2025年稅務(wù)師考試快速理解試題及答案

2025年稅務(wù)師考試快速理解試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的納稅人？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.小微企業(yè)

D.個(gè)人

2.關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，以下說(shuō)法正確的是？

A.在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)

B.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)

C.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的非居民企業(yè)

D.在中國(guó)境外注冊(cè)登記的企業(yè)

3.以下哪些屬于增值稅應(yīng)稅行為？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

4.以下哪些屬于增值稅免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

C.免稅店銷(xiāo)售的商品

D.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

5.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額的加計(jì)扣除

C.減除費(fèi)用

D.稅收優(yōu)惠

6.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

7.以下哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

8.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

9.以下哪些屬于增值稅的申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

C.代理申報(bào)

D.郵寄申報(bào)

10.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

C.代理申報(bào)

D.郵寄申報(bào)

11.以下哪些屬于增值稅的發(fā)票種類(lèi)？

A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.財(cái)稅通用發(fā)票

D.增值稅電子發(fā)票

12.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的發(fā)票種類(lèi)？

A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.財(cái)稅通用發(fā)票

D.增值稅電子發(fā)票

13.以下哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.企業(yè)所在地

B.機(jī)構(gòu)所在地

C.住所地

D.財(cái)務(wù)核算地

14.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.企業(yè)所在地

B.機(jī)構(gòu)所在地

C.住所地

D.財(cái)務(wù)核算地

15.以下哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

B.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

D.環(huán)保稅收優(yōu)惠

16.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

B.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

D.環(huán)保稅收優(yōu)惠

17.以下哪些屬于增值稅的申報(bào)期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每半年15日前

D.每年15日前

18.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的申報(bào)期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每半年15日前

D.每年15日前

19.以下哪些屬于增值稅的申報(bào)資料？

A.增值稅納稅申報(bào)表

B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票

C.增值稅普通發(fā)票

D.增值稅發(fā)票清單

20.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的申報(bào)資料？

A.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

B.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表

C.稅收優(yōu)惠證明材料

D.稅收征收管理證明材料

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人僅限于在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)。（）

3.增值稅應(yīng)稅行為包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。（）

4.增值稅免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)。（）

5.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)僅包括應(yīng)納稅所得額。（）

6.增值稅的征收范圍僅限于銷(xiāo)售貨物和提供加工修理修配勞務(wù)。（）

7.增值稅的納稅期限為每月、每季度、每半年和每年四個(gè)檔次。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅期限為每月、每季度、每半年和每年四個(gè)檔次。（）

9.增值稅的申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、代理申報(bào)和郵寄申報(bào)。（）

10.企業(yè)所得稅的申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、代理申報(bào)和郵寄申報(bào)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用范圍和作用。

2.解釋企業(yè)所得稅中“應(yīng)納稅所得額”的概念及其計(jì)算方法。

3.描述增值稅小規(guī)模納稅人與一般納稅人的主要區(qū)別。

4.說(shuō)明企業(yè)所得稅中稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)的影響。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

2.討論企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)創(chuàng)新能力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的提升作用，并分析其可能帶來(lái)的稅收風(fēng)險(xiǎn)。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.AB

解析思路：增值稅的納稅人包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人，小微企業(yè)和個(gè)人不屬于增值稅的納稅人。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)、設(shè)有機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)以及有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的非居民企業(yè)。

3.ABCD

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

4.AB

解析思路：增值稅免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅所得額的加計(jì)扣除、減除費(fèi)用和稅收優(yōu)惠。

6.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

7.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限分為每月、每季度、每半年和每年四個(gè)檔次。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限分為每月、每季度、每半年和每年四個(gè)檔次。

9.ABCD

解析思路：增值稅的申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、代理申報(bào)和郵寄申報(bào)。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、代理申報(bào)和郵寄申報(bào)。

11.ABCD

解析思路：增值稅的發(fā)票種類(lèi)包括增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、財(cái)稅通用發(fā)票和增值稅電子發(fā)票。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的發(fā)票種類(lèi)包括增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、財(cái)稅通用發(fā)票和增值稅電子發(fā)票。

13.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)包括企業(yè)所在地、機(jī)構(gòu)所在地、住所地和財(cái)務(wù)核算地。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)包括企業(yè)所在地、機(jī)構(gòu)所在地、住所地和財(cái)務(wù)核算地。

15.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠和環(huán)保稅收優(yōu)惠。

16.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠和環(huán)保稅收優(yōu)惠。

17.ABCD

解析思路：增值稅的申報(bào)期限為每月15日前、每季度15日前、每半年15日前和每年15日前。

18.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的申報(bào)期限為每月15日前、每季度15日前、每半年15日前和每年15日前。

19.ABCD

解析思路：增值稅的申報(bào)資料包括增值稅納稅申報(bào)表、增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票和增值稅發(fā)票清單。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的申報(bào)資料包括企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、稅收優(yōu)惠證明材料和稅收征收管理證明材料。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人不僅限于單位和個(gè)人，還包括個(gè)體工商戶(hù)。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不僅限于境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)，還包括在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的非居民企業(yè)。

3.√

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為確實(shí)包括上述四種情況。

4.√

解析思路：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)是增值稅免稅項(xiàng)目。

5.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)還包括免稅收入、各項(xiàng)扣除、捐贈(zèng)等。

6.×

解析思路：增值稅的征收范圍還包括進(jìn)口貨物和提供交通運(yùn)輸、郵政、電信、建筑、安裝、修理、勘探、設(shè)計(jì)、旅游、娛樂(lè)等勞務(wù)。

7.√

解析思路：增值稅的納稅期限確實(shí)分為每月、每季度、每半年和每年四個(gè)檔次。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限也確實(shí)分為每月、每季度、每半年和每年四個(gè)檔次。

9.√

解析思路：增值稅的申報(bào)方式確實(shí)包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、代理申報(bào)和郵寄申報(bào)。

10.√

解析思路：企業(yè)所得稅的申報(bào)方式也確實(shí)包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、代理申報(bào)和郵寄申報(bào)。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用范圍和作用。

答案：增值稅專(zhuān)用發(fā)票主要用于納稅人之間的貨物銷(xiāo)售和勞務(wù)提供，具有計(jì)稅依據(jù)、抵扣稅額和發(fā)票管理等作用。

2.解釋企業(yè)所得稅中“應(yīng)納稅所得額”的概念及其計(jì)算方法。

答案：應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)，按照國(guó)家稅法規(guī)定計(jì)算出的應(yīng)納稅收入總額減去準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目后的余額。

3.描述增值稅小規(guī)模納稅人與一般納稅人的主要區(qū)別。

答案：小規(guī)模納稅人是指年銷(xiāo)售額不超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，其增值稅稅率較低，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票；一般納稅人是指年銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，其增值稅稅率較高，可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

4.說(shuō)明企業(yè)所得稅中稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)的影響。

答案：稅收優(yōu)惠政策可以降低企業(yè)稅負(fù)，提高企業(yè)盈利能力，促進(jìn)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級(jí)，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

答案