行政機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度

行政機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度?總則目的為了規(guī)范行政機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，提高資金使用效益，保障行政機(jī)關(guān)各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本行政機(jī)關(guān)實(shí)際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于本行政機(jī)關(guān)及所屬各部門、各單位的財(cái)務(wù)活動。基本原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法理財(cái)。2.堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，合理安排各項(xiàng)資金。3.實(shí)行"統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理"的財(cái)務(wù)管理體制，明確各部門、各單位的財(cái)務(wù)管理職責(zé)。4.加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置本行政機(jī)關(guān)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)本機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備與工作需要相適應(yīng)的會計(jì)人員和出納人員。財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。對本機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行核算和監(jiān)督，審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證不予受理。定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。負(fù)責(zé)會計(jì)檔案的整理、歸檔、保管和銷毀工作。協(xié)助財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和其他會計(jì)資料以及有關(guān)情況。2.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)審核無誤的收付款憑證，進(jìn)行款項(xiàng)收付。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等財(cái)務(wù)票據(jù)，確保其安全完整。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)問題及時報(bào)告。預(yù)算管理預(yù)算編制原則1.合法性原則：嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度編制預(yù)算。2.完整性原則：將本行政機(jī)關(guān)的各項(xiàng)收入和支出全部納入預(yù)算管理，不得遺漏。3.真實(shí)性原則：預(yù)算編制要以本機(jī)關(guān)的實(shí)際情況為依據(jù)，數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。4.合理性原則：根據(jù)本機(jī)關(guān)的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展需要，合理安排各項(xiàng)資金，提高資金使用效益。5.平衡性原則：預(yù)算收入與預(yù)算支出要保持平衡，不得編制赤字預(yù)算。預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)本行政機(jī)關(guān)的職能和工作任務(wù)，預(yù)計(jì)各項(xiàng)收入來源，包括財(cái)政撥款、行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入、捐贈收入等，按照收入類別和項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)編制。2.支出預(yù)算編制：根據(jù)本行政機(jī)關(guān)的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展需要，按照支出功能分類和經(jīng)濟(jì)分類，對各項(xiàng)支出進(jìn)行合理預(yù)測和安排。支出預(yù)算要細(xì)化到具體項(xiàng)目和金額，明確支出用途和績效目標(biāo)。預(yù)算審批程序1.各部門、各單位根據(jù)本機(jī)關(guān)的年度工作計(jì)劃和預(yù)算編制要求，提出本部門、本單位的預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。2.財(cái)務(wù)部門對各部門、各單位的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、審核和平衡，編制本機(jī)關(guān)的年度預(yù)算草案，報(bào)本機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子審議。3.本機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，將年度預(yù)算草案報(bào)上級主管部門和財(cái)政部門審批。4.財(cái)政部門批復(fù)本機(jī)關(guān)年度預(yù)算后，財(cái)務(wù)部門及時將預(yù)算指標(biāo)下達(dá)給各部門、各單位，并組織實(shí)施。預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行：各部門、各單位要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行。具體程序?yàn)椋焊鞑块T、各單位提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核；財(cái)務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核后，提出審核意見，報(bào)本機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子審議；本機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，將預(yù)算調(diào)整方案報(bào)上級主管部門和財(cái)政部門審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。收入管理收入范圍本行政機(jī)關(guān)的收入包括財(cái)政撥款收入、行政事業(yè)性收費(fèi)收入、罰沒收入、捐贈收入、國有資產(chǎn)有償使用收入等。收入管理要求1.各項(xiàng)收入必須按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定及時足額收取，不得隱瞞、截留、挪用。2.行政事業(yè)性收費(fèi)要嚴(yán)格按照規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)范圍收取，實(shí)行收費(fèi)公示制度，接受社會監(jiān)督。3.罰沒收入要嚴(yán)格按照法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定收取，開具合法有效的票據(jù)，及時足額上繳國庫。4.捐贈收入要按照捐贈協(xié)議的約定使用，接受社會監(jiān)督。5.國有資產(chǎn)有償使用收入要按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，及時足額上繳國庫。收入核算與監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門要按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度對各項(xiàng)收入進(jìn)行核算，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.建立健全收入監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對收入收取情況的監(jiān)督檢查，防止收入流失。對發(fā)現(xiàn)的問題要及時進(jìn)行整改，情節(jié)嚴(yán)重的要依法追究相關(guān)人員的責(zé)任。支出管理支出范圍本行政機(jī)關(guān)的支出包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。支出管理要求1.各項(xiàng)支出必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定執(zhí)行，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高支出標(biāo)準(zhǔn)。2.人員經(jīng)費(fèi)支出要嚴(yán)格按照國家規(guī)定的工資、津貼、補(bǔ)貼、獎金等標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放，不得擅自提高或降低標(biāo)準(zhǔn)。3.公用經(jīng)費(fèi)支出要嚴(yán)格控制，節(jié)約使用，提高資金使用效益。辦公用品、設(shè)備購置等要按照規(guī)定進(jìn)行政府采購，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序。4.項(xiàng)目支出要按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行，?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。項(xiàng)目實(shí)施過程中要嚴(yán)格控制成本，確保項(xiàng)目質(zhì)量和進(jìn)度。支出審批程序1.日常費(fèi)用支出：由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用用途、金額、報(bào)銷日期等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核無誤后，報(bào)本機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后，由出納人員辦理付款手續(xù)。2.大額支出：超過一定金額的支出，除按照日常費(fèi)用支出審批程序外，還需報(bào)本機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。3.專項(xiàng)支出：專項(xiàng)支出要按照項(xiàng)目預(yù)算和項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度進(jìn)行審批。項(xiàng)目實(shí)施單位要定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)送項(xiàng)目進(jìn)展情況和資金使用情況，財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對專項(xiàng)支出的監(jiān)督檢查。支出核算與監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門要按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度對各項(xiàng)支出進(jìn)行核算，確保支出數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.建立健全支出監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對支出的審核和監(jiān)督檢查，防止浪費(fèi)和違規(guī)支出。對發(fā)現(xiàn)的問題要及時進(jìn)行整改，情節(jié)嚴(yán)重的要依法追究相關(guān)人員的責(zé)任。政府采購管理政府采購范圍本行政機(jī)關(guān)使用財(cái)政性資金采購貨物、工程和服務(wù)的，適用政府采購法及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。政府采購程序1.編制采購預(yù)算：各部門、各單位根據(jù)本機(jī)關(guān)的工作需要和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，編制政府采購預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。2.制定采購計(jì)劃：財(cái)務(wù)部門根據(jù)審核后的政府采購預(yù)算，制定政府采購計(jì)劃，明確采購項(xiàng)目、采購方式、采購時間等。3.實(shí)施采購：根據(jù)政府采購計(jì)劃，按照規(guī)定的采購方式組織實(shí)施采購。采購方式包括公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購、詢價(jià)等。4.簽訂合同：采購人與中標(biāo)、成交供應(yīng)商簽訂政府采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。5.驗(yàn)收付款：采購項(xiàng)目完成后，采購人要按照合同約定組織驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，財(cái)務(wù)部門按照合同約定辦理付款手續(xù)。政府采購監(jiān)督1.建立健全政府采購監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對政府采購活動的監(jiān)督檢查，確保政府采購活動合法、公正、透明。2.采購人要嚴(yán)格按照政府采購程序組織采購活動，不得擅自改變采購方式和采購程序。3.采購代理機(jī)構(gòu)要按照規(guī)定的職責(zé)和程序開展采購代理業(yè)務(wù)，不得違規(guī)操作。4.財(cái)政部門要加強(qiáng)對政府采購活動的監(jiān)督管理，對發(fā)現(xiàn)的問題要及時進(jìn)行處理，情節(jié)嚴(yán)重的要依法追究相關(guān)人員的責(zé)任。資產(chǎn)管理資產(chǎn)范圍本行政機(jī)關(guān)的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。資產(chǎn)購置1.各部門、各單位根據(jù)工作需要提出資產(chǎn)購置申請，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)本機(jī)關(guān)的資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算安排，對資產(chǎn)購置申請進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)本機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)購置項(xiàng)目，按照政府采購等有關(guān)規(guī)定組織實(shí)施。資產(chǎn)核算與登記1.財(cái)務(wù)部門要按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度對資產(chǎn)進(jìn)行核算，及時準(zhǔn)確反映資產(chǎn)的增減變動情況。2.建立健全資產(chǎn)登記制度，對本機(jī)關(guān)的資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，包括資產(chǎn)名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置時間、使用部門等信息。3.定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。資產(chǎn)清查盤點(diǎn)結(jié)果要及時上報(bào)，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、報(bào)損等。資產(chǎn)處置要嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行。2.各部門、各單位提出資產(chǎn)處置申請，說明資產(chǎn)處置的原因、方式、資產(chǎn)名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量等，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。3.財(cái)務(wù)部門對資產(chǎn)處置申請進(jìn)行審核后，提出審核意見，報(bào)本機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。4.經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)處置項(xiàng)目，按照規(guī)定的方式組織實(shí)施。資產(chǎn)處置收入要按照國家有關(guān)規(guī)定上繳國庫。資產(chǎn)監(jiān)督1.建立健全資產(chǎn)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對資產(chǎn)購置、核算、登記、處置等環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查，防止資產(chǎn)流失。2.各部門、各單位要加強(qiáng)對本部門、本單位資產(chǎn)的管理，定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。3.財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對資產(chǎn)的財(cái)務(wù)管理，定期對資產(chǎn)的使用情況進(jìn)行分析，提高資產(chǎn)使用效益。財(cái)務(wù)監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對本行政機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)活動的內(nèi)部監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門要定期對本機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出整改意見。3.各部門、各單位要配合財(cái)務(wù)部門的內(nèi)部監(jiān)督工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)信息和有關(guān)資料。外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和其他會計(jì)資料以及有關(guān)情況。2.對財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門提出的監(jiān)督檢查意見，要認(rèn)真整改落實(shí)，并及時將整改情況報(bào)告相關(guān)部門。財(cái)務(wù)信息化管理財(cái)務(wù)信息化建設(shè)目標(biāo)建立高效、便捷、安全的財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的集中管理、實(shí)時共享和動態(tài)監(jiān)控，提高財(cái)務(wù)管理工作效率和水平。財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)功能1.會計(jì)核算功能：實(shí)現(xiàn)會計(jì)憑證的錄入、審核、記賬、結(jié)賬等功能，自動生成財(cái)務(wù)報(bào)表。2.預(yù)算管理功能：實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析等功能，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控。3.收入管理功能：實(shí)現(xiàn)收入的核算、統(tǒng)計(jì)、分析等功能，對收入來源和收入情況進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控。4.支出管理功能：實(shí)現(xiàn)支出的核算、審批、統(tǒng)計(jì)、分析等功能，對支出情況進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控。5.資產(chǎn)管理功能：實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的購置、核算、登記、處置等功能，對資產(chǎn)情況進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控。6.財(cái)務(wù)報(bào)表分析功能：實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表的自動生成、分析和查詢等功能，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)安全管理1.建立健全財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)安全管理制度，