預(yù)算單位監(jiān)督管理制度

預(yù)算單位監(jiān)督管理制度?一、總則（一）目的為加強對預(yù)算單位的監(jiān)督管理，規(guī)范預(yù)算單位的財務(wù)行為和經(jīng)濟活動，提高財政資金使用效益，保障財政資金安全，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財政管理規(guī)定，結(jié)合本地區(qū)實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本地區(qū)各級預(yù)算單位，包括國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體及其他依法設(shè)立的具有獨立法人資格的組織。（三）基本原則1.依法監(jiān)督原則：嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和財政規(guī)章制度對預(yù)算單位進行監(jiān)督管理，確保監(jiān)督工作合法合規(guī)。2.全面覆蓋原則：涵蓋預(yù)算單位預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整以及資金使用、資產(chǎn)管理等各個環(huán)節(jié)，實現(xiàn)全過程監(jiān)督。3.重點突出原則：以財政資金使用效益和安全為重點，關(guān)注重點領(lǐng)域、重點項目和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，加強監(jiān)督檢查。4.預(yù)防為主原則：注重事前審核、事中監(jiān)控和事后檢查相結(jié)合，強化對預(yù)算單位經(jīng)濟活動的風(fēng)險預(yù)警和防控，預(yù)防違法違規(guī)行為的發(fā)生。二、監(jiān)督管理職責(zé)分工（一）財政部門1.負責(zé)制定預(yù)算單位監(jiān)督管理制度和辦法，組織實施對預(yù)算單位的監(jiān)督檢查工作。2.審核預(yù)算單位年度預(yù)算、決算草案，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，對預(yù)算調(diào)整進行審批。3.管理預(yù)算單位財政資金，監(jiān)督資金使用的合規(guī)性、安全性和效益性，負責(zé)財政資金的撥付、結(jié)算和會計核算。4.指導(dǎo)和監(jiān)督預(yù)算單位財務(wù)會計工作，規(guī)范財務(wù)管理制度，組織開展財務(wù)人員培訓(xùn)。5.對預(yù)算單位資產(chǎn)管理進行監(jiān)督，審核資產(chǎn)配置、處置等事項，確保國有資產(chǎn)安全完整、合理有效使用。（二）審計部門1.依法對預(yù)算單位進行審計監(jiān)督，制定年度審計計劃，確定審計重點和范圍。2.對預(yù)算單位財政財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性進行審計，檢查預(yù)算執(zhí)行、資金使用、資產(chǎn)管理等情況。3.對預(yù)算單位內(nèi)部控制制度的健全性和有效性進行評價，提出改進建議，督促建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制。4.依法查處預(yù)算單位違反財經(jīng)紀(jì)律的行為，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出處理意見和建議，并跟蹤督促整改落實。（三）監(jiān)察部門1.對預(yù)算單位及其工作人員遵守法律法規(guī)和紀(jì)律情況進行監(jiān)督檢查，查處違法違紀(jì)行為。2.受理對預(yù)算單位及其工作人員違反財經(jīng)紀(jì)律問題的舉報和投訴，依法進行調(diào)查處理。3.對預(yù)算單位在財政資金使用、項目實施等過程中的違規(guī)違紀(jì)行為，追究相關(guān)人員的責(zé)任，維護財經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性。（四）其他相關(guān)部門根據(jù)各自職責(zé)，配合財政、審計、監(jiān)察等部門做好對預(yù)算單位的監(jiān)督管理工作。如行業(yè)主管部門負責(zé)對本行業(yè)預(yù)算單位的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，協(xié)助相關(guān)部門開展專項檢查等。三、預(yù)算編制監(jiān)督（一）編制依據(jù)1.預(yù)算單位應(yīng)根據(jù)國家法律法規(guī)、國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃、財政政策以及本單位的職責(zé)和事業(yè)發(fā)展計劃，編制年度預(yù)算草案。2.嚴(yán)格按照財政部門規(guī)定的預(yù)算編制方法、程序和格式進行編制，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。（二）編制內(nèi)容1.收入預(yù)算編制應(yīng)充分考慮政策因素、經(jīng)濟形勢和本單位實際收入情況，做到應(yīng)收盡收，不得隱瞞、少列收入。2.支出預(yù)算編制應(yīng)按照保障重點、兼顧一般的原則，優(yōu)先保障基本支出，合理安排項目支出?；局С鰬?yīng)根據(jù)定員定額標(biāo)準(zhǔn)編制，項目支出應(yīng)明確項目名稱、內(nèi)容、目標(biāo)、資金來源和使用計劃等。3.預(yù)算單位應(yīng)編制政府采購預(yù)算，將采購項目納入預(yù)算管理，并按照政府采購法律法規(guī)規(guī)定的采購方式和程序進行采購。（三）審核與批復(fù)1.財政部門對預(yù)算單位報送的預(yù)算草案進行審核，重點審核預(yù)算編制的合規(guī)性、完整性、準(zhǔn)確性和可行性。審核內(nèi)容包括預(yù)算收支平衡情況、資金使用效益、項目合理性等。2.財政部門在規(guī)定時間內(nèi)將審核后的預(yù)算草案批復(fù)給預(yù)算單位。預(yù)算單位應(yīng)嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整。四、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督（一）資金撥付1.財政部門按照批復(fù)的預(yù)算，及時、足額地向預(yù)算單位撥付財政資金。資金撥付應(yīng)遵循專款專用、公開透明、注重效益的原則。2.預(yù)算單位應(yīng)按照規(guī)定的用途使用財政資金，不得擅自改變資金用途、擴大開支范圍。確需調(diào)整資金用途的，應(yīng)按照規(guī)定程序報財政部門審批。（二）支出控制1.預(yù)算單位應(yīng)建立健全內(nèi)部支出控制制度，加強對各項支出的審核和管理。嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得超標(biāo)準(zhǔn)、超預(yù)算支出。2.加強對人員經(jīng)費、公用經(jīng)費等基本支出的管理，嚴(yán)格控制"三公"經(jīng)費等一般性支出，確保各項支出合理合規(guī)。3.對項目支出應(yīng)實行項目管理，建立項目臺賬，跟蹤項目實施進度和資金使用情況，確保項目資金?？顚Ｓ茫岣唔椖抠Y金使用效益。（三）預(yù)算執(zhí)行分析1.財政部門和預(yù)算單位應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，及時掌握預(yù)算執(zhí)行動態(tài)，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施加以解決。2.分析內(nèi)容包括預(yù)算收支完成情況、資金使用效益、預(yù)算執(zhí)行差異原因等。通過分析，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，為改進預(yù)算管理提供依據(jù)。五、預(yù)算調(diào)整監(jiān)督（一）調(diào)整條件1.預(yù)算執(zhí)行過程中，因國家政策調(diào)整、不可抗力等特殊原因，導(dǎo)致預(yù)算單位原批準(zhǔn)的預(yù)算無法執(zhí)行或需要增減預(yù)算總支出的，預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)報經(jīng)財政部門批準(zhǔn)后進行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)在預(yù)算年度內(nèi)進行，不得隨意調(diào)整預(yù)算。（二）調(diào)整程序1.預(yù)算單位提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整的原因、項目、金額以及對預(yù)算執(zhí)行的影響等。2.財政部門對預(yù)算單位提交的調(diào)整申請進行審核，審核同意后，下達預(yù)算調(diào)整批復(fù)文件。3.預(yù)算單位按照批復(fù)的調(diào)整預(yù)算組織執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整會計賬目和預(yù)算報表。六、財政資金使用監(jiān)督（一）資金使用范圍1.財政資金應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用，主要用于保障預(yù)算單位履行職能、開展業(yè)務(wù)活動、提供公共服務(wù)等方面。2.不得將財政資金用于與本單位職能無關(guān)的支出，嚴(yán)禁擠占、挪用、截留財政資金。（二）資金使用審批1.預(yù)算單位應(yīng)建立健全財政資金使用審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。重大資金支出應(yīng)實行集體決策。2.資金使用前，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行申報，經(jīng)審批同意后方可使用。審批時應(yīng)重點審核資金使用的必要性、合規(guī)性、合理性和效益性。（三）資金使用績效評價1.財政部門建立財政資金使用績效評價制度，對預(yù)算單位財政資金使用情況進行績效評價?？冃гu價內(nèi)容包括資金使用的經(jīng)濟性、效率性和效果性。2.預(yù)算單位應(yīng)積極配合財政部門開展績效評價工作，提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)，對本單位財政資金使用績效進行自我評價，并針對評價中發(fā)現(xiàn)的問題及時整改，提高資金使用效益。七、資產(chǎn)管理監(jiān)督（一）資產(chǎn)配置1.預(yù)算單位應(yīng)根據(jù)履行職能的需要，按照國家有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，合理配置資產(chǎn)。資產(chǎn)配置應(yīng)遵循科學(xué)合理、優(yōu)化整合、勤儉節(jié)約的原則。2.新增資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，納入政府采購范圍的資產(chǎn)應(yīng)按照政府采購程序進行采購。（二）資產(chǎn)使用1.預(yù)算單位應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，加強對資產(chǎn)的日常管理和維護，確保資產(chǎn)安全完整、正常使用。2.資產(chǎn)使用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途進行，不得擅自出租、出借、對外投資資產(chǎn)。確需出租、出借、對外投資的，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)財政部門和相關(guān)部門審批。3.加強對資產(chǎn)使用情況的監(jiān)督檢查，定期進行資產(chǎn)清查盤點，做到賬實相符。（三）資產(chǎn)處置1.預(yù)算單位資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，按照規(guī)定的程序進行。資產(chǎn)處置方式包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報廢報損等。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定上繳國庫，實行"收支兩條線"管理，不得截留、挪用。八、財務(wù)會計監(jiān)督（一）會計核算1.預(yù)算單位應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，確保會計信息真實、準(zhǔn)確、完整。2.規(guī)范會計憑證、賬簿、報表等會計資料的管理，及時記賬、結(jié)賬，定期編制財務(wù)報告。（二）內(nèi)部控制1.預(yù)算單位應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，加強對經(jīng)濟活動的風(fēng)險防控。內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋預(yù)算管理、收支管理、資產(chǎn)管理、采購管理等各個方面。2.明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，實行不相容崗位相互分離、相互制約，確保各項經(jīng)濟活動合法合規(guī)、安全有效。（三）財務(wù)審計1.預(yù)算單位應(yīng)定期接受財政、審計等部門的財務(wù)審計。財政部門可根據(jù)需要對預(yù)算單位進行專項財務(wù)檢查。2.審計部門依法對預(yù)算單位財務(wù)收支情況進行審計，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，督促預(yù)算單位及時整改。九、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查方式1.財政、審計、監(jiān)察等部門定期或不定期對預(yù)算單位進行監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查方式包括書面審查、實地檢查、專項審計、問卷調(diào)查等。2.建立健全監(jiān)督檢查信息共享機制，加強部門之間的協(xié)作配合，形成監(jiān)督合力。（二）問題處理1.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，監(jiān)督檢查部門應(yīng)及時下達整改通知書，責(zé)令預(yù)算單位限期整改。2.預(yù)算單位應(yīng)按照整改通知書要求，制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限，認真組織整改，并在規(guī)定時間內(nèi)向監(jiān)督檢查部門報送整改情況報告。3.監(jiān)督檢查部門對整改情況進行跟蹤復(fù)查，確保問題得到徹底整改。（三）責(zé)任追究1.對違反本制度規(guī)定的預(yù)算單位及其工作人員，由財政、審計、