2025年稅務師考試團隊合作試題及答案

2025年稅務師考試團隊合作試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的說法，正確的有：

A.一般納稅人可以享受進項稅額抵扣

B.小規(guī)模納稅人不能享受進項稅額抵扣

C.一般納稅人應納稅額為銷項稅額減去進項稅額

D.小規(guī)模納稅人應納稅額為銷售額乘以征收率

2.下列屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的有：

A.利息費用

B.捐贈支出

C.稅收滯納金

D.職工工資

3.下列關于個人所得稅的計稅依據(jù)，正確的有：

A.工資、薪金所得以每月收入額減除費用后的余額為計稅依據(jù)

B.勞務報酬所得以每次收入額為計稅依據(jù)

C.財產轉讓所得以收入減去成本后的余額為計稅依據(jù)

D.利息、股息、紅利所得以每次收入額為計稅依據(jù)

4.下列關于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，正確的有：

A.國家重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.對小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.對國家重點扶持的公共基礎設施項目，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.對從事農、林、牧、漁業(yè)項目的企業(yè)，減按5%的稅率征收企業(yè)所得稅

5.下列關于增值稅專用發(fā)票管理的說法，正確的有：

A.增值稅專用發(fā)票由國家稅務總局統(tǒng)一印制

B.增值稅專用發(fā)票的領用實行實名制

C.增值稅專用發(fā)票的保管實行專人負責

D.增值稅專用發(fā)票的作廢應當在開具之日起180日內

6.下列關于企業(yè)所得稅匯算清繳的說法，正確的有：

A.企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款

B.企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送月份或者季度企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款

C.企業(yè)應當自年度終了之日起6個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款

D.企業(yè)應當自年度終了之日起4個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款

7.下列關于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的有：

A.增值稅發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人領用

C.增值稅專用發(fā)票的領用實行實名制

D.增值稅專用發(fā)票的保管實行專人負責

8.下列關于企業(yè)所得稅的計稅方法，正確的有：

A.權責發(fā)生制

B.收入實現(xiàn)制

C.成本法

D.原價法

9.下列關于個人所得稅的納稅期限，正確的有：

A.每月15日申報繳納

B.每月7日申報繳納

C.每月10日申報繳納

D.每月20日申報繳納

10.下列關于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，正確的有：

A.對國家重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.對小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.對國家重點扶持的公共基礎設施項目，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.對從事農、林、牧、漁業(yè)項目的企業(yè)，減按5%的稅率征收企業(yè)所得稅

11.下列關于增值稅專用發(fā)票管理的說法，正確的有：

A.增值稅專用發(fā)票由國家稅務總局統(tǒng)一印制

B.增值稅專用發(fā)票的領用實行實名制

C.增值稅專用發(fā)票的保管實行專人負責

D.增值稅專用發(fā)票的作廢應當在開具之日起180日內

12.下列關于企業(yè)所得稅匯算清繳的說法，正確的有：

A.企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款

B.企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送月份或者季度企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款

C.企業(yè)應當自年度終了之日起6個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款

D.企業(yè)應當自年度終了之日起4個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款

13.下列關于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的有：

A.增值稅發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人領用

C.增值稅專用發(fā)票的領用實行實名制

D.增值稅專用發(fā)票的保管實行專人負責

14.下列關于企業(yè)所得稅的計稅方法，正確的有：

A.權責發(fā)生制

B.收入實現(xiàn)制

C.成本法

D.原價法

15.下列關于個人所得稅的納稅期限，正確的有：

A.每月15日申報繳納

B.每月7日申報繳納

C.每月10日申報繳納

D.每月20日申報繳納

16.下列關于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，正確的有：

A.對國家重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.對小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.對國家重點扶持的公共基礎設施項目，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.對從事農、林、牧、漁業(yè)項目的企業(yè)，減按5%的稅率征收企業(yè)所得稅

17.下列關于增值稅專用發(fā)票管理的說法，正確的有：

A.增值稅專用發(fā)票由國家稅務總局統(tǒng)一印制

B.增值稅專用發(fā)票的領用實行實名制

C.增值稅專用發(fā)票的保管實行專人負責

D.增值稅專用發(fā)票的作廢應當在開具之日起180日內

18.下列關于企業(yè)所得稅匯算清繳的說法，正確的有：

A.企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款

B.企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送月份或者季度企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款

C.企業(yè)應當自年度終了之日起6個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款

D.企業(yè)應當自年度終了之日起4個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款

19.下列關于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的有：

A.增值稅發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人領用

C.增值稅專用發(fā)票的領用實行實名制

D.增值稅專用發(fā)票的保管實行專人負責

20.下列關于企業(yè)所得稅的計稅方法，正確的有：

A.權責發(fā)生制

B.收入實現(xiàn)制

C.成本法

D.原價法

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅期限為每個季度終了之日起15日內申報繳納。（）

2.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得等。（）

3.增值稅專用發(fā)票可以用于購買方抵扣進項稅額，普通發(fā)票則不能。（）

4.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以將所有支出在稅前扣除。（）

5.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

6.企業(yè)購買固定資產發(fā)生的增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。（）

7.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策期間，不得調整其會計核算方法。（）

8.個人出租房屋所得屬于財產轉讓所得，應繳納個人所得稅。（）

9.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%，一般納稅人的征收率為6%。（）

10.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以將捐贈支出在稅前扣除。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的管理規(guī)定。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項目。

3.描述個人所得稅的納稅申報流程。

4.說明企業(yè)所得稅匯算清繳的主要內容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)投資和經濟發(fā)展的影響。

2.分析增值稅在稅收體系中的作用及其對經濟活動的調節(jié)作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.A、B、C、D

解析思路：增值稅一般納稅人可以享受進項稅額抵扣，小規(guī)模納稅人不能享受進項稅額抵扣，一般納稅人應納稅額為銷項稅額減去進項稅額，小規(guī)模納稅人應納稅額為銷售額乘以征收率。

2.A、B、D

解析思路：利息費用、捐贈支出、職工工資屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項目，稅收滯納金不得在稅前扣除。

3.A、B、C、D

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產轉讓所得、利息、股息、紅利所得等。

4.A、B

解析思路：國家重點扶持的高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

5.A、B、C、D

解析思路：增值稅專用發(fā)票由國家稅務總局統(tǒng)一印制，領用實行實名制，保管實行專人負責，作廢應當在開具之日起180日內。

6.A、B

解析思路：企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款；自月份或者季度終了之日起15日內報送月份或者季度企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。

7.A、B、C、D

解析思路：增值稅發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票，專用發(fā)票僅限于一般納稅人領用，領用實行實名制，保管實行專人負責。

8.A、B、C

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅方法包括權責發(fā)生制、收入實現(xiàn)制、成本法。

9.A、B、C、D

解析思路：個人所得稅的納稅期限通常為每月15日、7日、10日、20日申報繳納。

10.A、B、C、D

解析思路：國家重點扶持的高新技術企業(yè)、小型微利企業(yè)、公共基礎設施項目、農、林、牧、漁業(yè)項目等均有相應的稅收優(yōu)惠政策。

二、判斷題

1.錯

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為每個季度終了之日起15日內申報繳納。

2.對

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得等。

3.對

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以用于購買方抵扣進項稅額，普通發(fā)票則不能。

4.錯

解析思路：企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，并非所有支出都可以在稅前扣除，需符合稅法規(guī)定的稅前扣除項目。

5.對

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。

6.對

解析思路：企業(yè)購買固定資產發(fā)生的增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。

7.錯

解析思路：企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策期間，可以根據(jù)實際情況調整其會計核算方法。

8.錯

解析思路：個人出租房屋所得屬于財產租賃所得，而非財產轉讓所得，應繳納個人所得稅。

9.錯

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%，一般納稅人的征收率為6%，與題目描述不符。

10.對

解析思路：企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以將捐贈支出在稅前扣除。

三、簡答題

1.增值稅專用發(fā)票的管理規(guī)定包括：由國家稅務總局統(tǒng)一印制，領用實行實名制，保管實行專人負責，作廢應當在開具之日起180日內，不得涂改、轉讓、虛開等。

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括：成本、費用、稅金、損失等，具體包括工資、薪金、折舊、攤銷、利息費用、業(yè)務招待費、捐贈支出等。

3.個人所得稅的納稅申報流程包括：納稅人自行申報、稅務機關受理、審核、計算應納稅額、繳納、退稅或補稅等環(huán)節(jié)。

4.企業(yè)所得稅匯算清繳的主要內容：包括年度企業(yè)所得稅納稅申報表的填寫、審核、計