預(yù)提費(fèi)用管理制度

預(yù)提費(fèi)用管理制度?一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范預(yù)提費(fèi)用的核算與管理，保證公司財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，合理反映公司的經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司財(cái)務(wù)管理制度，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司。（三）基本原則1.合法性原則：預(yù)提費(fèi)用的計(jì)提和使用必須符合國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求，合理確認(rèn)各期的收入和費(fèi)用，準(zhǔn)確計(jì)提預(yù)提費(fèi)用。3.謹(jǐn)慎性原則：充分估計(jì)可能發(fā)生的費(fèi)用和損失，合理計(jì)提預(yù)提費(fèi)用，避免高估資產(chǎn)和收益。4.相關(guān)性原則：預(yù)提費(fèi)用的計(jì)提應(yīng)與公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)，能夠準(zhǔn)確反映公司的實(shí)際情況。二、預(yù)提費(fèi)用的定義與范圍（一）定義預(yù)提費(fèi)用是指公司按照規(guī)定從成本費(fèi)用中預(yù)先提取但尚未支付的費(fèi)用。（二）范圍1.租金：按照租賃合同約定應(yīng)支付但尚未支付的租金。2.保險(xiǎn)費(fèi)：已簽訂保險(xiǎn)合同并應(yīng)承擔(dān)的保險(xiǎn)費(fèi)用，但尚未支付的部分。3.借款利息：根據(jù)借款合同約定應(yīng)計(jì)提的利息費(fèi)用。4.固定資產(chǎn)修理費(fèi)：按照固定資產(chǎn)修理計(jì)劃或?qū)嶋H發(fā)生的修理費(fèi)用，預(yù)先計(jì)提但尚未支付的部分。5.其他：經(jīng)公司認(rèn)定符合預(yù)提條件的其他費(fèi)用。三、預(yù)提費(fèi)用的計(jì)提方法（一）租金根據(jù)租賃合同約定的租金支付方式和期限，按月或按季計(jì)提租金費(fèi)用。計(jì)提金額按照租賃合同約定的租金金額計(jì)算。（二）保險(xiǎn)費(fèi)根據(jù)保險(xiǎn)合同約定的保險(xiǎn)費(fèi)率和保險(xiǎn)金額，按照保險(xiǎn)期間進(jìn)行分?jǐn)傆?jì)提。計(jì)提金額=保險(xiǎn)金額×保險(xiǎn)費(fèi)率×計(jì)提期間占保險(xiǎn)期間的比例。（三）借款利息根據(jù)借款合同約定的利率和借款本金，按照借款期限和計(jì)提期間計(jì)算計(jì)提利息費(fèi)用。計(jì)提金額=借款本金×年利率×計(jì)提期間/12。（四）固定資產(chǎn)修理費(fèi)根據(jù)固定資產(chǎn)修理計(jì)劃或?qū)嶋H發(fā)生的修理費(fèi)用，按照預(yù)計(jì)修理費(fèi)用總額和預(yù)計(jì)修理期間進(jìn)行分?jǐn)傆?jì)提。計(jì)提金額=預(yù)計(jì)修理費(fèi)用總額×計(jì)提期間占預(yù)計(jì)修理期間的比例。（五）其他對于其他符合預(yù)提條件的費(fèi)用，根據(jù)實(shí)際情況合理確定計(jì)提方法和計(jì)提金額。四、預(yù)提費(fèi)用的審批流程（一）申請1.相關(guān)部門或責(zé)任人根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況，填寫《預(yù)提費(fèi)用申請表》，詳細(xì)說明預(yù)提費(fèi)用的項(xiàng)目、金額、計(jì)提依據(jù)、計(jì)提期間等信息。2.申請表需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，確保申請內(nèi)容真實(shí)、合理。（二）審核1.財(cái)務(wù)部門收到《預(yù)提費(fèi)用申請表》后，對申請內(nèi)容進(jìn)行審核。審核重點(diǎn)包括預(yù)提費(fèi)用的計(jì)提依據(jù)是否充分、計(jì)提金額是否合理、計(jì)提方法是否符合規(guī)定等。2.財(cái)務(wù)部門審核通過后，將申請表提交給財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批。（三）審批1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對《預(yù)提費(fèi)用申請表》進(jìn)行審批，根據(jù)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營情況，判斷預(yù)提費(fèi)用的必要性和合理性。2.如審批通過，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在申請表上簽字確認(rèn)；如審批不通過，應(yīng)注明原因并退回申請表，要求相關(guān)部門或責(zé)任人重新申請。（四）備案1.經(jīng)審批通過的《預(yù)提費(fèi)用申請表》由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行備案，作為預(yù)提費(fèi)用核算和管理的依據(jù)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)提費(fèi)用臺賬，詳細(xì)記錄預(yù)提費(fèi)用的計(jì)提、支付、沖銷等情況。五、預(yù)提費(fèi)用的核算與賬務(wù)處理（一）核算要求1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照本制度規(guī)定的計(jì)提方法和審批流程，準(zhǔn)確核算預(yù)提費(fèi)用。2.預(yù)提費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，確保核算信息的清晰和準(zhǔn)確。（二）賬務(wù)處理1.計(jì)提預(yù)提費(fèi)用時(shí)，借記相關(guān)成本費(fèi)用科目，貸記"預(yù)提費(fèi)用"科目。2.實(shí)際支付預(yù)提費(fèi)用時(shí)，借記"預(yù)提費(fèi)用"科目，貸記"銀行存款"等科目。3.如果預(yù)提費(fèi)用計(jì)提金額與實(shí)際發(fā)生金額存在差異，應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)進(jìn)行調(diào)整。調(diào)整時(shí)，借記或貸記相關(guān)成本費(fèi)用科目，貸記或借記"預(yù)提費(fèi)用"科目。六、預(yù)提費(fèi)用的支付與監(jiān)控（一）支付1.預(yù)提費(fèi)用支付前，相關(guān)部門或責(zé)任人應(yīng)填寫《預(yù)提費(fèi)用支付申請表》，注明支付金額、支付對象、支付用途等信息。2.《預(yù)提費(fèi)用支付申請表》需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和公司負(fù)責(zé)人簽字審批。3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批通過的《預(yù)提費(fèi)用支付申請表》，及時(shí)辦理支付手續(xù)，確保預(yù)提費(fèi)用按時(shí)足額支付。（二）監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)提費(fèi)用的計(jì)提、支付和余額情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，確保預(yù)提費(fèi)用的核算和管理符合規(guī)定。2.如發(fā)現(xiàn)預(yù)提費(fèi)用計(jì)提金額不合理、支付不及時(shí)或存在其他異常情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。3.公司審計(jì)部門應(yīng)定期對預(yù)提費(fèi)用的核算和管理情況進(jìn)行審計(jì)，監(jiān)督預(yù)提費(fèi)用的計(jì)提、支付和使用是否合規(guī)。七、預(yù)提費(fèi)用的清理與核銷（一）清理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)提費(fèi)用進(jìn)行清理，核對預(yù)提費(fèi)用的計(jì)提和支付情況，確保預(yù)提費(fèi)用余額真實(shí)、準(zhǔn)確。2.對于長期掛賬的預(yù)提費(fèi)用，財(cái)務(wù)部門應(yīng)查明原因，及時(shí)進(jìn)行處理。（二）核銷1.如預(yù)提費(fèi)用已實(shí)際發(fā)生并支付完畢，或因其他原因不再需要預(yù)提的，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行核銷。2.核銷預(yù)提費(fèi)用時(shí)，由相關(guān)部門或責(zé)任人填寫《預(yù)提費(fèi)用核銷申請表》，注明核銷原因、核銷金額等信息。3.《預(yù)提費(fèi)用核銷申請表》需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和公司負(fù)責(zé)人簽字審批。4.財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批通過的《預(yù)提費(fèi)用核銷申請表》，進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減相應(yīng)的預(yù)提費(fèi)用。八、附則（一）解釋權(quán)本制度由公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)