酒店會計資產(chǎn)管理制度

酒店會計資產(chǎn)管理制度?一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范酒店資產(chǎn)的管理，確保資產(chǎn)的安全與完整，提高資產(chǎn)使用效益，加強財務(wù)管理和會計核算，為酒店的穩(wěn)定運營提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于酒店內(nèi)所有固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)及無形資產(chǎn)的管理。3.管理原則資產(chǎn)管理與財務(wù)管理相結(jié)合原則，確保資產(chǎn)的價值準(zhǔn)確反映在財務(wù)報表中。實物管理與價值管理并重原則，既要保證資產(chǎn)的實物安全，又要準(zhǔn)確核算其價值。分級管理、責(zé)任到人原則，明確各級管理人員在資產(chǎn)管理中的職責(zé)。二、資產(chǎn)分類及定義1.固定資產(chǎn)使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，但單位價值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的，也作為固定資產(chǎn)。2.流動資產(chǎn)酒店在經(jīng)營過程中持有的以備出售的商品或提供勞務(wù)過程中耗用的存貨，包括原材料、庫存商品、低值易耗品等。酒店的貨幣資金，如現(xiàn)金、銀行存款等。酒店在經(jīng)營過程中發(fā)生的各種應(yīng)收款項，如應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等。3.無形資產(chǎn)酒店擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。三、固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)購置需求申請：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫固定資產(chǎn)購置申請表，詳細(xì)說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、用途及預(yù)計金額等，并提交給部門負(fù)責(zé)人審核。審批流程：部門負(fù)責(zé)人審核通過后，申請表依次提交給財務(wù)部門、分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批。財務(wù)部門對購置預(yù)算進行審核，確保購置資金的合理性。采購實施：經(jīng)審批通過后，由采購部門負(fù)責(zé)按照規(guī)定的采購程序進行采購。采購過程中要遵循公平、公正、公開的原則，選擇合適的供應(yīng)商，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。驗收入賬：資產(chǎn)到貨后，由使用部門、采購部門和財務(wù)部門共同進行驗收。驗收合格后，采購部門將發(fā)票、驗收單等相關(guān)資料提交給財務(wù)部門，財務(wù)部門按照規(guī)定進行賬務(wù)處理，將資產(chǎn)登記入賬。2.固定資產(chǎn)折舊折舊方法：根據(jù)酒店的實際情況，固定資產(chǎn)折舊采用直線法計提。直線法計算公式為：年折舊額=（固定資產(chǎn)原值預(yù)計凈殘值）÷預(yù)計使用年限。折舊年限：酒店各類固定資產(chǎn)的折舊年限按照國家相關(guān)規(guī)定及酒店實際情況確定，具體如下：房屋、建筑物，折舊年限為20年。機器設(shè)備，折舊年限為10年。運輸工具，折舊年限為5年。電子設(shè)備及其他設(shè)備，折舊年限為3年。預(yù)計凈殘值：固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值率為5%。折舊計提：財務(wù)部門每月按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，并編制折舊計算表。折舊費用計入相關(guān)成本或費用科目。3.固定資產(chǎn)日常管理使用部門職責(zé)：負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常使用和維護保養(yǎng)，確保資產(chǎn)的正常運行。建立固定資產(chǎn)使用臺賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的領(lǐng)用、歸還、使用狀況等信息。定期對本部門固定資產(chǎn)進行清查盤點，發(fā)現(xiàn)問題及時報告。財務(wù)部門職責(zé)：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的賬務(wù)核算，準(zhǔn)確記錄資產(chǎn)的增減變動情況。定期與使用部門核對固定資產(chǎn)賬目，確保賬賬相符。參與固定資產(chǎn)的清查盤點工作，對清查結(jié)果進行審核和賬務(wù)處理。資產(chǎn)管理部門職責(zé)（如有）：負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)進行統(tǒng)一調(diào)配和管理，提高資產(chǎn)使用效率。制定固定資產(chǎn)的維護保養(yǎng)計劃，并監(jiān)督實施。組織固定資產(chǎn)的清查盤點工作，匯總清查結(jié)果并上報。4.固定資產(chǎn)清查盤點清查盤點周期：酒店每年至少組織一次全面的固定資產(chǎn)清查盤點工作。清查盤點方法：采用實地盤點法，對固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、使用狀況等進行逐一核對。清查盤點結(jié)果處理：清查盤點結(jié)束后，編制固定資產(chǎn)清查盤點報告，詳細(xì)記錄清查過程中發(fā)現(xiàn)的問題及處理情況。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，要查明原因，按照規(guī)定的審批程序進行處理。盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格入賬；盤虧的固定資產(chǎn)，按照其賬面價值扣除責(zé)任人賠償后的余額計入當(dāng)期損益。四、流動資產(chǎn)管理制度1.存貨管理采購管理：采購部門根據(jù)酒店的經(jīng)營需求和庫存情況，制定存貨采購計劃。采購計劃要合理安排采購數(shù)量和時間，避免積壓或缺貨。采購過程中要嚴(yán)格按照采購流程進行，選擇合格的供應(yīng)商，確保存貨質(zhì)量。采購合同要明確采購數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款。驗收入庫：存貨到貨后，倉庫管理人員要及時進行驗收。驗收內(nèi)容包括數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等是否符合合同要求。驗收合格的存貨，倉庫管理人員要辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單，并將入庫單傳遞給財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)入庫單進行賬務(wù)處理，記錄存貨的增加。存儲管理：倉庫要合理規(guī)劃存貨存儲區(qū)域，按照存貨的類別、規(guī)格等進行分類存放，便于管理和查找。倉庫管理人員要定期對存貨進行檢查，確保存貨的安全完整，防止存貨損壞、變質(zhì)、丟失等情況發(fā)生。建立存貨盤點制度，定期對存貨進行盤點。盤點結(jié)果要與賬面記錄進行核對，如發(fā)現(xiàn)差異，要及時查明原因并進行處理。領(lǐng)用管理：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫領(lǐng)料單，注明領(lǐng)用存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等。領(lǐng)料單要經(jīng)過部門負(fù)責(zé)人審批。倉庫管理人員根據(jù)審批后的領(lǐng)料單發(fā)放存貨，并在領(lǐng)料單上簽字確認(rèn)。財務(wù)部門根據(jù)領(lǐng)料單進行賬務(wù)處理，記錄存貨的減少。成本核算：存貨發(fā)出采用加權(quán)平均法計算成本。加權(quán)平均法計算公式為：加權(quán)平均單價=（期初存貨成本+本期購入存貨成本）÷（期初存貨數(shù)量+本期購入存貨數(shù)量）。發(fā)出存貨成本=發(fā)出存貨數(shù)量×加權(quán)平均單價。財務(wù)部門按照規(guī)定的成本核算方法計算發(fā)出存貨的成本，并將其計入相關(guān)成本或費用科目。2.貨幣資金管理現(xiàn)金管理：酒店要嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金限額按照銀行核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。現(xiàn)金收支要及時入賬，做到日清月結(jié)?，F(xiàn)金收入要及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。建立現(xiàn)金盤點制度，出納人員每天要對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。財務(wù)負(fù)責(zé)人要定期對現(xiàn)金進行抽查盤點。銀行存款管理：酒店要按照銀行開戶管理規(guī)定，選擇合適的銀行開立賬戶。銀行賬戶的開立、變更、撤銷要經(jīng)過規(guī)定的審批程序。加強銀行賬戶的管理，定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。嚴(yán)格控制銀行存款的使用，銀行付款要經(jīng)過審批，確保資金支付的合理性和安全性。票據(jù)管理：酒店要加強對支票、匯票、本票等票據(jù)的管理，建立票據(jù)領(lǐng)用登記制度。票據(jù)的開具要按照規(guī)定的程序進行，確保票據(jù)內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整。票據(jù)的保管要安全可靠，防止票據(jù)丟失、被盜用等情況發(fā)生。3.應(yīng)收款項管理應(yīng)收賬款管理：銷售部門要建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細(xì)記錄客戶的信用情況、欠款金額、欠款時間等信息。加強應(yīng)收賬款的催收工作，定期與客戶核對賬目，及時了解客戶的付款情況。對于逾期未付款的客戶，要采取有效的催收措施，如發(fā)函催收、上門催收等。財務(wù)部門要對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，對于賬齡較長的應(yīng)收賬款，要重點關(guān)注，并及時向管理層匯報。按照規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備，對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，要按照規(guī)定的審批程序進行核銷。應(yīng)收票據(jù)管理：收到應(yīng)收票據(jù)時，要及時進行登記，注明票據(jù)的種類、號碼、出票日期、票面金額、到期日等信息。應(yīng)收票據(jù)的保管要安全可靠，防止票據(jù)丟失、被盜用等情況發(fā)生。應(yīng)收票據(jù)到期時，要及時辦理托收手續(xù)，確保資金及時收回。如到期不能收回，要及時查明原因，并采取相應(yīng)的措施。五、無形資產(chǎn)管理制度1.無形資產(chǎn)取得外購無形資產(chǎn)：外購無形資產(chǎn)時，要按照實際支付的價款入賬，包括購買價款、相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。購買無形資產(chǎn)的合同要明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保無形資產(chǎn)的合法取得。自行開發(fā)無形資產(chǎn)：自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，其成本包括自滿足無形資產(chǎn)確認(rèn)條件后至達(dá)到預(yù)定用途前所發(fā)生的支出總額，但是對于以前期間已經(jīng)費用化的支出不再調(diào)整。自行開發(fā)無形資產(chǎn)要按照規(guī)定的程序進行，確保開發(fā)過程的合規(guī)性和資產(chǎn)的可靠性。2.無形資產(chǎn)攤銷攤銷方法：無形資產(chǎn)攤銷采用直線法。直線法計算公式為：年攤銷額=無形資產(chǎn)原值÷預(yù)計使用年限。攤銷年限：酒店各類無形資產(chǎn)的攤銷年限按照國家相關(guān)規(guī)定及酒店實際情況確定，具體如下：專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等，攤銷年限為10年。土地使用權(quán)，攤銷年限按照土地使用年限確定。攤銷計提：財務(wù)部門每月按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限計提無形資產(chǎn)攤銷，并編制攤銷計算表。攤銷費用計入相關(guān)成本或費用科目。3.無形資產(chǎn)日常管理使用部門職責(zé)：負(fù)責(zé)本部門所使用無形資產(chǎn)的日常維護和管理，確保無形資產(chǎn)的正常使用。協(xié)助財務(wù)部門做好無形資產(chǎn)的清查盤點工作。財務(wù)部門職責(zé)：負(fù)責(zé)無形資產(chǎn)的賬務(wù)核算，準(zhǔn)確記錄無形資產(chǎn)的增減變動情況。定期對無形資產(chǎn)進行攤銷計算和賬務(wù)處理，確保攤銷費用的準(zhǔn)確計提。參與無形資產(chǎn)的清查盤點工作，對清查結(jié)果進行審核和賬務(wù)處理。資產(chǎn)管理部門職責(zé)（如有）：負(fù)責(zé)對無形資產(chǎn)進行統(tǒng)一管理和監(jiān)督，確保無形資產(chǎn)的安全與完整。定期對無形資產(chǎn)的使用情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時報告。六、資產(chǎn)處置管理制度1.資產(chǎn)處置原則符合酒店的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要。確保資產(chǎn)處置過程的公開、公平、公正。資產(chǎn)處置收入要及時足額入賬，防止國有資產(chǎn)流失。2.資產(chǎn)處置方式出售：對于閑置或不再使用的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等，可以通過公開拍賣、招標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進行出售。出售資產(chǎn)要按照規(guī)定的程序進行審批，評估資產(chǎn)價值，確定合理的出售價格。報廢：對于已達(dá)到使用年限、損壞無法修復(fù)、技術(shù)落后等原因不再具有使用價值的資產(chǎn)，要及時進行報廢處理。報廢資產(chǎn)要填寫報廢申請表，經(jīng)過相關(guān)部門審核和領(lǐng)導(dǎo)審批后，進行報廢清理。報廢資產(chǎn)的殘值收入要及時入賬。捐贈：對于符合條件的資產(chǎn)，可以捐贈給相關(guān)單位或個人。捐贈資產(chǎn)要按照規(guī)定的程序進行審批，辦理相關(guān)手續(xù)，并在財務(wù)上進行相應(yīng)的處理。3.資產(chǎn)處置審批流程資產(chǎn)使用部門提出資產(chǎn)處置申請，詳細(xì)說明資產(chǎn)處置的原因、方式、預(yù)計處置收入等情況。部門負(fù)責(zé)人對申請進行審核，簽署意見。財務(wù)部門對資產(chǎn)處置的財務(wù)情況進行審核，包括資產(chǎn)賬面價值、處置收入預(yù)計等。分管領(lǐng)導(dǎo)對資產(chǎn)處置申請進行審批。重大資產(chǎn)處置事項要提交總經(jīng)理辦公會或董事會審議批準(zhǔn)。4.資產(chǎn)處置賬務(wù)處理資產(chǎn)處置完成后，財務(wù)部門要按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。出售資產(chǎn)的收入扣除相關(guān)稅費和資產(chǎn)賬面價值后的余額計入當(dāng)期損益；報廢資產(chǎn)的賬面價值計入當(dāng)期損益；捐贈資產(chǎn)按照賬面價值計入營業(yè)外支出。七、資產(chǎn)監(jiān)督與考核1.監(jiān)督機制酒店內(nèi)部審計部門要定期對資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查資產(chǎn)的購置、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。財務(wù)部門要加強對資產(chǎn)賬務(wù)的核算和監(jiān)督，確保資產(chǎn)賬目清晰、準(zhǔn)確。各部門要定期對本部門的資產(chǎn)進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，并向管理層報告。2.考核指標(biāo)資產(chǎn)完好率：考核固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)的完好程度，計算公式為：資產(chǎn)完好率=（完好資產(chǎn)數(shù)量÷資產(chǎn)總數(shù)量）×100%。資產(chǎn)利用率：考核資產(chǎn)的使用效率，計算公式為：資產(chǎn)利用率=（實際使用資產(chǎn)數(shù)量÷可使用資產(chǎn)數(shù)量）×100%。資產(chǎn)處置合規(guī)率：考核資產(chǎn)處置過程是否符合規(guī)定，計算公式為：資產(chǎn)處置合規(guī)率=（合規(guī)處置資產(chǎn)數(shù)量÷處置資產(chǎn)總數(shù)量）×1