2025年稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)策略分享試題及答案VIP

2025年稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)策略分享試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售收入

B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.利息收入

D.股息收入

3.下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.財產(chǎn)租賃所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.教育機構(gòu)提供的教育服務(wù)

C.醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

D.出口貨物退（免）稅

5.下列哪些屬于增值稅的征稅對象？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的扣除項目？

A.資產(chǎn)折舊

B.利息支出

C.捐贈支出

D.職工福利支出

7.下列哪些屬于個人所得稅的扣除項目？

A.資產(chǎn)損失

B.捐贈支出

C.職工福利支出

D.殘疾人本人工資

8.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報方式？

A.按月申報

B.按季申報

C.按年申報

D.按次申報

10.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報方式？

A.按月申報

B.按季申報

C.按年申報

D.按次申報

11.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.個體工商戶

13.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個人

B.法人

C.非營利組織

D.企業(yè)

14.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

16.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

17.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

19.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

20.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.銷售地

B.機構(gòu)所在地

C.注冊地

D.納稅人所在地

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、外籍個人以及在中國境內(nèi)無住所的居民個人。（）

4.增值稅的一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額。（）

5.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。（）

6.個人所得稅的應(yīng)納稅所得額是指納稅人每一納稅年度的收入總額減除費用、捐贈、專項扣除等后的余額。（）

7.增值稅的出口退稅政策適用于所有出口企業(yè)。（）

8.企業(yè)所得稅的居民企業(yè)是指在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)以及在中國境內(nèi)注冊登記、實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。（）

9.個人所得稅的納稅申報人應(yīng)當(dāng)自取得所得之日起15日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表。（）

10.增值稅的納稅地點為納稅人機構(gòu)所在地或者居住地。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)。

4.簡述增值稅的稅收優(yōu)惠政策。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國民經(jīng)濟中的作用。

2.論述稅收政策在促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整中的作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ABCD解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD解析：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、利息收入和股息收入。

3.ABCD解析：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得和財產(chǎn)租賃所得。

4.ABCD解析：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、教育機構(gòu)提供的教育服務(wù)、醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)和出口貨物退（免）稅。

5.ABCD解析：增值稅的征稅對象包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

6.ABCD解析：企業(yè)所得稅的扣除項目包括資產(chǎn)折舊、利息支出、捐贈支出和職工福利支出。

7.ABCD解析：個人所得稅的扣除項目包括資產(chǎn)損失、捐贈支出、職工福利支出和殘疾人本人工資。

8.ABD解析：增值稅的簡易計稅方法包括3%、5%和9%征收率，不包括6%征收率。

9.ABCD解析：企業(yè)所得稅的納稅申報方式包括按月申報、按季申報、按年申報和按次申報。

10.ABCD解析：個人所得稅的納稅申報方式包括按月申報、按季申報、按年申報和按次申報。

11.ABCD解析：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物的單位和個人。

12.ABCD解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和個體工商戶。

13.ABCD解析：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括個人、法人、非營利組織和企業(yè)。

14.ABCD解析：增值稅的稅率包括3%、6%、9%和13%。

15.ABCD解析：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、20%、15%和10%。

16.ABCD解析：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

17.ABCD解析：增值稅的納稅期限包括1個月、3個月、6個月和1年。

18.ABCD解析：企業(yè)所得稅的納稅期限包括1個月、3個月、6個月和1年。

19.ABCD解析：個人所得稅的納稅期限包括1個月、3個月、6個月和1年。

20.ABCD解析：增值稅的納稅地點包括銷售地、機構(gòu)所在地、注冊地和納稅人所在地。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確解析：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。

2.正確解析：企業(yè)所得稅的納稅年度按照公歷年度計算。

3.正確解析：個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、外籍個人以及在中國境內(nèi)無住所的居民個人。

4.錯誤解析：增值稅的一般納稅人不得選擇簡易計稅方法。

5.正確解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。

6.正確解析：個人所得稅的應(yīng)納稅所得額是指減除費用、捐贈、專項扣除等后的余額。

7.錯誤解析：增值稅的出口退稅政策適用于特定條件的出口企業(yè)。

8.正確解析：企業(yè)所得稅的居民企業(yè)包括在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)以及在中國境內(nèi)注冊登記、實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。

9.正確解析：個人所得稅的納稅申報人應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表。

10.正確解析：增值稅的納稅地點為納稅人機構(gòu)所在地或者居住地。

三、簡答題答案及解析思路：

1.解析：增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法，一般計稅方法按照增值稅應(yīng)納稅額減去進項稅額計算，簡易計稅方法按照銷售額和規(guī)定的征收率計算。

2.解析：企業(yè)所得稅的納稅申報流程包括納稅人自行計算應(yīng)納稅額、填寫納稅申報表、報送稅務(wù)機關(guān)、稅務(wù)機關(guān)審核和繳納應(yīng)納稅款。

3.解析：個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)包括超額累進稅率和比例稅率，超額累進稅率根據(jù)不同收入檔次設(shè)定不同的稅率，比例稅率則按照固定的百分比計算稅額。

4.解析：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括對特