債權(quán)與負(fù)債管理制度

債權(quán)與負(fù)債管理制度?總則制度目的本制度旨在規(guī)范公司債權(quán)與負(fù)債的管理，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控，確保公司資金安全，提高資金使用效率，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)。適用范圍本制度適用于公司總部及各分公司、子公司涉及債權(quán)與負(fù)債相關(guān)業(yè)務(wù)的管理活動(dòng)。基本原則1.合法性原則：債權(quán)與負(fù)債的管理活動(dòng)必須符合國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)政策的要求。2.風(fēng)險(xiǎn)防控原則：識(shí)別、評(píng)估和控制債權(quán)與負(fù)債業(yè)務(wù)中的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資產(chǎn)安全。3.規(guī)范操作原則：明確各項(xiàng)債權(quán)與負(fù)債業(yè)務(wù)的操作流程和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行。4.權(quán)責(zé)明確原則：明確各部門(mén)及人員在債權(quán)與負(fù)債管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任清晰。債權(quán)管理應(yīng)收賬款管理1.客戶信用評(píng)估銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)收集客戶信息，包括營(yíng)業(yè)執(zhí)照、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、信用記錄等。定期對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果劃分客戶信用等級(jí)，分為A、B、C、D四級(jí)。對(duì)于信用等級(jí)較低的客戶，采取較為嚴(yán)格的信用政策，如要求提供擔(dān)保、縮短付款期限等。2.合同簽訂銷(xiāo)售合同應(yīng)明確付款方式、付款期限、違約責(zé)任等條款。財(cái)務(wù)部門(mén)參與合同審核，確保合同條款符合公司利益及財(cái)務(wù)管理要求。3.應(yīng)收賬款跟蹤銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行日常跟蹤，及時(shí)掌握客戶付款情況。每月末編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，分析應(yīng)收賬款的賬齡結(jié)構(gòu)和逾期情況。對(duì)于逾期未付款的客戶，及時(shí)與客戶溝通，了解原因，并采取相應(yīng)的催收措施。4.催收措施發(fā)送催款函：對(duì)于逾期較短的客戶，發(fā)送催款函，提醒客戶按時(shí)付款。電話催收：通過(guò)電話與客戶溝通，了解逾期原因，催促客戶盡快付款。上門(mén)催收：對(duì)于逾期時(shí)間較長(zhǎng)、金額較大的客戶，必要時(shí)安排專(zhuān)人上門(mén)催收。法律訴訟：對(duì)于經(jīng)多次催收仍不付款的客戶，可考慮通過(guò)法律訴訟途徑解決。5.壞賬管理財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行全面清查，對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，按照規(guī)定程序確認(rèn)為壞賬。壞賬的確認(rèn)應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)及公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，并取得相關(guān)證明材料。已確認(rèn)為壞賬的應(yīng)收賬款，應(yīng)建立備查賬簿，繼續(xù)進(jìn)行催收管理。其他應(yīng)收款管理1.借款管理員工因工作需要借款，應(yīng)填寫(xiě)借款申請(qǐng)表，注明借款事由、金額、還款期限等，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)。借款期限原則上不得超過(guò)[x]個(gè)月，如有特殊情況需要延長(zhǎng)借款期限，應(yīng)重新辦理審批手續(xù)。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)借款進(jìn)行跟蹤管理，及時(shí)提醒借款人按時(shí)還款。對(duì)于逾期未還款的借款人，從其工資中扣除相應(yīng)借款金額。2.備用金管理設(shè)立備用金的部門(mén)，應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)備用金的管理。備用金的使用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途進(jìn)行，不得挪作他用。財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)備用金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保備用金賬實(shí)相符。對(duì)于備用金使用后應(yīng)及時(shí)報(bào)銷(xiāo)沖賬，如有結(jié)余應(yīng)及時(shí)交回財(cái)務(wù)部門(mén)。3.押金及保證金管理因業(yè)務(wù)需要收取的押金及保證金，應(yīng)簽訂相關(guān)協(xié)議，明確雙方的權(quán)利義務(wù)。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)押金及保證金進(jìn)行核算和管理，定期核對(duì)賬目，確?？铐?xiàng)安全。押金及保證金在規(guī)定期限內(nèi)退還客戶時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照協(xié)議辦理相關(guān)手續(xù)。債權(quán)轉(zhuǎn)讓與債務(wù)重組1.債權(quán)轉(zhuǎn)讓公司因業(yè)務(wù)需要轉(zhuǎn)讓債權(quán)時(shí)，應(yīng)按照法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定辦理審批手續(xù)。債權(quán)轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)簽訂書(shū)面協(xié)議，明確轉(zhuǎn)讓雙方的權(quán)利義務(wù)。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)債權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬目清晰。2.債務(wù)重組公司與債權(quán)人進(jìn)行債務(wù)重組時(shí)，應(yīng)充分評(píng)估重組的可行性和風(fēng)險(xiǎn)。債務(wù)重組方案應(yīng)經(jīng)公司管理層審議通過(guò)，并報(bào)相關(guān)部門(mén)備案。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)債務(wù)重組業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理，按照規(guī)定確認(rèn)債務(wù)重組損益。負(fù)債管理短期借款管理1.借款申請(qǐng)公司因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要申請(qǐng)短期借款時(shí)，應(yīng)向銀行等金融機(jī)構(gòu)提交借款申請(qǐng)書(shū)，注明借款金額、用途、期限、還款方式等。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)借款申請(qǐng)書(shū)進(jìn)行審核，評(píng)估借款的必要性和可行性。2.審批流程借款申請(qǐng)書(shū)經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)總經(jīng)理審批。對(duì)于金額較大的借款，還需經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)。3.借款合同簽訂經(jīng)審批同意后，公司與銀行等金融機(jī)構(gòu)簽訂借款合同。借款合同應(yīng)明確借款金額、利率、期限、還款方式、違約責(zé)任等條款。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)借款合同進(jìn)行審核，確保合同條款符合公司利益及財(cái)務(wù)管理要求。4.資金使用與監(jiān)控借款資金應(yīng)按照借款合同約定的用途使用，不得挪作他用。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)借款資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)控，定期核對(duì)賬目，確保資金安全。5.還款管理財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)提前制定還款計(jì)劃，確保按時(shí)足額償還借款本息。如因特殊情況無(wú)法按時(shí)還款，應(yīng)及時(shí)與銀行等金融機(jī)構(gòu)溝通，申請(qǐng)展期或協(xié)商其他還款方式。應(yīng)付賬款管理1.供應(yīng)商選擇與評(píng)估采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)選擇合格的供應(yīng)商，并建立供應(yīng)商檔案。定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果調(diào)整供應(yīng)商等級(jí)，分為優(yōu)質(zhì)、合格、一般、不合格四級(jí)。對(duì)于等級(jí)較低的供應(yīng)商，采取較為嚴(yán)格的付款政策，如延長(zhǎng)付款期限、增加預(yù)付款比例等。2.采購(gòu)合同簽訂采購(gòu)合同應(yīng)明確付款方式、付款期限、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款。財(cái)務(wù)部門(mén)參與采購(gòu)合同審核，確保合同條款符合公司利益及財(cái)務(wù)管理要求。3.應(yīng)付賬款核對(duì)與支付每月末，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)與供應(yīng)商核對(duì)賬目，確保應(yīng)付賬款金額準(zhǔn)確無(wú)誤。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)采購(gòu)合同和核對(duì)后的賬目，安排應(yīng)付賬款的支付。應(yīng)付賬款的支付應(yīng)嚴(yán)格按照公司資金審批流程辦理，確保資金安全。4.賬齡分析與預(yù)警財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行賬齡分析，分析應(yīng)付賬款的賬齡結(jié)構(gòu)和逾期情況。對(duì)于逾期未付款的供應(yīng)商，及時(shí)與供應(yīng)商溝通，了解原因，并采取相應(yīng)的措施。如發(fā)現(xiàn)應(yīng)付賬款存在重大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)及時(shí)向管理層報(bào)告，采取有效措施進(jìn)行防范和化解。其他應(yīng)付款管理1.應(yīng)付職工薪酬管理人力資源部門(mén)負(fù)責(zé)核算員工工資、獎(jiǎng)金、福利等薪酬項(xiàng)目。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)人力資源部門(mén)提供的薪酬數(shù)據(jù)，進(jìn)行賬務(wù)處理，及時(shí)足額發(fā)放員工薪酬。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定，計(jì)提和繳納社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金等。2.應(yīng)付稅費(fèi)管理財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)核算公司應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅費(fèi)，包括增值稅、企業(yè)所得稅、印花稅等。按照國(guó)家稅收法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)足額申報(bào)和繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。定期對(duì)稅費(fèi)繳納情況進(jìn)行核對(duì)和分析，確保公司稅務(wù)合規(guī)。3.其他應(yīng)付費(fèi)用管理對(duì)于其他應(yīng)付的費(fèi)用，如水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、租金等，相關(guān)部門(mén)應(yīng)及時(shí)提供費(fèi)用明細(xì)和結(jié)算憑證。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)費(fèi)用明細(xì)和結(jié)算憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理，按時(shí)支付相關(guān)費(fèi)用?；蛴胸?fù)債管理1.或有負(fù)債識(shí)別與評(píng)估各部門(mén)應(yīng)關(guān)注業(yè)務(wù)活動(dòng)中可能形成或有負(fù)債的事項(xiàng)，及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)告。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)或有負(fù)債進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，分析其可能性和影響程度。對(duì)于重大或有負(fù)債，應(yīng)組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)評(píng)估，并制定應(yīng)對(duì)措施。2.或有負(fù)債披露根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，對(duì)或有負(fù)債進(jìn)行適當(dāng)披露?；蛴胸?fù)債的披露應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得隱瞞或虛報(bào)。債權(quán)與負(fù)債的核算與監(jiān)督核算要求1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)債權(quán)與負(fù)債進(jìn)行準(zhǔn)確核算。2.設(shè)立清晰的債權(quán)與負(fù)債明細(xì)賬目，詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)的發(fā)生時(shí)間、金額、對(duì)方單位等信息。3.定期進(jìn)行賬目核對(duì)，確保債權(quán)與負(fù)債賬賬相符、賬實(shí)相符。監(jiān)督檢查1.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)債權(quán)與負(fù)債管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.檢查債權(quán)與負(fù)債業(yè)務(wù)的操作流程是否合規(guī)，各項(xiàng)制度是否執(zhí)行到位。3.對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。信息溝通與報(bào)告信息溝通1.建立債權(quán)與負(fù)債管理信息溝通機(jī)制，確保各部門(mén)之間信息傳遞及時(shí)、準(zhǔn)確。2.銷(xiāo)售部門(mén)、采購(gòu)部門(mén)等業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門(mén)提供債權(quán)與負(fù)債相關(guān)信息，如客戶付款情況、供應(yīng)商對(duì)賬情況等。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)向管理層匯報(bào)債權(quán)與負(fù)債管理中的重大事項(xiàng)和風(fēng)險(xiǎn)情況。報(bào)告制度1.定期報(bào)告：財(cái)務(wù)部門(mén)每月編制債權(quán)與負(fù)債情況報(bào)告，內(nèi)容包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等項(xiàng)目的余額、增減變動(dòng)情況、賬齡分析等。2.專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告：對(duì)于債權(quán)與負(fù)債管理中的重大事項(xiàng)，如債權(quán)轉(zhuǎn)讓、債務(wù)重組、重大逾期款項(xiàng)等，應(yīng)及時(shí)編制專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明事項(xiàng)的原因、過(guò)程、影響及應(yīng)對(duì)措施。責(zé)任追究對(duì)于在債權(quán)與負(fù)債管理中存在違規(guī)行為的部門(mén)和個(gè)人，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。1.對(duì)違反規(guī)定導(dǎo)致公司債權(quán)損失的，責(zé)令相關(guān)