內(nèi)部控制制度試題及答案VIP

內(nèi)部控制制度試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制制度是企業(yè)為保護(hù)資產(chǎn)安全、保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠、提高經(jīng)營(yíng)效率而制定的一系列規(guī)章制度

B.內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)、各崗位相互制約、相互監(jiān)督的體系

C.內(nèi)部控制制度是企業(yè)管理的重要組成部分，對(duì)于企業(yè)健康發(fā)展具有重要意義

D.以上都是

2.下列哪些屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.保護(hù)資產(chǎn)安全

B.確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠

C.提高經(jīng)營(yíng)效率

D.降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

3.下列哪些屬于內(nèi)部控制的原則？

A.全面性原則

B.制衡性原則

C.實(shí)效性原則

D.獨(dú)立性原則

4.下列哪些屬于內(nèi)部控制要素？

A.內(nèi)部環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

5.下列哪些屬于內(nèi)部控制制度的基本內(nèi)容？

A.會(huì)計(jì)制度

B.財(cái)務(wù)管理制度

C.人力資源管理制度

D.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理制度

6.下列哪些屬于內(nèi)部控制制度的實(shí)施步驟？

A.制定內(nèi)部控制制度

B.宣傳培訓(xùn)

C.制度執(zhí)行

D.監(jiān)督檢查

7.下列哪些屬于內(nèi)部控制制度的監(jiān)督檢查方法？

A.內(nèi)部審計(jì)

B.外部審計(jì)

C.內(nèi)部檢查

D.外部檢查

8.下列哪些屬于內(nèi)部控制制度中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估？

A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

B.風(fēng)險(xiǎn)分析

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

9.下列哪些屬于內(nèi)部控制制度中的控制活動(dòng)？

A.授權(quán)審批

B.會(huì)計(jì)核算

C.監(jiān)督檢查

D.內(nèi)部報(bào)告

10.下列哪些屬于內(nèi)部控制制度中的信息與溝通？

A.信息收集

B.信息處理

C.信息傳遞

D.信息反饋

11.下列哪些屬于內(nèi)部控制制度中的內(nèi)部環(huán)境？

A.組織結(jié)構(gòu)

B.管理層

C.員工素質(zhì)

D.企業(yè)文化

12.下列哪些屬于內(nèi)部控制制度中的職責(zé)分離？

A.財(cái)務(wù)審批與執(zhí)行分離

B.財(cái)務(wù)核算與監(jiān)督分離

C.財(cái)務(wù)報(bào)告與編制分離

D.財(cái)務(wù)決策與執(zhí)行分離

13.下列哪些屬于內(nèi)部控制制度中的預(yù)算控制？

A.預(yù)算編制

B.預(yù)算執(zhí)行

C.預(yù)算調(diào)整

D.預(yù)算考核

14.下列哪些屬于內(nèi)部控制制度中的資產(chǎn)保護(hù)？

A.資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)

B.資產(chǎn)維護(hù)

C.資產(chǎn)處置

D.資產(chǎn)保險(xiǎn)

15.下列哪些屬于內(nèi)部控制制度中的合規(guī)性控制？

A.法律法規(guī)遵守

B.政策制度執(zhí)行

C.行業(yè)規(guī)范遵守

D.企業(yè)規(guī)章制度執(zhí)行

16.下列哪些屬于內(nèi)部控制制度中的業(yè)務(wù)流程控制？

A.業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)

B.業(yè)務(wù)流程執(zhí)行

C.業(yè)務(wù)流程監(jiān)控

D.業(yè)務(wù)流程優(yōu)化

17.下列哪些屬于內(nèi)部控制制度中的信息系統(tǒng)控制？

A.信息系統(tǒng)建設(shè)

B.信息系統(tǒng)運(yùn)行

C.信息系統(tǒng)維護(hù)

D.信息系統(tǒng)安全

18.下列哪些屬于內(nèi)部控制制度中的人力資源控制？

A.員工招聘

B.員工培訓(xùn)

C.員工考核

D.員工獎(jiǎng)懲

19.下列哪些屬于內(nèi)部控制制度中的財(cái)務(wù)報(bào)告控制？

A.財(cái)務(wù)報(bào)告編制

B.財(cái)務(wù)報(bào)告審核

C.財(cái)務(wù)報(bào)告披露

D.財(cái)務(wù)報(bào)告分析

20.下列哪些屬于內(nèi)部控制制度中的風(fēng)險(xiǎn)管理？

A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

D.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部控制制度是企業(yè)為了確保經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)符合國(guó)家法律法規(guī)和政策要求而制定的規(guī)章制度。（）

2.內(nèi)部控制制度的作用是防止和糾正企業(yè)的錯(cuò)誤和舞弊行為。（）

3.內(nèi)部控制制度的核心是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。（）

4.內(nèi)部控制制度中的控制活動(dòng)必須具有獨(dú)立性。（）

5.內(nèi)部控制制度中的信息與溝通是內(nèi)部控制制度有效運(yùn)行的基礎(chǔ)。（）

6.內(nèi)部控制制度中的內(nèi)部環(huán)境主要是指企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)和人員素質(zhì)。（）

7.內(nèi)部控制制度中的職責(zé)分離是為了防止內(nèi)部人員舞弊。（）

8.內(nèi)部控制制度中的預(yù)算控制可以有效地控制企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（）

9.內(nèi)部控制制度中的資產(chǎn)保護(hù)措施是為了防止資產(chǎn)流失。（）

10.內(nèi)部控制制度中的合規(guī)性控制是企業(yè)遵守法律法規(guī)和政策要求的保障。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制制度的基本原則。

2.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制制度中風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要步驟。

3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制制度中控制活動(dòng)的主要內(nèi)容。

4.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制制度中信息與溝通的重要性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述內(nèi)部控制制度在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要作用。

2.論述如何有效地實(shí)施內(nèi)部控制制度，以提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率和風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.D

解析思路：內(nèi)部控制制度涵蓋了企業(yè)資產(chǎn)安全、會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠、經(jīng)營(yíng)效率提高等多個(gè)方面，因此選項(xiàng)D正確。

2.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保護(hù)資產(chǎn)、確保會(huì)計(jì)信息、提高效率和降低風(fēng)險(xiǎn)，所以所有選項(xiàng)都正確。

3.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制的原則包括全面性、制衡性、實(shí)效性和獨(dú)立性，這些原則是內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)。

4.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制要素包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通，這些要素共同構(gòu)成了內(nèi)部控制體系。

5.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制制度的內(nèi)容涉及會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)、人力資源和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等多個(gè)方面，旨在規(guī)范企業(yè)內(nèi)部管理。

6.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制制度的實(shí)施步驟包括制定制度、宣傳培訓(xùn)、執(zhí)行和監(jiān)督檢查，確保制度得到有效實(shí)施。

7.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制制度的監(jiān)督檢查方法包括內(nèi)部審計(jì)、外部審計(jì)、內(nèi)部檢查和外部檢查，以確保制度執(zhí)行的有效性。

8.A,B,C,D

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，是內(nèi)部控制制度的重要組成部分。

9.A,B,C,D

解析思路：控制活動(dòng)包括授權(quán)審批、會(huì)計(jì)核算、監(jiān)督檢查和內(nèi)部報(bào)告，旨在確保業(yè)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性和有效性。

10.A,B,C,D

解析思路：信息與溝通包括信息收集、處理、傳遞和反饋，是內(nèi)部控制制度中信息流通的重要環(huán)節(jié)。

11.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部環(huán)境包括組織結(jié)構(gòu)、管理層、員工素質(zhì)和企業(yè)文化，這些因素影響內(nèi)部控制制度的執(zhí)行。

12.A,B,C,D

解析思路：職責(zé)分離是通過(guò)將不同職責(zé)分配給不同人員來(lái)防止舞弊，確保內(nèi)部控制的有效性。

13.A,B,C,D

解析思路：預(yù)算控制包括預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整和考核，有助于控制企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

14.A,B,C,D

解析思路：資產(chǎn)保護(hù)包括資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)、維護(hù)、處置和保險(xiǎn)，旨在防止資產(chǎn)流失和損失。

15.A,B,C,D

解析思路：合規(guī)性控制確保企業(yè)遵守法律法規(guī)和政策要求，是內(nèi)部控制制度的重要方面。

16.A,B,C,D

解析思路：業(yè)務(wù)流程控制涉及流程設(shè)計(jì)、執(zhí)行、監(jiān)控和優(yōu)化，以提升業(yè)務(wù)效率和效果。

17.A,B,C,D

解析思路：信息系統(tǒng)控制包括系統(tǒng)建設(shè)、運(yùn)行、維護(hù)和安全，確保信息系統(tǒng)的有效運(yùn)行。

18.A,B,C,D

解析思路：人力資源控制包括招聘、培訓(xùn)、考核和獎(jiǎng)懲，以提升員工素質(zhì)和工作效率。

19.A,B,C,D

解析思路：財(cái)務(wù)報(bào)告控制包括編制、審核、披露和分析，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和可靠性。

20.A,B,C,D

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)管理包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)和監(jiān)控，是內(nèi)部控制制度的核心內(nèi)容。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：內(nèi)部控制制度主要是為了確保企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)范，而不是直接針對(duì)國(guó)家法律法規(guī)和政策要求。

2.√

解析思路：內(nèi)部控制制度確實(shí)旨在防止和糾正錯(cuò)誤和舞弊行為，保障企業(yè)運(yùn)營(yíng)的合規(guī)性。

3.√

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制制度的核心，通過(guò)識(shí)別、分析和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可以采取相應(yīng)的措施來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)。

4.√

解析思路：控制活動(dòng)的獨(dú)立性是確保內(nèi)部控制有效性的關(guān)鍵，不同職責(zé)的分離可以減少舞弊和錯(cuò)誤的發(fā)生。

5.√

解析思路：信息與溝通是內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)，確保信息的準(zhǔn)確傳遞和反饋，有助于及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。

6.√

解析思路：內(nèi)部環(huán)境是內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)，包括組織結(jié)構(gòu)、管理層、員工素質(zhì)和企業(yè)文化等。

7.√

解析思路：職責(zé)分離是內(nèi)部控制制度的一種重要措施，通過(guò)分離不同職責(zé)，可以防止內(nèi)部人員舞弊。

8.√

解析思路：預(yù)算控制有助于企業(yè)控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)預(yù)算編制、執(zhí)行和考核，可以確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的合理性。

9.√

解析思路：資產(chǎn)保護(hù)措施旨在防止資產(chǎn)流失和損失，包括盤(pán)點(diǎn)、維護(hù)、處置和保險(xiǎn)等。

10.√

解析思路：合規(guī)性控制確保企業(yè)遵守法律法規(guī)和政策要求，是內(nèi)部控制制度的重要組成部分。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.內(nèi)部控制制度的基本原則包括全面性、制衡性、實(shí)效性和獨(dú)立性。全面性要求內(nèi)部控制制度覆蓋企業(yè)所有業(yè)務(wù)和流程；制衡性要求不同職責(zé)分離，相互制約；實(shí)效性要求內(nèi)部控制制度能夠有效執(zhí)行；獨(dú)立性要求內(nèi)部控制制度獨(dú)立于業(yè)務(wù)流程之外。

2.內(nèi)部控制制度中風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要步驟包括：識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、分析風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)和制定應(yīng)對(duì)措施。識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)是通過(guò)收集和分析信息，確定可能對(duì)企業(yè)產(chǎn)生負(fù)面影響的事件；分析風(fēng)險(xiǎn)是評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程度；評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)是確定風(fēng)險(xiǎn)的重要性和優(yōu)先級(jí)；制定應(yīng)對(duì)措施是針對(duì)評(píng)估出的風(fēng)險(xiǎn)制定相應(yīng)的預(yù)防和應(yīng)對(duì)策略。

3.內(nèi)部控制制度中控制活動(dòng)的主要內(nèi)容有：授權(quán)審批、會(huì)計(jì)核算、監(jiān)督檢查和內(nèi)部報(bào)告。授權(quán)審批確保業(yè)務(wù)活動(dòng)在規(guī)定的權(quán)限范圍內(nèi)進(jìn)行；會(huì)計(jì)核算確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和完整性；監(jiān)督檢查確保內(nèi)部控制制度得到有效執(zhí)行；內(nèi)部報(bào)告確保及時(shí)傳遞內(nèi)部控制相關(guān)信息。

4.內(nèi)部控制制度中信息與溝通的重要性體現(xiàn)在：確保信息的準(zhǔn)確傳遞和反饋，有助于及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題；促進(jìn)內(nèi)部各部門(mén)之間的協(xié)作和溝通，提高工作效率；增強(qiáng)企業(yè)透明度，提升企業(yè)信譽(yù)；為管理層提供決策依據(jù)，提高決策質(zhì)量。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.內(nèi)部控制制度在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要作用包括：識(shí)別和評(píng)估企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施；確保企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性，降低法律風(fēng)險(xiǎn)；提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率