2025年稅務(wù)師考試的關(guān)鍵技巧分享試題及答案

2025年稅務(wù)師考試的關(guān)鍵技巧分享試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出租動(dòng)產(chǎn)

E.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

2.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.視同銷(xiāo)售收入

C.非貨幣性資產(chǎn)交換收入

D.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入

E.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

3.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

E.經(jīng)營(yíng)所得

4.以下哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易征收范圍？

A.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)

B.一般納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

C.一般納稅人銷(xiāo)售簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目

D.一般納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物

E.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物

5.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

B.創(chuàng)新型企業(yè)優(yōu)惠

C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得優(yōu)惠

D.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

E.企業(yè)捐贈(zèng)所得優(yōu)惠

6.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？

A.住房貸款利息支出

B.房屋租金支出

C.子女教育支出

D.繼續(xù)教育支出

E.醫(yī)療保險(xiǎn)支出

7.以下哪些屬于增值稅的征稅對(duì)象？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出租動(dòng)產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

E.出口貨物

8.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.資產(chǎn)總額

C.負(fù)債總額

D.實(shí)收資本

E.凈利潤(rùn)

9.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.累進(jìn)稅率

B.固定稅率

C.比例稅率

D.超額累進(jìn)稅率

E.超額比例稅率

10.以下哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

E.需要按次申報(bào)的

11.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

E.需要按次申報(bào)的

12.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

E.需要按次申報(bào)的

13.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)債利息收入

B.非貨幣性資產(chǎn)交換收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入

E.視同銷(xiāo)售收入

14.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)債利息收入

B.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入

C.視同銷(xiāo)售收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

E.非貨幣性資產(chǎn)交換收入

15.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)債利息收入

B.視同銷(xiāo)售收入

C.非貨幣性資產(chǎn)交換收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

E.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入

16.以下哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易征收方法？

A.銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.銷(xiāo)售簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目

C.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)

D.一般納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物

E.出口貨物

17.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

B.創(chuàng)新型企業(yè)優(yōu)惠

C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得優(yōu)惠

D.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

E.企業(yè)捐贈(zèng)所得優(yōu)惠

18.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？

A.住房貸款利息支出

B.房屋租金支出

C.子女教育支出

D.繼續(xù)教育支出

E.醫(yī)療保險(xiǎn)支出

19.以下哪些屬于增值稅的征稅對(duì)象？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出租動(dòng)產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

E.出口貨物

20.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.資產(chǎn)總額

C.負(fù)債總額

D.實(shí)收資本

E.凈利潤(rùn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出租動(dòng)產(chǎn)。（）

2.企業(yè)所得稅的免稅收入中，包括企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率中，工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率。（）

4.增值稅的簡(jiǎn)易征收方法中，小規(guī)模納稅人的征收率為3%。（）

5.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)中，營(yíng)業(yè)外支出不得扣除。（）

6.個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除中，子女教育支出每月可以扣除1000元。（）

7.增值稅的納稅期限中，一般納稅人可以選擇按月或者按季度申報(bào)納稅。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅期限中，年度申報(bào)應(yīng)在年度終了后5個(gè)月內(nèi)完成。（）

9.個(gè)人所得稅的納稅期限中，年度申報(bào)應(yīng)在年度終了后6個(gè)月內(nèi)完成。（）

10.增值稅的免稅項(xiàng)目中，包括國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策對(duì)個(gè)人和家庭的影響。

4.簡(jiǎn)述稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)服務(wù)時(shí)的主要職責(zé)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)籌劃在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要性及其實(shí)施策略。

2.論述稅務(wù)師在防范企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中的作用及其應(yīng)對(duì)措施。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCDE

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、出租動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。

2.ADE

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入和視同銷(xiāo)售收入。

3.ABCDE

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和經(jīng)營(yíng)所得。

4.ABC

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易征收范圍包括小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和一般納稅人銷(xiāo)售簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目。

5.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、創(chuàng)新型企業(yè)優(yōu)惠和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得優(yōu)惠。

6.ABCDE

解析思路：個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括住房貸款利息支出、房屋租金支出、子女教育支出、繼續(xù)教育支出和醫(yī)療保險(xiǎn)支出。

7.ABCDE

解析思路：增值稅的征稅對(duì)象包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出租動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和出口貨物。

8.ADE

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、實(shí)收資本和凈利潤(rùn)。

9.ACD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括累進(jìn)稅率、比例稅率和超額累進(jìn)稅率。

10.ABDE

解析思路：增值稅的納稅期限包括每月、每季度、每半年和需要按次申報(bào)的。

11.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括每月、每季度、每半年、每年和需要按次申報(bào)的。

12.ABCDE

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限包括每月、每季度、每半年、每年和需要按次申報(bào)的。

13.ADE

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息收入、國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入和視同銷(xiāo)售收入。

14.ADE

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息收入、國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入和視同銷(xiāo)售收入。

15.ADE

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息收入、視同銷(xiāo)售收入、非貨幣性資產(chǎn)交換收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

16.ABC

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易征收方法包括小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和一般納稅人銷(xiāo)售簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目。

17.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、創(chuàng)新型企業(yè)優(yōu)惠和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得優(yōu)惠。

18.ABCDE

解析思路：個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括住房貸款利息支出、房屋租金支出、子女教育支出、繼續(xù)教育支出和醫(yī)療保險(xiǎn)支出。

19.ABCDE

解析思路：增值稅的征稅對(duì)象包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出租動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和出口貨物。

20.ADE

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、實(shí)收資本和凈利潤(rùn)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的征稅范圍不包括出租動(dòng)產(chǎn)。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入中不包括企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率中，工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率。

4.√

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易征收方法中，小規(guī)模納稅人的征收率為3%。

5.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)中，營(yíng)業(yè)外支出可以扣除。

6.√

解析思路：個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除中，子女教育支出每月可以扣除1000元。

7.√

解析思路：增值稅的納稅期限中，一般納稅人可以選擇按月或者按季度申報(bào)納稅。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限中，年度申報(bào)應(yīng)在年度終了后5個(gè)月內(nèi)完成。

9.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限中，年度申報(bào)應(yīng)在年度終了后6個(gè)月內(nèi)完成。

10.√

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目中，包括國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法是指以銷(xiāo)售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額為應(yīng)納稅額，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指以銷(xiāo)售額乘以征收率作為應(yīng)納稅額。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、納稅申報(bào)和稅款繳納。納稅人應(yīng)按照規(guī)定的期限和方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)申報(bào)材料進(jìn)行審核，確認(rèn)無(wú)誤后開(kāi)具完稅證明。

3.個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策對(duì)個(gè)人和家庭的影響包括增加可支配收入、減輕稅負(fù)、提高消費(fèi)能力和生活質(zhì)量，同時(shí)也有助于促進(jìn)社會(huì)公平和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定。

4.稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)服務(wù)時(shí)的主要職責(zé)包括提供稅務(wù)咨詢(xún)、制定稅務(wù)籌劃方案、協(xié)助企業(yè)進(jìn)行納稅申報(bào)、處理稅務(wù)爭(zhēng)議、審核