2025年稅務(wù)師考試多樣選擇試題及答案

2025年稅務(wù)師考試多樣選擇試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

2.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列哪些屬于企業(yè)的應(yīng)納稅所得額？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.營(yíng)業(yè)外收入

C.營(yíng)業(yè)外支出

D.準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金

3.納稅人發(fā)生下列哪些行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令限期改正？

A.未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的

B.未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的

C.未按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)資料的

D.未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的

4.下列哪些屬于增值稅一般納稅人的權(quán)利？

A.依法享受增值稅優(yōu)惠政策

B.依法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C.依法申請(qǐng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票

D.依法申請(qǐng)延期申報(bào)納稅

5.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列哪些屬于企業(yè)的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.符合條件的非居民企業(yè)的收入

6.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票的用途？

A.證明購(gòu)銷雙方的權(quán)利義務(wù)關(guān)系

B.作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的依據(jù)

C.作為增值稅納稅申報(bào)的依據(jù)

D.作為稅收籌劃的依據(jù)

7.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列哪些屬于企業(yè)的計(jì)稅工資？

A.按照規(guī)定支付給職工的工資、薪金

B.按照規(guī)定支付給職工的獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼

C.按照規(guī)定支付給職工的加班費(fèi)

D.按照規(guī)定支付給職工的福利費(fèi)

8.下列哪些屬于增值稅小規(guī)模納稅人的義務(wù)？

A.按照規(guī)定申報(bào)納稅

B.按照規(guī)定開(kāi)具增值稅普通發(fā)票

C.按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)資料

D.按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記

9.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列哪些屬于企業(yè)的應(yīng)納稅所得額調(diào)整項(xiàng)目？

A.資產(chǎn)的折舊、攤銷

B.費(fèi)用的扣除

C.收入的確認(rèn)

D.稅收優(yōu)惠政策

10.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

11.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列哪些屬于企業(yè)的應(yīng)納稅所得額？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.營(yíng)業(yè)外收入

C.營(yíng)業(yè)外支出

D.準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金

12.納稅人發(fā)生下列哪些行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令限期改正？

A.未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的

B.未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的

C.未按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)資料的

D.未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的

13.下列哪些屬于增值稅一般納稅人的權(quán)利？

A.依法享受增值稅優(yōu)惠政策

B.依法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C.依法申請(qǐng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票

D.依法申請(qǐng)延期申報(bào)納稅

14.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列哪些屬于企業(yè)的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.符合條件的非居民企業(yè)的收入

15.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票的用途？

A.證明購(gòu)銷雙方的權(quán)利義務(wù)關(guān)系

B.作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的依據(jù)

C.作為增值稅納稅申報(bào)的依據(jù)

D.作為稅收籌劃的依據(jù)

16.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列哪些屬于企業(yè)的計(jì)稅工資？

A.按照規(guī)定支付給職工的工資、薪金

B.按照規(guī)定支付給職工的獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼

C.按照規(guī)定支付給職工的加班費(fèi)

D.按照規(guī)定支付給職工的福利費(fèi)

17.下列哪些屬于增值稅小規(guī)模納稅人的義務(wù)？

A.按照規(guī)定申報(bào)納稅

B.按照規(guī)定開(kāi)具增值稅普通發(fā)票

C.按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)資料

D.按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記

18.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列哪些屬于企業(yè)的應(yīng)納稅所得額調(diào)整項(xiàng)目？

A.資產(chǎn)的折舊、攤銷

B.費(fèi)用的扣除

C.收入的確認(rèn)

D.稅收優(yōu)惠政策

19.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

20.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列哪些屬于企業(yè)的應(yīng)納稅所得額？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.營(yíng)業(yè)外收入

C.營(yíng)業(yè)外支出

D.準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.納稅人逾期申報(bào)納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收滯納金。（）

4.增值稅小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

6.納稅人購(gòu)買固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，可以在當(dāng)期進(jìn)行抵扣。（）

7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的工資薪金總額不得超過(guò)實(shí)際發(fā)放的工資薪金總額。（）

8.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照銷售額和規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

9.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策適用于所有企業(yè)。（）

10.納稅人發(fā)生的資產(chǎn)損失，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具條件。

2.概述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.解釋什么是增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

4.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅中固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算方法。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其政策影響。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)投資行為的影響。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案

1.ABCD

2.ABD

3.ABC

4.ABCD

5.ABC

6.ABC

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABC

15.ABC

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題答案

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.×

7.×

8.√

9.×

10.√

三、簡(jiǎn)答題答案

1.增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具條件包括：納稅人身份明確、銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的合同或協(xié)議、發(fā)票專用章、納稅人識(shí)別號(hào)等。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括：填寫納稅申報(bào)表、附報(bào)有關(guān)資料、提交稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、繳納應(yīng)納稅款、稅務(wù)機(jī)關(guān)出具完稅憑證。

3.增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指按照規(guī)定的征收率直接計(jì)算應(yīng)納稅額，不進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。

4.固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算方法通常包括直線法、加速折舊法等，直線法是指將固定資產(chǎn)的原值減去預(yù)計(jì)殘值后，平均分?jǐn)偟筋A(yù)計(jì)使用年限內(nèi)；加速折舊法是指采用高于直線法的方法，將折舊額在固定資產(chǎn)使用年限的前期分配較多。

四、論述題答案

1.增值稅在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用主要體現(xiàn)在：通過(guò)征收增值稅，可以避免重復(fù)征稅，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，同時(shí)為政府提供穩(wěn)定的財(cái)政收入。政策影響包括：通過(guò)調(diào)整