門店財(cái)務(wù)管理管理制度

門店財(cái)務(wù)管理管理制度?一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范門店財(cái)務(wù)管理行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，確保門店財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，提高資金使用效益，保障門店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)門店的可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司旗下所有門店，包括直營(yíng)店、加盟店等。3.基本原則合法性原則：門店財(cái)務(wù)管理活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確地反映門店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。完整性原則：涵蓋門店財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，確保無遺漏。及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，提供適時(shí)的財(cái)務(wù)信息。效益性原則：合理配置資源，降低成本，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)崗位職責(zé)1.門店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)門店的財(cái)務(wù)管理工作，制定并執(zhí)行門店財(cái)務(wù)管理制度。組織編制門店年度財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)決算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制與分析，為門店管理層提供決策支持。管理門店資金，合理安排資金使用，確保資金安全。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與考核，提升團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)門店日常會(huì)計(jì)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制等。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。協(xié)助編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。負(fù)責(zé)發(fā)票的開具與管理。參與財(cái)務(wù)預(yù)算的編制工作。3.出納辦理門店現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和相關(guān)印章。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行資金核對(duì)工作。負(fù)責(zé)門店費(fèi)用報(bào)銷的初審。三、資金管理1.現(xiàn)金管理門店應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定，除發(fā)放工資、獎(jiǎng)金、差旅費(fèi)等規(guī)定范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金外，其他款項(xiàng)的收付應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。每日營(yíng)業(yè)終了，出納應(yīng)及時(shí)盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。如有差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并處理。庫(kù)存現(xiàn)金限額應(yīng)根據(jù)門店日?，F(xiàn)金支出量合理確定，一般不超過35天的日常零星開支所需現(xiàn)金。超出限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，即不得用營(yíng)業(yè)收入直接支付各項(xiàng)開支。2.銀行存款管理門店應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶和其他必要的銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷需報(bào)經(jīng)公司財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)。出納應(yīng)定期與銀行核對(duì)賬目，每月至少編制一次銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理未達(dá)賬項(xiàng)。嚴(yán)格執(zhí)行銀行存款支付審批制度，付款前必須經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批簽字。3.資金審批流程門店日常費(fèi)用支出，由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明用途、金額等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)門店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。金額較大的資金支出（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由門店根據(jù)實(shí)際情況確定），需經(jīng)門店店長(zhǎng)審核后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門審批。資金支付時(shí)，出納應(yīng)根據(jù)審批后的報(bào)銷單或付款申請(qǐng)單進(jìn)行支付操作，并在付款憑證上加蓋"付訖"章。四、收入管理1.營(yíng)業(yè)收入確認(rèn)原則門店應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入。銷售商品收入在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；門店既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入門店；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。提供勞務(wù)收入在相關(guān)勞務(wù)交易完成時(shí)予以確認(rèn)。2.收入核算與記錄門店應(yīng)建立健全收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆營(yíng)業(yè)收入的來源、金額、時(shí)間等信息。每日營(yíng)業(yè)結(jié)束后，收銀員應(yīng)將當(dāng)日收款情況與銷售記錄進(jìn)行核對(duì)，確保收款金額與銷售金額一致。如有差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并處理。會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)對(duì)營(yíng)業(yè)收入進(jìn)行賬務(wù)處理，準(zhǔn)確記錄收入的類別、金額等信息。3.收款管理門店應(yīng)采用多種收款方式，如現(xiàn)金收款、銀行卡收款、電子支付等，以方便顧客付款。收銀員應(yīng)嚴(yán)格遵守收款操作流程，確保收款安全準(zhǔn)確。收款時(shí)應(yīng)唱收唱付，當(dāng)面點(diǎn)清款項(xiàng)，并向顧客出具收款憑證。對(duì)于銀行卡收款和電子支付，應(yīng)及時(shí)與銀行或支付機(jī)構(gòu)進(jìn)行清算，確保資金及時(shí)到賬。嚴(yán)禁截留、挪用營(yíng)業(yè)收入，如有違反，將嚴(yán)肅追究相關(guān)人員責(zé)任。五、成本費(fèi)用管理1.成本核算對(duì)象與方法門店應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，確定成本核算對(duì)象。一般以門店銷售的商品或提供的服務(wù)為成本核算對(duì)象。成本核算方法可采用品種法、分批法等，具體方法應(yīng)根據(jù)門店實(shí)際情況選擇，并保持相對(duì)穩(wěn)定。2.成本費(fèi)用分類商品采購(gòu)成本：包括商品的進(jìn)價(jià)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等。經(jīng)營(yíng)費(fèi)用：如房租、水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、員工薪酬、折舊費(fèi)、物料消耗等。財(cái)務(wù)費(fèi)用：如利息支出、手續(xù)費(fèi)等。3.成本費(fèi)用控制建立成本費(fèi)用預(yù)算制度，門店應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，編制成本費(fèi)用預(yù)算，并將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門和各環(huán)節(jié)。加強(qiáng)采購(gòu)管理，合理控制商品采購(gòu)成本。通過與供應(yīng)商談判、招標(biāo)等方式，爭(zhēng)取優(yōu)惠的采購(gòu)價(jià)格和條款。嚴(yán)格控制經(jīng)營(yíng)費(fèi)用支出，制定費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。如水電費(fèi)、辦公用品費(fèi)等應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)使用，超出標(biāo)準(zhǔn)的支出需經(jīng)特殊審批。加強(qiáng)員工薪酬管理，合理確定薪酬水平，建立績(jī)效考核制度，激勵(lì)員工提高工作效率，降低成本。定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評(píng)估，找出成本費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。六、庫(kù)存管理1.庫(kù)存商品管理制度門店應(yīng)建立庫(kù)存商品臺(tái)賬，詳細(xì)記錄商品的出入庫(kù)情況，包括商品名稱、規(guī)格、數(shù)量、進(jìn)價(jià)、售價(jià)、出入庫(kù)時(shí)間等信息。庫(kù)存商品應(yīng)按照類別、品種、規(guī)格等進(jìn)行分類存放，便于管理和盤點(diǎn)。定期對(duì)庫(kù)存商品進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)周期一般為每月或每季度一次。盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)做到賬實(shí)相符，如有差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。2.庫(kù)存商品采購(gòu)根據(jù)門店銷售情況和庫(kù)存狀況，制定合理的商品采購(gòu)計(jì)劃。采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)包括采購(gòu)商品的種類、數(shù)量、時(shí)間等。采購(gòu)商品時(shí)，應(yīng)選擇信譽(yù)良好、價(jià)格合理的供應(yīng)商。簽訂采購(gòu)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括商品規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款。加強(qiáng)采購(gòu)過程的監(jiān)督與管理，確保采購(gòu)商品的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。3.庫(kù)存商品盤點(diǎn)與處理盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制庫(kù)存商品盤點(diǎn)表，反映庫(kù)存商品的實(shí)際情況。對(duì)于盤盈、盤虧的庫(kù)存商品，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理。盤盈的庫(kù)存商品應(yīng)沖減管理費(fèi)用，盤虧的庫(kù)存商品應(yīng)根據(jù)不同原因分別計(jì)入管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出等科目。對(duì)于積壓、滯銷的庫(kù)存商品，應(yīng)及時(shí)采取促銷、退貨等措施進(jìn)行處理，減少庫(kù)存積壓，降低庫(kù)存成本。七、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指門店為經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置門店購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要和預(yù)算安排，提前進(jìn)行可行性研究和論證。購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序辦理，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后進(jìn)行采購(gòu)。固定資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，確保資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。3.固定資產(chǎn)折舊門店應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一般采用直線法，折舊年限應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況合理確定。每月末，會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)折舊政策，計(jì)算并計(jì)提當(dāng)月折舊額，并進(jìn)行賬務(wù)處理。4.固定資產(chǎn)清查與處置定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查時(shí)應(yīng)核對(duì)固定資產(chǎn)的數(shù)量、使用狀況、賬面價(jià)值等信息。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理。盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格入賬，并計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入；盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)按照賬面價(jià)值扣除保險(xiǎn)賠償和過失人賠償后的余額計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。對(duì)于閑置、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)辦理處置手續(xù)。處置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收支。八、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制門店應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、編制及時(shí)、報(bào)送準(zhǔn)確。會(huì)計(jì)應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成財(cái)務(wù)報(bào)表的編制工作，并提交給門店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。門店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。審核無誤后，加蓋門店公章，并報(bào)送公司財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)分析定期對(duì)門店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為門店管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析等方面。通過對(duì)比分析、趨勢(shì)分析等方法，找出門店經(jīng)營(yíng)中的優(yōu)勢(shì)和不足，提出改進(jìn)建議和措施。撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，報(bào)告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問題及建議等內(nèi)容。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)定期提交給門店管理層和公司財(cái)務(wù)部門。九、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)門店應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并依法申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。每月末，會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)門店的經(jīng)營(yíng)情況，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅款，并在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)。納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)確保申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。如有特殊情況需要延期申報(bào)，應(yīng)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。2.發(fā)票管理門店應(yīng)按照發(fā)票管理規(guī)定，妥善保管和使用發(fā)票。發(fā)票由專人負(fù)責(zé)購(gòu)買、開具、保管和繳銷。開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。取得的發(fā)票應(yīng)確保真實(shí)、合法、有效，不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證。定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)和檢查，防止發(fā)票丟失、被盜用等情況發(fā)生。3.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，門店可進(jìn)行適當(dāng)?shù)亩悇?wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)根據(jù)國(guó)家稅收政策的變化及時(shí)調(diào)整策略。稅務(wù)籌劃方案應(yīng)報(bào)經(jīng)公司財(cái)務(wù)部門審核批準(zhǔn)后實(shí)施。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督門店應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資金使用、成本費(fèi)用等情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。