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文檔簡介
2025年稅務(wù)師考試知識應(yīng)用技巧試題及答案姓名:____________________
一、多項(xiàng)選擇題(每題2分,共20題)
1.下列哪些屬于增值稅的納稅人?
A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)
B.出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)
C.提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的企業(yè)
D.提供金融服務(wù)的企業(yè)
2.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍?
A.銷售貨物
B.提供加工、修理修配勞務(wù)
C.出口貨物
D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)
3.下列哪些屬于增值稅的稅率?
A.13%
B.9%
C.6%
D.0%
4.下列哪些屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額?
A.購買原材料支付的增值稅
B.購買機(jī)器設(shè)備支付的增值稅
C.支付的運(yùn)輸費(fèi)用
D.支付的租金
5.下列哪些屬于增值稅的銷項(xiàng)稅額?
A.銷售貨物取得的收入
B.提供加工、修理修配勞務(wù)取得的收入
C.出口貨物取得的收入
D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得的收入
6.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)納稅額?
A.銷項(xiàng)稅額
B.進(jìn)項(xiàng)稅額
C.應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額
D.應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額+進(jìn)項(xiàng)稅額
7.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目?
A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品
B.教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)
C.醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)
D.公共交通運(yùn)輸服務(wù)
8.下列哪些屬于增值稅的減稅項(xiàng)目?
A.研發(fā)機(jī)構(gòu)提供的技術(shù)開發(fā)服務(wù)
B.環(huán)保設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)銷售的自產(chǎn)環(huán)保設(shè)備
C.節(jié)能服務(wù)公司提供的節(jié)能服務(wù)
D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品
9.下列哪些屬于增值稅的出口退稅政策?
A.出口貨物退增值稅
B.出口貨物退消費(fèi)稅
C.出口貨物退關(guān)稅
D.出口貨物退增值稅和消費(fèi)稅
10.下列哪些屬于增值稅的征收管理?
A.增值稅申報(bào)
B.增值稅納稅申報(bào)表
C.增值稅專用發(fā)票管理
D.增值稅納稅評估
11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅人?
A.企業(yè)
B.個(gè)體工商戶
C.事業(yè)單位
D.社會團(tuán)體
12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍?
A.企業(yè)收入
B.企業(yè)支出
C.企業(yè)利潤
D.企業(yè)損失
13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率?
A.25%
B.20%
C.15%
D.10%
14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)?
A.企業(yè)收入
B.企業(yè)支出
C.企業(yè)利潤
D.企業(yè)損失
15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目?
A.國債利息收入
B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益
C.符合條件的非營利組織的收入
D.符合條件的免稅基金的收入
16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的減稅項(xiàng)目?
A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益
B.符合條件的非營利組織的收入
C.符合條件的免稅基金的收入
D.符合條件的國債利息收入
17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收管理?
A.企業(yè)所得稅申報(bào)
B.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表
C.企業(yè)所得稅專用發(fā)票管理
D.企業(yè)所得稅納稅評估
18.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅人?
A.個(gè)人
B.家庭
C.企業(yè)
D.事業(yè)單位
19.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍?
A.工資、薪金所得
B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得
C.對外投資收益
D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
20.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率?
A.3%
B.10%
C.20%
D.25%
二、判斷題(每題2分,共10題)
1.增值稅納稅人應(yīng)按照規(guī)定的稅率和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。()
2.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和免稅率。()
3.企業(yè)所得稅的稅率適用于所有企業(yè),不分行業(yè)和規(guī)模。()
4.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得和其他所得。()
5.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)所得額,即企業(yè)收入減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損失等。()
6.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括自行申報(bào)、代扣代繳和委托代征。()
7.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)時(shí)使用的專用發(fā)票。()
8.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳,年終匯算清繳。()
9.個(gè)人所得稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé),包括納稅申報(bào)、稅款征收、納稅評估等。()
10.增值稅的出口退稅政策旨在鼓勵(lì)企業(yè)出口,減輕企業(yè)負(fù)擔(dān),提高企業(yè)競爭力。()
三、簡答題(每題5分,共4題)
1.簡述增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求。
2.簡述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法。
3.簡述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式和征收管理的基本流程。
4.簡述增值稅出口退稅的基本條件和程序。
四、論述題(每題10分,共2題)
1.論述增值稅對促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用及其在稅收體系中的地位。
2.論述企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、實(shí)現(xiàn)社會公平方面的作用。
試卷答案如下
一、多項(xiàng)選擇題
1.ABCD
解析思路:增值稅的納稅人包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè),出口貨物的生產(chǎn)企業(yè),提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的企業(yè),以及提供金融服務(wù)的企業(yè)。
2.ABCD
解析思路:增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。
3.ABCD
解析思路:增值稅的稅率包括13%、9%、6%和0%。
4.ABCD
解析思路:增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額包括購買原材料、機(jī)器設(shè)備支付的增值稅,支付的運(yùn)輸費(fèi)用,以及支付的租金。
5.ABCD
解析思路:增值稅的銷項(xiàng)稅額包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得的收入。
6.AC
解析思路:增值稅的應(yīng)納稅額計(jì)算公式為應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額。
7.ABCD
解析思路:增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品,教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù),醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù),以及公共交通運(yùn)輸服務(wù)。
8.ABCD
解析思路:增值稅的減稅項(xiàng)目包括研發(fā)機(jī)構(gòu)提供的技術(shù)開發(fā)服務(wù),環(huán)保設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)銷售的自產(chǎn)環(huán)保設(shè)備,節(jié)能服務(wù)公司提供的節(jié)能服務(wù),以及農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。
9.ABCD
解析思路:增值稅的出口退稅政策包括出口貨物退增值稅、退消費(fèi)稅、退關(guān)稅和退增值稅及消費(fèi)稅。
10.ABCD
解析思路:增值稅的征收管理包括增值稅申報(bào)、納稅申報(bào)表、專用發(fā)票管理和納稅評估。
二、判斷題
1.×
解析思路:增值稅納稅人應(yīng)按照規(guī)定的稅率和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額,但并非所有納稅人都要開具和使用增值稅專用發(fā)票。
2.√
解析思路:增值稅的稅率確實(shí)分為基本稅率、低稅率、零稅率和免稅率。
3.×
解析思路:企業(yè)所得稅的稅率并非適用于所有企業(yè),不同類型的企業(yè)可能有不同的稅率。
4.√
解析思路:個(gè)人所得稅的征收范圍確實(shí)包括所列的各項(xiàng)所得。
5.√
解析思路:企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)確實(shí)是企業(yè)所得額。
6.√
解析思路:個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式確實(shí)包括自行申報(bào)、代扣代繳和委托代征。
7.√
解析思路:增值稅專用發(fā)票確實(shí)是增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)時(shí)使用的專用發(fā)票。
8.√
解析思路:企業(yè)所得稅的納稅期限確實(shí)為按月或者按季預(yù)繳,年終匯算清繳。
9.√
解析思路:個(gè)人所得稅的征收管理確實(shí)由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé),包括納稅申報(bào)、稅款征收、納稅評估等。
10.√
解析思路:增值稅的出口退稅政策確實(shí)旨在鼓勵(lì)企業(yè)出口,減輕企業(yè)負(fù)擔(dān),提高企業(yè)競爭力。
三、簡答題
1.增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求包括:發(fā)票的開具應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整;發(fā)票的填寫應(yīng)當(dāng)規(guī)范、清晰;發(fā)票的傳遞應(yīng)當(dāng)及時(shí)、安全;發(fā)票的保管應(yīng)當(dāng)妥善、完整。
2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)所得額,應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法為:應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。
3.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括:自行申報(bào),即納稅人自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
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