2025年稅務(wù)師時(shí)效性復(fù)習(xí)方法試題及答案

2025年稅務(wù)師時(shí)效性復(fù)習(xí)方法試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法，正確的有：

（A）在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人為增值稅納稅人

（B）在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人為增值稅納稅人

（C）境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的，不屬于增值稅納稅人

（D）單位或者個(gè)人在境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅

2.下列屬于增值稅應(yīng)稅行為的有：

（A）銷售貨物

（B）提供加工、修理修配勞務(wù)

（C）提供交通運(yùn)輸服務(wù)

（D）轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

3.下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定，正確的有：

（A）基本稅率為13%

（B）低稅率適用范圍包括糧食、食用植物油、自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、居民用煤炭制品等

（C）小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，征收率為3%

（D）出口貨物適用零稅率

4.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的有：

（A）采取直接收款方式銷售貨物的，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

（B）采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

（C）采取賒銷和分期收款方式銷售貨物的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書面合同或者書面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

（D）采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

5.下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法，正確的有：

（A）納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向貨物或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

（B）納稅人銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

（C）納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅

（D）扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款

6.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說(shuō)法，正確的有：

（A）增值稅專用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制；其他發(fā)票，按照國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定，分別由省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局指定企業(yè)印制

（B）增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的內(nèi)容開具

（C）增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)逐聯(lián)開具，不得拆本使用

（D）增值稅專用發(fā)票限于專用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開

7.下列關(guān)于增值稅出口退稅管理的說(shuō)法，正確的有：

（A）出口貨物退免稅實(shí)行由稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、企業(yè)申請(qǐng)、銀行支付的管理制度

（B）出口貨物退免稅的審批程序由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定

（C）出口貨物退免稅的退稅憑證由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定

（D）出口貨物退免稅的退稅期限由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定

8.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的說(shuō)法，正確的有：

（A）納稅人應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)

（B）納稅人應(yīng)當(dāng)如實(shí)報(bào)送有關(guān)納稅資料

（C）納稅人因有特殊困難，不能按期辦理納稅申報(bào)的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期申報(bào)

（D）納稅人辦理納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)報(bào)送相關(guān)資料

9.下列關(guān)于增值稅納稅評(píng)估的說(shuō)法，正確的有：

（A）納稅評(píng)估是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅申報(bào)信息進(jìn)行分析、評(píng)估和審核的一種方式

（B）納稅評(píng)估的目的是確保納稅人的納稅申報(bào)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整

（C）納稅評(píng)估的方法包括數(shù)據(jù)分析、現(xiàn)場(chǎng)檢查、詢問(wèn)調(diào)查等

（D）納稅評(píng)估的結(jié)果可以作為稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施、行政處罰等措施的依據(jù)

10.下列關(guān)于增值稅納稅爭(zhēng)議處理的說(shuō)法，正確的有：

（A）納稅人、扣繳義務(wù)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議

（B）納稅人、扣繳義務(wù)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服的，可以依法提起行政訴訟

（C）納稅人、扣繳義務(wù)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服的，可以向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)核

（D）納稅人、扣繳義務(wù)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服的，可以向人民法院提起訴訟

11.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的說(shuō)法，正確的有：

（A）在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人

（B）個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法

（C）企業(yè)和其他取得收入的組織在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅

（D）企業(yè)和其他取得收入的組織在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅

12.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說(shuō)法，正確的有：

（A）企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

（B）企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

（C）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

（D）企業(yè)發(fā)生的工資、薪金支出，按照實(shí)際發(fā)生的數(shù)額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

13.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的有：

（A）企業(yè)取得收入的日期為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

（B）企業(yè)取得收入的日期，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確定

（C）企業(yè)取得收入的日期，按照收付實(shí)現(xiàn)制原則確定

（D）企業(yè)取得收入的日期，按照實(shí)際發(fā)生的日期確定

14.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法，正確的有：

（A）企業(yè)應(yīng)當(dāng)向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅

（B）企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅

（C）企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅

（D）企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅

15.下列關(guān)于企業(yè)所得稅專用發(fā)票管理的說(shuō)法，正確的有：

（A）企業(yè)所得稅專用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制

（B）企業(yè)所得稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的內(nèi)容開具

（C）企業(yè)所得稅專用發(fā)票限于專用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開

（D）企業(yè)所得稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開具、取得、保管、繳銷應(yīng)當(dāng)按照國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定執(zhí)行

16.下列關(guān)于企業(yè)所得稅出口退稅管理的說(shuō)法，正確的有：

（A）企業(yè)所得稅出口退稅實(shí)行由稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、企業(yè)申請(qǐng)、銀行支付的管理制度

（B）企業(yè)所得稅出口退稅的審批程序由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定

（C）企業(yè)所得稅出口退稅的退稅憑證由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定

（D）企業(yè)所得稅出口退稅的退稅期限由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定

17.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的說(shuō)法，正確的有：

（A）企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)

（B）企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)如實(shí)報(bào)送有關(guān)納稅資料

（C）企業(yè)所得稅納稅人因有特殊困難，不能按期辦理納稅申報(bào)的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期申報(bào)

（D）企業(yè)所得稅納稅人辦理納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)報(bào)送相關(guān)資料

18.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅評(píng)估的說(shuō)法，正確的有：

（A）企業(yè)所得稅納稅評(píng)估是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅申報(bào)信息進(jìn)行分析、評(píng)估和審核的一種方式

（B）企業(yè)所得稅納稅評(píng)估的目的是確保納稅人的納稅申報(bào)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整

（C）企業(yè)所得稅納稅評(píng)估的方法包括數(shù)據(jù)分析、現(xiàn)場(chǎng)檢查、詢問(wèn)調(diào)查等

（D）企業(yè)所得稅納稅評(píng)估的結(jié)果可以作為稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施、行政處罰等措施的依據(jù)

19.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅爭(zhēng)議處理的說(shuō)法，正確的有：

（A）企業(yè)所得稅納稅人、扣繳義務(wù)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議

（B）企業(yè)所得稅納稅人、扣繳義務(wù)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服的，可以依法提起行政訴訟

（C）企業(yè)所得稅納稅人、扣繳義務(wù)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服的，可以向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)核

（D）企業(yè)所得稅納稅人、扣繳義務(wù)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服的，可以向人民法院提起訴訟

20.下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅人的說(shuō)法，正確的有：

（A）在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿一百八十三天的個(gè)人，為居民個(gè)人

（B）在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿一百八十三天的個(gè)人，為非居民個(gè)人

（C）居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)取得所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅

（D）非居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)取得所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，適用的稅率相同。（×）

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)等。（×）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（√）

4.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，捐贈(zèng)支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（×）

5.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括自行申報(bào)和委托申報(bào)兩種。（√）

6.增值稅納稅申報(bào)時(shí)，納稅人可以采用電子申報(bào)方式。（√）

7.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)為企業(yè)所在地或者實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地。（√）

8.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。（√）

9.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括減免稅、出口退稅等。（√）

10.個(gè)人所得稅的納稅期限為每月的15日，按季度申報(bào)的為季度終了后15日內(nèi)申報(bào)。（×）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的開具要求。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅期限和申報(bào)方式。

4.簡(jiǎn)述稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中的權(quán)利和義務(wù)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何提高增值稅納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，如何加強(qiáng)企業(yè)所得稅的稅收征管工作。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅納稅人的定義包括了銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，以及境外單位或個(gè)人在境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的情況。同時(shí)，單位或個(gè)人在境內(nèi)銷售貨物或提供勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。

2.ABCD

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)以及轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)等。

3.ABCD

解析思路：增值稅稅率包括基本稅率、低稅率和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征收率，以及出口貨物的零稅率。

4.ABCD

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間根據(jù)不同的銷售方式有不同的規(guī)定，包括直接收款、托收承付、委托銀行收款、賒銷分期收款和預(yù)收貨款等。

5.ABCD

解析思路：增值稅納稅地點(diǎn)包括貨物或勞務(wù)發(fā)生地、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)所在地、報(bào)關(guān)地海關(guān)以及扣繳義務(wù)人所在地。

6.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的管理包括印制、開具、使用、保管和繳銷等方面的規(guī)定。

7.ABCD

解析思路：增值稅出口退稅的管理包括審核、申請(qǐng)、支付和期限等方面的規(guī)定。

8.ABCD

解析思路：增值稅納稅申報(bào)包括申報(bào)期限、申報(bào)資料、延期申報(bào)和同時(shí)報(bào)送相關(guān)資料等方面的規(guī)定。

9.ABCD

解析思路：增值稅納稅評(píng)估包括目的、方法、結(jié)果和依據(jù)等方面的規(guī)定。

10.ABCD

解析思路：增值稅納稅爭(zhēng)議處理包括行政復(fù)議、行政訴訟、復(fù)核和訴訟等方面的規(guī)定。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人適用的稅率不同，一般納稅人適用的是正常稅率，而小規(guī)模納稅人適用的是簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征收率。

2.×

解析思路：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，其稅收政策按照個(gè)人所得稅法執(zhí)行。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率，適用于不同類型的所得。

4.×

解析思路：企業(yè)所得稅的捐贈(zèng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，有一定的扣除限額，而非全額扣除。

5.√

解析思路：個(gè)人所得稅的申報(bào)方式包括自行申報(bào)和委托