學習稅務(wù)知識的激勵方法分享試題及答案

學習稅務(wù)知識的激勵方法分享試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些是稅務(wù)師的主要職責？

A.為客戶提供稅務(wù)咨詢

B.幫助企業(yè)進行稅務(wù)籌劃

C.代表客戶與稅務(wù)機關(guān)溝通

D.進行稅務(wù)審計

E.提供會計服務(wù)

2.稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中，應(yīng)遵循哪些原則？

A.合法性原則

B.經(jīng)濟性原則

C.可行性原則

D.風險控制原則

E.保密性原則

3.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

E.銷售金融商品

4.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，以下哪些支出可以稅前扣除？

A.職工工資及福利費

B.辦公費

C.差旅費

D.業(yè)務(wù)招待費

E.財產(chǎn)保險費

5.以下哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費所得

E.利息、股息、紅利所得

6.以下哪些屬于增值稅的納稅人？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.非企業(yè)性單位

D.個人

E.外國企業(yè)

7.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅人？

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非企業(yè)性單位

E.外國企業(yè)

8.以下哪些屬于個人所得稅的納稅人？

A.個人

B.企業(yè)

C.非企業(yè)性單位

D.外國企業(yè)

E.外籍人士

9.以下哪些屬于增值稅的優(yōu)惠政策？

A.小規(guī)模納稅人免稅政策

B.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)免稅政策

D.出口貨物退（免）稅政策

E.資源綜合利用產(chǎn)品增值稅即征即退政策

10.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)免稅政策

C.出口貨物退（免）稅政策

D.資源綜合利用產(chǎn)品增值稅即征即退政策

E.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

11.以下哪些屬于個人所得稅的優(yōu)惠政策？

A.工資、薪金所得專項附加扣除

B.勞務(wù)報酬所得扣除

C.稿酬所得扣除

D.特許權(quán)使用費所得扣除

E.利息、股息、紅利所得扣除

12.以下哪些屬于稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范的要求？

A.誠實守信

B.獨立客觀

C.專業(yè)勝任

D.保密性

E.公正廉潔

13.以下哪些屬于稅務(wù)師業(yè)務(wù)流程的環(huán)節(jié)？

A.接受委托

B.稅務(wù)咨詢

C.稅務(wù)籌劃

D.稅務(wù)申報

E.稅務(wù)審計

14.以下哪些屬于稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中應(yīng)遵循的原則？

A.合法性原則

B.經(jīng)濟性原則

C.可行性原則

D.風險控制原則

E.保密性原則

15.以下哪些屬于稅務(wù)師在稅務(wù)申報中應(yīng)遵循的原則？

A.準確性原則

B.完整性原則

C.及時性原則

D.保密性原則

E.公正性原則

16.以下哪些屬于稅務(wù)師在稅務(wù)審計中應(yīng)遵循的原則？

A.獨立性原則

B.客觀性原則

C.完整性原則

D.及時性原則

E.保密性原則

17.以下哪些屬于稅務(wù)師在稅務(wù)咨詢中應(yīng)遵循的原則？

A.誠信原則

B.專業(yè)原則

C.客觀原則

D.及時原則

E.保密原則

18.以下哪些屬于稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中應(yīng)關(guān)注的風險？

A.法律風險

B.經(jīng)濟風險

C.道德風險

D.稅務(wù)風險

E.市場風險

19.以下哪些屬于稅務(wù)師在稅務(wù)申報中應(yīng)關(guān)注的風險？

A.申報錯誤風險

B.申報延誤風險

C.申報遺漏風險

D.申報違規(guī)風險

E.申報虛假風險

20.以下哪些屬于稅務(wù)師在稅務(wù)審計中應(yīng)關(guān)注的風險？

A.審計風險

B.證據(jù)風險

C.評估風險

D.溝通風險

E.法律風險

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師考試合格后，即可直接取得稅務(wù)師資格證書。（）

2.稅務(wù)籌劃是指在合法的前提下，通過改變財務(wù)結(jié)構(gòu)、調(diào)整經(jīng)營方式等手段，降低企業(yè)稅負的行為。（）

3.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策上沒有區(qū)別。（）

4.企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體以及其他組織。（）

5.個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、外籍個人等。（）

6.稅務(wù)師在為客戶提供稅務(wù)服務(wù)時，有權(quán)查閱客戶的財務(wù)資料。（）

7.稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃過程中，應(yīng)優(yōu)先考慮企業(yè)的經(jīng)濟效益。（）

8.企業(yè)在計算增值稅時，可以抵扣購進貨物或接受服務(wù)的增值稅進項稅額。（）

9.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

10.稅務(wù)師在稅務(wù)審計過程中，應(yīng)確保審計意見的客觀性和公正性。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務(wù)籌劃的基本原則。

2.簡述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。

3.簡述企業(yè)所得稅的納稅期限。

4.簡述個人所得稅的征收管理方式。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在促進企業(yè)合規(guī)經(jīng)營中的作用。

2.論述稅務(wù)籌劃對企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的影響。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：稅務(wù)師的主要職責包括提供稅務(wù)咨詢、稅務(wù)籌劃、代表客戶與稅務(wù)機關(guān)溝通和稅務(wù)審計，但不包括提供會計服務(wù)。

2.ABCDE

解析思路：稅務(wù)籌劃應(yīng)遵循合法性、經(jīng)濟性、可行性、風險控制和保密性原則。

3.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

4.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅中，職工工資及福利費、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費和財產(chǎn)保險費等支出都可以在稅前扣除。

5.ABCDE

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得和利息、股息、紅利所得。

6.ABCDE

解析思路：增值稅的納稅人包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人、非企業(yè)性單位、個人和外國企業(yè)。

7.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、非企業(yè)性單位和國外企業(yè)。

8.ABCDE

解析思路：個人所得稅的納稅人包括個人、企業(yè)、非企業(yè)性單位、外國企業(yè)和外籍人士。

9.ABCDE

解析思路：增值稅的優(yōu)惠政策包括小規(guī)模納稅人免稅政策、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)免稅政策、出口貨物退（免）稅政策和資源綜合利用產(chǎn)品增值稅即征即退政策。

10.ABDE

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)免稅政策、出口貨物退（免）稅政策和資源綜合利用產(chǎn)品增值稅即征即退政策，但小規(guī)模納稅人免稅政策屬于增值稅優(yōu)惠政策。

11.ABCDE

解析思路：個人所得稅的優(yōu)惠政策包括工資、薪金所得專項附加扣除、勞務(wù)報酬所得扣除、稿酬所得扣除、特許權(quán)使用費所得扣除和利息、股息、紅利所得扣除。

12.ABCDE

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范要求包括誠實守信、獨立客觀、專業(yè)勝任、保密性和公正廉潔。

13.ABCDE

解析思路：稅務(wù)師業(yè)務(wù)流程包括接受委托、稅務(wù)咨詢、稅務(wù)籌劃、稅務(wù)申報和稅務(wù)審計。

14.ABCDE

解析思路：稅務(wù)籌劃應(yīng)遵循合法性、經(jīng)濟性、可行性、風險控制和保密性原則。

15.ABCDE

解析思路：稅務(wù)申報應(yīng)遵循準確性、完整性、及時性、保密性和公正性原則。

16.ABCDE

解析思路：稅務(wù)審計應(yīng)遵循獨立性、客觀性、完整性、及時性和保密性原則。

17.ABCDE

解析思路：稅務(wù)咨詢應(yīng)遵循誠信、專業(yè)、客觀、及時和保密原則。

18.ABCDE

解析思路：稅務(wù)籌劃中應(yīng)關(guān)注法律、經(jīng)濟、道德、稅務(wù)和市場風險。

19.ABCDE

解析思路：稅務(wù)申報中應(yīng)關(guān)注申報錯誤、申報延誤、申報遺漏、申報違規(guī)和申報虛假風險。

20.ABCDE

解析思路：稅務(wù)審計中應(yīng)關(guān)注審計、證據(jù)、評估、溝通和法律風險。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：稅務(wù)師考試合格后，還需通過實習、考核等程序才能取得稅務(wù)師資格證書。

2.√

解析思路：稅務(wù)籌劃是在合法的前提下，通過改變財務(wù)結(jié)構(gòu)、調(diào)整經(jīng)營方式等手段降低企業(yè)稅負的行為。

3.×

解析思路：一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策上有區(qū)別，如稅率、抵扣范圍等。

4.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體以及其他組織。

5.√

解析思路：個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、外籍個人等。

6.√

解析思路：稅務(wù)師在為客戶提供稅務(wù)服務(wù)時，有權(quán)查閱客戶的財務(wù)資料，以提供專業(yè)服務(wù)。

7.×

解析思路：稅務(wù)籌劃應(yīng)考慮企業(yè)的經(jīng)濟效益，但同時也應(yīng)考慮合法性、風險控制等因素。

8.√

解析思路：企業(yè)可以抵扣購進貨物或接受服務(wù)的增值稅進項稅額。

9.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。

10.√

解析思路：稅務(wù)師在稅務(wù)審計過程中，應(yīng)確保審計意見的客觀性和公正性。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.稅務(wù)籌劃的基本原則包括合法性原則、經(jīng)濟性原則、可行性原則、風險控制原則和保密性原則。

2.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。

3.企業(yè)所得稅的納稅期限一般為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補。

4.個人所得稅的征收管理方式