注冊會計師（專業(yè)階段）模擬題和答案分析2024

注冊會計師（專業(yè)階段）模擬題和答案分析2024會計科目單項選擇題1.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2024年1月1日，甲公司購入一臺需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元，支付的運輸費為2萬元，增值稅稅額為0.18萬元，款項已通過銀行存款支付；安裝設(shè)備時，領(lǐng)用本公司原材料一批，價值3萬元，購進(jìn)該批原材料時支付的增值稅進(jìn)項稅額為0.39萬元；支付安裝工人工資2萬元。假定不考慮其他因素，甲公司該設(shè)備的入賬價值為（）萬元。A.107B.105C.109.18D.109答案：A分析：設(shè)備的入賬價值=設(shè)備價款+運輸費+領(lǐng)用原材料成本+安裝工人工資=100+2+3+2=107（萬元）。增值稅是價外稅，不計入設(shè)備入賬價值。2.下列各項中，不應(yīng)計入存貨成本的是（）。A.外購存貨途中的合理損耗B.一般納稅人購入存貨時支付的增值稅進(jìn)項稅額C.進(jìn)口商品支付的關(guān)稅D.為特定客戶設(shè)計產(chǎn)品發(fā)生的可直接確定的設(shè)計費用答案：B分析：一般納稅人購入存貨時支付的增值稅進(jìn)項稅額可以抵扣，不計入存貨成本。外購存貨途中的合理損耗、進(jìn)口商品支付的關(guān)稅以及為特定客戶設(shè)計產(chǎn)品發(fā)生的可直接確定的設(shè)計費用都應(yīng)計入存貨成本。3.甲公司于2024年3月1日以2000萬元取得乙公司30%的股權(quán)，能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊?，取得投資時乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為7000萬元。乙公司2024年實現(xiàn)凈利潤1000萬元，其中12月實現(xiàn)凈利潤200萬元。甲公司與乙公司在投資前不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系。不考慮其他因素，甲公司2024年末長期股權(quán)投資的賬面價值為（）萬元。A.2240B.2300C.2360D.2400答案：C分析：初始投資成本2000萬元小于取得投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額7000×30%=2100萬元，應(yīng)調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價值，同時計入營業(yè)外收入。調(diào)整后的長期股權(quán)投資入賬價值為2100萬元。乙公司2024年實現(xiàn)凈利潤1000萬元，甲公司應(yīng)享有的份額=（1000200）×30%=240（萬元），所以2024年末長期股權(quán)投資的賬面價值=2100+240=2360（萬元）。多項選擇題1.下列各項中，屬于投資性房地產(chǎn)的有（）。A.已出租的建筑物B.持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)C.已出租的土地使用權(quán)D.自用房地產(chǎn)答案：ABC分析：投資性房地產(chǎn)主要包括已出租的土地使用權(quán)、持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)和已出租的建筑物。自用房地產(chǎn)不屬于投資性房地產(chǎn)。2.下列關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的說法中，正確的有（）。A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)對所有固定資產(chǎn)計提折舊B.已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨計價入賬的土地不計提折舊C.固定資產(chǎn)提足折舊后，不論能否繼續(xù)使用，均不再計提折舊D.提前報廢的固定資產(chǎn)，也不再補提折舊答案：BCD分析：企業(yè)應(yīng)當(dāng)對所有的固定資產(chǎn)計提折舊，但已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨計價入賬的土地除外，選項A錯誤。3.下列各項中，會引起所有者權(quán)益總額發(fā)生增減變動的有（）。A.提取盈余公積B.宣告發(fā)放現(xiàn)金股利C.接受投資者投入資本D.資本公積轉(zhuǎn)增資本答案：BC分析：提取盈余公積和資本公積轉(zhuǎn)增資本屬于所有者權(quán)益內(nèi)部的一增一減，不影響所有者權(quán)益總額；宣告發(fā)放現(xiàn)金股利會減少所有者權(quán)益，接受投資者投入資本會增加所有者權(quán)益。計算分析題甲公司2024年發(fā)生如下與無形資產(chǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)：（1）1月1日，甲公司購入一項非專利技術(shù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元，增值稅稅額為12萬元，款項以銀行存款支付。該非專利技術(shù)的預(yù)計使用年限為10年，采用直線法攤銷，無殘值。（2）7月1日，甲公司將一項專利權(quán)出租給乙公司使用，租期為3年，每年租金為20萬元（不含增值稅），增值稅稅率為6%。該專利權(quán)的賬面原值為150萬元，預(yù)計使用年限為10年，采用直線法攤銷，無殘值。要求：（1）編制甲公司購入非專利技術(shù)的會計分錄。（2）計算甲公司2024年非專利技術(shù)的攤銷額，并編制相關(guān)會計分錄。（3）編制甲公司出租專利權(quán)取得租金收入的會計分錄。（4）計算甲公司2024年專利權(quán)的攤銷額，并編制相關(guān)會計分錄。答案：（1）購入非專利技術(shù)：借：無形資產(chǎn)——非專利技術(shù)200應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）12貸：銀行存款212（2）2024年非專利技術(shù)的攤銷額=200÷10=20（萬元）借：管理費用20貸：累計攤銷20（3）出租專利權(quán)取得租金收入：借：銀行存款21.2貸：其他業(yè)務(wù)收入20應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1.2（4）2024年專利權(quán)的攤銷額=150÷10×6÷12=7.5（萬元）借：其他業(yè)務(wù)成本7.5貸：累計攤銷7.5分析：對于無形資產(chǎn)的購入，按照實際支付的價款計入無形資產(chǎn)成本，增值稅可以抵扣。攤銷時，根據(jù)預(yù)計使用年限采用直線法計算攤銷額，自用的無形資產(chǎn)攤銷計入管理費用，出租的無形資產(chǎn)攤銷計入其他業(yè)務(wù)成本。租金收入計入其他業(yè)務(wù)收入，同時計算相應(yīng)的增值稅銷項稅額。審計科目單項選擇題1.下列有關(guān)審計證據(jù)的說法中，錯誤的是（）。A.審計證據(jù)包括會計師事務(wù)所接受與保持客戶或業(yè)務(wù)時實施質(zhì)量控制程序獲取的信息B.審計證據(jù)包括從公開渠道獲取的與管理層認(rèn)定相矛盾的信息C.審計證據(jù)包括被審計單位聘請的專家編制的信息D.信息的缺乏本身不構(gòu)成審計證據(jù)答案：D分析：信息的缺乏從一定程度上可以說明被審計單位存在的問題，在某些情況下可以構(gòu)成審計證據(jù)。選項A、B、C表述均正確，審計證據(jù)包括會計師事務(wù)所接受與保持客戶或業(yè)務(wù)時實施質(zhì)量控制程序獲取的信息、從公開渠道獲取的與管理層認(rèn)定相矛盾的信息以及被審計單位聘請的專家編制的信息等。2.下列有關(guān)審計工作底稿歸檔期限的表述中，正確的是（）。A.如果完成審計業(yè)務(wù)，歸檔期限為審計報告日后六十天內(nèi)B.如果完成審計業(yè)務(wù)，歸檔期限為外勤審計工作結(jié)束日后六十天內(nèi)C.如果未能完成審計業(yè)務(wù)，歸檔期限為外勤審計工作中止日后三十天內(nèi)D.如果未能完成審計業(yè)務(wù)，歸檔期限為審計業(yè)務(wù)中止日后三十天內(nèi)答案：A分析：審計工作底稿的歸檔期限為審計報告日后六十天內(nèi)，如果未能完成審計業(yè)務(wù)，歸檔期限為審計業(yè)務(wù)中止日后六十天內(nèi)。所以選項A正確。3.下列有關(guān)控制測試目的的說法中，正確的是（）。A.控制測試旨在評價內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯報方面的運行有效性B.控制測試旨在發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次發(fā)生錯報的金額C.控制測試旨在驗證實質(zhì)性程序結(jié)果的可靠性D.控制測試旨在確定控制是否得到執(zhí)行答案：A分析：控制測試是為了評價內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯報方面的運行有效性，選項A正確；發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次發(fā)生錯報的金額是實質(zhì)性程序的目的，選項B錯誤；控制測試和實質(zhì)性程序是不同的審計程序，控制測試不是為了驗證實質(zhì)性程序結(jié)果的可靠性，選項C錯誤；確定控制是否得到執(zhí)行是了解內(nèi)部控制的目的，選項D錯誤。多項選擇題1.下列各項中，屬于注冊會計師在確定明顯微小錯報的臨界值時需要考慮的因素有（）。A.以前年度審計中識別出的錯報的數(shù)量和金額B.重大錯報風(fēng)險的評估結(jié)果C.被審計單位治理層和管理層對注冊會計師與其溝通錯報的期望D.被審計單位的財務(wù)指標(biāo)是否勉強達(dá)到監(jiān)管機構(gòu)的要求答案：ABCD分析：注冊會計師在確定明顯微小錯報的臨界值時需要考慮的因素包括以前年度審計中識別出的錯報的數(shù)量和金額、重大錯報風(fēng)險的評估結(jié)果、被審計單位治理層和管理層對注冊會計師與其溝通錯報的期望以及被審計單位的財務(wù)指標(biāo)是否勉強達(dá)到監(jiān)管機構(gòu)的要求等。2.下列有關(guān)注冊會計師了解內(nèi)部控制的說法中，正確的有（）。A.注冊會計師在了解被審計單位內(nèi)部控制時，應(yīng)當(dāng)確定其是否得到一貫執(zhí)行B.注冊會計師不需要了解被審計單位所有的內(nèi)部控制C.注冊會計師對內(nèi)部控制的了解通常不足以測試控制運行的有效性D.注冊會計師詢問被審計單位人員不足以評價內(nèi)部控制設(shè)計的有效性答案：BCD分析：了解內(nèi)部控制是評價內(nèi)部控制的設(shè)計并確定其是否得到執(zhí)行，而確定內(nèi)部控制是否得到一貫執(zhí)行是控制測試的內(nèi)容，選項A錯誤；注冊會計師不需要了解被審計單位所有的內(nèi)部控制，只需要了解與審計相關(guān)的內(nèi)部控制，選項B正確；對內(nèi)部控制的了解通常不足以測試控制運行的有效性，還需要實施控制測試，選項C正確；詢問本身不足以評價內(nèi)部控制設(shè)計的有效性，還需要結(jié)合其他程序，選項D正確。3.下列各項中，屬于注冊會計師應(yīng)當(dāng)在審計工作底稿中記錄的有（）。A.審計計劃階段確定的重要性水平B.審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大事項和得出的結(jié)論C.審計過程中實施的具體審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍D.審計工作底稿的編制人員和復(fù)核人員及復(fù)核日期答案：ABCD分析：注冊會計師應(yīng)當(dāng)在審計工作底稿中記錄審計計劃階段確定的重要性水平、審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大事項和得出的結(jié)論、審計過程中實施的具體審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍以及審計工作底稿的編制人員和復(fù)核人員及復(fù)核日期等。簡答題ABC會計師事務(wù)所接受委托，對甲公司2024年度財務(wù)報表進(jìn)行審計。A注冊會計師擔(dān)任項目合伙人。在審計過程中，A注冊會計師遇到下列事項：（1）甲公司的會計政策規(guī)定，對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不進(jìn)行攤銷。A注冊會計師在審計時發(fā)現(xiàn)甲公司的一項無形資產(chǎn)，其使用壽命無法合理確定，但甲公司對該無形資產(chǎn)進(jìn)行了攤銷。（2）甲公司的應(yīng)收賬款余額較大，A注冊會計師決定對部分應(yīng)收賬款實施函證程序。在函證過程中，有一封詢證函因地址錯誤被退回。（3）甲公司的財務(wù)報表附注中披露了一項未決訴訟，A注冊會計師通過查閱相關(guān)文件和詢問管理層，認(rèn)為該未決訴訟的結(jié)果具有重大不確定性。要求：針對上述事項，分別指出A注冊會計師應(yīng)當(dāng)采取的審計程序。答案：（1）對于甲公司對使用壽命不確定的無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷的情況，A注冊會計師應(yīng)當(dāng)：與甲公司管理層進(jìn)行溝通，了解其進(jìn)行攤銷的原因。檢查甲公司關(guān)于該無形資產(chǎn)的相關(guān)資料，重新評估其使用壽命是否真的無法合理確定。如果確定該無形資產(chǎn)使用壽命不確定，應(yīng)當(dāng)建議甲公司按照會計政策進(jìn)行調(diào)整，沖回已攤銷的金額，并調(diào)整相關(guān)財務(wù)報表項目。如果甲公司拒絕調(diào)整，考慮該事項對財務(wù)報表的影響程度，根據(jù)審計準(zhǔn)則的要求確定是否需要在審計報告中進(jìn)行適當(dāng)?shù)呐?。?）對于詢證函因地址錯誤被退回的情況，A注冊會計師應(yīng)當(dāng)：重新核實甲公司提供的被詢證方的地址信息，確保地址的準(zhǔn)確性。重新寄發(fā)詢證函，并在審計工作底稿中記錄重新寄發(fā)的情況。如果重新寄發(fā)后仍然無法收到回函，可以考慮實施替代審計程序，如檢查與該應(yīng)收賬款相關(guān)的銷售合同、發(fā)貨憑證、發(fā)票等文件，以驗證應(yīng)收賬款的真實性和金額的準(zhǔn)確性。（3）對于甲公司財務(wù)報表附注中披露的未決訴訟且結(jié)果具有重大不確定性的情況，A注冊會計師應(yīng)當(dāng)：進(jìn)一步了解該未決訴訟的詳細(xì)情況，包括訴訟的起因、進(jìn)展情況、可能的結(jié)果等?？梢圆殚喯嚓P(guān)的法律文件、咨詢甲公司的法律顧問等。評估該未決訴訟對甲公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的潛在影響，考慮是否需要在財務(wù)報表中進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整或披露。檢查甲公司在財務(wù)報表附注中的披露是否充分、準(zhǔn)確，是否符合相關(guān)會計準(zhǔn)則和披露要求。如果披露不充分，應(yīng)當(dāng)建議甲公司進(jìn)行補充披露。如果該未決訴訟對財務(wù)報表具有重大影響且不確定性較大，考慮在審計報告中增加強調(diào)事項段或其他事項段，以提醒財務(wù)報表使用者關(guān)注該事項。分析：對于審計過程中發(fā)現(xiàn)的不符合會計政策的情況，需要與管理層溝通并要求調(diào)整；詢證函退回要重新核實地址并寄發(fā)，必要時實施替代程序；對于具有重大不確定性的未決訴訟，要全面了解情況，評估影響，檢查披露情況，并根據(jù)需要在審計報告中進(jìn)行適當(dāng)處理。財務(wù)成本管理科目單項選擇題1.下列關(guān)于財務(wù)管理目標(biāo)的表述中，正確的是（）。A.利潤最大化目標(biāo)沒有考慮時間價值和風(fēng)險因素B.每股收益最大化目標(biāo)考慮了時間價值和風(fēng)險因素C.股東財富最大化目標(biāo)沒有考慮其他利益相關(guān)者的利益D.企業(yè)價值最大化目標(biāo)沒有考慮債權(quán)人的利益答案：A分析：利潤最大化目標(biāo)沒有考慮利潤實現(xiàn)的時間、所獲利潤和投入資本額的關(guān)系以及獲取利潤和所承擔(dān)風(fēng)險的關(guān)系，即沒有考慮時間價值和風(fēng)險因素，選項A正確；每股收益最大化目標(biāo)仍然沒有考慮時間價值和風(fēng)險因素，選項B錯誤；股東財富最大化目標(biāo)考慮了其他利益相關(guān)者的利益，因為股東權(quán)益是剩余權(quán)益，只有滿足了其他相關(guān)者的利益后才會有股東的利益，選項C錯誤；企業(yè)價值最大化目標(biāo)考慮了債權(quán)人的利益，企業(yè)價值是企業(yè)所有者權(quán)益和債權(quán)人權(quán)益的市場價值，選項D錯誤。2.某企業(yè)年初存入銀行100萬元，年利率為8%，按復(fù)利計算，5年后本利和為（）萬元。（已知（F/P，8%，5）=1.4693）A.140B.146.93C.150D.160答案：B分析：復(fù)利終值的計算公式為F=P×（F/P，i，n），其中F表示終值，P表示現(xiàn)值，i表示利率，n表示期數(shù)。本題中P=100萬元，i=8%，n=5年，（F/P，8%，5）=1.4693，所以5年后本利和F=100×1.4693=146.93（萬元）。3.某投資項目的原始投資額為100萬元，使用壽命為10年，已知該項目第10年的營業(yè)現(xiàn)金凈流量為25萬元，期滿處置固定資產(chǎn)殘值收入及回收營運資金共8萬元，則該投資項目第10年的現(xiàn)金凈流量為（）萬元。A.8B.25C.33D.43答案：C分析：第10年的現(xiàn)金凈流量=第10年的營業(yè)現(xiàn)金凈流量+期滿處置固定資產(chǎn)殘值收入及回收營運資金=25+8=33（萬元）。多項選擇題1.下列各項中，屬于企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)容的有（）。A.籌資管理B.投資管理C.營運資金管理D.利潤分配管理答案：ABCD分析：企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)容包括籌資管理、投資管理、營運資金管理和利潤分配管理。2.下列關(guān)于資本成本的說法中，正確的有（）。A.資本成本是企業(yè)為籌集和使用資金而付出的代價B.資本成本包括籌資費用和用資費用C.資本成本與企業(yè)的投資決策無關(guān)D.資本成本是企業(yè)選擇籌資方式、進(jìn)行資本結(jié)構(gòu)決策的重要依據(jù)答案：ABD分析：資本成本是企業(yè)為籌集和使用資金而付出的代價，包括籌資費用和用資費用，選項A、B正確；資本成本與企業(yè)的投資決策密切相關(guān)，是投資項目是否可行的取舍標(biāo)準(zhǔn)，選項C錯誤；資本成本是企業(yè)選擇籌資方式、進(jìn)行資本結(jié)構(gòu)決策的重要依據(jù)，選項D正確。3.下列關(guān)于債券價值的說法中，正確的有（）。A.債券價值與市場利率反向變動B.當(dāng)市場利率高于票面利率時，債券價值低于債券面值C.當(dāng)市場利率低于票面利率時，債券價值高于債券面值D.債券價值隨著到期時間的縮短而逐漸向債券面值靠近答案：ABCD分析：債券價值的計算公式為V=I×（P/A，r，n）+M×（P/F，r，n），其中V表示債券價值，I表示每年利息，M表示債券面值，r表示市場利率，n表示到期時間。當(dāng)市場利率上升時，債券價值下降，即債券價值與市場利率反向變動，選項A正確；當(dāng)市場利率高于票面利率時，債券折價發(fā)行，債券價值低于債券面值，選項B正確；當(dāng)市場利率低于票面利率時，債券溢價發(fā)行，債券價值高于債券面值，選項C正確；隨著到期時間的縮短，債券價值逐漸向債券面值靠近，選項D正確。計算分析題某企業(yè)擬進(jìn)行一項固定資產(chǎn)投資，該項目的現(xiàn)金流量資料如下：|年份|0|1|2|3|4|5||::|::|::|::|::|::|::||現(xiàn)金凈流量（萬元）|1000|200|300|400|400|300|要求：（1）計算該項目的靜態(tài)投資回收期。（2）如果該企業(yè)要求的必要報酬率為10%，計算該項目的凈現(xiàn)值。（已知（P/F，10%，1）=0.9091，（P/F，10%，2）=0.8264，（P/F，10%，3）=0.7513，（P/F，10%，4）=0.6830，（P/F，10%，5）=0.6209）答案：（1）靜態(tài)投資回收期：前3年累計現(xiàn)金凈流量=1000+200+300+400=100（萬元）前4年累計現(xiàn)金凈流量=1000+200+300+400+400=300（萬元）靜態(tài)投資回收期=3+100÷400=3.25（年）（2）凈現(xiàn)值：NPV=1000+200×（P/F，10%，1）+300×（P/F，10%，2）+400×（P/F，10%，3）+400×（P/F，10%，4）+300×（P/F，10%，5）=1000+200×0.9091+300×0.8264+400×0.7513+400×0.6830+300×0.6209=1000+181.82+247.92+300.52+273.2+186.27=289.73（萬元）分析：靜態(tài)投資回收期是使累計現(xiàn)金凈流量為零的時間，通過計算累計現(xiàn)金凈流量來確定。凈現(xiàn)值是將各年的現(xiàn)金凈流量按照必要報酬率折現(xiàn)后相加，折現(xiàn)系數(shù)可以通過已知條件獲取。稅法科目單項選擇題1.下列各項中，屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將外購的貨物用于個人消費C.將外購的貨物用于免征增值稅項目D.將自產(chǎn)的貨物用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅貨物答案：A分析：將自產(chǎn)的貨物用于集體福利，視同銷售貨物，應(yīng)繳納增值稅，選項A正確；將外購的貨物用于個人消費、免征增值稅項目，其進(jìn)項稅額不得抵扣，不屬于視同銷售行為，選項B、C錯誤；將自產(chǎn)的貨物用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅貨物，不屬于視同銷售行為，不繳納增值稅，選項D錯誤。2.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月銷售化妝品取得不含稅銷售額100萬元，同時收取包裝物押金5萬元，包裝物押金單獨核算。已知化妝品消費稅稅率為15%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。A.15B.15.75C.16.25D.17.25答案：A分析：化妝品的包裝物押金，在收取時不并入銷售額計征消費稅，只有在逾期未退或收取超過12個月時才并入銷售額計征消費稅。所以該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅=100×15%=15（萬元）。3.下列各項中，應(yīng)征收土地增值稅的是（）。A.房地產(chǎn)的繼承B.房地產(chǎn)的出租C.房地產(chǎn)的交換D.房地產(chǎn)的代建行為答案：C分析：房地產(chǎn)的繼承、出租、代建行為不屬于土地增值稅的征稅范圍，不征收土地增值稅。房地產(chǎn)的交換屬于土地增值稅的征稅范圍，應(yīng)征收土地增值稅。多項選擇題1.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.財政撥款答案：ABC分析：國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益以及在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于企業(yè)所得稅免稅收入。財政撥款屬于不征稅收入，選項D錯誤。2.下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.購銷合同B.借款合同C.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)D.營業(yè)賬簿答案：ABCD分析：印花稅的征稅范圍包括購銷合同、加工承攬合同、建設(shè)工程勘察設(shè)計合同、建筑安裝工程承包合同、財產(chǎn)租賃合同、貨物運輸合同、倉儲保管合同、借款合同、財產(chǎn)保險合同、技術(shù)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿和權(quán)利、許可證照等。3.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的說法中，正確的有（）。A.子女教育專項附加扣除按照每個子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B.繼續(xù)教育專項附加扣除學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育每月400元，職業(yè)資格繼續(xù)教育在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除C.大病醫(yī)療專項附加扣除在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除D.住房貸款利息專項附加扣除首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240個月答案：ABCD分析：以上關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的說法均正確。計算分析題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額為200萬元，增值稅稅額為26萬元。（2）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元。（3）將自產(chǎn)的一批貨物用于職工福利，該批貨物的成本為30萬元，同類貨物的不含稅售價為50萬元。（4）因管理不善丟失一批上月購進(jìn)的原材料，該批原材料的成本為10萬元，購進(jìn)時已抵扣增值稅進(jìn)項稅額1.3萬元。要求：計算該企業(yè)2月應(yīng)繳納的增值稅稅額。答案：（1）銷售貨物的銷項稅額為26萬元。（2）購進(jìn)原材料的進(jìn)項稅額為13萬元。（3）將自產(chǎn)貨物用于職工福利，視同銷售，銷項稅額=50×13%=6.5（萬元）（4）因管理不善丟失原材料，進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出1.3萬元。該企業(yè)2月應(yīng)繳納的增值稅稅額=26+6.513+1.3=20.8（萬元）分析：銷售