財務(wù)發(fā)票收取管理制度

財務(wù)發(fā)票收取管理制度?總則制度目的為了加強公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)發(fā)票收取行為，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動中涉及發(fā)票收取的相關(guān)事宜。基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票收取行為合法合規(guī)。2.真實性原則：所收取發(fā)票必須如實反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實際情況，不得虛開發(fā)票。3.完整性原則：發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填寫完整，包括發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等。4.及時性原則：應(yīng)及時收取發(fā)票，確保發(fā)票開具時間與經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時間相符，避免逾期取得發(fā)票影響公司稅務(wù)處理。發(fā)票收取職責(zé)分工業(yè)務(wù)部門1.在開展經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動前，應(yīng)與合作方明確發(fā)票開具要求，確保對方能夠按照規(guī)定及時、準(zhǔn)確開具發(fā)票。2.負(fù)責(zé)跟進(jìn)發(fā)票的開具與交付情況，在經(jīng)濟業(yè)務(wù)完成后，及時向合作方索取發(fā)票，并對發(fā)票的真實性、完整性進(jìn)行初步審核。3.將審核無誤的發(fā)票及時傳遞給財務(wù)部門，并做好交接記錄。財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定發(fā)票收取的具體流程和標(biāo)準(zhǔn)，對業(yè)務(wù)部門傳遞的發(fā)票進(jìn)行審核，重點審核發(fā)票的合法性、合規(guī)性、真實性和完整性。2.對不符合要求的發(fā)票及時退回業(yè)務(wù)部門，并要求對方重新開具或補充相關(guān)資料。3.建立發(fā)票臺賬，對收取的發(fā)票進(jìn)行詳細(xì)登記，包括發(fā)票號碼、開票日期、金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容、對方單位等信息，確保發(fā)票信息可追溯。4.按照國家稅收法律法規(guī)及公司財務(wù)制度的規(guī)定，正確使用和保管發(fā)票，定期進(jìn)行發(fā)票盤點，確保發(fā)票安全。審計部門1.負(fù)責(zé)對發(fā)票收取情況進(jìn)行定期審計和不定期抽查，檢查發(fā)票收取流程是否合規(guī)、發(fā)票使用是否正確、發(fā)票保管是否安全等。2.對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。發(fā)票開具要求基本要求1.發(fā)票必須由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制，并加蓋發(fā)票專用章。2.發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.發(fā)票上的各項內(nèi)容應(yīng)填寫齊全，不得涂改、挖補。如填寫有誤，應(yīng)另行開具發(fā)票，并在誤填的發(fā)票上注明"誤填作廢"字樣。如發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的，也應(yīng)按填寫有誤辦理。特殊要求1.增值稅專用發(fā)票購買方信息應(yīng)填寫全稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等完整信息。銷售方應(yīng)準(zhǔn)確填寫發(fā)票內(nèi)容，貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的商品和服務(wù)稅收分類編碼開具，規(guī)格型號、數(shù)量、單價等信息應(yīng)與實際交易相符。發(fā)票的稅率、稅額應(yīng)按照規(guī)定準(zhǔn)確填寫，不得隨意變更。發(fā)票的備注欄應(yīng)按照規(guī)定填寫相關(guān)信息，如建筑服務(wù)應(yīng)注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項目名稱，銷售不動產(chǎn)應(yīng)注明不動產(chǎn)的詳細(xì)地址等。2.增值稅普通發(fā)票購買方為企業(yè)的，應(yīng)填寫企業(yè)名稱、納稅人識別號；購買方為個人的，應(yīng)填寫個人姓名。其他要求與增值稅專用發(fā)票基本相同，但普通發(fā)票的稅率欄可能根據(jù)不同業(yè)務(wù)情況填寫不同稅率或征收率，如免稅、零稅率等。3.電子發(fā)票電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力，其格式、內(nèi)容應(yīng)符合國家稅務(wù)總局的規(guī)定。公司取得電子發(fā)票后，應(yīng)及時下載并打印紙質(zhì)發(fā)票作為報銷憑證，同時保存電子發(fā)票的電子文件。電子發(fā)票的保存期限按照會計檔案管理的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。發(fā)票收取流程業(yè)務(wù)發(fā)生時1.業(yè)務(wù)部門在與合作方簽訂合同或協(xié)議時，應(yīng)明確約定發(fā)票開具的內(nèi)容、時間、方式等條款。2.在經(jīng)濟業(yè)務(wù)開展過程中，業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時關(guān)注合作方發(fā)票開具進(jìn)度，提醒對方按照約定時間開具發(fā)票。發(fā)票交付1.合作方開具發(fā)票后，應(yīng)按照約定的方式將發(fā)票交付給公司業(yè)務(wù)部門。發(fā)票交付方式可采用郵寄、專人送達(dá)等方式。2.業(yè)務(wù)部門收到發(fā)票后，應(yīng)立即對發(fā)票的真實性、完整性進(jìn)行初步審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的票面信息是否清晰、完整，發(fā)票專用章是否加蓋正確，發(fā)票內(nèi)容是否與實際業(yè)務(wù)相符等。3.如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問題，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時與合作方溝通，要求對方重新開具或補充相關(guān)資料。發(fā)票傳遞1.業(yè)務(wù)部門將審核無誤的發(fā)票整理后，填寫發(fā)票交接清單，注明發(fā)票號碼、開票日期、金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容、對方單位等信息，并在交接清單上簽字確認(rèn)。2.業(yè)務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)將發(fā)票及交接清單傳遞給財務(wù)部門。傳遞方式可采用專人送達(dá)、內(nèi)部郵件等方式。財務(wù)審核1.財務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門傳遞的發(fā)票后，應(yīng)按照發(fā)票收取職責(zé)分工進(jìn)行再次審核。審核重點包括發(fā)票的合法性、合規(guī)性、真實性和完整性，以及發(fā)票與經(jīng)濟業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)性等。2.財務(wù)人員可通過國家稅務(wù)總局發(fā)票查驗平臺等渠道對發(fā)票的真實性進(jìn)行查驗，確保發(fā)票信息真實有效。3.如發(fā)現(xiàn)發(fā)票不符合要求，財務(wù)部門應(yīng)及時將發(fā)票退回業(yè)務(wù)部門，并出具發(fā)票退回通知單，注明退回原因。業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)通知單要求，及時與合作方聯(lián)系，重新取得合規(guī)發(fā)票后再次傳遞給財務(wù)部門。發(fā)票入賬1.經(jīng)財務(wù)部門審核無誤的發(fā)票，按照公司財務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行入賬處理。財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)發(fā)票內(nèi)容編制記賬憑證，將發(fā)票金額計入相應(yīng)的會計科目。2.發(fā)票入賬后，應(yīng)按照會計檔案管理的要求進(jìn)行妥善保管，確保發(fā)票信息可追溯。發(fā)票保管與存檔保管要求1.公司應(yīng)設(shè)置專門的發(fā)票保管場所，配備必要的保險柜、文件柜等設(shè)施，確保發(fā)票存放安全。2.發(fā)票應(yīng)按照種類、號碼順序進(jìn)行存放，便于查找和管理。3.定期對發(fā)票進(jìn)行盤點，確保發(fā)票數(shù)量與臺賬記錄一致。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)及時報告稅務(wù)機關(guān)，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。存檔要求1.發(fā)票作為公司財務(wù)核算的重要原始憑證，應(yīng)按照會計檔案管理的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行存檔。2.發(fā)票存檔期限按照國家法律法規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)定執(zhí)行，一般為10年。3.電子發(fā)票的存檔應(yīng)采用電子存儲介質(zhì)，如光盤、硬盤等，并建立相應(yīng)的索引目錄，便于查詢和使用。發(fā)票風(fēng)險防范虛開發(fā)票風(fēng)險1.加強對合作方的資質(zhì)審查，確保合作方具備合法經(jīng)營資格，信譽良好。2.業(yè)務(wù)部門在與合作方開展業(yè)務(wù)前，應(yīng)詳細(xì)了解對方的經(jīng)營范圍、經(jīng)營狀況等信息，避免與存在異常經(jīng)營情況的企業(yè)合作。3.財務(wù)部門在審核發(fā)票時，應(yīng)加強對發(fā)票內(nèi)容的真實性審核，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票內(nèi)容與實際業(yè)務(wù)不符、發(fā)票開具方與業(yè)務(wù)交易方不一致等情況，應(yīng)及時進(jìn)行調(diào)查核實，防止取得虛開發(fā)票。發(fā)票逾期風(fēng)險1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)建立發(fā)票收取提醒機制，在經(jīng)濟業(yè)務(wù)完成后，按照約定時間及時提醒合作方開具發(fā)票，并跟蹤發(fā)票交付情況。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對發(fā)票收取情況進(jìn)行檢查，對逾期未取得發(fā)票的業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)計分析，并及時與業(yè)務(wù)部門溝通協(xié)調(diào)，督促業(yè)務(wù)部門盡快取得發(fā)票。3.對于因特殊原因?qū)е掳l(fā)票逾期取得的情況，業(yè)務(wù)部門應(yīng)向財務(wù)部門說明原因，并提供相關(guān)證明材料。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)實際情況，按照國家稅收法律法規(guī)及公司財務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理，避免因發(fā)票逾期取得給公司帶來稅務(wù)風(fēng)險。發(fā)票丟失風(fēng)險1.加強對發(fā)票保管人員的培訓(xùn)，提高其發(fā)票保管意識和責(zé)任心，確保發(fā)票保管安全。2.發(fā)票保管人員在日常工作中應(yīng)嚴(yán)格按照發(fā)票保管要求進(jìn)行操作，不得擅自將發(fā)票轉(zhuǎn)借他人或帶出保管場所。3.如發(fā)生發(fā)票丟失情況，應(yīng)立即報告財務(wù)部門，并按照稅務(wù)機關(guān)的要求辦理掛失、聲明作廢等手續(xù)。同時，應(yīng)積極配合稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行調(diào)查，提供相關(guān)證明材料，避免因發(fā)票丟失給公司帶來稅務(wù)風(fēng)險。監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.審計部門定期對公司發(fā)票收取情況進(jìn)行審計檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票收取流程的執(zhí)行情況、發(fā)票審核的準(zhǔn)確性、發(fā)票保管的安全性等。2.審計部門應(yīng)制定詳細(xì)的審計計劃和審計方案，采用抽樣檢查、實地盤點等方法，對發(fā)票收取情況進(jìn)行全面審計。3.對于審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，審計部門應(yīng)及時出具審計報告，提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。外部監(jiān)督1.積極配合稅務(wù)機關(guān)等外部監(jiān)管部門的檢查，如實提供公司發(fā)票收取情況的相關(guān)資料。2.對于外部監(jiān)管部門提出的問題，應(yīng)及時進(jìn)行整改，并將整改情況反饋給監(jiān)管部門。3.關(guān)注國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理政策的變化，及時調(diào)整公司發(fā)票收取管理制度，確保公司發(fā)票收取行為符合法律法規(guī)要求。違規(guī)處理對于業(yè)務(wù)部門的違規(guī)處理1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)票收取過程中，如因工作疏忽導(dǎo)致取得不符合要求的發(fā)票，給公司造成損失的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。2.如業(yè)務(wù)部門故意取得虛開發(fā)票或與合作方串通開具虛假發(fā)票，損害公司利益的，除承擔(dān)賠償責(zé)任外，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的紀(jì)律處分，直至解除勞動合同；構(gòu)成犯罪的，將依法移送司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。對于財務(wù)部門的違規(guī)處理1.財務(wù)人員在發(fā)票審核過程中，如因?qū)徍瞬粐?yán)導(dǎo)致不符合要求的發(fā)票入賬，給公司造成損失的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。2.如財務(wù)人員故意隱瞞發(fā)票問題或協(xié)助業(yè)務(wù)部門違規(guī)處理發(fā)票，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的紀(jì)律處分，直至解除勞動合同；構(gòu)成犯罪的，將依法移送司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。對于