營(yíng)銷費(fèi)用結(jié)算管理制度

營(yíng)銷費(fèi)用結(jié)算管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司營(yíng)銷費(fèi)用的管理，規(guī)范營(yíng)銷費(fèi)用的結(jié)算流程，提高營(yíng)銷費(fèi)用的使用效益，確保營(yíng)銷目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有營(yíng)銷活動(dòng)相關(guān)費(fèi)用的結(jié)算管理，包括但不限于市場(chǎng)推廣費(fèi)、促銷活動(dòng)費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、銷售提成等。（三）基本原則1.預(yù)算控制原則：營(yíng)銷費(fèi)用的支出應(yīng)嚴(yán)格按照年度預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)費(fèi)用在預(yù)算范圍內(nèi)支出。2.真實(shí)合法原則：營(yíng)銷費(fèi)用的結(jié)算必須以真實(shí)、合法的票據(jù)為依據(jù)，嚴(yán)禁虛假報(bào)賬。3.審批規(guī)范原則：所有營(yíng)銷費(fèi)用的結(jié)算都應(yīng)經(jīng)過(guò)規(guī)定的審批流程，確保費(fèi)用支出的合理性和必要性。4.效益優(yōu)先原則：在保證營(yíng)銷效果的前提下，盡量降低營(yíng)銷費(fèi)用，提高費(fèi)用使用效益。二、營(yíng)銷費(fèi)用預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.年度預(yù)算每年[具體時(shí)間]前，營(yíng)銷部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和市場(chǎng)情況，編制下一年度的營(yíng)銷費(fèi)用預(yù)算草案。預(yù)算草案應(yīng)包括各項(xiàng)營(yíng)銷活動(dòng)的費(fèi)用明細(xì)，如市場(chǎng)推廣活動(dòng)費(fèi)用、廣告投放費(fèi)用、促銷活動(dòng)費(fèi)用、銷售人員薪酬及提成等，并詳細(xì)說(shuō)明費(fèi)用的預(yù)計(jì)支出時(shí)間和金額。營(yíng)銷部門應(yīng)組織相關(guān)人員對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行討論和審核，確保預(yù)算的合理性和可行性。2.月度預(yù)算每月末，營(yíng)銷部門應(yīng)根據(jù)年度預(yù)算和當(dāng)月?tīng)I(yíng)銷活動(dòng)的實(shí)際進(jìn)展情況，編制下月度的營(yíng)銷費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃。執(zhí)行計(jì)劃應(yīng)明確各項(xiàng)費(fèi)用的具體支出金額、時(shí)間和責(zé)任人，并與年度預(yù)算保持一致。營(yíng)銷部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)月度預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃進(jìn)行審核，確保計(jì)劃的準(zhǔn)確性和可操作性。（二）預(yù)算審批1.年度預(yù)算審批營(yíng)銷費(fèi)用預(yù)算草案編制完成后，應(yīng)提交公司財(cái)務(wù)部門進(jìn)行初步審核。財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司財(cái)務(wù)狀況和歷史數(shù)據(jù)，對(duì)預(yù)算草案的合理性和可行性進(jìn)行評(píng)估，并提出審核意見(jiàn)。經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后的預(yù)算草案，提交公司管理層審批。公司管理層應(yīng)綜合考慮公司戰(zhàn)略目標(biāo)、市場(chǎng)形勢(shì)和財(cái)務(wù)狀況等因素，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審批。年度營(yíng)銷費(fèi)用預(yù)算經(jīng)公司管理層審批通過(guò)后，由營(yíng)銷部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施，并報(bào)財(cái)務(wù)部門備案。2.月度預(yù)算審批月度營(yíng)銷費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃編制完成后，應(yīng)提交營(yíng)銷部門負(fù)責(zé)人審批。營(yíng)銷部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)當(dāng)月?tīng)I(yíng)銷活動(dòng)的實(shí)際需求和預(yù)算控制情況，對(duì)執(zhí)行計(jì)劃進(jìn)行審批。經(jīng)營(yíng)銷部門負(fù)責(zé)人審批后的月度預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃，提交公司財(cái)務(wù)部門備案。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃對(duì)營(yíng)銷費(fèi)用的支出進(jìn)行監(jiān)控和審核。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整原因在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因市場(chǎng)形勢(shì)變化、公司戰(zhàn)略調(diào)整或其他不可抗力因素等原因，需要對(duì)營(yíng)銷費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行調(diào)整的，營(yíng)銷部門應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、調(diào)整的金額和調(diào)整后的預(yù)算安排，并提供相關(guān)的證明材料。2.調(diào)整流程營(yíng)銷部門提出的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，應(yīng)先提交公司財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司財(cái)務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)調(diào)整申請(qǐng)的合理性和必要性進(jìn)行評(píng)估，并提出審核意見(jiàn)。經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，提交公司管理層審批。公司管理層應(yīng)綜合考慮各種因素，對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審批。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)公司管理層審批通過(guò)后，由營(yíng)銷部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施，并報(bào)財(cái)務(wù)部門備案。三、營(yíng)銷費(fèi)用結(jié)算流程（一）費(fèi)用報(bào)銷1.報(bào)銷申請(qǐng)營(yíng)銷人員在完成營(yíng)銷活動(dòng)后，應(yīng)及時(shí)填寫費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)表，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)表應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明費(fèi)用的發(fā)生時(shí)間、地點(diǎn)、事由、金額等信息，并由申請(qǐng)人簽字確認(rèn)。2.部門初審營(yíng)銷人員所在部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)營(yíng)銷活動(dòng)的實(shí)際情況和公司相關(guān)制度，對(duì)費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)表進(jìn)行初審。初審內(nèi)容包括費(fèi)用的合理性、必要性、真實(shí)性以及是否符合預(yù)算等方面。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與申請(qǐng)人溝通并要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)信息。3.財(cái)務(wù)審核部門初審?fù)ㄟ^(guò)后的費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)表，應(yīng)提交公司財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門應(yīng)重點(diǎn)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性以及費(fèi)用報(bào)銷的金額是否準(zhǔn)確、是否符合公司財(cái)務(wù)制度和相關(guān)稅收法規(guī)的規(guī)定。如財(cái)務(wù)部門發(fā)現(xiàn)報(bào)銷憑證存在問(wèn)題或費(fèi)用報(bào)銷不符合規(guī)定，應(yīng)及時(shí)通知申請(qǐng)人進(jìn)行更正或補(bǔ)充相關(guān)材料，直至審核通過(guò)。4.審批簽字經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)的費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)表，應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批簽字。審批簽字流程一般包括營(yíng)銷部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理等環(huán)節(jié)。各級(jí)審批人應(yīng)認(rèn)真審核費(fèi)用報(bào)銷的內(nèi)容，并在申請(qǐng)表上簽署審批意見(jiàn)和姓名。5.報(bào)銷支付費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)表經(jīng)各級(jí)審批人簽字同意后，由財(cái)務(wù)部門按照公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷支付。報(bào)銷支付方式一般包括銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支付等，具體支付方式應(yīng)根據(jù)公司規(guī)定和實(shí)際情況確定。（二）項(xiàng)目結(jié)算1.項(xiàng)目驗(yàn)收對(duì)于涉及營(yíng)銷項(xiàng)目的費(fèi)用結(jié)算，在項(xiàng)目結(jié)束后，營(yíng)銷部門應(yīng)組織相關(guān)人員對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行驗(yàn)收。項(xiàng)目驗(yàn)收內(nèi)容包括項(xiàng)目目標(biāo)的完成情況、項(xiàng)目質(zhì)量、項(xiàng)目成本控制等方面。驗(yàn)收合格后，由驗(yàn)收人員簽署項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。2.結(jié)算申請(qǐng)營(yíng)銷部門根據(jù)項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和合同約定，填寫項(xiàng)目結(jié)算申請(qǐng)表，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)、項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等原始憑證。項(xiàng)目結(jié)算申請(qǐng)表應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、項(xiàng)目金額、已支付金額、應(yīng)結(jié)算金額等信息，并由申請(qǐng)人簽字確認(rèn)。3.部門審核營(yíng)銷部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際執(zhí)行情況和合同約定，對(duì)項(xiàng)目結(jié)算申請(qǐng)表進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括項(xiàng)目完成情況、費(fèi)用支出的合理性、必要性、真實(shí)性以及是否符合合同約定等方面。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與申請(qǐng)人溝通并要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)信息。4.財(cái)務(wù)審核部門審核通過(guò)后的項(xiàng)目結(jié)算申請(qǐng)表，應(yīng)提交公司財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門應(yīng)重點(diǎn)審核項(xiàng)目結(jié)算的金額是否準(zhǔn)確、是否符合合同約定、原始憑證是否真實(shí)合法等方面。如財(cái)務(wù)部門發(fā)現(xiàn)結(jié)算憑證存在問(wèn)題或項(xiàng)目結(jié)算不符合規(guī)定，應(yīng)及時(shí)通知申請(qǐng)人進(jìn)行更正或補(bǔ)充相關(guān)材料，直至審核通過(guò)。5.審批簽字經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)的項(xiàng)目結(jié)算申請(qǐng)表，應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批簽字。審批簽字流程一般包括營(yíng)銷部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理等環(huán)節(jié)。各級(jí)審批人應(yīng)認(rèn)真審核項(xiàng)目結(jié)算的內(nèi)容，并在申請(qǐng)表上簽署審批意見(jiàn)和姓名。6.結(jié)算支付項(xiàng)目結(jié)算申請(qǐng)表經(jīng)各級(jí)審批人簽字同意后，由財(cái)務(wù)部門按照合同約定和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定進(jìn)行結(jié)算支付。結(jié)算支付方式一般包括銀行轉(zhuǎn)賬、支票支付等，具體支付方式應(yīng)根據(jù)合同約定和實(shí)際情況確定。四、營(yíng)銷費(fèi)用支付管理（一）支付方式1.銀行轉(zhuǎn)賬對(duì)于金額較大的營(yíng)銷費(fèi)用支出，一般應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行支付。營(yíng)銷部門應(yīng)提供收款單位的銀行賬戶信息，包括賬戶名稱、賬號(hào)、開(kāi)戶行等，確保轉(zhuǎn)賬信息的準(zhǔn)確無(wú)誤。財(cái)務(wù)部門在辦理銀行轉(zhuǎn)賬支付時(shí)，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)轉(zhuǎn)賬信息，并按照公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定進(jìn)行審批和操作。2.支票支付對(duì)于金額較小或不適合采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付的營(yíng)銷費(fèi)用，可以采用支票支付方式。營(yíng)銷部門應(yīng)填寫支票申請(qǐng)表，并注明收款單位名稱、金額、用途等信息。支票申請(qǐng)表應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批簽字。財(cái)務(wù)部門在開(kāi)具支票時(shí)，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)支票申請(qǐng)表的內(nèi)容，并確保支票的真實(shí)性和有效性。支票開(kāi)出后，應(yīng)及時(shí)登記支票號(hào)碼、金額、收款單位等信息，并跟蹤支票的使用情況。3.現(xiàn)金支付一般情況下，應(yīng)盡量避免采用現(xiàn)金支付方式。如因特殊情況需要采用現(xiàn)金支付的，應(yīng)嚴(yán)格按照公司現(xiàn)金管理制度的規(guī)定進(jìn)行審批和操作。現(xiàn)金支付金額一般應(yīng)控制在公司規(guī)定的限額以內(nèi)。營(yíng)銷人員在辦理現(xiàn)金支付時(shí)，應(yīng)填寫現(xiàn)金支出申請(qǐng)表，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證?，F(xiàn)金支出申請(qǐng)表應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批簽字。財(cái)務(wù)部門在支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)現(xiàn)金支出申請(qǐng)表的內(nèi)容，并確?，F(xiàn)金的安全和準(zhǔn)確支付。支付現(xiàn)金后，應(yīng)及時(shí)登記現(xiàn)金支出金額、收款單位、支付日期等信息。（二）支付時(shí)間1.費(fèi)用報(bào)銷支付時(shí)間對(duì)于費(fèi)用報(bào)銷的支付時(shí)間，一般應(yīng)在費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)表經(jīng)各級(jí)審批人簽字同意后的[具體工作日]內(nèi)完成支付。如因特殊情況需要延遲支付的，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知申請(qǐng)人，并說(shuō)明延遲支付的原因和預(yù)計(jì)支付時(shí)間。2.項(xiàng)目結(jié)算支付時(shí)間對(duì)于項(xiàng)目結(jié)算的支付時(shí)間，一般應(yīng)在項(xiàng)目結(jié)算申請(qǐng)表經(jīng)各級(jí)審批人簽字同意后的[具體工作日]內(nèi)完成支付。如因合同約定或其他原因需要延遲支付的，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照合同約定及時(shí)與對(duì)方溝通，并說(shuō)明延遲支付的原因和預(yù)計(jì)支付時(shí)間。（三）支付記錄1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全營(yíng)銷費(fèi)用支付記錄臺(tái)賬詳細(xì)記錄每一筆營(yíng)銷費(fèi)用的支付時(shí)間、支付金額、支付方式、收款單位等信息，確保支付記錄的準(zhǔn)確性和完整性。2.支付記錄臺(tái)賬應(yīng)定期進(jìn)行核對(duì)和清理與銀行對(duì)賬單、發(fā)票、收據(jù)等原始憑證進(jìn)行核對(duì)，確保支付記錄與實(shí)際支付情況一致。對(duì)于已完成支付的營(yíng)銷費(fèi)用，應(yīng)及時(shí)清理相關(guān)記錄，避免重復(fù)記錄或錯(cuò)誤記錄。五、營(yíng)銷費(fèi)用監(jiān)督與審計(jì)（一）監(jiān)督機(jī)制1.財(cái)務(wù)部門監(jiān)督財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)營(yíng)銷費(fèi)用的支出情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正費(fèi)用支出中存在的問(wèn)題。財(cái)務(wù)部門應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注營(yíng)銷費(fèi)用的預(yù)算執(zhí)行情況、費(fèi)用報(bào)銷的真實(shí)性和合法性、支付記錄的準(zhǔn)確性等方面，并定期向公司管理層匯報(bào)營(yíng)銷費(fèi)用的監(jiān)督情況。2.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)營(yíng)銷費(fèi)用的管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查營(yíng)銷費(fèi)用的預(yù)算編制、審批、結(jié)算、支付等環(huán)節(jié)是否符合公司相關(guān)制度的規(guī)定。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注營(yíng)銷費(fèi)用的使用效益、是否存在違規(guī)違紀(jì)行為等方面，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期向公司管理層匯報(bào)營(yíng)銷費(fèi)用的審計(jì)情況，并提出改進(jìn)建議。（二）審計(jì)流程1.審計(jì)計(jì)劃制定公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和營(yíng)銷費(fèi)用管理情況，制定年度營(yíng)銷費(fèi)用審計(jì)計(jì)劃。審計(jì)計(jì)劃應(yīng)明確審計(jì)的范圍、內(nèi)容、時(shí)間、人員等方面的安排，并報(bào)公司管理層審批。2.審計(jì)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)部門按照審計(jì)計(jì)劃的安排，組織審計(jì)人員對(duì)營(yíng)銷費(fèi)用的管理情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)人員應(yīng)通過(guò)查閱相關(guān)文件、資料、憑證，詢問(wèn)相關(guān)人員，實(shí)地觀察等方式，收集審計(jì)證據(jù)，對(duì)營(yíng)銷費(fèi)用的管理情況進(jìn)行全面審查。3.審計(jì)報(bào)告撰寫審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)人員應(yīng)撰寫審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)的基本情況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、審計(jì)建議等方面的內(nèi)容。審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、公正地反映營(yíng)銷費(fèi)用的管理情況，并提出針對(duì)性的改進(jìn)建議。審計(jì)報(bào)告應(yīng)報(bào)公司管理層審批。4.審計(jì)整改跟蹤公司管理層應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告中提出的問(wèn)題和建議，及時(shí)組織相關(guān)部門進(jìn)行整改。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)跟蹤審計(jì)整改情況，確保整改措施得到有效落實(shí)。對(duì)于整改不到位的部門，應(yīng)及時(shí)向公司管理層匯報(bào)，并提出進(jìn)一步的處理建議。六、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.虛假報(bào)賬提供虛假的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證，騙取營(yíng)銷費(fèi)用報(bào)銷的行為。2.超預(yù)算支出未經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，擅自超出營(yíng)銷費(fèi)用預(yù)算范圍支出費(fèi)用的行為。3.挪用營(yíng)銷費(fèi)用將營(yíng)銷費(fèi)用挪作他用，未按照規(guī)定用途使用的行為。4.其他違規(guī)行為違反公司營(yíng)銷費(fèi)用結(jié)算管理制度的其他行為，如未經(jīng)審批擅自進(jìn)行營(yíng)銷活動(dòng)、費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)不全等。（二）處理措施1.責(zé)令改正對(duì)于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，公司應(yīng)責(zé)令相關(guān)責(zé)任人立即改正，并要求其提供詳細(xì)的整改措施和整改期限。2.追回款項(xiàng)對(duì)于因違規(guī)行為騙取或挪用的營(yíng)銷費(fèi)用，公司應(yīng)責(zé)令相關(guān)責(zé)任人立即追回，并上繳公司財(cái)務(wù)部門。3.經(jīng)濟(jì)處罰根據(jù)違規(guī)行為的嚴(yán)重程度，公司對(duì)相關(guān)責(zé)任人給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰。經(jīng)濟(jì)處罰金額一般根據(jù)違規(guī)金額的大小和造成的損失程度確