預算績效管理制度方案

預算績效管理制度方案?一、總則（一）目的為加強公司預算績效管理，提高預算資金使用效益，強化預算支出責任，提升公司整體管理水平，特制定本制度方案。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及下屬子公司的預算績效管理工作。（三）基本原則1.目標導向原則：以公司戰(zhàn)略目標為導向，將績效目標設定、績效監(jiān)控、績效評價及結(jié)果應用等環(huán)節(jié)有機結(jié)合，確保預算資金符合公司發(fā)展需求。2.全面覆蓋原則：涵蓋公司所有預算資金，包括基本支出預算和項目支出預算，實現(xiàn)預算績效管理的全覆蓋。3.科學規(guī)范原則：運用科學合理的方法和指標體系，規(guī)范預算績效管理流程，提高評價結(jié)果的準確性和公信力。4.公開透明原則：預算績效管理過程和結(jié)果應保持公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和外部審計。5.績效問責原則：對預算執(zhí)行和績效目標完成情況進行考核問責，強化各部門的預算績效管理責任。二、預算績效管理組織體系（一）預算績效管理領導小組公司成立預算績效管理領導小組，由公司總經(jīng)理擔任組長，各副總經(jīng)理擔任副組長，各部門負責人為成員。主要職責包括：1.審議預算績效管理的相關制度、政策和辦法。2.審批年度預算績效目標和績效指標體系。3.對重大預算項目的績效情況進行決策。4.協(xié)調(diào)解決預算績效管理工作中的重大問題。（二）預算績效管理工作小組預算績效管理工作小組設在財務部，由財務部負責人擔任組長，相關部門業(yè)務骨干為成員。主要職責包括：1.負責預算績效管理日常工作的組織和協(xié)調(diào)。2.制定和完善預算績效管理制度、流程和操作規(guī)范。3.組織開展預算績效目標的設定、審核和下達工作。4.實施預算績效監(jiān)控和評價工作，撰寫績效報告和評價報告。5.提出績效評價結(jié)果應用建議，跟蹤督促整改落實情況。（三）各部門職責1.財務部：負責預算績效管理的牽頭組織工作，提供預算資金相關數(shù)據(jù)和財務分析報告，指導各部門開展預算績效管理工作。2.業(yè)務部門：負責本部門預算項目的績效目標設定、申報，具體組織實施項目預算執(zhí)行和績效監(jiān)控，配合開展績效評價工作，并根據(jù)績效評價結(jié)果進行整改。3.審計部門：負責對預算績效管理工作進行審計監(jiān)督，對績效評價結(jié)果的真實性和準確性進行核實。三、預算績效目標管理（一）績效目標設定1.時間要求：各部門應在編制年度預算時同步設定績效目標。2.目標內(nèi)容：績效目標應明確、具體、可衡量、可實現(xiàn)、有時限，包括預期產(chǎn)出、預期效果、服務對象或項目受益人滿意度等方面。3.指標設定：根據(jù)績效目標，設置相應的績效指標，包括定量指標和定性指標。定量指標應明確具體數(shù)值，定性指標應具有清晰的評價標準。（二）績效目標審核1.初審：預算績效管理工作小組對各部門報送的績效目標進行初步審核，重點審核目標的完整性、相關性、適當性和可行性。2.終審：預算績效管理領導小組對初審通過的績效目標進行終審，審核通過后的績效目標作為預算安排和執(zhí)行監(jiān)控的依據(jù)。（三）績效目標下達經(jīng)審核通過的績效目標由預算績效管理工作小組下達給各部門，各部門應按照下達的績效目標組織實施預算項目。四、預算績效運行監(jiān)控（一）監(jiān)控內(nèi)容1.預算執(zhí)行進度：包括預算資金的到位、支出情況等。2.績效目標完成情況：跟蹤項目產(chǎn)出指標和效果指標的完成進度。3.重大事項變動：關注項目實施過程中是否發(fā)生重大事項導致績效目標無法實現(xiàn)。（二）監(jiān)控方式1.定期報送：各部門定期向預算績效管理工作小組報送預算執(zhí)行情況和績效目標完成情況。2.實地檢查：預算績效管理工作小組根據(jù)需要對重點項目進行實地檢查，了解項目實施進展和績效目標實現(xiàn)情況。3.數(shù)據(jù)分析：利用財務和業(yè)務數(shù)據(jù)，對預算績效運行情況進行分析評估。（三）監(jiān)控結(jié)果處理1.對績效運行監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的問題，預算績效管理工作小組及時向相關部門反饋，并提出整改建議。2.相關部門應根據(jù)整改建議及時調(diào)整預算執(zhí)行計劃，采取有效措施確?？冃繕说膶崿F(xiàn)。五、預算績效評價（一）評價主體1.預算績效管理工作小組負責組織實施預算績效評價工作，可根據(jù)需要委托第三方機構(gòu)進行評價。2.內(nèi)部評價主體包括財務部、業(yè)務部門、審計部門等；外部評價主體可邀請專家、服務對象等參與。（二）評價對象1.年度預算項目：對公司年度預算安排的所有項目進行績效評價。2.部門整體支出：對各部門的整體支出進行績效評價，考核部門履行職能和實現(xiàn)整體績效目標的情況。（三）評價方法1.成本效益分析法：比較項目的投入與產(chǎn)出，分析效益和成本的比例關系。2.比較法：將項目實際完成情況與績效目標、歷史數(shù)據(jù)、同行業(yè)先進水平等進行比較。3.因素分析法：綜合分析影響績效目標實現(xiàn)的各種因素，確定各因素對績效目標的影響程度。4.公眾評判法：通過問卷調(diào)查、專家評估、公眾意見征集等方式，對項目的社會效益、服務對象滿意度等進行評價。（四）評價指標體系1.共性指標：包括預算執(zhí)行率、產(chǎn)出指標完成率、效果指標達成率、社會公眾滿意度等。2.個性指標：根據(jù)不同項目的特點和績效目標，設置具有針對性的個性指標。（五）評價工作流程1.制定評價方案：預算績效管理工作小組根據(jù)評價對象和目的，制定詳細的評價方案，明確評價指標、評價方法、評價步驟等。2.數(shù)據(jù)收集與分析：評價主體收集與評價對象相關的預算執(zhí)行、業(yè)務活動、財務收支等數(shù)據(jù)，并進行整理和分析。3.現(xiàn)場評價：對需要現(xiàn)場核查的項目，評價主體組織人員進行實地考察，了解項目實施情況。4.撰寫評價報告：評價主體根據(jù)評價結(jié)果，撰寫績效評價報告，包括項目基本情況、評價指標體系、評價方法、評價結(jié)果及存在問題、建議等內(nèi)容。5.審核與反饋：預算績效管理工作小組對評價報告進行審核，審核通過后向被評價部門反饋評價結(jié)果。六、預算績效評價結(jié)果應用（一）與預算安排掛鉤1.對績效評價結(jié)果為優(yōu)秀的項目，在次年預算安排時給予適當傾斜，優(yōu)先保障其資金需求。2.對績效評價結(jié)果為不合格的項目，減少或取消次年預算安排，并要求相關部門對存在的問題進行整改。（二）與部門考核掛鉤將部門整體支出績效評價結(jié)果納入公司對各部門的績效考核體系，作為部門評先評優(yōu)的重要依據(jù)。（三）與責任追究掛鉤對因預算績效管理不力導致績效目標未實現(xiàn)、資金浪費等問題的部門和個人，按照公司相關