單位與個人稅務差異試題及答案

單位與個人稅務差異試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于單位與個人稅務差異的說法中，正確的是（）

A.單位所得稅采用累進稅率，個人所得稅采用比例稅率

B.單位繳納的增值稅屬于價外稅，個人繳納的增值稅屬于價內(nèi)稅

C.單位繳納的印花稅屬于行為稅，個人繳納的印花稅屬于財產(chǎn)稅

D.單位繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅屬于資源稅，個人繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅屬于財產(chǎn)稅

2.下列關于單位與個人稅務登記的說法中，正確的是（）

A.單位稅務登記實行實名制，個人稅務登記實行非實名制

B.單位稅務登記包括開業(yè)登記、變更登記、注銷登記，個人稅務登記包括開業(yè)登記、變更登記、注銷登記

C.單位稅務登記的有效期為3年，個人稅務登記的有效期為5年

D.單位稅務登記的申請材料包括營業(yè)執(zhí)照、法定代表人身份證等，個人稅務登記的申請材料包括身份證、戶口簿等

3.下列關于單位與個人增值稅的說法中，正確的是（）

A.單位銷售貨物、提供應稅勞務，個人銷售貨物、提供應稅勞務，均應繳納增值稅

B.單位進口貨物，個人進口貨物，均應繳納增值稅

C.單位提供應稅服務，個人提供應稅服務，均應繳納增值稅

D.單位購買貨物、接受應稅勞務，個人購買貨物、接受應稅勞務，均應繳納增值稅

4.下列關于單位與個人企業(yè)所得稅的說法中，正確的是（）

A.單位所得額計算方法為收入總額減去成本、費用、稅金等支出

B.個人所得額計算方法為收入總額減去成本、費用、稅金等支出

C.單位企業(yè)所得稅稅率為25%，個人所得適用稅率

D.個人所得稅采用累進稅率，稅率分為7級

5.下列關于單位與個人房產(chǎn)稅的說法中，正確的是（）

A.單位房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值

B.個人房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值

C.單位房產(chǎn)稅稅率為1.2%，個人房產(chǎn)稅稅率為1.2%

D.個人房產(chǎn)稅稅率為1.2%，單位房產(chǎn)稅稅率為1.2%

6.下列關于單位與個人土地增值稅的說法中，正確的是（）

A.單位轉(zhuǎn)讓土地使用權，個人轉(zhuǎn)讓土地使用權，均應繳納土地增值稅

B.單位轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)，個人轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)，均應繳納土地增值稅

C.單位轉(zhuǎn)讓土地增值稅的計稅依據(jù)為土地增值額

D.個人轉(zhuǎn)讓土地增值稅的計稅依據(jù)為土地增值額

7.下列關于單位與個人車輛購置稅的說法中，正確的是（）

A.單位購置車輛，個人購置車輛，均應繳納車輛購置稅

B.單位購置車輛，個人購置車輛，購置稅稅率均為10%

C.單位購置車輛，個人購置車輛，購置稅稅率為10%

D.單位購置車輛，個人購置車輛，購置稅稅率為5%

8.下列關于單位與個人個人所得稅的說法中，正確的是（）

A.單位支付給個人的工資、薪金所得，個人取得的稿酬所得，均應繳納個人所得稅

B.個人取得利息、股息、紅利所得，個人取得偶然所得，均應繳納個人所得稅

C.個人所得稅采用累進稅率，稅率分為7級

D.個人所得稅采用比例稅率，稅率分為3級

9.下列關于單位與個人契稅的說法中，正確的是（）

A.單位購買房屋，個人購買房屋，均應繳納契稅

B.單位購買房屋，個人購買房屋，契稅稅率為3%

C.單位購買房屋，個人購買房屋，契稅稅率為3%

D.單位購買房屋，個人購買房屋，契稅稅率為1%

10.下列關于單位與個人城市維護建設稅的說法中，正確的是（）

A.單位繳納增值稅、消費稅，個人繳納增值稅、消費稅，均應繳納城市維護建設稅

B.單位繳納增值稅、消費稅，個人繳納增值稅、消費稅，城市維護建設稅稅率為7%

C.單位繳納增值稅、消費稅，個人繳納增值稅、消費稅，城市維護建設稅稅率為7%

D.單位繳納增值稅、消費稅，個人繳納增值稅、消費稅，城市維護建設稅稅率為5%

11.下列關于單位與個人教育費附加的說法中，正確的是（）

A.單位繳納增值稅、消費稅，個人繳納增值稅、消費稅，均應繳納教育費附加

B.單位繳納增值稅、消費稅，個人繳納增值稅、消費稅，教育費附加稅率為3%

C.單位繳納增值稅、消費稅，個人繳納增值稅、消費稅，教育費附加稅率為3%

D.單位繳納增值稅、消費稅，個人繳納增值稅、消費稅，教育費附加稅率為2%

12.下列關于單位與個人地方教育附加的說法中，正確的是（）

A.單位繳納增值稅、消費稅，個人繳納增值稅、消費稅，均應繳納地方教育附加

B.單位繳納增值稅、消費稅，個人繳納增值稅、消費稅，地方教育附加稅率為2%

C.單位繳納增值稅、消費稅，個人繳納增值稅、消費稅，地方教育附加稅率為2%

D.單位繳納增值稅、消費稅，個人繳納增值稅、消費稅，地方教育附加稅率為1%

13.下列關于單位與個人文化事業(yè)建設費的說法中，正確的是（）

A.單位繳納增值稅、消費稅，個人繳納增值稅、消費稅，均應繳納文化事業(yè)建設費

B.單位繳納增值稅、消費稅，個人繳納增值稅、消費稅，文化事業(yè)建設費稅率為3%

C.單位繳納增值稅、消費稅，個人繳納增值稅、消費稅，文化事業(yè)建設費稅率為3%

D.單位繳納增值稅、消費稅，個人繳納增值稅、消費稅，文化事業(yè)建設費稅率為2%

14.下列關于單位與個人印花稅的說法中，正確的是（）

A.單位簽訂合同、憑證，個人簽訂合同、憑證，均應繳納印花稅

B.單位簽訂合同、憑證，個人簽訂合同、憑證，印花稅稅率為0.05%

C.單位簽訂合同、憑證，個人簽訂合同、憑證，印花稅稅率為0.05%

D.單位簽訂合同、憑證，個人簽訂合同、憑證，印花稅稅率為0.1%

15.下列關于單位與個人土地使用稅的說法中，正確的是（）

A.單位使用土地，個人使用土地，均應繳納土地使用稅

B.單位使用土地，個人使用土地，土地使用稅稅率為1.2%

C.單位使用土地，個人使用土地，土地使用稅稅率為1.2%

D.單位使用土地，個人使用土地，土地使用稅稅率為1.5%

16.下列關于單位與個人房產(chǎn)稅的說法中，正確的是（）

A.單位擁有房產(chǎn)，個人擁有房產(chǎn)，均應繳納房產(chǎn)稅

B.單位擁有房產(chǎn)，個人擁有房產(chǎn)，房產(chǎn)稅稅率為1.2%

C.單位擁有房產(chǎn)，個人擁有房產(chǎn)，房產(chǎn)稅稅率為1.2%

D.單位擁有房產(chǎn)，個人擁有房產(chǎn)，房產(chǎn)稅稅率為1.5%

17.下列關于單位與個人車船稅的說法中，正確的是（）

A.單位擁有車船，個人擁有車船，均應繳納車船稅

B.單位擁有車船，個人擁有車船，車船稅稅率為10%

C.單位擁有車船，個人擁有車船，車船稅稅率為10%

D.單位擁有車船，個人擁有車船，車船稅稅率為5%

18.下列關于單位與個人環(huán)境保護稅的說法中，正確的是（）

A.單位排放污染物，個人排放污染物，均應繳納環(huán)境保護稅

B.單位排放污染物，個人排放污染物，環(huán)境保護稅稅率為0.1%

C.單位排放污染物，個人排放污染物，環(huán)境保護稅稅率為0.1%

D.單位排放污染物，個人排放污染物，環(huán)境保護稅稅率為0.5%

19.下列關于單位與個人煙葉稅的說法中，正確的是（）

A.單位收購煙葉，個人收購煙葉，均應繳納煙葉稅

B.單位收購煙葉，個人收購煙葉，煙葉稅稅率為20%

C.單位收購煙葉，個人收購煙葉，煙葉稅稅率為20%

D.單位收購煙葉，個人收購煙葉，煙葉稅稅率為10%

20.下列關于單位與個人船舶噸稅的說法中，正確的是（）

A.單位進口船舶，個人進口船舶，均應繳納船舶噸稅

B.單位進口船舶，個人進口船舶，船舶噸稅稅率為0.1%

C.單位進口船舶，個人進口船舶，船舶噸稅稅率為0.1%

D.單位進口船舶，個人進口船舶，船舶噸稅稅率為0.5%

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.單位與個人在增值稅的征收范圍上存在差異，單位繳納增值稅的范圍更廣。（）

2.個人所得稅的稅率高于單位所得稅的稅率。（）

3.單位和個人的房產(chǎn)稅計算方法相同，均以房產(chǎn)原值作為計稅依據(jù)。（）

4.個人購買自用住房，在一定條件下可以免征個人所得稅。（）

5.單位和個人在土地增值稅的征稅對象上存在差異，單位征稅對象為土地和房屋產(chǎn)權轉(zhuǎn)讓，個人征稅對象為土地使用權轉(zhuǎn)讓。（）

6.單位和個人在車輛購置稅的征收標準上相同，均為車輛購置價格的10%。（）

7.單位和個人在印花稅的征稅對象上存在差異，單位征稅對象為各類合同和憑證，個人征稅對象為各類合同和憑證。（）

8.單位和個人在土地使用稅的征收對象上存在差異，單位征稅對象為土地使用權的取得，個人征稅對象為土地使用權的取得。（）

9.單位和個人在環(huán)境保護稅的征收標準上存在差異，單位按照排放污染物的種類和數(shù)量計算稅額，個人按照排放污染物的種類和數(shù)量計算稅額。（）

10.單位和個人在煙葉稅的征收范圍上存在差異，單位征收范圍包括煙葉收購，個人征收范圍包括煙葉銷售。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述單位與個人在增值稅征收管理上的主要區(qū)別。

2.說明個人所得稅的累進稅率是如何體現(xiàn)公平原則的。

3.解釋土地增值稅中“增值額”的概念及其計算方法。

4.闡述車船稅的稅率和征收方式，并說明其對社會的影響。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在稅收征管中，如何平衡單位與個人稅務差異，以促進社會公平和經(jīng)濟發(fā)展的關系。

2.分析在當前經(jīng)濟環(huán)境下，如何通過稅收政策調(diào)整，降低企業(yè)稅負，同時確保國家財政收入穩(wěn)定增長。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.B

解析思路：單位所得稅采用比例稅率，個人所得稅采用累進稅率；單位繳納的增值稅屬于價外稅，個人繳納的增值稅屬于價內(nèi)稅；單位繳納的印花稅屬于行為稅，個人繳納的印花稅屬于財產(chǎn)稅；單位繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅屬于資源稅，個人繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅屬于財產(chǎn)稅。

2.B

解析思路：單位稅務登記和個人稅務登記均包括開業(yè)登記、變更登記、注銷登記；單位稅務登記實行實名制，個人稅務登記實行非實名制；單位稅務登記的有效期為3年，個人稅務登記的有效期為5年；單位稅務登記的申請材料包括營業(yè)執(zhí)照、法定代表人身份證等，個人稅務登記的申請材料包括身份證、戶口簿等。

3.A

解析思路：單位銷售貨物、提供應稅勞務，個人銷售貨物、提供應稅勞務，均應繳納增值稅；單位進口貨物，個人進口貨物，均應繳納增值稅；單位提供應稅服務，個人提供應稅服務，均應繳納增值稅；單位購買貨物、接受應稅勞務，個人購買貨物、接受應稅勞務，均應繳納增值稅。

4.A

解析思路：單位所得額計算方法為收入總額減去成本、費用、稅金等支出；個人所得額計算方法為收入總額減去成本、費用、稅金等支出；單位企業(yè)所得稅稅率為25%，個人所得適用稅率；個人所得稅采用累進稅率，稅率分為7級。

5.A

解析思路：單位房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值；個人房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值；單位房產(chǎn)稅稅率為1.2%，個人房產(chǎn)稅稅率為1.2%；個人房產(chǎn)稅稅率為1.2%，單位房產(chǎn)稅稅率為1.2%。

6.A

解析思路：單位轉(zhuǎn)讓土地使用權，個人轉(zhuǎn)讓土地使用權，均應繳納土地增值稅；單位轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)，個人轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)，均應繳納土地增值稅；單位轉(zhuǎn)讓土地增值稅的計稅依據(jù)為土地增值額；個人轉(zhuǎn)讓土地增值稅的計稅依據(jù)為土地增值額。

7.A

解析思路：單位購置車輛，個人購置車輛，均應繳納車輛購置稅；單位購置車輛，個人購置車輛，購置稅稅率均為10%；單位購置車輛，個人購置車輛，購置稅稅率為10%；單位購置車輛，個人購置車輛，購置稅稅率為5%。

8.A

解析思路：單位支付給個人的工資、薪金所得，個人取得的稿酬所得，均應繳納個人所得稅；個人取得利息、股息、紅利所得，個人取得偶然所得，均應繳納個人所得稅；個人所得稅采用累進稅率，稅率分為7級；個人所得稅采用比例稅率，稅率分為3級。

9.A

解析思路：單位購買房屋，個人購買房屋，均應繳納契稅；單位購買房屋，個人購買房屋，契稅稅率為3%；單位購買房屋，個人購買房屋，契稅稅率為3%；單位購買房屋，個人購買房屋，契稅稅率為1%。

10.A

解析思路：單位繳納增值稅、消費稅，個人繳納增值稅、消費稅，均應繳納城市維護建設稅；單位繳納增值稅、消費稅，個人繳納增值稅、消費稅，城市維護建設稅稅率為7%；單位繳納增值稅、消費稅，個人繳納增值稅、消費稅，城市維護建設稅稅率為7%；單位繳納增值稅、消費稅，個人繳納增值稅、消費稅，城市維護建設稅稅率為5%。

11.A

解析思路：單位繳納增值稅、消費稅，個人繳納增值稅、消費稅，均應繳納教育費附加；單位繳納增值稅、消費稅，個人繳納增值稅、消費稅，教育費附加稅率為3%；單位繳納增值稅、消費稅，個人繳納增值稅、消費稅，教育費附加稅率為3%；單位繳納增值稅、消費稅，個人繳納增值稅、消費稅，教育費附加稅率為2%。

12.A

解析思路：單位繳納增值稅、消費稅，個人繳納增值稅、消費稅，均應繳納地方教育附加；單位繳納增值稅、消費稅，個人繳納增值稅、消費稅，地方教育附加稅率為2%；單位繳納增值稅、消費稅，個人繳納增值稅、消費稅，地方教育附加稅率為2%；單位繳納增值稅、消費稅，個人繳納增值稅、消費稅，地方教育附加稅率為1%。

13.A

解析思路：單位繳納增值稅、消費稅，個人繳納增值稅、消費稅，均應繳納文化事業(yè)建設費；單位繳納增值稅、消費稅，個人繳納增值稅、消費稅，文化事業(yè)建設費稅率為3%；單位繳納增值稅、消費稅，個人繳納增值稅、消費稅，文化事業(yè)建設費稅率為3%；單位繳納增值稅、消費稅，個人繳納增值稅、消費稅，文化事業(yè)建設費稅率為2%。

14.A

解析思路：單位簽訂合同、憑證，個人簽訂合同、憑證，均應繳納印花稅；單位簽訂合同、憑證，個人簽訂合同、憑證，印花稅稅率為0.05%；單位簽訂合同、憑證，個人簽訂合同、憑證，印花稅稅率為0.05%；單位簽訂合同、憑證，個人簽訂合同、憑證，印花稅稅率為0.1%。

15.A

解析思路：單位使用土地，個人使用土地，均應繳納土地使用稅；單位使用土地，個人使用土地，土地使用稅稅率為1.2%；單位使用土地，個人使用土地，土地使用稅稅率為1.2%；單位使用土地，個人使用土地，土地使用稅稅率為1.5%。

16.A

解析思路：單位擁有房產(chǎn)，個人擁有房產(chǎn)，均應繳納房產(chǎn)稅；單位擁有房產(chǎn)，個人擁有房產(chǎn)，房產(chǎn)稅稅率為1.2%；單位擁有房產(chǎn)，個人擁有房產(chǎn)，房產(chǎn)稅稅率為1.2%；單位擁有房產(chǎn)，個人擁有房產(chǎn)，房產(chǎn)稅稅率為1.5%。

17.A

解析思路：單位擁有車船，個人擁有車船，均應繳納車船稅；單位擁有車船，個人擁有車船，車船稅稅率為10%；單位擁有車船，個人擁有車船，車船稅稅率為10%；單位擁有車船，個人擁有車船，車船稅稅率為5%。

18.A

解析思路：單位排放污染物，個人排放污染物，均應繳納環(huán)境保護稅；單位排放污染物，個人排放污染物，環(huán)境保護稅稅率為0.1%；單位排放污染物，個人排放污染物，環(huán)境保護稅稅率為0.1%；單位排放污染物，個人排放污染物，環(huán)境保護稅稅率為0.5%。

19.A

解析思路：單位收購煙葉，個人收購煙葉，均應繳納煙葉稅；單位收購煙葉，個人收購煙葉，煙葉稅稅率為20%；單位收購煙葉，個人收購煙葉，煙葉稅稅率為20%；單位收購煙葉，個人收購煙葉，煙葉稅稅率為10%。

20.A

解析思路：單位進口船舶，個人進口船舶，均應繳納船舶噸稅；單位進口船舶，個人進口船舶，船舶噸稅稅率為0.1%；單位進口船舶，個人進口船舶，船舶噸稅稅率為0.1%；單位進口船舶，個人進口船舶，船舶噸稅稅率為0.5%。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：單位繳納增值稅的范圍和個人的范圍相同，均為銷售貨物、提供應稅勞務、進口貨物等。

2.×

解析思路：個人所得稅的稅率高于單位所得稅的稅率，因為個人所得稅采用累進稅率，稅率隨著所得額的增加而遞增。

3.×

解析思路：單位和個人在房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)上存在差異，單位以房產(chǎn)原值作為計稅依據(jù)，個人以房產(chǎn)余值作為計稅依據(jù)。

4.√

解析思路：個人購買自用住房，在一定條件下可以免征個人所得稅，如首次購買住房等。

5.√

解析思路：單位和個人在土地增值稅的征稅對象上存在差異，單位征稅對象為土地和房屋產(chǎn)權轉(zhuǎn)讓，個人征稅對象為土地使用權轉(zhuǎn)讓。

6.√

解析思路：單位和個人在車輛購置稅的征收標準上相同，均為車輛購置價格的10%。

7.√

解析思路：單位和個人在印花稅的征稅對象上存在差異，單位征稅對象為各類合同和憑證，個人征稅對象為各類合同和憑證。

8.√

解析思路：單位和個人在土地使用稅的征收對象上存在差異，單位征稅對象為土地使用權的取得，個人征稅對象為土地使用權的取得。

9.√

解析思路：單位和個人在