稅務(wù)師重點題庫和答案分析2024

稅務(wù)師重點題庫和答案分析2024稅法（一）

1.下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說法中，正確的是（）。

A.融資性售后回租按照“租賃服務(wù)”征收增值稅

B.航空運輸企業(yè)已售票但未提供航空運輸服務(wù)取得的逾期票證收入，不征收增值稅

C.納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人，其中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓，征收增值稅

D.單用途卡售卡方因發(fā)行或者銷售單用途卡并辦理相關(guān)資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)取得的手續(xù)費、結(jié)算費、服務(wù)費、管理費等收入，按照“經(jīng)紀代理服務(wù)”繳納增值稅

答案：D

分析：選項A，融資性售后回租按照“貸款服務(wù)”征收增值稅；選項B，航空運輸企業(yè)已售票但未提供航空運輸服務(wù)取得的逾期票證收入，按照“航空運輸服務(wù)”征收增值稅；選項C，納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人，其中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓，不征收增值稅。

2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年3月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額40萬元，稅額5.2萬元。已知該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，則該企業(yè)當月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。

A.13

B.7.8

C.18.2

D.8

答案：B

分析：當期銷項稅額=不含稅銷售額×稅率=100×13%=13（萬元），當期進項稅額為5.2萬元，當月應(yīng)繳納的增值稅=當期銷項稅額-當期進項稅額=13-5.2=7.8（萬元）。

3.下列關(guān)于消費稅稅目、稅率的說法，正確的是（）。

A.高檔化妝品的征收范圍包括高檔美容、修飾類化妝品、高檔護膚類化妝品和成套化妝品

B.白酒采用從價定率的計稅方法

C.啤酒的稅率分為甲類和乙類，甲類啤酒的稅率低于乙類啤酒

D.卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)不征收消費稅

答案：A

分析：選項B，白酒采用從價定率和從量定額復(fù)合計稅方法；選項C，甲類啤酒的稅率高于乙類啤酒；選項D，卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費稅。

4.某卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年4月銷售乙類卷煙150標準箱，取得含增值稅銷售額339萬元。已知乙類卷煙消費稅比例稅率為36%，定額稅率為0.003元/支，1標準箱有250條，1條有200支。該企業(yè)當月應(yīng)繳納的消費稅為（）萬元。

A.126

B.144

C.108

D.117

答案：A

分析：首先將含增值稅銷售額換算為不含稅銷售額，339÷（1+13%）=300（萬元）。從價計征消費稅=300×36%=108（萬元）；從量計征消費稅=150×250×200×0.003÷10000=18（萬元）。當月應(yīng)繳納的消費稅=從價計征消費稅+從量計征消費稅=108+18=126（萬元）。

5.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的說法，錯誤的是（）。

A.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額

B.對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額

C.城市維護建設(shè)稅實行地區(qū)差別比例稅率

D.海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，應(yīng)同時代征城市維護建設(shè)稅

答案：D

分析：海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，不征收城市維護建設(shè)稅。

稅法（二）

6.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中按負擔所得的企業(yè)所在地確定所得來源地的是（）。

A.銷售貨物所得

B.權(quán)益性投資所得

C.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.特許權(quán)使用費所得

答案：D

分析：選項A，銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定；選項B，權(quán)益性投資所得，按照被投資企業(yè)所在地確定；選項C，動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定；選項D，利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定。

7.某企業(yè)2023年度實現(xiàn)利潤總額200萬元，其中包括國債利息收入20萬元，稅收滯納金罰款10萬元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。則該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。

A.47.5

B.50

C.52.5

D.45

答案：A

分析：國債利息收入免稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額20萬元；稅收滯納金罰款不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬元。應(yīng)納稅所得額=200-20+10=190（萬元），應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=190×25%=47.5（萬元）。

8.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的說法，正確的是（）。

A.子女教育專項附加扣除，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除

B.大病醫(yī)療專項附加扣除，在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除

C.住房貸款利息專項附加扣除，首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月

D.以上說法都正確

答案：D

分析：以上關(guān)于子女教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息專項附加扣除的說法均正確。

9.某居民個人取得勞務(wù)報酬所得20000元，已知勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳時，每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算，預(yù)扣率為20%。則該居民個人勞務(wù)報酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅為（）元。

A.3200

B.4000

C.2400

D.3000

答案：A

分析：勞務(wù)報酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=每次收入×（1-20%）×預(yù)扣率=20000×（1-20%）×20%=3200（元）。

10.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是（）。

A.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋和建筑物

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的原值

C.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

D.房產(chǎn)稅按年計算，一次性繳納

答案：C

分析：選項A，房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋，不包括建筑物；選項B，房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有從價計征（房產(chǎn)余值）和從租計征（租金收入）兩種；選項D，房產(chǎn)稅按年計算，分期繳納。

涉稅服務(wù)實務(wù)

11.稅務(wù)師在代理記賬業(yè)務(wù)中，對于明細分類賬的登記方法，下列說法正確的是（）。

A.必須根據(jù)原始憑證逐日逐筆登記

B.可以根據(jù)匯總原始憑證定期匯總登記

C.只能根據(jù)記賬憑證逐日逐筆登記

D.無論何種情況，都不能采用定期匯總登記的方法

答案：B

分析：明細分類賬可以根據(jù)原始憑證、匯總原始憑證或記賬憑證逐日逐筆登記，也可以根據(jù)這些憑證定期匯總登記。

12.下列關(guān)于增值稅一般納稅人納稅申報的說法，錯誤的是（）。

A.增值稅一般納稅人應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)進行納稅申報

B.納稅申報時需要報送的資料包括增值稅納稅申報表及其附列資料等

C.納稅人進行網(wǎng)上申報后，不需要再報送紙質(zhì)資料

D.納稅人當期未發(fā)生應(yīng)稅行為，也需要進行納稅申報

答案：C

分析：納稅人進行網(wǎng)上申報后，仍需按照規(guī)定的期限和要求報送紙質(zhì)資料。

13.稅務(wù)師在對企業(yè)所得稅納稅申報進行審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)將應(yīng)計入固定資產(chǎn)成本的利息支出計入了財務(wù)費用，這種情況會導(dǎo)致（）。

A.當期應(yīng)納稅所得額減少

B.當期應(yīng)納稅所得額增加

C.不影響當期應(yīng)納稅所得額

D.固定資產(chǎn)賬面價值增加

答案：A

分析：將應(yīng)計入固定資產(chǎn)成本的利息支出計入財務(wù)費用，會使當期費用增加，從而導(dǎo)致當期應(yīng)納稅所得額減少。

14.某企業(yè)委托稅務(wù)師事務(wù)所代理辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)師在辦理過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)提供的資料不齊全，此時稅務(wù)師應(yīng)（）。

A.自行補充資料

B.要求企業(yè)在規(guī)定的期限內(nèi)補齊資料

C.拒絕辦理稅務(wù)登記

D.先辦理稅務(wù)登記，再要求企業(yè)補齊資料

答案：B

分析：稅務(wù)師發(fā)現(xiàn)企業(yè)提供的資料不齊全時，應(yīng)要求企業(yè)在規(guī)定的期限內(nèi)補齊資料。

15.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法，正確的是（）。

A.稅務(wù)行政復(fù)議的申請人只能是納稅人

B.稅務(wù)行政復(fù)議實行一級復(fù)議制度

C.稅務(wù)行政復(fù)議的申請期限為自知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起30日內(nèi)

D.稅務(wù)行政復(fù)議決定書一經(jīng)作出，即發(fā)生法律效力

答案：B

分析：選項A，稅務(wù)行政復(fù)議的申請人可以是納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔保人等；選項C，稅務(wù)行政復(fù)議的申請期限為自知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)；選項D，稅務(wù)行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達，即發(fā)生法律效力。

涉稅服務(wù)相關(guān)法律

16.下列關(guān)于行政法基本原則的說法，正確的是（）。

A.行政合法性原則要求行政機關(guān)實施行政管理，應(yīng)當依照法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定進行

B.行政合理性原則是行政合法性原則的補充和發(fā)展

C.行政應(yīng)急性原則是指在特殊緊急情況下，行政機關(guān)可以采取沒有法律依據(jù)的或與法律相抵觸的措施

D.以上說法都正確

答案：D

分析：行政合法性原則強調(diào)行政行為要符合法律法規(guī)規(guī)章規(guī)定；行政合理性原則是對行政合法性原則的細化和補充，要求行政行為合理適當；行政應(yīng)急性原則賦予行政機關(guān)在緊急情況下的特殊權(quán)力，可采取與常規(guī)法律規(guī)定不同的措施。

17.下列關(guān)于行政許可的說法，錯誤的是（）。

A.行政許可是一種依申請的行政行為

B.行政許可可以依職權(quán)主動作出

C.行政許可的結(jié)果是賦予申請人某種權(quán)利或資格

D.行政許可一般采用書面證書的形式

答案：B

分析：行政許可是依申請的行政行為，不能依職權(quán)主動作出。

18.下列關(guān)于行政處罰的說法，正確的是（）。

A.行政處罰的種類包括警告、罰款、沒收違法所得、沒收非法財物、責令停產(chǎn)停業(yè)、暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照、行政拘留等

B.行政處罰的實施主體只能是行政機關(guān)

C.對當事人的同一個違法行為，不得給予兩次以上罰款的行政處罰

D.行政處罰決定書應(yīng)當在宣告后當場交付當事人；當事人不在場的，行政機關(guān)應(yīng)當在七日內(nèi)依照民事訴訟法的有關(guān)規(guī)定，將行政處罰決定書送達當事人

答案：C

分析：選項A，“暫扣或者吊銷執(zhí)照”表述不準確，應(yīng)為“暫扣或者吊銷許可證件”；選項B，行政處罰的實施主體包括行政機關(guān)、法律法規(guī)授權(quán)的組織等；選項D，行政處罰決定書應(yīng)當在宣告后當場交付當事人；當事人不在場的，行政機關(guān)應(yīng)當在七日內(nèi)依照《中華人民共和國行政處罰法》的有關(guān)規(guī)定，將行政處罰決定書送達當事人。

19.下列關(guān)于行政復(fù)議的說法，正確的是（）。

A.行政復(fù)議的被申請人是作出具體行政行為的行政機關(guān)

B.行政復(fù)議機關(guān)收到行政復(fù)議申請后，應(yīng)當在五日內(nèi)進行審查，決定是否受理

C.行政復(fù)議原則上采取書面審查的辦法

D.以上說法都正確

答案：D

分析：行政復(fù)議中，被申請人通常是作出具體行政行為的行政機關(guān)；行政復(fù)議機關(guān)收到申請后5日內(nèi)審查是否受理；行政復(fù)議原則上書面審查。

20.下列關(guān)于行政訴訟的說法，錯誤的是（）。

A.行政訴訟的原告是認為行政機關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的公民、法人或者其他組織

B.行政訴訟的被告是作出具體行政行為的行政機關(guān)

C.行政訴訟的舉證責任主要由原告承擔

D.行政訴訟實行兩審終審制

答案：C

分析：行政訴訟的舉證責任主要由被告承擔，被告對作出的行政行為負有舉證責任，應(yīng)當提供作出該行政行為的證據(jù)和所依據(jù)的規(guī)范性文件。

財務(wù)與會計

21.下列各項中，不屬于企業(yè)財務(wù)管理目標的是（）。

A.利潤最大化

B.股東財富最大化

C.企業(yè)價值最大化

D.員工利益最大化

答案：D

分析：企業(yè)財務(wù)管理目標主要包括利潤最大化、股東財富最大化、企業(yè)價值最大化等，員工利益最大化不屬于常見的財務(wù)管理目標。

22.某企業(yè)年初存入銀行100萬元，年利率為10%，按復(fù)利計算，5年后的本利和為（）萬元。

A.150

B.161.05

C.177.16

D.194.87

答案：B

分析：根據(jù)復(fù)利終值公式\(F=P(1+r)^n\)，其中\(zhòng)(P=100\)萬元，\(r=10\%\)，\(n=5\)，則\(F=100×(1+10\%)^5=161.05\)（萬元）。

23.下列關(guān)于應(yīng)收賬款管理的說法，正確的是（）。

A.應(yīng)收賬款的信用政策包括信用標準、信用條件和收賬政策

B.信用標準是指企業(yè)允許客戶賒欠賬款的最高限額

C.信用條件是指企業(yè)要求客戶支付賒銷款項的條件，包括信用期限、折扣期限和現(xiàn)金折扣率等

D.以上說法都正確

答案：D

分析：應(yīng)收賬款信用政策涵蓋信用標準、信用條件和收賬政策；信用標準界定企業(yè)可接受客戶的信用資質(zhì)水平；信用條件包含信用期限、折扣期限和現(xiàn)金折扣率等。

24.某企業(yè)只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，單價為10元，單位變動成本為6元，固定成本為5000元，預(yù)計銷售量為1000件。則該企業(yè)的保本銷售量為（）件。

A.1250

B.833

C.500

D.625

答案：A

分析：根據(jù)保本銷售量公式\(Q_0=\frac{F}{P-V}\)，其中\(zhòng)(F=5000\)元，\(P=10\)元，\(V=6\)元，則\(Q_0=\frac{5000}{10-6}=1250\)（件）。

25.下列關(guān)于存貨管理的說法，錯誤的是（）。

A.存貨的成本包括取得成本、儲存成本和缺貨成本

B.經(jīng)濟訂貨量是指能夠使存貨總成本最低的訂貨批量

C.存貨的保險儲備量越大越好

D.存貨的再訂貨點是指在提前訂貨的情況下，企業(yè)再次發(fā)出訂貨單時應(yīng)保持的存貨庫存量

答案：C

分析：存貨保險儲備量并非越大越好，保險儲備量過大，會增加儲存成本，應(yīng)綜合考慮缺貨成本和儲存成本來確定合理的保險儲備量。

26.某企業(yè)采用計劃成本法核算原材料，2024年3月初結(jié)存原材料的計劃成本為50萬元，材料成本差異為節(jié)約3萬元。當月購入原材料的實際成本為120萬元，計劃成本為130萬元。當月發(fā)出原材料的計劃成本為100萬元。則當月發(fā)出原材料的實際成本為（）萬元。

A.96

B.97

C.100

D.103

答案：A

分析：材料成本差異率=\(\frac{-3+(120-130)}{50+130}×100\%=-7.22\%\)（節(jié)約差異），發(fā)出原材料的實際成本=發(fā)出原材料的計劃成本×（1+材料成本差異率）=100×（1-7.22%）≈96（萬元）。

27.下列關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的說法，正確的是（）。

A.企業(yè)應(yīng)當對所有固定資產(chǎn)計提折舊

B.當月增加的固定資產(chǎn)，當月開始計提折舊

C.雙倍余額遞減法是在不考慮固定資產(chǎn)預(yù)計凈殘值的情況下，根據(jù)每期期初固定資產(chǎn)賬面凈值和雙倍的直線法折舊率計算固定資產(chǎn)折舊的一種方法

D.年數(shù)總和法的折舊率是固定不變的

答案：C

分析：選項A，已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)等不計提折舊；選項B，當月增加的固定資產(chǎn)，當月不計提折舊，下月開始計提折舊；選項D，年數(shù)總和法的折舊率逐年遞減。

28.某企業(yè)2023年12月31日購入一項固定資產(chǎn)，原價為100萬元，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為4萬元。采用雙倍余額遞減法計提折舊，則該固定資產(chǎn)2024年應(yīng)計提的折舊額為（）萬元。

A.40

B.38.4

C.24

D.20

答案：A

分析：雙倍余額遞減法年折舊率=2÷預(yù)計使用年限×100%=2÷5×100%=40%，2024年應(yīng)計提的折舊額=固定資產(chǎn)賬面凈值×年折舊率=100×40%=40（萬元）。

29.下列關(guān)于無形資產(chǎn)的說法，錯誤的是（）。

A.無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)

B.企業(yè)自行開發(fā)無形資產(chǎn)的研發(fā)支出，應(yīng)全部計入無形資產(chǎn)成本

C.使用壽命有限的無形資產(chǎn)，應(yīng)當在使用壽命內(nèi)采用合理的方法進行攤銷

D.無形資產(chǎn)的攤銷方法包括直線法、生產(chǎn)總量法等

答案：B

分析：企業(yè)自行開發(fā)無形資產(chǎn)的研發(fā)支出，應(yīng)區(qū)分研究階段和開發(fā)階段，研究階段的支出計入當期損益，開發(fā)階段符合資本化條件的支出計入無形資產(chǎn)成本，不符合資本化條件的支出計入當期損益。

30.下列關(guān)于長期股權(quán)投資的說法，正確的是（）。

A.長期股權(quán)投資包括企業(yè)持有的對其子公司、合營企業(yè)及聯(lián)營企業(yè)的權(quán)益性投資以及企業(yè)持有的對被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響，并且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權(quán)益性投資

B.企業(yè)取得長期股權(quán)投資時，應(yīng)按照初始投資成本入賬

C.采用成本法核算的長期股權(quán)投資，被投資單位宣告分派現(xiàn)金股利或利潤時，投資企業(yè)應(yīng)確認為投資收益

D.以上說法都正確

答案：D

分析：以上關(guān)于長期股權(quán)投資的范圍、初始計量和成本法核算的說法均正確。

31.某企業(yè)2024年1月1日購入甲公司發(fā)行的股票200萬股，占甲公司有表決權(quán)股份的20%，對甲公司具有重大影響。每股買入價為5元，另支付相關(guān)稅費10萬元。2024年甲公司實現(xiàn)凈利潤300萬元。則該企業(yè)2024年末長期股權(quán)投資的賬面價值為（）萬元。

A.1010

B.1060

C.1000

D.1050

答案：B

分析：初始投資成本=200×5+10=1010（萬元），應(yīng)享有甲公司凈利潤的份額=300×20%=60（萬元），2024年末長期股權(quán)投資的賬面價值=1010+60=1060（萬元）。

32.下列關(guān)于應(yīng)付賬款的說法，正確的是（）。

A.應(yīng)付賬款是指企業(yè)因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營活動應(yīng)支付的款項

B.應(yīng)付賬款一般按應(yīng)付金額的現(xiàn)值入賬

C.企業(yè)如有確實無法支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)將其計入營業(yè)外收入

D.以上說法都正確

答案：A、C

分析：應(yīng)付賬款一般按應(yīng)付金額入賬，而不是按現(xiàn)值入賬，選項B錯誤；選項A、C說法正確。

33.某企業(yè)2024年3月1日從銀行借入期限為3個月的短期借款100萬元，年利率為6%。則該企業(yè)3月份應(yīng)計提的短期借款利息為（）萬元。

A.0.5

B.1

C.1.5

D.3

答案：A

分析：3月份應(yīng)計提的短期借款利息=100×6%÷12=0.5（萬元）。

34.下列關(guān)于應(yīng)付債券的說法，錯誤的是（）。

A.應(yīng)付債券是指企業(yè)為籌集長期資金而發(fā)行的債券

B.債券的發(fā)行價格可能高于、等于或低于債券的面值

C.企業(yè)發(fā)行債券時，應(yīng)按實際收到的款項計入“應(yīng)付債券——面值”科目

D.應(yīng)付債券的利息費用應(yīng)根據(jù)債券的攤余成本和實際利率計算確定

答案：C

分析：企業(yè)發(fā)行債券時，應(yīng)按債券面值計入“應(yīng)付債券——面值”科目，實際收到的款項與債券面值的差額計入“應(yīng)付債券——利息調(diào)整”科目。

35.下列關(guān)于所有者權(quán)益的說法，正確的是（）。

A.所有者權(quán)益是指企業(yè)資產(chǎn)扣除負債后由所有者享有的剩余權(quán)益

B.所有者權(quán)益包括實收資本（或股本）、資本公積、盈余公積和未分配利潤等

C.企業(yè)接受投資者投入的資本，應(yīng)全部計入實收資本（或股本）

D.盈余公積可以用于彌補虧損、轉(zhuǎn)增資本等

答案：A、B、D

分析：企業(yè)接受投資者投入的資本，超過其在注冊資本或股本中所占份額的部分，計入資本公積，選項C錯誤；選項A、B、D說法正確。

36.某企業(yè)2024年實現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元，營業(yè)成本600萬元，稅金及附加50萬元，銷售費用100萬元，管理費用80萬元，財務(wù)費用20萬元，投資收益50萬元，營業(yè)外收入30萬元，營業(yè)外支出20萬元。則該企業(yè)2024年的營業(yè)利潤為（）萬元。

A.130

B.150

C.160

D.180

答案：B

分析：營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用+投資收益=1000-600-50-100-80-20+50=150（萬元）。

37.下列關(guān)于利潤分配的說法，正確的是（）。

A.企業(yè)在提取法定盈余公積之前，不得向投資者分配利潤

B.法定盈余公積的提取比例為當年凈利潤的10%

C.企業(yè)的未分配利潤可以用于彌補虧損、轉(zhuǎn)增資本等

D.以上說法都正確

答案：D

分析：企業(yè)在提取法定盈余公積之前，不得向投資者分配利潤；法定盈余公積一般按當年凈利潤的10%提取；未分配利潤可用于彌補虧損、轉(zhuǎn)增資本等。

38.下列關(guān)于資產(chǎn)負債表的說法，錯誤的是（）。

A.資產(chǎn)負債表是反映企業(yè)在某一特定日期財務(wù)狀況的會計報表

B.資產(chǎn)負債表的編制依據(jù)是“資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益”這一會計等式

C.資產(chǎn)負債表中的資產(chǎn)項目按照流動性大小排列，流動性大的排在前面，流動性小的排在后面

D.資產(chǎn)負債表中的負債項目按照到期日的遠近排列，到期日近的排在后面，到期日遠的排在前面

答案：D

分析：資產(chǎn)負債表中的負債項目按照到期日的遠近排列，到期日近的排在前面，到期日遠的排在后面，選項D說法錯誤。

39.下列關(guān)于利潤表的說法，正確的是（）。

A.利潤表是反映企業(yè)在一定會計期間經(jīng)營成果的會計報表

B.利潤表的編制依據(jù)是“收入-費用=利潤”這一會計等式

C.利潤表中的營業(yè)收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入

D.以上說法都正確

答案：D

分析：利潤表反映企業(yè)一定會計期間經(jīng)營成果，依據(jù)“收入-費用=利潤”編制，營業(yè)收入包含主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。

40.下列關(guān)于現(xiàn)金流量表的說法，錯誤的是（）。

A.現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的會計報表

B.現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金

C.現(xiàn)金流量表將企業(yè)的現(xiàn)金流量分為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量、投資活動現(xiàn)金流量和籌資活動現(xiàn)金流量

D.企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，應(yīng)在現(xiàn)金流量表中反映

答案：D

分析：企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，屬于現(xiàn)金內(nèi)部的增減變動，不影響現(xiàn)金流量凈額，不應(yīng)在現(xiàn)金流量表中反映。

稅法（一）補充

41.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是（）。

A.資源稅的征稅對象包括原油、天然氣、煤炭等礦產(chǎn)品和鹽

B.資源稅實行從價計征和從量計征兩種方式

C.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，不繳納資源稅

D.資源稅的納稅地點為應(yīng)稅產(chǎn)品的開采地或者生產(chǎn)地

答案：A、B、D

分析：納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，應(yīng)當依照規(guī)定繳納資源稅，但自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅，選項C錯誤；選項A、B、D說法正確。

42.某油田2024年3月開采原油10萬噸，銷售8萬噸，取得不含稅銷售收入8000萬元。已知該油田原油的資源稅稅率為6%。則該油田3月份應(yīng)繳納的資源稅為（）萬元。

A.480

B.600

C.400

D.320

答案：A

分析：應(yīng)繳納的資源稅=銷售額×稅率=8000×6%=480（萬元）。

43.下列關(guān)于土地增值稅的說法，錯誤的是（）。

A.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的行為

B.土地增值稅實行四級超率累進稅率

C.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅

D.土地增值稅的納稅地點為房地產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)

答案：無錯誤選項

分析：以上關(guān)于土地增值稅的征稅范圍、稅率、稅收優(yōu)惠和納稅地點的說法均正確。

44.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟新建辦公樓，取得不含稅收入10000萬元。已知該企業(yè)為取得土地使用權(quán)支付地價款及相關(guān)稅費2000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本3000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費用1000萬元（其中利息支出能提供金融機構(gòu)證明且能按房地產(chǎn)項目分攤，利息支出為600萬元，其他開發(fā)費用按規(guī)定比例計算扣除），與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為500萬元。該企業(yè)所在地政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為5%。則該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬元。

A.1200

B.1350

C.1500

D.1650

答案：B

分析：第一步，計算扣除項目金額。取得土地使用權(quán)所支付的金額為2000萬元；房地產(chǎn)開發(fā)成本為3000萬元；房地產(chǎn)開發(fā)費用=600+(2000+3000)×5%=850（萬元）；與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為500萬元；加計扣除=(2000+3000)×20%=1000（萬元）?？鄢椖拷痤~合計=2000+3000+850+500+1000=7350（萬元）。

第二步，計算增值額。增值額=10000-7350=2650（萬元）。

第三步，計算增值率。增值率=2650÷7350×100%≈36.05%。

第四步，確定適用稅率和速算扣除系數(shù)。適用稅率為30%，速算扣除系數(shù)為0。

第五步，計算土地增值稅。土地增值稅=2650×30%-7350×0=795（萬元），這里發(fā)現(xiàn)沒有正確選項，重新檢查發(fā)現(xiàn)開發(fā)費用計