會(huì)計(jì)管理制度不健全

會(huì)計(jì)管理制度不健全?總則目的為加強(qiáng)公司會(huì)計(jì)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門的會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理等相關(guān)活動(dòng)?；驹瓌t1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。3.準(zhǔn)確性原則：會(huì)計(jì)記錄和財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，數(shù)據(jù)計(jì)算和處理應(yīng)符合規(guī)定。4.及時(shí)性原則：及時(shí)收集、處理、傳遞會(huì)計(jì)信息，確保會(huì)計(jì)信息的時(shí)效性。5.完整性原則：涵蓋公司所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，全面、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的會(huì)計(jì)部門，負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理等工作。會(huì)計(jì)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。會(huì)計(jì)人員配備1.配備具備相應(yīng)專業(yè)知識(shí)和技能的會(huì)計(jì)人員，包括會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)、出納等。2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，部分崗位還應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)職稱。會(huì)計(jì)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)主管職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司的會(huì)計(jì)工作，制定會(huì)計(jì)管理制度和工作流程。審核重要財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。協(xié)調(diào)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。協(xié)助會(huì)計(jì)主管進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)、稅務(wù)申報(bào)等工作。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，保證賬實(shí)相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票等重要財(cái)物。會(huì)計(jì)核算會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)憑證1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證。記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用以確定會(huì)計(jì)分錄，作為登記賬簿依據(jù)的憑證。2.原始憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等。3.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制，內(nèi)容包括：憑證編號(hào)、日期、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。會(huì)計(jì)賬簿1.公司設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿。總賬用于分類登記公司全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供總括核算資料；明細(xì)賬用于詳細(xì)記錄某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供明細(xì)核算資料；日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，用于序時(shí)記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。2.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照連續(xù)編號(hào)的頁(yè)碼順序登記，記賬人員應(yīng)在記賬憑證上簽名或蓋章，并注明記賬日期。3.定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行核對(duì)，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)報(bào)表1.公司定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)由會(huì)計(jì)主管進(jìn)行審核，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。審核通過(guò)后的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)加蓋公司公章，并由法定代表人、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名并蓋章。財(cái)務(wù)收支管理收入管理1.公司各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)入賬，不得截留、隱瞞、挪用。2.銷售商品、提供勞務(wù)等收入的確認(rèn)應(yīng)符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，按照合同約定的收款日期或?qū)嶋H收到款項(xiàng)的日期確認(rèn)收入。3.加強(qiáng)對(duì)收入的核算和管理，定期與客戶核對(duì)往來(lái)賬目，確保收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。支出管理1.公司各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。2.支出應(yīng)取得合法有效的原始憑證，原始憑證應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)及公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。3.加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的審核，審核內(nèi)容包括：憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，報(bào)銷金額是否符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，審批手續(xù)是否齊全等。4.嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，實(shí)行預(yù)算管理，對(duì)預(yù)算內(nèi)費(fèi)用支出按照規(guī)定程序?qū)徟?，?duì)超預(yù)算費(fèi)用支出應(yīng)履行特殊審批手續(xù)。資產(chǎn)管理制度貨幣資金管理1.公司應(yīng)建立健全貨幣資金管理制度，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的管理。2.現(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，確保現(xiàn)金安全。3.銀行存款管理應(yīng)定期與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。4.加強(qiáng)對(duì)貨幣資金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，嚴(yán)禁白條抵庫(kù)，嚴(yán)禁公款私存。固定資產(chǎn)管理1.公司固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限超過(guò)兩年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行分類、編號(hào)、登記入賬，并建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、購(gòu)置日期、使用部門、折舊方法、折舊年限等信息。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。存貨管理1.公司存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、周轉(zhuǎn)材料等。2.存貨應(yīng)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)，采購(gòu)成本包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購(gòu)成本的費(fèi)用。3.建立存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理。4.定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的存貨盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。稅務(wù)管理稅務(wù)登記公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)填寫稅務(wù)登記表，報(bào)送相關(guān)資料。納稅申報(bào)1.公司應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限和申報(bào)方式，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，如實(shí)填寫納稅申報(bào)表，按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)。2.加強(qiáng)對(duì)納稅申報(bào)資料的審核，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。稅款繳納1.按照納稅申報(bào)結(jié)果及時(shí)足額繳納稅款，不得拖欠、偷逃稅款。2.妥善保管納稅憑證，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.識(shí)別、評(píng)估公司面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，確保公司稅務(wù)處理符合法律法規(guī)要求。財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，對(duì)公司的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)制定年度審計(jì)計(jì)劃，按照計(jì)劃開展審計(jì)工作。審計(jì)工作結(jié)束后，應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。3.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，被審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)整改，并將整改情況反饋給內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。外部審計(jì)1.定期聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和合規(guī)性。2.積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供審計(jì)所需的資料和信息。財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的日常監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)符合法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理，并向公司管理層報(bào)告。財(cái)務(wù)檔案管理財(cái)務(wù)檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)管理制度等。財(cái)務(wù)檔案整理1.定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類別、年度、月份等進(jìn)行分類歸檔。2.對(duì)會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，加具封面，注明單位名稱、年度、月份、起止日期、憑證種類、起止號(hào)碼等信息。財(cái)務(wù)檔案保管1.設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案保管庫(kù)，配備必要的保管設(shè)備，確保財(cái)務(wù)檔案的安全。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的保管期限進(jìn)行保管，保管期限屆滿后，按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。財(cái)務(wù)檔案查閱