2025年稅務(wù)師考試知識應(yīng)用技巧試題及答案

2025年稅務(wù)師考試知識應(yīng)用技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

B.出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)

C.提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的企業(yè)

D.提供金融服務(wù)的企業(yè)

2.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

3.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

4.下列哪些屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買機(jī)器設(shè)備支付的增值稅

C.支付的運(yùn)輸費(fèi)用

D.支付的租金

5.下列哪些屬于增值稅的銷項(xiàng)稅額？

A.銷售貨物取得的收入

B.提供加工、修理修配勞務(wù)取得的收入

C.出口貨物取得的收入

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得的收入

6.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)納稅額？

A.銷項(xiàng)稅額

B.進(jìn)項(xiàng)稅額

C.應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額

D.應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額+進(jìn)項(xiàng)稅額

7.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)

C.醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

D.公共交通運(yùn)輸服務(wù)

8.下列哪些屬于增值稅的減稅項(xiàng)目？

A.研發(fā)機(jī)構(gòu)提供的技術(shù)開發(fā)服務(wù)

B.環(huán)保設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)銷售的自產(chǎn)環(huán)保設(shè)備

C.節(jié)能服務(wù)公司提供的節(jié)能服務(wù)

D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

9.下列哪些屬于增值稅的出口退稅政策？

A.出口貨物退增值稅

B.出口貨物退消費(fèi)稅

C.出口貨物退關(guān)稅

D.出口貨物退增值稅和消費(fèi)稅

10.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.增值稅申報(bào)

B.增值稅納稅申報(bào)表

C.增值稅專用發(fā)票管理

D.增值稅納稅評估

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅人？

A.企業(yè)

B.個(gè)體工商戶

C.事業(yè)單位

D.社會團(tuán)體

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？

A.企業(yè)收入

B.企業(yè)支出

C.企業(yè)利潤

D.企業(yè)損失

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.企業(yè)收入

B.企業(yè)支出

C.企業(yè)利潤

D.企業(yè)損失

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的免稅基金的收入

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的減稅項(xiàng)目？

A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

B.符合條件的非營利組織的收入

C.符合條件的免稅基金的收入

D.符合條件的國債利息收入

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收管理？

A.企業(yè)所得稅申報(bào)

B.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

C.企業(yè)所得稅專用發(fā)票管理

D.企業(yè)所得稅納稅評估

18.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅人？

A.個(gè)人

B.家庭

C.企業(yè)

D.事業(yè)單位

19.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.對外投資收益

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

20.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人應(yīng)按照規(guī)定的稅率和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

2.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和免稅率。（）

3.企業(yè)所得稅的稅率適用于所有企業(yè)，不分行業(yè)和規(guī)模。（）

4.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得和其他所得。（）

5.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)所得額，即企業(yè)收入減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損失等。（）

6.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括自行申報(bào)、代扣代繳和委托代征。（）

7.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)時(shí)使用的專用發(fā)票。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

9.個(gè)人所得稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，包括納稅申報(bào)、稅款征收、納稅評估等。（）

10.增值稅的出口退稅政策旨在鼓勵(lì)企業(yè)出口，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)競爭力。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求。

2.簡述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法。

3.簡述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式和征收管理的基本流程。

4.簡述增值稅出口退稅的基本條件和程序。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅對促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用及其在稅收體系中的地位。

2.論述企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、實(shí)現(xiàn)社會公平方面的作用。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)，出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)，提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的企業(yè)，以及提供金融服務(wù)的企業(yè)。

2.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。

3.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括13%、9%、6%和0%。

4.ABCD

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額包括購買原材料、機(jī)器設(shè)備支付的增值稅，支付的運(yùn)輸費(fèi)用，以及支付的租金。

5.ABCD

解析思路：增值稅的銷項(xiàng)稅額包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得的收入。

6.AC

解析思路：增值稅的應(yīng)納稅額計(jì)算公式為應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額。

7.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)，醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)，以及公共交通運(yùn)輸服務(wù)。

8.ABCD

解析思路：增值稅的減稅項(xiàng)目包括研發(fā)機(jī)構(gòu)提供的技術(shù)開發(fā)服務(wù)，環(huán)保設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)銷售的自產(chǎn)環(huán)保設(shè)備，節(jié)能服務(wù)公司提供的節(jié)能服務(wù)，以及農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。

9.ABCD

解析思路：增值稅的出口退稅政策包括出口貨物退增值稅、退消費(fèi)稅、退關(guān)稅和退增值稅及消費(fèi)稅。

10.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理包括增值稅申報(bào)、納稅申報(bào)表、專用發(fā)票管理和納稅評估。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅納稅人應(yīng)按照規(guī)定的稅率和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，但并非所有納稅人都要開具和使用增值稅專用發(fā)票。

2.√

解析思路：增值稅的稅率確實(shí)分為基本稅率、低稅率、零稅率和免稅率。

3.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率并非適用于所有企業(yè)，不同類型的企業(yè)可能有不同的稅率。

4.√

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍確實(shí)包括所列的各項(xiàng)所得。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)確實(shí)是企業(yè)所得額。

6.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式確實(shí)包括自行申報(bào)、代扣代繳和委托代征。

7.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票確實(shí)是增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)時(shí)使用的專用發(fā)票。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限確實(shí)為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

9.√

解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理確實(shí)由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，包括納稅申報(bào)、稅款征收、納稅評估等。

10.√

解析思路：增值稅的出口退稅政策確實(shí)旨在鼓勵(lì)企業(yè)出口，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)競爭力。

三、簡答題

1.增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求包括：發(fā)票的開具應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；發(fā)票的填寫應(yīng)當(dāng)規(guī)范、清晰；發(fā)票的傳遞應(yīng)當(dāng)及時(shí)、安全；發(fā)票的保管應(yīng)當(dāng)妥善、完整。

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)所得額，應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法為：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。

3.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括：自行申報(bào)，即納稅人自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅