堅(jiān)持稅務(wù)師考試習(xí)題訓(xùn)練試題及答案VIP

堅(jiān)持稅務(wù)師考試習(xí)題訓(xùn)練試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷(xiāo)售貨物收入

B.提供技術(shù)服務(wù)收入

C.出租房產(chǎn)收入

D.接受捐贈(zèng)收入

3.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.銷(xiāo)售圖書(shū)、報(bào)紙、期刊

C.增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物

D.銷(xiāo)售古董、藝術(shù)品

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

5.下列哪些屬于增值稅的征稅對(duì)象？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.銷(xiāo)售貨物收入

B.提供技術(shù)服務(wù)收入

C.出租房產(chǎn)收入

D.接受捐贈(zèng)收入

7.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.銷(xiāo)售圖書(shū)、報(bào)紙、期刊

C.增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物

D.銷(xiāo)售古董、藝術(shù)品

8.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

9.下列哪些屬于增值稅的征稅對(duì)象？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.銷(xiāo)售貨物收入

B.提供技術(shù)服務(wù)收入

C.出租房產(chǎn)收入

D.接受捐贈(zèng)收入

11.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.銷(xiāo)售圖書(shū)、報(bào)紙、期刊

C.增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物

D.銷(xiāo)售古董、藝術(shù)品

12.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

13.下列哪些屬于增值稅的征稅對(duì)象？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.銷(xiāo)售貨物收入

B.提供技術(shù)服務(wù)收入

C.出租房產(chǎn)收入

D.接受捐贈(zèng)收入

15.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.銷(xiāo)售圖書(shū)、報(bào)紙、期刊

C.增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物

D.銷(xiāo)售古董、藝術(shù)品

16.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

17.下列哪些屬于增值稅的征稅對(duì)象？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.銷(xiāo)售貨物收入

B.提供技術(shù)服務(wù)收入

C.出租房產(chǎn)收入

D.接受捐贈(zèng)收入

19.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.銷(xiāo)售圖書(shū)、報(bào)紙、期刊

C.增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物

D.銷(xiāo)售古董、藝術(shù)品

20.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月計(jì)算，按季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。（）

2.增值稅納稅人可以選擇按月或按季申報(bào)納稅，但一經(jīng)選擇，一年內(nèi)不得變更。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)一年的個(gè)人以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而不在中國(guó)境內(nèi)居住的個(gè)人。（）

4.增值稅專(zhuān)用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用，小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購(gòu)使用。（）

5.企業(yè)所得稅的稅率分為25%的基本稅率和20%的優(yōu)惠稅率。（）

6.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

7.增值稅的納稅地點(diǎn)為納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地。（）

8.個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人包括支付所得的單位和個(gè)人。（）

9.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。（）

10.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物銷(xiāo)售或應(yīng)稅勞務(wù)完成的當(dāng)天。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式和期限。

4.簡(jiǎn)述增值稅發(fā)票的管理和使用規(guī)定。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在稅收征管中的角色和作用。

2.論述稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.ABCD

3.AB

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.AB

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.AB

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.AB

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.AB

20.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別在于納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、稅率、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、發(fā)票管理等方面。一般納稅人可以享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，而小規(guī)模納稅人不能；一般納稅人適用的稅率較高，小規(guī)模納稅人適用的稅率較低；一般納稅人需要按照規(guī)定的程序領(lǐng)購(gòu)和使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票，小規(guī)模納稅人則不能領(lǐng)購(gòu)使用。

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法包括收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。具體計(jì)算時(shí)，需要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，對(duì)各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。

3.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括自行申報(bào)和代扣代繳。自行申報(bào)是指納稅人自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)；代扣代繳是指支付所得的單位和個(gè)人在支付所得時(shí)，依法代扣代繳稅款。個(gè)人所得稅的申報(bào)期限一般為次月15日前。

4.增值稅發(fā)票的管理和使用規(guī)定包括發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、保管、報(bào)送等環(huán)節(jié)。納稅人需要按照規(guī)定的程序領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，開(kāi)具發(fā)票時(shí)必須真實(shí)、準(zhǔn)確，不得虛開(kāi)發(fā)票；發(fā)票的保管和使用應(yīng)當(dāng)符合稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，不得轉(zhuǎn)讓、出租、出售發(fā)票。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅務(wù)師在稅收征管中的角色和作用主要體現(xiàn)在提供專(zhuān)業(yè)稅務(wù)服務(wù)、協(xié)助納稅人合規(guī)納稅、促進(jìn)稅收政策落實(shí)等方面。稅務(wù)師通過(guò)專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，幫助納稅人