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文檔簡介
2025年稅務師考試團隊合作試題及答案姓名:____________________
一、多項選擇題(每題2分,共20題)
1.下列關于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的說法,正確的有:
A.一般納稅人可以享受進項稅額抵扣
B.小規(guī)模納稅人不能享受進項稅額抵扣
C.一般納稅人應納稅額為銷項稅額減去進項稅額
D.小規(guī)模納稅人應納稅額為銷售額乘以征收率
2.下列屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的有:
A.利息費用
B.捐贈支出
C.稅收滯納金
D.職工工資
3.下列關于個人所得稅的計稅依據(jù),正確的有:
A.工資、薪金所得以每月收入額減除費用后的余額為計稅依據(jù)
B.勞務報酬所得以每次收入額為計稅依據(jù)
C.財產轉讓所得以收入減去成本后的余額為計稅依據(jù)
D.利息、股息、紅利所得以每次收入額為計稅依據(jù)
4.下列關于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策,正確的有:
A.國家重點扶持的高新技術企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
B.對小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅
C.對國家重點扶持的公共基礎設施項目,減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅
D.對從事農、林、牧、漁業(yè)項目的企業(yè),減按5%的稅率征收企業(yè)所得稅
5.下列關于增值稅專用發(fā)票管理的說法,正確的有:
A.增值稅專用發(fā)票由國家稅務總局統(tǒng)一印制
B.增值稅專用發(fā)票的領用實行實名制
C.增值稅專用發(fā)票的保管實行專人負責
D.增值稅專用發(fā)票的作廢應當在開具之日起180日內
6.下列關于企業(yè)所得稅匯算清繳的說法,正確的有:
A.企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內,向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結清應繳應退稅款
B.企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起15日內,向稅務機關報送月份或者季度企業(yè)所得稅納稅申報表,預繳稅款
C.企業(yè)應當自年度終了之日起6個月內,向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結清應繳應退稅款
D.企業(yè)應當自年度終了之日起4個月內,向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結清應繳應退稅款
7.下列關于增值稅發(fā)票管理的說法,正確的有:
A.增值稅發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票
B.增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人領用
C.增值稅專用發(fā)票的領用實行實名制
D.增值稅專用發(fā)票的保管實行專人負責
8.下列關于企業(yè)所得稅的計稅方法,正確的有:
A.權責發(fā)生制
B.收入實現(xiàn)制
C.成本法
D.原價法
9.下列關于個人所得稅的納稅期限,正確的有:
A.每月15日申報繳納
B.每月7日申報繳納
C.每月10日申報繳納
D.每月20日申報繳納
10.下列關于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策,正確的有:
A.對國家重點扶持的高新技術企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
B.對小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅
C.對國家重點扶持的公共基礎設施項目,減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅
D.對從事農、林、牧、漁業(yè)項目的企業(yè),減按5%的稅率征收企業(yè)所得稅
11.下列關于增值稅專用發(fā)票管理的說法,正確的有:
A.增值稅專用發(fā)票由國家稅務總局統(tǒng)一印制
B.增值稅專用發(fā)票的領用實行實名制
C.增值稅專用發(fā)票的保管實行專人負責
D.增值稅專用發(fā)票的作廢應當在開具之日起180日內
12.下列關于企業(yè)所得稅匯算清繳的說法,正確的有:
A.企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內,向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結清應繳應退稅款
B.企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起15日內,向稅務機關報送月份或者季度企業(yè)所得稅納稅申報表,預繳稅款
C.企業(yè)應當自年度終了之日起6個月內,向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結清應繳應退稅款
D.企業(yè)應當自年度終了之日起4個月內,向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結清應繳應退稅款
13.下列關于增值稅發(fā)票管理的說法,正確的有:
A.增值稅發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票
B.增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人領用
C.增值稅專用發(fā)票的領用實行實名制
D.增值稅專用發(fā)票的保管實行專人負責
14.下列關于企業(yè)所得稅的計稅方法,正確的有:
A.權責發(fā)生制
B.收入實現(xiàn)制
C.成本法
D.原價法
15.下列關于個人所得稅的納稅期限,正確的有:
A.每月15日申報繳納
B.每月7日申報繳納
C.每月10日申報繳納
D.每月20日申報繳納
16.下列關于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策,正確的有:
A.對國家重點扶持的高新技術企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
B.對小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅
C.對國家重點扶持的公共基礎設施項目,減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅
D.對從事農、林、牧、漁業(yè)項目的企業(yè),減按5%的稅率征收企業(yè)所得稅
17.下列關于增值稅專用發(fā)票管理的說法,正確的有:
A.增值稅專用發(fā)票由國家稅務總局統(tǒng)一印制
B.增值稅專用發(fā)票的領用實行實名制
C.增值稅專用發(fā)票的保管實行專人負責
D.增值稅專用發(fā)票的作廢應當在開具之日起180日內
18.下列關于企業(yè)所得稅匯算清繳的說法,正確的有:
A.企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內,向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結清應繳應退稅款
B.企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起15日內,向稅務機關報送月份或者季度企業(yè)所得稅納稅申報表,預繳稅款
C.企業(yè)應當自年度終了之日起6個月內,向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結清應繳應退稅款
D.企業(yè)應當自年度終了之日起4個月內,向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結清應繳應退稅款
19.下列關于增值稅發(fā)票管理的說法,正確的有:
A.增值稅發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票
B.增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人領用
C.增值稅專用發(fā)票的領用實行實名制
D.增值稅專用發(fā)票的保管實行專人負責
20.下列關于企業(yè)所得稅的計稅方法,正確的有:
A.權責發(fā)生制
B.收入實現(xiàn)制
C.成本法
D.原價法
二、判斷題(每題2分,共10題)
1.企業(yè)所得稅的納稅期限為每個季度終了之日起15日內申報繳納。()
2.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得等。()
3.增值稅專用發(fā)票可以用于購買方抵扣進項稅額,普通發(fā)票則不能。()
4.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時,可以將所有支出在稅前扣除。()
5.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。()
6.企業(yè)購買固定資產發(fā)生的增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。()
7.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策期間,不得調整其會計核算方法。()
8.個人出租房屋所得屬于財產轉讓所得,應繳納個人所得稅。()
9.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%,一般納稅人的征收率為6%。()
10.企業(yè)在計算應納稅所得額時,可以將捐贈支出在稅前扣除。()
三、簡答題(每題5分,共4題)
1.簡述增值稅專用發(fā)票的管理規(guī)定。
2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項目。
3.描述個人所得稅的納稅申報流程。
4.說明企業(yè)所得稅匯算清繳的主要內容。
四、論述題(每題10分,共2題)
1.論述稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)投資和經濟發(fā)展的影響。
2.分析增值稅在稅收體系中的作用及其對經濟活動的調節(jié)作用。
試卷答案如下:
一、多項選擇題
1.A、B、C、D
解析思路:增值稅一般納稅人可以享受進項稅額抵扣,小規(guī)模納稅人不能享受進項稅額抵扣,一般納稅人應納稅額為銷項稅額減去進項稅額,小規(guī)模納稅人應納稅額為銷售額乘以征收率。
2.A、B、D
解析思路:利息費用、捐贈支出、職工工資屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項目,稅收滯納金不得在稅前扣除。
3.A、B、C、D
解析思路:個人所得稅的計稅依據(jù)包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產轉讓所得、利息、股息、紅利所得等。
4.A、B
解析思路:國家重點扶持的高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅,小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。
5.A、B、C、D
解析思路:增值稅專用發(fā)票由國家稅務總局統(tǒng)一印制,領用實行實名制,保管實行專人負責,作廢應當在開具之日起180日內。
6.A、B
解析思路:企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結清應繳應退稅款;自月份或者季度終了之日起15日內報送月份或者季度企業(yè)所得稅納稅申報表,預繳稅款。
7.A、B、C、D
解析思路:增值稅發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票,專用發(fā)票僅限于一般納稅人領用,領用實行實名制,保管實行專人負責。
8.A、B、C
解析思路:企業(yè)所得稅的計稅方法包括權責發(fā)生制、收入實現(xiàn)制、成本法。
9.A、B、C、D
解析思路:個人所得稅的納稅期限通常為每月15日、7日、10日、20日申報繳納。
10.A、B、C、D
解析思路:國家重點扶持的高新技術企業(yè)、小型微利企業(yè)、公共基礎設施項目、農、林、牧、漁業(yè)項目等均有相應的稅收優(yōu)惠政策。
二、判斷題
1.錯
解析思路:企業(yè)所得稅的納稅期限為每個季度終了之日起15日內申報繳納。
2.對
解析思路:個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得等。
3.對
解析思路:增值稅專用發(fā)票可以用于購買方抵扣進項稅額,普通發(fā)票則不能。
4.錯
解析思路:企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時,并非所有支出都可以在稅前扣除,需符合稅法規(guī)定的稅前扣除項目。
5.對
解析思路:個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。
6.對
解析思路:企業(yè)購買固定資產發(fā)生的增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。
7.錯
解析思路:企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策期間,可以根據(jù)實際情況調整其會計核算方法。
8.錯
解析思路:個人出租房屋所得屬于財產租賃所得,而非財產轉讓所得,應繳納個人所得稅。
9.錯
解析思路:增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%,一般納稅人的征收率為6%,與題目描述不符。
10.對
解析思路:企業(yè)在計算應納稅所得額時,可以將捐贈支出在稅前扣除。
三、簡答題
1.增值稅專用發(fā)票的管理規(guī)定包括:由國家稅務總局統(tǒng)一印制,領用實行實名制,保管實行專人負責,作廢應當在開具之日起180日內,不得涂改、轉讓、虛開等。
2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括:成本、費用、稅金、損失等,具體包括工資、薪金、折舊、攤銷、利息費用、業(yè)務招待費、捐贈支出等。
3.個人所得稅的納稅申報流程包括:納稅人自行申報、稅務機關受理、審核、計算應納稅額、繳納、退稅或補稅等環(huán)節(jié)。
4.企業(yè)所得稅匯算清繳的主要內容:包括年度企業(yè)所得稅納稅申報表的填寫、審核、計
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