資金支付結算管理制度

資金支付結算管理制度?一、總則（一）目的為加強公司資金支付結算管理，規(guī)范支付結算行為，保障資金安全，提高資金使用效率，依據(jù)國家相關法律法規(guī)及公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司的資金支付結算業(yè)務。（三）基本原則1.合法性原則：支付結算業(yè)務必須遵守國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管規(guī)定。2.準確性原則：確保支付信息準確無誤，避免因信息錯誤導致支付失敗或資金損失。3.安全性原則：采取有效措施保障資金安全，防止資金被盜用、挪用等風險。4.及時性原則：及時處理支付結算業(yè)務，提高資金周轉效率，滿足公司業(yè)務需求。二、支付結算方式（一）現(xiàn)金支付1.適用范圍：一般限于支付給個人的小額款項，如員工差旅費、工資、獎金等。2.支付限額：根據(jù)國家現(xiàn)金管理規(guī)定，一般情況下，單次支付現(xiàn)金金額不得超過[具體金額]。3.審批流程：由相關業(yè)務部門填寫現(xiàn)金支付申請單，經(jīng)部門負責人審核、財務負責人審批后，由出納人員支付現(xiàn)金。（二）銀行轉賬支付1.適用范圍：適用于公司與公司之間、公司與個人之間的大額款項支付，以及各種費用的支付結算。2.支付方式：包括支票、匯票、本票、電匯、網(wǎng)銀轉賬等。3.審批流程：業(yè)務部門根據(jù)業(yè)務需要填寫付款申請單，詳細注明付款事由、收款單位名稱、賬號、開戶行、金額等信息。部門負責人對付款申請進行審核，確保業(yè)務的真實性、合理性和必要性。財務負責人對付款申請進行復核，重點審核資金來源、支付金額、支付方式等是否符合公司財務規(guī)定。總經(jīng)理根據(jù)公司資金狀況和業(yè)務需求進行審批。出納人員根據(jù)審批后的付款申請單，通過銀行轉賬方式辦理支付手續(xù)。（三）票據(jù)支付1.支票支付適用范圍：同城交易的款項支付。管理要求：支票由出納人員專人保管，建立支票領用登記制度。領用支票時，領用人需填寫支票領用單，注明用途、金額、收款單位等信息，經(jīng)部門負責人和財務負責人審批后領取。支票使用后，領用人應及時將支票存根交回財務部門核銷。作廢處理：如支票作廢，應在支票上加蓋"作廢"戳記，與存根一并保存，并在支票領用登記簿上注明作廢原因。2.匯票支付適用范圍：適用于同城或異地結算，尤其適用于金額較大、付款期限較長的交易。管理要求：開具匯票需填寫匯票申請書，注明付款人、收款人、金額、用途等信息，經(jīng)財務負責人審批后辦理。匯票應通過銀行進行委托收款或貼現(xiàn)，確保資金安全。（四）電子支付1.網(wǎng)上銀行支付適用范圍：適用于公司日常經(jīng)營活動中的各類款項支付，具有便捷、高效、安全等特點。管理要求：公司應與合作銀行簽訂網(wǎng)上銀行服務協(xié)議，明確雙方權利義務。網(wǎng)上銀行操作人員應妥善保管用戶名、密碼等信息，定期更換密碼，防止信息泄露。支付指令應經(jīng)過嚴格的審批流程，確保支付的準確性和安全性。財務部門應定期對網(wǎng)上銀行交易記錄進行核對，及時發(fā)現(xiàn)異常情況并進行處理。2.移動支付適用范圍：在公司允許的特定業(yè)務場景下，可使用移動支付方式進行小額款項支付。管理要求：建立移動支付管理制度，明確使用范圍、操作流程、安全措施等。員工使用移動支付時，應按照公司規(guī)定進行操作，確保支付信息準確無誤。財務部門應及時對移動支付交易進行記錄和核對，確保資金安全。三、支付結算流程（一）業(yè)務發(fā)起1.各業(yè)務部門根據(jù)業(yè)務需求，填寫付款申請單。付款申請單應包括以下內容：付款日期、付款事由、收款單位名稱、賬號、開戶行、金額、付款方式等。2.對于涉及采購業(yè)務的付款申請，應附上采購合同、發(fā)票、驗收報告等相關證明文件；對于涉及費用報銷的付款申請，應附上費用報銷單、發(fā)票、審批單等相關資料。（二）部門審核業(yè)務部門負責人對付款申請進行審核，重點審核業(yè)務的真實性、合理性和必要性。審核內容包括：付款事由是否與業(yè)務相符、金額是否準確、相關證明文件是否齊全等。如審核通過，在付款申請單上簽字確認；如審核不通過，應注明原因并退回業(yè)務部門。（三）財務復核財務部門收到業(yè)務部門提交的付款申請及相關證明文件后，由財務負責人進行復核。復核內容包括：資金來源是否充足、支付方式是否合規(guī)、金額計算是否準確、相關手續(xù)是否完備等。如復核通過，在付款申請單上簽字確認；如復核不通過，應及時與業(yè)務部門溝通，要求其補充或更正相關資料。（四）總經(jīng)理審批總經(jīng)理根據(jù)公司資金狀況和業(yè)務需求，對付款申請進行審批。如審批通過，在付款申請單上簽字確認；如審批不通過，應說明理由并退回業(yè)務部門。（五）支付辦理出納人員根據(jù)審批后的付款申請單，按照規(guī)定的支付方式辦理支付手續(xù)。1.現(xiàn)金支付：出納人員從庫存現(xiàn)金中支付相應款項，并在付款申請單上加蓋"現(xiàn)金付訖"章，同時登記現(xiàn)金日記賬。2.銀行轉賬支付：出納人員通過支票、匯票、本票、電匯、網(wǎng)銀轉賬等方式將款項支付給收款單位，并在付款申請單上加蓋"銀行付訖"章，同時登記銀行存款日記賬。3.票據(jù)支付：按照票據(jù)管理規(guī)定辦理支票、匯票等票據(jù)的開具、背書、承兌、貼現(xiàn)等手續(xù)，并及時登記票據(jù)備查簿。4.電子支付：通過網(wǎng)上銀行或移動支付平臺輸入支付指令，完成款項支付，并打印支付憑證作為記賬依據(jù)。（六）賬務處理財務部門根據(jù)支付憑證及時進行賬務處理，確保會計記錄準確無誤。對于涉及應收賬款、應付賬款等往來科目的支付業(yè)務，應及時進行核銷，定期核對往來賬目，確保賬賬相符、賬實相符。四、資金預算與支付控制（一）資金預算編制1.各部門應根據(jù)年度業(yè)務計劃和工作安排，編制本部門的資金預算。資金預算應包括收入預算、成本費用預算、資金支出預算等內容。2.財務部門負責匯總各部門的資金預算，結合公司整體戰(zhàn)略目標和資金狀況，編制公司年度資金預算草案。3.公司年度資金預算草案經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議通過后，報董事會批準執(zhí)行。（二）資金支付控制1.各部門應嚴格按照批準的資金預算安排支付結算業(yè)務，不得超預算支付。如因特殊情況需要調整預算，應按照預算調整程序進行審批。2.財務部門應建立資金支付預警機制，對接近預算上限或可能導致資金短缺的支付業(yè)務進行預警提示，及時與相關部門溝通協(xié)調，采取措施確保資金安全。3.對于重大資金支付項目，應實行集體決策和聯(lián)簽制度。重大資金支付項目的標準由公司根據(jù)實際情況確定，一般包括單筆支付金額超過[具體金額]或占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)一定比例以上的支付業(yè)務。五、支付結算風險防范（一）風險識別與評估1.財務部門應定期對支付結算業(yè)務進行風險識別與評估，分析可能存在的風險因素，如信用風險、操作風險、市場風險等。2.根據(jù)風險識別與評估結果，制定相應的風險應對措施，明確風險控制責任人和控制流程。（二）信用風險管理1.對于與公司有業(yè)務往來的客戶和供應商，應建立信用檔案，收集和評估其信用狀況，包括信用評級、財務狀況、經(jīng)營情況等。2.根據(jù)信用評估結果，合理確定信用額度和信用期限。對于信用狀況較差的客戶和供應商，應采取謹慎的支付結算策略，如要求提供擔保、縮短信用期限、增加預付款比例等。3.定期對客戶和供應商的信用狀況進行跟蹤和評估，及時調整信用額度和信用期限，防范信用風險。（三）操作風險管理1.加強支付結算業(yè)務的內部控制，建立健全崗位責任制，明確各崗位的職責和權限，做到不相容崗位相互分離、相互制約。2.規(guī)范支付結算業(yè)務操作流程，加強對關鍵環(huán)節(jié)的控制，如付款申請的審批、支付指令的發(fā)送與審核、票據(jù)的保管與使用等。3.加強員工培訓，提高員工的業(yè)務素質和風險意識，確保員工熟悉支付結算業(yè)務流程和風險防范措施，嚴格按照操作規(guī)程辦理業(yè)務。4.建立支付結算業(yè)務差錯處理機制，及時發(fā)現(xiàn)和糾正操作失誤，對造成損失的操作失誤進行責任追究。（四）市場風險管理1.關注宏觀經(jīng)濟形勢和金融市場動態(tài)，及時掌握利率、匯率等市場因素的變化情況，評估其對公司資金支付結算業(yè)務的影響。2.根據(jù)市場風險狀況，合理選擇支付結算方式和金融產(chǎn)品，如選擇合適的匯率避險工具、優(yōu)化資金配置等，降低市場風險對公司資金的不利影響。六、支付結算檔案管理（一）檔案范圍支付結算檔案包括付款申請單、審批單、支付憑證、發(fā)票、合同、協(xié)議、票據(jù)存根等與支付結算業(yè)務相關的各類文件和資料。（二）檔案整理1.財務部門應定期對支付結算檔案進行整理，按照業(yè)務類型、時間順序等進行分類編號，確保檔案資料的完整性和系統(tǒng)性。2.對于電子檔案，應進行備份存儲，并建立電子檔案索引，便于查詢和使用。（三）檔案保管1.支付結算檔案應妥善保管，指定專人負責檔案管理工作。檔案保管期限應符合國家法律法規(guī)和公司相關規(guī)定，一般情況下，會計憑證、會計賬簿等檔案保管期限為[具體年限]，其他支付結算檔案保管期限為[具體年限]。2.檔案保管地點應具備安全、防火、防潮、防蟲等條件，確保檔案資料的安全完整。3.檔案管理人員應定期對檔案進行清查盤點，如發(fā)現(xiàn)檔案缺失、損壞等情況，應及時查明原因并采取相應措施進行處理。（四）檔案查閱與借閱1.因工作需要查閱支付結算檔案的，應填寫檔案查閱申請表，注明查閱事由、查閱范圍、查閱時間等信息，經(jīng)財務負責人審批后，由檔案管理人員陪同查閱。2.如需借閱支付結算檔案，應填寫檔案借閱申請表，經(jīng)財務負責人和總經(jīng)理審批后，辦理借閱手續(xù)。借閱期限一般不得超過[具體天數(shù)]，借閱人員應妥善保管檔案，不得轉借、涂改、損壞檔案資料。借閱期滿后，借閱人員應及時歸還檔案。七、監(jiān)督與檢查（一）內部審計監(jiān)督1.公司內部審計部門應定期對支付結算業(yè)務進行審計監(jiān)督，檢查支付結算制度的執(zhí)行情況、支付流程的合規(guī)性、資金安全狀況等。2.內部審計部門應根據(jù)審計結果出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實情況。（二）財務檢查監(jiān)督1.財務部門應定期對支付結算業(yè)務進行自查，檢查支付憑證的真實性、準確性、完整性，支付流程的執(zhí)行情況，資金賬戶的管理情況等。2.財務部門應及時發(fā)現(xiàn)和糾正支付結算業(yè)務中存在的問題，對違規(guī)行為進行嚴肅處理，并采取措施加強內部控制，防范資金風險。（