跟蹤審計(jì)財(cái)務(wù)管理制度

跟蹤審計(jì)財(cái)務(wù)管理制度?總則目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有效，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，特制定本跟蹤審計(jì)財(cái)務(wù)管理制度。適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門及所屬子公司、分公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)跟蹤審計(jì)管理。基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度。2.獨(dú)立性原則：審計(jì)人員應(yīng)獨(dú)立開展工作，不受其他部門或個(gè)人的干擾。3.客觀性原則：以事實(shí)為依據(jù)，公正、客觀地進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)。4.全面性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，包括預(yù)算、收支、資產(chǎn)、負(fù)債等。跟蹤審計(jì)財(cái)務(wù)管理制度框架審計(jì)計(jì)劃與準(zhǔn)備1.制定審計(jì)計(jì)劃：根據(jù)公司年度經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，確定跟蹤審計(jì)的重點(diǎn)、范圍和時(shí)間安排。2.組建審計(jì)小組：挑選具備專業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的人員組成審計(jì)小組。3.收集審計(jì)資料：要求被審計(jì)部門提供相關(guān)財(cái)務(wù)文件、報(bào)表、合同等資料。審計(jì)實(shí)施1.查閱資料：對(duì)收集的資料進(jìn)行詳細(xì)查閱，了解財(cái)務(wù)活動(dòng)的具體情況。2.實(shí)地考察：必要時(shí)對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行實(shí)地考察，核實(shí)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性。3.訪談溝通：與相關(guān)人員進(jìn)行訪談，獲取第一手信息，了解財(cái)務(wù)活動(dòng)中的問題和困難。審計(jì)報(bào)告1.撰寫報(bào)告：審計(jì)小組根據(jù)審計(jì)結(jié)果撰寫審計(jì)報(bào)告，包括審計(jì)情況、發(fā)現(xiàn)的問題、原因分析和建議等。2.審核報(bào)告：審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)小組組長審核后，提交給審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審批。3.通報(bào)反饋：將審計(jì)報(bào)告通報(bào)給被審計(jì)部門，并要求其在規(guī)定時(shí)間內(nèi)反饋整改情況。審計(jì)結(jié)果跟蹤1.制定整改計(jì)劃：被審計(jì)部門根據(jù)審計(jì)報(bào)告中的問題，制定詳細(xì)的整改計(jì)劃，明確整改措施、責(zé)任人和時(shí)間節(jié)點(diǎn)。2.跟蹤整改落實(shí)：審計(jì)部門對(duì)整改計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保問題得到有效解決。3.評(píng)估整改效果：對(duì)整改效果進(jìn)行評(píng)估，將評(píng)估結(jié)果納入公司績效考核體系。財(cái)務(wù)預(yù)算跟蹤審計(jì)預(yù)算編制審計(jì)1.審核預(yù)算編制依據(jù)：檢查預(yù)算編制是否符合公司戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)和市場實(shí)際情況。2.審查預(yù)算編制方法：評(píng)估預(yù)算編制方法是否科學(xué)合理，是否采用了適當(dāng)?shù)念A(yù)測技術(shù)和模型。3.評(píng)估預(yù)算完整性：檢查預(yù)算是否涵蓋了公司所有重要的財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目，有無遺漏。預(yù)算執(zhí)行審計(jì)1.監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度：定期對(duì)比實(shí)際執(zhí)行情況與預(yù)算指標(biāo)，分析差異原因，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的偏差。2.審查預(yù)算調(diào)整情況：檢查預(yù)算調(diào)整是否符合規(guī)定程序，調(diào)整理由是否充分合理。3.評(píng)估預(yù)算執(zhí)行效果：對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果進(jìn)行綜合評(píng)估，分析預(yù)算執(zhí)行對(duì)公司經(jīng)營業(yè)績的影響。財(cái)務(wù)收支跟蹤審計(jì)收入審計(jì)1.審查收入真實(shí)性：核實(shí)各項(xiàng)收入是否真實(shí)發(fā)生，有無虛增收入的情況。2.檢查收入確認(rèn)原則：檢查收入確認(rèn)是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司規(guī)定，是否存在提前或推遲確認(rèn)收入的問題。3.評(píng)估收入結(jié)構(gòu)合理性：分析公司收入來源的構(gòu)成，評(píng)估收入結(jié)構(gòu)是否合理，是否存在過度依賴單一收入來源的風(fēng)險(xiǎn)。支出審計(jì)1.審核支出合規(guī)性：檢查各項(xiàng)支出是否符合國家法律法規(guī)、公司財(cái)務(wù)制度和相關(guān)審批程序。2.審查支出合理性：評(píng)估支出是否必要、合理，是否與公司經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)，有無浪費(fèi)和不合理支出。3.檢查費(fèi)用報(bào)銷流程：核實(shí)費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)是否齊全，審批流程是否規(guī)范，有無違規(guī)報(bào)銷的情況。資產(chǎn)跟蹤審計(jì)貨幣資金審計(jì)1.盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金：定期對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.審查銀行存款賬戶：檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核實(shí)銀行存款的真實(shí)性和完整性，關(guān)注是否存在未達(dá)賬項(xiàng)和異常資金流動(dòng)。3.評(píng)估資金使用效率：分析貨幣資金的持有量和使用情況，評(píng)估資金使用效率，提出優(yōu)化建議。固定資產(chǎn)審計(jì)1.核實(shí)固定資產(chǎn)存在性：實(shí)地盤點(diǎn)固定資產(chǎn)，檢查其實(shí)際存在情況，確保賬實(shí)相符。2.審查固定資產(chǎn)折舊計(jì)提：檢查折舊方法的選擇是否合理，折舊計(jì)提是否準(zhǔn)確。3.評(píng)估固定資產(chǎn)處置情況：審查固定資產(chǎn)處置程序是否合規(guī)，處置收入是否及時(shí)足額入賬。應(yīng)收賬款審計(jì)1.核對(duì)應(yīng)收賬款賬目：與客戶進(jìn)行對(duì)賬，核實(shí)應(yīng)收賬款的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.評(píng)估應(yīng)收賬款賬齡結(jié)構(gòu)：分析賬齡分布情況，評(píng)估應(yīng)收賬款的回收風(fēng)險(xiǎn)。3.審查壞賬準(zhǔn)備計(jì)提：檢查壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分，計(jì)提方法是否符合規(guī)定。負(fù)債跟蹤審計(jì)短期負(fù)債審計(jì)1.審查短期借款情況：核實(shí)短期借款的用途、金額、利率等是否符合借款合同約定，檢查借款資金的使用是否合規(guī)。2.檢查應(yīng)付賬款情況：與供應(yīng)商進(jìn)行對(duì)賬，核實(shí)應(yīng)付賬款的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，檢查是否存在逾期未付的情況。3.評(píng)估應(yīng)付職工薪酬核算：審查應(yīng)付職工薪酬的計(jì)算、發(fā)放是否準(zhǔn)確合規(guī)，是否符合公司薪酬政策。長期負(fù)債審計(jì)1.審核長期借款情況：檢查長期借款的審批程序、借款合同條款，核實(shí)借款資金的使用和償還情況。2.審查應(yīng)付債券情況：如公司發(fā)行債券，審查債券發(fā)行的合規(guī)性、債券利息的計(jì)提和支付情況。3.評(píng)估長期負(fù)債的風(fēng)險(xiǎn)：分析長期負(fù)債的規(guī)模、結(jié)構(gòu)和償債能力，評(píng)估長期負(fù)債對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的影響和風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的協(xié)調(diào)明確職責(zé)分工1.內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常跟蹤審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。2.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)按照法律法規(guī)要求對(duì)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。信息共享與溝通1.內(nèi)部審計(jì)部門定期向外部審計(jì)機(jī)構(gòu)提供公司內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)情況和相關(guān)資料，協(xié)助外部審計(jì)工作。2.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時(shí)與內(nèi)部審計(jì)部門溝通，共同研究解決方案。協(xié)同開展專項(xiàng)審計(jì)對(duì)于公司重大投資、并購等項(xiàng)目，內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)可協(xié)同開展專項(xiàng)審計(jì)，充分發(fā)揮各自專業(yè)優(yōu)勢，提高審計(jì)效率和質(zhì)量。審計(jì)人員的職責(zé)與權(quán)限職責(zé)1.嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)管理制度，依法依規(guī)開展審計(jì)工作。2.按照審計(jì)計(jì)劃和程序，認(rèn)真履行審計(jì)職責(zé)，確保審計(jì)工作質(zhì)量。3.及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)活動(dòng)中的問題和風(fēng)險(xiǎn)，提出合理的審計(jì)建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。4.保守審計(jì)工作中知悉的公司商業(yè)秘密和財(cái)務(wù)信息。權(quán)限1.有權(quán)查閱、復(fù)制被審計(jì)部門與財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的文件、資料、報(bào)表等。2.有權(quán)要求被審計(jì)部門提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料，并進(jìn)行解釋和說明。3.有權(quán)對(duì)被審計(jì)部門的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)狀況等進(jìn)行實(shí)地檢查和調(diào)查。4.有權(quán)向公司內(nèi)部相關(guān)部門和人員進(jìn)行調(diào)查取證，了解情況。違規(guī)處理與責(zé)任追究違規(guī)行為界定明確界定財(cái)務(wù)活動(dòng)中的違規(guī)行為，包括但不限于：違反財(cái)務(wù)制度、虛報(bào)瞞報(bào)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、挪用資金、貪污受賄等。處理措施1.對(duì)于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，責(zé)令相關(guān)責(zé)任人立即整改，并視情節(jié)輕重給予警告、罰款、降職、撤職等處分。2.涉及違法犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。責(zé)任追究1.對(duì)因違規(guī)行為