2025年稅務(wù)計(jì)算題及答案

2025年稅務(wù)計(jì)算題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)購買原材料發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，下列說法正確的是？

A.可以抵扣銷項(xiàng)稅額

B.可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C.不得抵扣

D.需要按照規(guī)定進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

3.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象？

A.企業(yè)取得的收入

B.企業(yè)發(fā)生的支出

C.企業(yè)擁有的資產(chǎn)

D.企業(yè)承擔(dān)的負(fù)債

4.企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式為？

A.應(yīng)納稅所得額=收入總額-減除費(fèi)用-免稅收入-減計(jì)收入

B.應(yīng)納稅所得額=收入總額-減除費(fèi)用-免稅收入-減計(jì)收入-應(yīng)納稅所得額

C.應(yīng)納稅所得額=收入總額-減除費(fèi)用-免稅收入-減計(jì)收入+應(yīng)納稅所得額

D.應(yīng)納稅所得額=收入總額-減除費(fèi)用-免稅收入-減計(jì)收入-以前年度虧損

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

C.免稅店銷售的商品

D.出口貨物

6.企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，下列說法正確的是？

A.可以抵扣銷項(xiàng)稅額

B.可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C.不得抵扣

D.需要按照規(guī)定進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

7.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.企業(yè)取得的收入

B.企業(yè)發(fā)生的支出

C.企業(yè)擁有的資產(chǎn)

D.企業(yè)承擔(dān)的負(fù)債

8.企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式為？

A.應(yīng)納稅所得額=收入總額-減除費(fèi)用-免稅收入-減計(jì)收入

B.應(yīng)納稅所得額=收入總額-減除費(fèi)用-免稅收入-減計(jì)收入-應(yīng)納稅所得額

C.應(yīng)納稅所得額=收入總額-減除費(fèi)用-免稅收入-減計(jì)收入+應(yīng)納稅所得額

D.應(yīng)納稅所得額=收入總額-減除費(fèi)用-免稅收入-減計(jì)收入-以前年度虧損

9.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

10.企業(yè)購進(jìn)原材料發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，下列說法正確的是？

A.可以抵扣銷項(xiàng)稅額

B.可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C.不得抵扣

D.需要按照規(guī)定進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

11.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象？

A.企業(yè)取得的收入

B.企業(yè)發(fā)生的支出

C.企業(yè)擁有的資產(chǎn)

D.企業(yè)承擔(dān)的負(fù)債

12.企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式為？

A.應(yīng)納稅所得額=收入總額-減除費(fèi)用-免稅收入-減計(jì)收入

B.應(yīng)納稅所得額=收入總額-減除費(fèi)用-免稅收入-減計(jì)收入-應(yīng)納稅所得額

C.應(yīng)納稅所得額=收入總額-減除費(fèi)用-免稅收入-減計(jì)收入+應(yīng)納稅所得額

D.應(yīng)納稅所得額=收入總額-減除費(fèi)用-免稅收入-減計(jì)收入-以前年度虧損

13.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

C.免稅店銷售的商品

D.出口貨物

14.企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，下列說法正確的是？

A.可以抵扣銷項(xiàng)稅額

B.可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C.不得抵扣

D.需要按照規(guī)定進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

15.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.企業(yè)取得的收入

B.企業(yè)發(fā)生的支出

C.企業(yè)擁有的資產(chǎn)

D.企業(yè)承擔(dān)的負(fù)債

16.企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式為？

A.應(yīng)納稅所得額=收入總額-減除費(fèi)用-免稅收入-減計(jì)收入

B.應(yīng)納稅所得額=收入總額-減除費(fèi)用-免稅收入-減計(jì)收入-應(yīng)納稅所得額

C.應(yīng)納稅所得額=收入總額-減除費(fèi)用-免稅收入-減計(jì)收入+應(yīng)納稅所得額

D.應(yīng)納稅所得額=收入總額-減除費(fèi)用-免稅收入-減計(jì)收入-以前年度虧損

17.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

18.企業(yè)購進(jìn)原材料發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，下列說法正確的是？

A.可以抵扣銷項(xiàng)稅額

B.可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C.不得抵扣

D.需要按照規(guī)定進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

19.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象？

A.企業(yè)取得的收入

B.企業(yè)發(fā)生的支出

C.企業(yè)擁有的資產(chǎn)

D.企業(yè)承擔(dān)的負(fù)債

20.企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式為？

A.應(yīng)納稅所得額=收入總額-減除費(fèi)用-免稅收入-減計(jì)收入

B.應(yīng)納稅所得額=收入總額-減除費(fèi)用-免稅收入-減計(jì)收入-應(yīng)納稅所得額

C.應(yīng)納稅所得額=收入總額-減除費(fèi)用-免稅收入-減計(jì)收入+應(yīng)納稅所得額

D.應(yīng)納稅所得額=收入總額-減除費(fèi)用-免稅收入-減計(jì)收入-以前年度虧損

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。（）

2.企業(yè)購進(jìn)的固定資產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以一次性抵扣銷項(xiàng)稅額。（）

3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的支出包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。（）

4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的稅金是指企業(yè)實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅等稅金。（）

5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以全額扣除。（）

6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的損失是指企業(yè)在正常經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的損失。（）

7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的資產(chǎn)折舊是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)提的折舊。（）

8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的減計(jì)收入是指企業(yè)實(shí)際發(fā)生的減計(jì)收入。（）

9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的以前年度虧損是指企業(yè)上一年度發(fā)生的虧損。（）

10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的免稅收入是指企業(yè)取得的免征企業(yè)所得稅的收入。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人資格認(rèn)定條件。

2.說明企業(yè)所得稅中，哪些收入屬于免稅收入。

3.解釋企業(yè)所得稅中，什么是“減計(jì)收入”。

4.列舉企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)后，進(jìn)項(xiàng)稅額的處理方式。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅發(fā)票在稅收征管中的作用及其對(duì)稅收安全的影響。

2.探討企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)經(jīng)營和稅收征管的影響。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.AB

解析思路：進(jìn)項(xiàng)稅額是指企業(yè)購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付的增值稅額，可以抵扣銷項(xiàng)稅額。

3.AD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是企業(yè)取得的收入和企業(yè)承擔(dān)的負(fù)債。

4.D

解析思路：應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式中，需要減去以前年度虧損。

5.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)、免稅店銷售的商品和出口貨物。

6.AB

解析思路：企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括企業(yè)取得的收入、發(fā)生的支出、擁有的資產(chǎn)和承擔(dān)的負(fù)債。

8.D

解析思路：應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式中，需要減去以前年度虧損。

9.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

10.AB

解析思路：企業(yè)購進(jìn)原材料發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。

二、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。

2.×

解析思路：企業(yè)購進(jìn)的固定資產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額按照規(guī)定分兩年抵扣銷項(xiàng)稅額。

3.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以全額扣除。

4.×

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的稅金是指企業(yè)實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅等稅金。

5.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以全額扣除。

6.√

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的損失是指企業(yè)在正常經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的損失。

7.√

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的資產(chǎn)折舊是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)提的折舊。

8.√

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的減計(jì)收入是指企業(yè)實(shí)際發(fā)生的減計(jì)收入。

9.×

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的以前年度虧損是指企業(yè)上一年度發(fā)生的虧損。

10.√

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的免稅收入是指企業(yè)取得的免征企業(yè)所得稅的收入。

三、簡答題

1.增值稅的納稅人資格認(rèn)定條件包括：依法設(shè)立、有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所、能夠獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任、有健全的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、能夠按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)資料等。

2.企業(yè)所得稅中，免稅收入包括：國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入等。

3.“減計(jì)收入”是指企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按照稅法規(guī)定減少的收入。例如，企業(yè)按照稅法規(guī)定提取的折舊、攤銷等。

4.企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)后，進(jìn)項(xiàng)稅額的處理方式包括：一次性抵扣、分兩年抵扣、按照稅法規(guī)定