高中食堂賬務(wù)管理制度

高中食堂賬務(wù)管理制度?一、總則（一）目的為加強高中食堂財務(wù)管理，規(guī)范食堂財務(wù)行為，保障食堂資金安全，提高資金使用效益，確保食堂各項工作的順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于高中學(xué)校食堂的所有財務(wù)活動，包括食堂收入、支出、資產(chǎn)管理等。（三）基本原則1.合法性原則食堂財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行會計核算和財務(wù)管理。2.真實性原則財務(wù)報表和會計資料應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映食堂財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得弄虛作假。3.完整性原則涵蓋食堂財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)管理無死角。4.收支平衡原則合理安排收入與支出，確保食堂在滿足師生就餐需求的前提下，實現(xiàn)收支平衡，略有結(jié)余。5.民主監(jiān)督原則建立健全民主監(jiān)督機制，定期公布食堂財務(wù)收支情況，接受師生監(jiān)督。二、財務(wù)機構(gòu)與人員職責(zé)（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置學(xué)校應(yīng)設(shè)立專門的食堂財務(wù)機構(gòu)，配備具備會計從業(yè)資格的會計人員，負責(zé)食堂的財務(wù)管理工作。（二）會計職責(zé)1.按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。2.審核原始憑證的真實性、合法性、完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。3.定期核對賬目，做到賬賬相符、賬實相符，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。4.負責(zé)食堂財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。5.協(xié)助學(xué)校做好食堂成本核算與控制工作，提供財務(wù)分析報告，為學(xué)校決策提供依據(jù)。（三）出納職責(zé)1.辦理食堂現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確保現(xiàn)金和銀行存款的安全。2.負責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。3.逐筆序時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。4.定期與會計核對賬目，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并處理。三、收入管理（一）學(xué)生伙食費收入1.學(xué)生伙食費應(yīng)按照物價部門核定的標(biāo)準(zhǔn)收取，不得擅自提高或降低收費標(biāo)準(zhǔn)。2.收費方式可采用預(yù)收制或定期結(jié)算制，預(yù)收伙食費應(yīng)按照實際用餐情況及時結(jié)算，多退少補。3.學(xué)校應(yīng)通過學(xué)校財務(wù)部門統(tǒng)一收取學(xué)生伙食費，不得由食堂自行收取。收取的伙食費應(yīng)及時足額上繳學(xué)校財務(wù)，納入食堂專戶管理。4.學(xué)校應(yīng)向?qū)W生開具合法有效的收費票據(jù)，票據(jù)內(nèi)容應(yīng)包括收費項目、收費標(biāo)準(zhǔn)、收費金額等。（二）其他收入1.食堂的其他收入包括小賣部收入、場地出租收入、上級補助收入等。2.小賣部收入應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定的經(jīng)營范圍和價格進行經(jīng)營，收入應(yīng)及時上繳學(xué)校財務(wù)。3.場地出租收入應(yīng)簽訂租賃合同，明確租賃期限、租金標(biāo)準(zhǔn)、支付方式等條款，租金收入應(yīng)及時足額入賬。4.上級補助收入應(yīng)專款專用，按照上級部門的要求進行管理和使用。四、支出管理（一）支出范圍1.食材采購支出：包括米、面、油、蔬菜、肉類、調(diào)料等食品原材料的采購費用。2.人員工資支出：包括食堂工作人員的工資、獎金、福利等。3.水電費支出：食堂運營過程中發(fā)生的水、電費用。4.設(shè)備購置與維修支出：購置食堂設(shè)備及對設(shè)備進行維修、保養(yǎng)的費用。5.清潔用品與餐具購置支出：購買清潔用品、餐具等的費用。6.其他支出：與食堂運營相關(guān)的其他合理支出。（二）支出審批1.食堂各項支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進行，審批流程一般為：經(jīng)辦人填寫支出報銷單，注明支出事由、金額等，經(jīng)證明人簽字證明，食堂負責(zé)人審核，學(xué)校財務(wù)部門審核，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。2.對于金額較大的支出（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由學(xué)校自行確定），應(yīng)提交學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。3.審批人員應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，對不符合規(guī)定的支出不予審批，確保支出的合理性、合法性。（三）食材采購管理1.建立食材采購制度，成立采購小組，負責(zé)食堂食材的采購工作。采購小組應(yīng)由學(xué)校相關(guān)人員、食堂工作人員代表等組成，實行集體采購。2.制定食材采購計劃，根據(jù)食堂就餐人數(shù)、菜品供應(yīng)情況等，合理確定食材采購數(shù)量和品種。3.選擇資質(zhì)良好、信譽度高的供應(yīng)商，與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確食材質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、價格、交貨時間、付款方式等條款。4.加強對食材采購過程的監(jiān)督，采購人員應(yīng)嚴(yán)格按照采購合同進行采購，確保采購的食材符合質(zhì)量要求。對采購的食材要進行驗收，驗收合格后方可入庫或使用。5.建立食材采購臺賬，詳細記錄食材采購的日期、品種、數(shù)量、價格、供應(yīng)商等信息，做到有據(jù)可查。（四）費用報銷1.報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)、清單等。發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應(yīng)加蓋財務(wù)專用章。2.報銷憑證上應(yīng)注明支出事由、金額、時間、經(jīng)辦人等信息，不得涂改、挖補。3.費用報銷應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)進行，一般為每月[具體時間]。逾期未報銷的，應(yīng)說明原因并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可報銷。4.財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回，要求經(jīng)辦人重新提供合法有效的憑證。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.食堂的固定資產(chǎn)包括房屋、建筑物、設(shè)備、交通工具等。2.建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置時間、購置價格、使用部門等信息。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查，確保固定資產(chǎn)賬實相符。4.固定資產(chǎn)的購置、處置應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定的程序進行審批，購置固定資產(chǎn)應(yīng)進行可行性論證，處置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進行評估、拍賣等程序。5.對固定資產(chǎn)應(yīng)進行定期維護和保養(yǎng)，延長其使用壽命，提高使用效益。（二）流動資產(chǎn)與庫存物資管理1.食堂的流動資產(chǎn)包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、庫存物資等。2.庫存現(xiàn)金應(yīng)按照規(guī)定限額存放，不得坐支現(xiàn)金。銀行存款應(yīng)定期與銀行對賬單進行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實相符。3.庫存物資應(yīng)分類存放，建立庫存物資臺賬，詳細記錄庫存物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、出入庫時間、領(lǐng)用部門等信息。4.定期對庫存物資進行盤點，每月至少進行一次局部盤點，每季度至少進行一次全面盤點，確保庫存物資賬實相符。5.加強對庫存物資的管理，嚴(yán)格控制庫存數(shù)量，避免積壓和浪費。對過期、變質(zhì)的庫存物資應(yīng)及時清理，按規(guī)定進行處理。六、成本核算與控制（一）成本核算對象食堂成本核算應(yīng)以食堂每餐次的菜品為核算對象，核算每個菜品的成本。（二）成本核算項目1.食材成本：包括直接用于菜品制作的食材采購成本。2.人工成本：食堂工作人員的工資、獎金、福利等。3.水電費成本：食堂運營過程中發(fā)生的水、電費用。4.其他成本：與菜品制作相關(guān)的其他費用，如設(shè)備折舊、清潔用品、餐具等費用。（三）成本核算方法1.采用品種法進行成本核算，按照菜品的品種歸集成本費用，計算每個菜品的總成本和單位成本。2.食材成本應(yīng)按照實際采購價格和實際耗用數(shù)量進行計算，人工成本、水電費成本等應(yīng)按照合理的分配方法分配到每個菜品中。（四）成本控制措施1.加強食材采購管理，通過招標(biāo)、詢價等方式降低食材采購成本。2.合理安排食堂工作人員，提高工作效率，降低人工成本。3.加強對水電費的管理，采取節(jié)能措施，降低水電費支出。4.嚴(yán)格控制庫存物資的采購和使用，減少浪費，降低庫存成本。5.定期進行成本分析，找出成本控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。七、財務(wù)報表與財務(wù)分析（一）財務(wù)報表編制1.食堂應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映食堂財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，數(shù)據(jù)應(yīng)與會計賬簿記錄一致。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)由會計人員、財務(wù)負責(zé)人進行審核，確保報表質(zhì)量。（二）財務(wù)分析1.定期對食堂財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務(wù)分析報告。財務(wù)分析報告應(yīng)包括食堂收支情況、成本費用情況、資產(chǎn)負債情況、財務(wù)指標(biāo)分析等內(nèi)容。2.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)食堂財務(wù)管理中存在的問題，提出改進措施和建議，為學(xué)校決策提供參考依據(jù)。3.財務(wù)分析可采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法，對不同時期的財務(wù)數(shù)據(jù)進行對比分析，評估食堂經(jīng)營效益和財務(wù)風(fēng)險。八、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)建立健全食堂財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督制度，加強對食堂財務(wù)活動的日常監(jiān)督。2.食堂財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財務(wù)規(guī)章制度，自覺接受內(nèi)部監(jiān)督。3.定期對食堂財務(wù)收支情況進行內(nèi)部審計，審計內(nèi)容包括財務(wù)報表的真實性、合法性，支出審批程序的執(zhí)行情況，資產(chǎn)管理情況等。（二）外部監(jiān)督1.接受教育、