2025年情況分析稅務(wù)師試題及答案

2025年情況分析稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法，正確的有：

A.在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)和個(gè)人

B.在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人

C.在我國(guó)境內(nèi)進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人

D.在我國(guó)境內(nèi)出口貨物的單位和個(gè)人

2.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的說(shuō)法，正確的有：

A.營(yíng)業(yè)稅是對(duì)單位和個(gè)人提供營(yíng)業(yè)性服務(wù)所取得的營(yíng)業(yè)額征收的一種稅

B.營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂(lè)業(yè)、服務(wù)業(yè)等

C.營(yíng)業(yè)稅的稅率分為3%、5%、7%、11%四個(gè)檔次

D.營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并取得收入的時(shí)間

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的有：

A.企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅

B.企業(yè)所得稅的稅率分為25%、15%、20%三個(gè)檔次

C.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人取得所得的時(shí)間

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人的收入總額減去成本、費(fèi)用和損失后的余額

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的有：

A.個(gè)人所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)個(gè)人取得的所得征收的一種稅

B.個(gè)人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%七個(gè)檔次

C.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人取得所得的時(shí)間

D.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人的收入總額減去成本、費(fèi)用和損失后的余額

5.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，正確的有：

A.土地增值稅是對(duì)土地轉(zhuǎn)讓增值額征收的一種稅

B.土地增值稅的稅率分為30%、40%、50%三個(gè)檔次

C.土地增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地轉(zhuǎn)讓合同的時(shí)間

D.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人轉(zhuǎn)讓土地所取得的增值額

6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的有：

A.房產(chǎn)稅是對(duì)房產(chǎn)所有人、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人按照房產(chǎn)余值或者房產(chǎn)租金收入征收的一種稅

B.房產(chǎn)稅的稅率分為1.2%、1.5%、2%三個(gè)檔次

C.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人取得房產(chǎn)的時(shí)間

D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的余值或者房產(chǎn)租金收入

7.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的有：

A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的憑證征收的一種稅

B.印花稅的稅率分為0.05%、0.1%、0.5%三個(gè)檔次

C.印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂合同或者取得憑證的時(shí)間

D.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為合同金額或者憑證金額

8.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的有：

A.資源稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采、生產(chǎn)、銷(xiāo)售或者進(jìn)口的特定資源征收的一種稅

B.資源稅的稅率分為0.3%、0.5%、1%、2%四個(gè)檔次

C.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人開(kāi)采、生產(chǎn)、銷(xiāo)售或者進(jìn)口資源的時(shí)間

D.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源的銷(xiāo)售價(jià)格或者進(jìn)口價(jià)格

9.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說(shuō)法，正確的有：

A.環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)排放污染物或者產(chǎn)生固體廢物的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為0.1元/噸、0.5元/噸、1元/噸三個(gè)檔次

C.環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人排放污染物或者產(chǎn)生固體廢物的時(shí)間

D.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)為排放污染物的數(shù)量或者產(chǎn)生固體廢物的數(shù)量

10.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的有：

A.契稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬征收的一種稅

B.契稅的稅率分為3%、4%、5%三個(gè)檔次

C.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的時(shí)間

D.契稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人支付的土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同約定的價(jià)格

11.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，正確的有：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)擁有土地的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為0.5元/平方米、1元/平方米、1.5元/平方米三個(gè)檔次

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人取得土地的時(shí)間

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的面積

12.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，正確的有：

A.車(chē)輛購(gòu)置稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率分為10%、15%、20%三個(gè)檔次

C.車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人購(gòu)置車(chē)輛的時(shí)間

D.車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為車(chē)輛購(gòu)置價(jià)格

13.下列關(guān)于煙葉稅的說(shuō)法，正確的有：

A.煙葉稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.煙葉稅的稅率分為20%、30%、40%三個(gè)檔次

C.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購(gòu)煙葉的時(shí)間

D.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為煙葉的收購(gòu)價(jià)格

14.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法，正確的有：

A.城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為5%、7%、9%三個(gè)檔次

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人取得收入的時(shí)間

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人的收入總額

15.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說(shuō)法，正確的有：

A.教育費(fèi)附加是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的單位和個(gè)人征收的一種附加稅

B.教育費(fèi)附加的稅率分為3%、5%、7%三個(gè)檔次

C.教育費(fèi)附加的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人取得收入的時(shí)間

D.教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為納稅人的收入總額

16.下列關(guān)于地方教育附加的說(shuō)法，正確的有：

A.地方教育附加是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的單位和個(gè)人征收的一種附加稅

B.地方教育附加的稅率分為2%、3%、4%三個(gè)檔次

C.地方教育附加的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人取得收入的時(shí)間

D.地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)為納稅人的收入總額

17.下列關(guān)于水利建設(shè)基金的說(shuō)法，正確的有：

A.水利建設(shè)基金是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的單位和個(gè)人征收的一種基金

B.水利建設(shè)基金的稅率分為1%、2%、3%三個(gè)檔次

C.水利建設(shè)基金的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人取得收入的時(shí)間

D.水利建設(shè)基金的計(jì)稅依據(jù)為納稅人的收入總額

18.下列關(guān)于文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的說(shuō)法，正確的有：

A.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的單位和個(gè)人征收的一種費(fèi)

B.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的稅率分為3%、5%、7%三個(gè)檔次

C.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人取得收入的時(shí)間

D.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的計(jì)稅依據(jù)為納稅人的收入總額

19.下列關(guān)于殘疾人就業(yè)保障金的說(shuō)法，正確的有：

A.殘疾人就業(yè)保障金是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的單位和個(gè)人征收的一種保障金

B.殘疾人就業(yè)保障金的稅率分為1%、2%、3%三個(gè)檔次

C.殘疾人就業(yè)保障金的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人取得收入的時(shí)間

D.殘疾人就業(yè)保障金的計(jì)稅依據(jù)為納稅人的收入總額

20.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說(shuō)法，正確的有：

A.環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)排放污染物或者產(chǎn)生固體廢物的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為0.1元/噸、0.5元/噸、1元/噸三個(gè)檔次

C.環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人排放污染物或者產(chǎn)生固體廢物的時(shí)間

D.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)為排放污染物的數(shù)量或者產(chǎn)生固體廢物的數(shù)量

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.營(yíng)業(yè)稅的納稅期限一般為按月申報(bào)納稅。（）

3.企業(yè)所得稅的虧損可以在連續(xù)五年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。（）

4.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率。（）

5.土地增值稅的征收范圍包括國(guó)有土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓。（）

6.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人包括房屋的所有人和使用人。（）

7.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)合同和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)征收的稅種。（）

8.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源產(chǎn)品的銷(xiāo)售額。（）

9.環(huán)境保護(hù)稅的征收對(duì)象是排放污染物的企業(yè)。（）

10.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠措施。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理特點(diǎn)。

4.簡(jiǎn)述土地增值稅的征收范圍。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的作用。

2.論述稅收在調(diào)節(jié)收入分配方面的作用及局限性。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。解析思路：根據(jù)增值稅的征稅范圍，包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)、進(jìn)口貨物。

2.ABC。解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍和稅率是基礎(chǔ)知識(shí)，注意區(qū)分稅率檔次。

3.ABCD。解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人、稅率、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和計(jì)稅依據(jù)是基礎(chǔ)知識(shí)。

4.ABC。解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人、稅率、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和計(jì)稅依據(jù)是基礎(chǔ)知識(shí)。

5.ABC。解析思路：土地增值稅的征稅對(duì)象、稅率、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和計(jì)稅依據(jù)是基礎(chǔ)知識(shí)。

6.ABC。解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人、稅率、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和計(jì)稅依據(jù)是基礎(chǔ)知識(shí)。

7.ABC。解析思路：印花稅的征稅對(duì)象、稅率、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和計(jì)稅依據(jù)是基礎(chǔ)知識(shí)。

8.ABC。解析思路：資源稅的征稅對(duì)象、稅率、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和計(jì)稅依據(jù)是基礎(chǔ)知識(shí)。

9.ABC。解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的征稅對(duì)象、稅率、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和計(jì)稅依據(jù)是基礎(chǔ)知識(shí)。

10.ABC。解析思路：契稅的征稅對(duì)象、稅率、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和計(jì)稅依據(jù)是基礎(chǔ)知識(shí)。

11.ABC。解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象、稅率、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和計(jì)稅依據(jù)是基礎(chǔ)知識(shí)。

12.ABC。解析思路：車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象、稅率、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和計(jì)稅依據(jù)是基礎(chǔ)知識(shí)。

13.ABC。解析思路：煙葉稅的征稅對(duì)象、稅率、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和計(jì)稅依據(jù)是基礎(chǔ)知識(shí)。

14.ABC。解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅對(duì)象、稅率、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和計(jì)稅依據(jù)是基礎(chǔ)知識(shí)。

15.ABC。解析思路：教育費(fèi)附加的征稅對(duì)象、稅率、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和計(jì)稅依據(jù)是基礎(chǔ)知識(shí)。

16.ABC。解析思路：地方教育附加的征稅對(duì)象、稅率、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和計(jì)稅依據(jù)是基礎(chǔ)知識(shí)。

17.ABC。解析思路：水利建設(shè)基金的征稅對(duì)象、稅率、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和計(jì)稅依據(jù)是基礎(chǔ)知識(shí)。

18.ABC。解析思路：文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的征稅對(duì)象、稅率、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和計(jì)稅依據(jù)是基礎(chǔ)知識(shí)。

19.ABC。解析思路：殘疾人就業(yè)保障金的征稅對(duì)象、稅率、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和計(jì)稅依據(jù)是基礎(chǔ)知識(shí)。

20.ABC。解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的征稅對(duì)象、稅率、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和計(jì)稅依據(jù)是基礎(chǔ)知識(shí)。

二、判斷題答案及解析思路：

1.√。解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這是增值稅的基礎(chǔ)知識(shí)。

2.√。解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅期限一般為按月申報(bào)納稅，這是營(yíng)業(yè)稅的基礎(chǔ)知識(shí)。

3.√。解析思路：企業(yè)所得稅的虧損可以在連續(xù)五年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，這是企業(yè)所得稅的基礎(chǔ)知識(shí)。

4.√。解析思路：個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，這是個(gè)人所得稅的基礎(chǔ)知識(shí)。

5.√。解析思路：土地增值稅的征收范圍包括國(guó)有土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓?zhuān)@是土地增值稅的基礎(chǔ)知識(shí)。

6.√。解析思路：房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人包括房屋的所有人和使用人，這是房產(chǎn)稅的基礎(chǔ)知識(shí)。

7.√。解析思路：印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)合同和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)征收的稅種，這是印花稅的基礎(chǔ)知識(shí)。

8.×。解析思路：資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源產(chǎn)品的銷(xiāo)售數(shù)量或開(kāi)采量，而非銷(xiāo)售額。

9.√。解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的征收對(duì)象是排放污染物的企業(yè)，這是環(huán)境保護(hù)稅的基礎(chǔ)知識(shí)。

10.√。解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，這是城鎮(zhèn)土地使用稅的基礎(chǔ)知識(shí)。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。解析思路：列舉增值稅納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，如銷(xiāo)售額、會(huì)計(jì)核算制度等。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠措施。解析思路：列舉企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)