2025年稅務(wù)師考試知識(shí)聯(lián)系試題及答案

2025年稅務(wù)師考試知識(shí)聯(lián)系試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

E.出口貨物

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.職工工資、薪金支出

B.稅收滯納金

C.利息費(fèi)用

D.捐贈(zèng)支出

E.資產(chǎn)損失

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.一人有限責(zé)任公司

D.國有獨(dú)資公司

E.外國企業(yè)

4.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

E.0%

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出不得扣除？

A.職工福利費(fèi)

B.利息費(fèi)用

C.資產(chǎn)損失

D.捐贈(zèng)支出

E.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

6.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

E.利息、股息、紅利所得

7.下列哪些屬于增值稅的計(jì)稅方法？

A.計(jì)稅銷售額

B.計(jì)稅成本

C.計(jì)稅利潤

D.計(jì)稅收入

E.計(jì)稅稅額

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.境外投資收益

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益

D.捐贈(zèng)收入

E.財(cái)產(chǎn)租賃收入

9.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除？

A.職工教育經(jīng)費(fèi)

B.職工醫(yī)療保險(xiǎn)

C.職工失業(yè)保險(xiǎn)

D.職工工傷保險(xiǎn)

E.職工生育保險(xiǎn)

10.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.納稅申報(bào)

B.稅款繳納

C.稅收減免

D.稅收處罰

E.稅收審計(jì)

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)？

A.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表

B.企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表

C.企業(yè)所得稅月度納稅申報(bào)表

D.企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表

E.企業(yè)所得稅清算申報(bào)表

12.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)？

A.個(gè)人所得稅年度納稅申報(bào)表

B.個(gè)人所得稅季度納稅申報(bào)表

C.個(gè)人所得稅月度納稅申報(bào)表

D.個(gè)人所得稅預(yù)繳申報(bào)表

E.個(gè)人所得稅清算申報(bào)表

13.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)減免稅

B.納稅人出口貨物退（免）稅

C.納稅人增值稅即征即退

D.納稅人增值稅先征后返

E.納稅人增值稅稅收抵免

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

C.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得免征企業(yè)所得稅

D.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案

E.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠申報(bào)

15.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.工資、薪金所得專項(xiàng)附加扣除

B.勞務(wù)報(bào)酬所得專項(xiàng)附加扣除

C.稿酬所得專項(xiàng)附加扣除

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得專項(xiàng)附加扣除

E.利息、股息、紅利所得專項(xiàng)附加扣除

16.下列哪些屬于增值稅的稅收處罰？

A.稅款逾期繳納

B.稅款逃稅

C.稅款騙稅

D.稅款抗稅

E.稅款滯納金

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收處罰？

A.企業(yè)所得稅申報(bào)不實(shí)

B.企業(yè)所得稅偷稅

C.企業(yè)所得稅騙稅

D.企業(yè)所得稅抗稅

E.企業(yè)所得稅滯納金

18.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收處罰？

A.個(gè)人所得稅申報(bào)不實(shí)

B.個(gè)人所得稅偷稅

C.個(gè)人所得稅騙稅

D.個(gè)人所得稅抗稅

E.個(gè)人所得稅滯納金

19.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月15日前

B.每季度的最后一個(gè)月15日前

C.每年的次月15日前

D.每年的次季度的最后一個(gè)月15日前

E.每年的次年的次月15日前

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月15日前

B.每季度的最后一個(gè)月15日前

C.每年的次月15日前

D.每年的次季度的最后一個(gè)月15日前

E.每年的次年的次月15日前

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不分大小型企業(yè)和行業(yè)。（）

3.個(gè)人所得稅的征收范圍包括所有居民個(gè)人的所得。（）

4.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，不考慮成本和費(fèi)用。（）

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的捐贈(zèng)支出沒有限額。（）

6.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育等。（）

7.增值稅的納稅申報(bào)期限是每月的15日前。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限是年度終了后5個(gè)月內(nèi)。（）

9.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限是年度終了后6個(gè)月內(nèi)。（）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為，可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計(jì)稅方法及其適用范圍。

2.解釋企業(yè)所得稅的免稅收入和應(yīng)稅收入的區(qū)別。

3.說明個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除的概念及其作用。

4.簡要介紹稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查的權(quán)限和程序。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅制度對(duì)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。

2.分析個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配方面的作用及其局限性。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCDE

2.ACDE

3.ABCDE

4.ABCDE

5.ADE

6.ABCDE

7.ADE

8.AB

9.ABCDE

10.ABCDE

11.ABCDE

12.ABCDE

13.ABCDE

14.ABCDE

15.ABCDE

16.ABCDE

17.ABCDE

18.ABCDE

19.ABCDE

20.ABCDE

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.×

3.×

4.√

5.×

6.√

7.√

8.×

9.×

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法，適用于不同類型和規(guī)模的納稅人。一般計(jì)稅方法適用于一般納稅人和部分小規(guī)模納稅人，以銷售額為計(jì)稅依據(jù)；簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人，以銷售額減去可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額為計(jì)稅依據(jù)。

2.免稅收入是指法律規(guī)定免予征稅的收入，如國債利息收入、符合條件的公益性捐贈(zèng)收入等；應(yīng)稅收入是指應(yīng)當(dāng)征稅的收入，如銷售貨物、提供勞務(wù)、出租財(cái)產(chǎn)等取得的收入。兩者區(qū)別在于稅收待遇不同，免稅收入不征收增值稅或企業(yè)所得稅，而應(yīng)稅收入則需依法納稅。

3.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除是指個(gè)人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的特定支出，如子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。這些扣除項(xiàng)目有助于減輕個(gè)人稅收負(fù)擔(dān)，提高個(gè)人所得稅的公平性。

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查的權(quán)限包括查閱、復(fù)制與納稅有關(guān)的資料和證明材料，詢問納稅人有關(guān)納稅事項(xiàng)，到納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營場所進(jìn)行檢查等。程序上，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法向納稅人發(fā)出稅務(wù)檢查通知，說明檢查的范圍、時(shí)間、目的等，并保護(hù)納稅人的合法權(quán)益。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅制度對(duì)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響包括：一是促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，提高資源配置效率；二是規(guī)范稅收秩序，防止逃稅、騙稅行為；三是增加財(cái)政收入，為政府提供公共服務(wù)提供