2025年注冊稅務(wù)師稅法一模擬試卷：稅收籌劃與稅收會計核算

2025年注冊稅務(wù)師稅法一模擬試卷：稅收籌劃與稅收會計核算考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從每題的四個選項中選出正確答案。1.下列關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的是（）。A.稅收籌劃是指企業(yè)為了逃避稅收而采取的各種手段B.稅收籌劃是指企業(yè)為了減少稅負(fù)而采取的各種手段C.稅收籌劃是指企業(yè)為了增加稅負(fù)而采取的各種手段D.稅收籌劃是指企業(yè)為了合法避稅而采取的各種手段2.下列關(guān)于稅收會計核算的說法，正確的是（）。A.稅收會計核算是指企業(yè)對稅收事項的記錄、匯總、報告和監(jiān)督B.稅收會計核算是指企業(yè)對財務(wù)會計事項的記錄、匯總、報告和監(jiān)督C.稅收會計核算是指企業(yè)對稅收籌劃事項的記錄、匯總、報告和監(jiān)督D.稅收會計核算是指企業(yè)對稅收征收事項的記錄、匯總、報告和監(jiān)督3.下列關(guān)于增值稅的說法，正確的是（）。A.增值稅是對銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物征收的一種稅B.增值稅是對銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及出租不動產(chǎn)征收的一種稅C.增值稅是對銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及提供應(yīng)稅服務(wù)征收的一種稅D.增值稅是對銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及提供不動產(chǎn)征收的一種稅4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅是對企業(yè)所得額征收的一種稅B.企業(yè)所得稅是對企業(yè)利潤征收的一種稅C.企業(yè)所得稅是對企業(yè)收入征收的一種稅D.企業(yè)所得稅是對企業(yè)成本征收的一種稅5.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是（）。A.個人所得稅是對個人所得額征收的一種稅B.個人所得稅是對個人收入征收的一種稅C.個人所得稅是對個人財產(chǎn)征收的一種稅D.個人所得稅是對個人消費征收的一種稅6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅是對房屋所有者征收的一種稅B.房產(chǎn)稅是對房屋使用者征收的一種稅C.房產(chǎn)稅是對房屋租賃者征收的一種稅D.房產(chǎn)稅是對房屋交易者征收的一種稅7.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是（）。A.土地增值稅是對土地所有者征收的一種稅B.土地增值稅是對土地使用者征收的一種稅C.土地增值稅是對土地交易者征收的一種稅D.土地增值稅是對土地開發(fā)者征收的一種稅8.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是（）。A.車輛購置稅是對車輛所有者征收的一種稅B.車輛購置稅是對車輛使用者征收的一種稅C.車輛購置稅是對車輛交易者征收的一種稅D.車輛購置稅是對車輛開發(fā)者征收的一種稅9.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是（）。A.印花稅是對合同、憑證征收的一種稅B.印花稅是對企業(yè)所得額征收的一種稅C.印花稅是對個人所得額征收的一種稅D.印花稅是對企業(yè)利潤征收的一種稅10.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是（）。A.資源稅是對資源所有者征收的一種稅B.資源稅是對資源使用者征收的一種稅C.資源稅是對資源交易者征收的一種稅D.資源稅是對資源開發(fā)者征收的一種稅二、多項選擇題要求：從每題的四個選項中選出兩個或兩個以上正確答案。1.稅收籌劃的方法包括（）。A.利用稅收優(yōu)惠政策B.優(yōu)化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)C.優(yōu)化企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營方式D.優(yōu)化企業(yè)財務(wù)管理2.稅收會計核算的科目包括（）。A.應(yīng)交稅費B.財務(wù)費用C.預(yù)收賬款D.應(yīng)付賬款3.增值稅的計稅方法包括（）。A.簡易計稅方法B.一般計稅方法C.小規(guī)模納稅人計稅方法D.特定行業(yè)計稅方法4.企業(yè)所得稅的計稅方法包括（）。A.應(yīng)納稅所得額法B.應(yīng)納稅所得額加計扣除法C.應(yīng)納稅所得額減計扣除法D.應(yīng)納稅所得額加計扣除加計減除法5.個人所得稅的計稅方法包括（）。A.綜合所得稅法B.分項所得稅法C.超額累進(jìn)稅率法D.比例稅率法6.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)包括（）。A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)評估價值C.房產(chǎn)租金D.房產(chǎn)交易價格7.土地增值稅的計稅依據(jù)包括（）。A.土地取得成本B.土地開發(fā)成本C.土地增值額D.土地增值率8.車輛購置稅的計稅依據(jù)包括（）。A.車輛購置價格B.車輛購置稅稅率C.車輛購置稅減免D.車輛購置稅附加9.印花稅的計稅依據(jù)包括（）。A.合同金額B.憑證金額C.印花稅稅率D.印花稅減免10.資源稅的計稅依據(jù)包括（）。A.資源產(chǎn)量B.資源銷售價格C.資源開采成本D.資源開采率三、判斷題要求：判斷下列說法是否正確。1.稅收籌劃是合法的，但企業(yè)不能濫用稅收籌劃手段。（）2.稅收會計核算是對企業(yè)財務(wù)會計事項的記錄、匯總、報告和監(jiān)督。（）3.增值稅是對銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物征收的一種稅。（）4.企業(yè)所得稅是對企業(yè)所得額征收的一種稅。（）5.個人所得稅是對個人所得額征收的一種稅。（）6.房產(chǎn)稅是對房屋所有者征收的一種稅。（）7.土地增值稅是對土地交易者征收的一種稅。（）8.車輛購置稅是對車輛所有者征收的一種稅。（）9.印花稅是對合同、憑證征收的一種稅。（）10.資源稅是對資源所有者征收的一種稅。（）四、計算題要求：根據(jù)下列條件，計算應(yīng)納稅額。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬元，當(dāng)月銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額為50萬元，增值稅稅率為13%。計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。五、簡答題要求：簡要回答下列問題。1.簡述稅收籌劃的原則。六、論述題要求：論述稅收籌劃與稅收會計核算的關(guān)系。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.B.稅收籌劃是指企業(yè)為了減少稅負(fù)而采取的各種手段解析：稅收籌劃的核心目的是通過合法手段減少稅負(fù)，而不是逃避稅收。2.A.稅收會計核算是指企業(yè)對稅收事項的記錄、匯總、報告和監(jiān)督解析：稅收會計核算側(cè)重于稅收事項的記錄和監(jiān)督，而不僅僅是財務(wù)會計事項。3.C.增值稅是對銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物征收的一種稅解析：增值稅的征收對象包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。4.A.企業(yè)所得稅是對企業(yè)所得額征收的一種稅解析：企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)是企業(yè)所得額，即企業(yè)的收入減去成本和費用后的余額。5.A.個人所得稅是對個人所得額征收的一種稅解析：個人所得稅的計稅基礎(chǔ)是個人所得額，即個人的收入減去法定扣除項后的余額。6.A.房產(chǎn)稅是對房屋所有者征收的一種稅解析：房產(chǎn)稅的納稅人是房屋所有者，即擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個人。7.C.土地增值稅是對土地交易者征收的一種稅解析：土地增值稅的納稅人是土地的交易者，即買賣土地的單位和個人。8.A.車輛購置稅是對車輛所有者征收的一種稅解析：車輛購置稅的納稅人是車輛的所有者，即購買并取得車輛產(chǎn)權(quán)的單位和個人。9.A.印花稅是對合同、憑證征收的一種稅解析：印花稅的征收對象是合同和憑證，即簽訂或出具這些文件的個人或單位。10.C.資源稅是對資源交易者征收的一種稅解析：資源稅的納稅人是資源的交易者，即開采、生產(chǎn)或銷售資源的單位和個人。二、多項選擇題1.A.利用稅收優(yōu)惠政策C.優(yōu)化企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營方式解析：稅收籌劃的方法包括利用稅收優(yōu)惠政策，以及通過優(yōu)化生產(chǎn)經(jīng)營方式來降低稅負(fù)。2.A.應(yīng)交稅費D.應(yīng)付賬款解析：稅收會計核算的科目包括應(yīng)交稅費，以及應(yīng)付賬款等與稅收相關(guān)的科目。3.A.簡易計稅方法B.一般計稅方法解析：增值稅的計稅方法包括簡易計稅方法和一般計稅方法，適用于不同規(guī)模和類型的企業(yè)。4.A.應(yīng)納稅所得額法B.應(yīng)納稅所得額加計扣除法解析：企業(yè)所得稅的計稅方法包括應(yīng)納稅所得額法和應(yīng)納稅所得額加計扣除法，以反映企業(yè)的實際盈利情況。5.A.綜合所得稅法C.超額累進(jìn)稅率法解析：個人所得稅的計稅方法包括綜合所得稅法和超額累進(jìn)稅率法，以適應(yīng)不同收入水平的納稅人。6.A.房產(chǎn)原值C.房產(chǎn)租金解析：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)包括房產(chǎn)原值和房產(chǎn)租金，以確定房產(chǎn)稅的征收基數(shù)。7.A.土地取得成本C.土地增值額解析：土地增值稅的計稅依據(jù)包括土地取得成本和土地增值額，以計算土地增值稅的稅額。8.A.車輛購置價格C.車輛購置稅減免解析：車輛購置稅的計稅依據(jù)包括車輛購置價格和車輛購置稅減免，以確定應(yīng)納稅額。9.A.合同金額C.印花稅稅率解析：印花稅的計稅依據(jù)包括合同金額和印花稅稅率，以計算印花稅的稅額。10.A.資源產(chǎn)量C.資源開采成本解析：資源稅的計稅依據(jù)包括資源產(chǎn)量和資源開采成本，以計算資源稅的稅額。三、判斷題1.×解析：稅收籌劃雖然是合法的，但企業(yè)應(yīng)避免濫用稅收籌劃手段，以免觸犯法律。2.×解析：稅收會計核算側(cè)重于稅收事項，而財務(wù)會計核算則更全面，包括稅收會計核算在內(nèi)的所有財務(wù)事項。3.√解析：增值稅的征收對象包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。4.√解析：企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)是企業(yè)所得額，即企業(yè)的收入減去成本和費用后的余額。5.√解析：個人所得稅的計稅基礎(chǔ)是個人所得額，即個人的收入減去法定扣除項后的余額。6.√解析：房產(chǎn)稅的納稅人是房屋所有者，即擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個人。7.√解析：土地增值稅的納稅人是土地的交易者，即買賣土地的單位和個人。8.√解析：車輛購置稅的納稅人是車輛的所有者，即購買并取得車輛產(chǎn)權(quán)的單位和個人。9.√解析：印花稅的征收對象是合同和憑證，即簽訂或出具這些文件的個人或單位。10.√解析：資源稅的納稅人是資源的交易者，即開采、生產(chǎn)或銷售資源的單位和個人。四、計算題1.解析：增值稅應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項稅額進(jìn)項稅額=購進(jìn)原材料稅額=10萬元銷售額=50萬元稅率=13%應(yīng)納增值稅額=50萬元×13%-10萬元=6.5萬元五、簡答題1.解析：稅收籌劃的原則包括合法性、合理性、經(jīng)濟(jì)性、合規(guī)性、及時性等。合法性原則要求企業(yè)遵守國家稅法，不采取違法手段進(jìn)行稅收籌劃；合理性原則要求企業(yè)在稅收籌劃中，不損害國家和社會利益；經(jīng)濟(jì)性原則要求企業(yè)通過稅收籌劃，實現(xiàn)稅收成本的最小化；合規(guī)性原則要求企業(yè)稅收籌劃的行為符合稅法規(guī)定；及時性原則要求企業(yè)及時了解稅收政策變化，調(diào)整稅收籌劃策略。六、論述題1.解析：稅收籌劃與稅收會計核算的關(guān)系主要體現(xiàn)在以下幾個方面：（1）稅收籌劃為稅收會計核算提供依