資產(chǎn)管理制度情況介紹

資產(chǎn)管理制度情況介紹?總則目的為了加強公司資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)的購置、使用、維護、處置等行為，提高資產(chǎn)使用效益，保障公司資產(chǎn)的安全與完整，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司總部及各分公司、子公司的所有資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等?；驹瓌t1.資產(chǎn)管理與預算管理相結(jié)合資產(chǎn)配置應當與公司發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務需求和預算安排相適應，根據(jù)預算控制資產(chǎn)購置規(guī)模和進度。加強預算對資產(chǎn)配置的約束作用，將資產(chǎn)購置項目納入年度預算管理，確保資產(chǎn)購置資金來源合理。2.實物管理與價值管理相結(jié)合既要加強資產(chǎn)的實物管理，確保資產(chǎn)的安全、完整和有效使用，又要做好資產(chǎn)的價值核算與管理，準確反映資產(chǎn)的價值變動情況。通過定期的資產(chǎn)清查和評估，保證實物資產(chǎn)與價值賬目的一致性，及時發(fā)現(xiàn)和處理資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況。3.資產(chǎn)管理與財務管理相結(jié)合財務部門負責資產(chǎn)的價值核算、財務監(jiān)督和預算管理等工作，為資產(chǎn)管理提供財務支持和決策依據(jù)。資產(chǎn)管理部門負責資產(chǎn)的實物管理和日常維護等工作，與財務部門密切配合，共同做好資產(chǎn)管理工作。資產(chǎn)分類與計價固定資產(chǎn)1.定義使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上（一般設備單位價值1000元以上、專用設備單位價值1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但使用期限超過一年的大批同類物資，如辦公桌椅、電腦等，作為固定資產(chǎn)管理。2.分類房屋及建筑物：包括公司擁有的辦公用房、生產(chǎn)廠房、倉庫等。專用設備：如生產(chǎn)設備、科研儀器、醫(yī)療設備等。一般設備：辦公設備、運輸設備等。文物和陳列品：公司收藏的文物、展覽品等。圖書：公司圖書館的各類書籍、資料等。其他固定資產(chǎn)：不屬于以上各類的固定資產(chǎn)。3.計價購置的固定資產(chǎn)：按照實際支付的買價、包裝費、運輸費、安裝成本、交納的有關(guān)稅金等計價。自行建造的固定資產(chǎn)：按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。投資者投入的固定資產(chǎn)：按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價。融資租入的固定資產(chǎn)：按照租賃協(xié)議或者合同確定的價款，加上運輸費、途中保險費、安裝調(diào)試費等計價。接受捐贈的固定資產(chǎn)：按照同類資產(chǎn)的市場價格或根據(jù)所提供的有關(guān)憑據(jù)計價。接受捐贈固定資產(chǎn)時發(fā)生的各項費用，應當計入固定資產(chǎn)價值。流動資產(chǎn)1.定義可以在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。2.分類貨幣資金：包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。短期投資：公司購入的能夠隨時變現(xiàn)、持有時間不超過一年的有價證券等。應收及預付款項：包括應收賬款、應收票據(jù)、預付賬款、其他應收款等。存貨：公司在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售，或者仍然處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務過程中將消耗的材料或物料等，包括原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品等。3.計價貨幣資金：按照實際收入和支出的金額計價。短期投資：按照實際支付的價款計價。應收及預付款項：按照實際發(fā)生額計價。存貨：按照取得時的實際成本計價。無形資產(chǎn)1.定義公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)。2.分類專利權(quán)：公司依法取得的對某一發(fā)明創(chuàng)造在法定期限內(nèi)所享有的獨占權(quán)。商標權(quán)：公司在某類指定的商品或產(chǎn)品上使用特定的名稱、標記或圖案的權(quán)利。著作權(quán)：公司對其創(chuàng)作的文學、藝術(shù)和科學作品依法享有的權(quán)利。土地使用權(quán)：公司依法取得的在一定期限內(nèi)對國有土地進行開發(fā)、利用和經(jīng)營的權(quán)利。非專利技術(shù)：公司未申請專利或不夠申請專利條件的技術(shù)訣竅或技術(shù)秘密等。3.計價購入的無形資產(chǎn)：按照實際支付的價款計價。自行開發(fā)并依法申請取得的無形資產(chǎn)：按照開發(fā)過程中實際發(fā)生的支出計價。投資者投入的無形資產(chǎn)：按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價。資產(chǎn)購置管理購置計劃1.需求提出各部門根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，結(jié)合現(xiàn)有資產(chǎn)狀況，于每年末提出下一年度資產(chǎn)購置需求，填寫《資產(chǎn)購置申請表》，詳細說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途、預計購置時間等信息。對于因特殊業(yè)務需求臨時提出的資產(chǎn)購置申請，應及時提交，并說明申請理由和緊急程度。2.審核與審批部門負責人對本部門的資產(chǎn)購置申請進行初審，審核申請的合理性、必要性和可行性，簽署意見后報資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門對各部門的申請進行匯總審核，結(jié)合公司資產(chǎn)配置標準和預算情況，提出審核意見。對于重大資產(chǎn)購置項目，資產(chǎn)管理部門應組織相關(guān)部門進行論證。財務部門根據(jù)公司預算安排，對資產(chǎn)購置申請的資金來源進行審核。審核通過后，報公司領導審批。公司領導根據(jù)資產(chǎn)購置的必要性、資金情況等進行最終審批。采購實施1.采購方式集中采購：對于通用性較強、采購金額較大的資產(chǎn)，如辦公設備、電腦等，由公司統(tǒng)一組織集中采購。資產(chǎn)管理部門負責制定集中采購方案，明確采購流程、采購標準、供應商選擇等內(nèi)容。分散采購：對于有特殊要求、個性化的資產(chǎn)，由各部門根據(jù)審批后的購置申請自行采購，但需按照公司采購管理相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保采購過程的合規(guī)性。2.供應商選擇采購部門（集中采購時）或各部門（分散采購時）應通過多種渠道選擇供應商，如招標、詢價、邀請報價等方式。對供應商的資質(zhì)、信譽、產(chǎn)品質(zhì)量、價格、售后服務等進行綜合評估，建立供應商名錄。優(yōu)先選擇信譽良好、產(chǎn)品質(zhì)量可靠、價格合理、售后服務完善的供應商。3.合同簽訂采購確定供應商后，應簽訂采購合同。合同應明確資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、價格、交貨時間、交貨地點、質(zhì)量標準、售后服務等條款。合同簽訂前，應提交公司法律部門或法律顧問進行審核，確保合同的合法性、有效性和完整性。合同簽訂后，應及時將合同副本交資產(chǎn)管理部門和財務部門備案。驗收與入庫1.驗收資產(chǎn)到貨后，采購部門應及時通知資產(chǎn)管理部門、使用部門等相關(guān)人員進行驗收。驗收人員應按照采購合同和相關(guān)標準，對資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、質(zhì)量、外觀等進行逐一核對。對于技術(shù)復雜的資產(chǎn)，還應組織專業(yè)技術(shù)人員進行驗收。驗收合格后，驗收人員應填寫《資產(chǎn)驗收單》，并簽字確認。如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)存在質(zhì)量問題或與合同不符等情況，應及時與供應商協(xié)商解決，直至驗收合格。2.入庫驗收合格的資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門辦理入庫手續(xù)。資產(chǎn)管理部門應按照資產(chǎn)類別、存放地點等進行分類登記，建立資產(chǎn)臺賬。對于需要安裝調(diào)試的資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門應組織相關(guān)人員進行安裝調(diào)試，確保資產(chǎn)正常運行后再辦理入庫手續(xù)。資產(chǎn)使用與維護管理使用管理1.資產(chǎn)領用使用部門根據(jù)工作需要，填寫《資產(chǎn)領用申請表》，經(jīng)部門負責人簽字后到資產(chǎn)管理部門辦理資產(chǎn)領用手續(xù)。資產(chǎn)管理部門根據(jù)資產(chǎn)臺賬情況，核實資產(chǎn)庫存，辦理資產(chǎn)領用出庫，并在資產(chǎn)臺賬上記錄資產(chǎn)領用情況，包括領用部門、資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、領用時間等。2.使用責任資產(chǎn)使用部門應指定專人負責資產(chǎn)的日常使用和管理，確保資產(chǎn)的安全、完整和有效使用。使用人員應嚴格按照資產(chǎn)的操作規(guī)程進行操作，不得擅自更改資產(chǎn)的用途或性能。如因使用不當造成資產(chǎn)損壞或丟失的，應承擔相應責任。3.資產(chǎn)轉(zhuǎn)移因工作需要，資產(chǎn)在公司內(nèi)部不同部門之間轉(zhuǎn)移時，轉(zhuǎn)出部門應填寫《資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請表》，經(jīng)轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入部門負責人簽字后，報資產(chǎn)管理部門審批。資產(chǎn)管理部門審核同意后，辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)，調(diào)整資產(chǎn)臺賬記錄。4.資產(chǎn)租賃公司確需租賃資產(chǎn)時，由資產(chǎn)管理部門負責提出租賃申請，填寫《資產(chǎn)租賃申請表》，說明租賃資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、租賃期限、租賃用途等信息。租賃申請經(jīng)審核、審批后，由資產(chǎn)管理部門與租賃方簽訂租賃合同，并按照合同約定進行管理。維護管理1.維護計劃資產(chǎn)管理部門應根據(jù)資產(chǎn)的使用情況和特點，制定年度資產(chǎn)維護計劃。維護計劃應明確維護項目、維護周期、維護責任人等內(nèi)容。對于重要資產(chǎn)或關(guān)鍵設備，應制定專項維護計劃，確保資產(chǎn)的正常運行。2.維護實施維護責任人應按照維護計劃的要求，定期對資產(chǎn)進行維護保養(yǎng)。對于一般性維護工作，可由使用部門自行組織實施；對于專業(yè)性較強的維護工作，應委托專業(yè)維修機構(gòu)進行。維護過程中應做好記錄，包括維護時間、維護內(nèi)容、更換的零部件等信息。維護記錄應作為資產(chǎn)檔案的重要組成部分進行保存。3.維修管理資產(chǎn)出現(xiàn)故障或損壞時，使用部門應及時填寫《資產(chǎn)維修申請表》，說明故障情況、維修要求等。資產(chǎn)管理部門根據(jù)維修申請情況，組織相關(guān)人員進行故障診斷和評估，確定維修方案和維修費用。對于重大維修項目，應進行審批。維修完成后，使用部門應對維修質(zhì)量進行驗收，驗收合格后填寫《資產(chǎn)維修驗收單》。資產(chǎn)管理部門根據(jù)驗收情況，結(jié)算維修費用，并更新資產(chǎn)臺賬。資產(chǎn)清查與盤點管理清查盤點計劃1.清查盤點周期公司每年至少組織一次全面的資產(chǎn)清查盤點工作。對于價值高、易損耗、流動性強的資產(chǎn)，可根據(jù)實際情況增加清查盤點次數(shù)。2.清查盤點范圍清查盤點范圍包括公司總部及各分公司、子公司的所有資產(chǎn)，涵蓋固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等各類資產(chǎn)。3.清查盤點組織資產(chǎn)管理部門負責制定資產(chǎn)清查盤點方案，明確清查盤點的時間、范圍、方法、人員分工等內(nèi)容。成立資產(chǎn)清查盤點工作小組，由資產(chǎn)管理部門、財務部門、使用部門等相關(guān)人員組成。工作小組負責具體實施資產(chǎn)清查盤點工作。清查盤點實施1.實物盤點清查盤點人員按照資產(chǎn)清查盤點方案的要求，對各類資產(chǎn)進行逐一清點、核實，確保資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、存放地點等與資產(chǎn)臺賬記錄一致。對于固定資產(chǎn)，應核對資產(chǎn)的使用狀態(tài)、完好程度等情況；對于流動資產(chǎn)，應核實庫存數(shù)量、價值等情況；對于無形資產(chǎn)，應檢查相關(guān)權(quán)證、資料等是否齊全。2.賬務核對財務部門負責將資產(chǎn)清查盤點結(jié)果與資產(chǎn)賬目的記錄進行核對，檢查賬實是否相符。對于清查盤點中發(fā)現(xiàn)的賬實不符情況，應及時查明原因，編制《資產(chǎn)清查盤點差異表》，并提出處理意見。清查盤點結(jié)果處理1.盤盈處理對于清查盤點中發(fā)現(xiàn)的盤盈資產(chǎn)，應查明原因，屬于記賬錯誤等原因造成的，應及時調(diào)整賬務；屬于無法查明原因的，應按照規(guī)定程序報經(jīng)批準后，計入營業(yè)外收入。2.盤虧處理對于清查盤點中發(fā)現(xiàn)的盤虧資產(chǎn)，應查明原因，屬于正常損耗、報廢等原因造成的，應按照規(guī)定程序報經(jīng)批準后，進行相應的賬務處理；屬于責任人賠償、保險賠償?shù)仍蛟斐傻?，應及時收回賠償款；屬于保管不善、使用不當?shù)热藶樵蛟斐傻?，應追究相關(guān)責任人的責任。3.資產(chǎn)清查盤點報告資產(chǎn)清查盤點工作結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門應撰寫資產(chǎn)清查盤點報告，報告應包括清查盤點的基本情況、清查盤點結(jié)果、盤盈盤虧原因分析、處理意見及建議等內(nèi)容。資產(chǎn)清查盤點報告經(jīng)審核、審批后，作為公司資產(chǎn)管理的重要資料存檔。資產(chǎn)處置管理處置原則1.符合公司戰(zhàn)略資產(chǎn)處置應符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務需求，有利于優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高資產(chǎn)使用效益。2.規(guī)范操作資產(chǎn)處置應嚴格按照規(guī)定的程序進行，確保處置過程的公開、公平、公正。3.保值增值在資產(chǎn)處置過程中，應盡量實現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值，避免資產(chǎn)的流失。處置方式1.出售對于閑置、不需用的資產(chǎn)，公司可通過公開拍賣、招標、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進行出售。出售資產(chǎn)前，應按照規(guī)定進行資產(chǎn)評估，確定合理的出售價格。出售資產(chǎn)的收入應及時足額上繳公司財務。2.報廢對于已達到規(guī)定使用年限、技術(shù)落后、損壞無法修復等符合報廢條件的資產(chǎn)，由使用部門提出報廢申請，填寫《資產(chǎn)報廢申請表》，說明報廢資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置時間、報廢原因等。資產(chǎn)管理部門組織相關(guān)人員對報廢申請進行審核，必要時可聘請專業(yè)機構(gòu)進行鑒定。審核通過后，報公司領導審批。經(jīng)批準報廢的資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門組織進行處置。3.捐贈公司因支持公益事業(yè)、履行社會責任等原因確需捐贈資產(chǎn)時，由資產(chǎn)管理部門提出捐贈申請，填寫《資產(chǎn)捐贈申請表》，說明捐贈資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、捐贈對象、捐贈理由等。捐贈申請經(jīng)審核、審批后，按照相關(guān)規(guī)定辦理資產(chǎn)捐贈手續(xù)。4.其他處置方式對于因企業(yè)改制、重組、合并、分立等原因需要處置的資產(chǎn)，應按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定進行處置。處置程序1.申請資產(chǎn)處置申請部門按照規(guī)定填寫相應的申請表，提交資產(chǎn)管理部門。2.審核資產(chǎn)管理部門對處置申請進行審核，核實資產(chǎn)的基本情況、處置原因、處置方式等是否符合規(guī)定。財務部門對處置資產(chǎn)的賬面價值、處置收入等進行審核，確保處置過程的財務合規(guī)性。3.評估對于需要進行資產(chǎn)評估的資產(chǎn)處置項目，資產(chǎn)管理部門應委托具有資質(zhì)的評估機構(gòu)進行評估。評估機構(gòu)應按照國家有關(guān)規(guī)定和評估準則進行評估，出具評估報告。4.審批資產(chǎn)處置申請經(jīng)資產(chǎn)管理部門、財務部門審核后，報公司領導審批。公司領導根據(jù)資產(chǎn)處置的必要性、合理性、合規(guī)性等進行最終決策。5.處置實施經(jīng)批準的資產(chǎn)處置項目，由資產(chǎn)管理部門按照確定的處置方式組織實施。處置過程中應做好記錄，包括處置時間、處置方式、處置價格、收款情況等。6.賬務處理財務部門根據(jù)資產(chǎn)處置審批文件和相關(guān)憑證，及時進行賬務處理，調(diào)整資產(chǎn)賬面價值，確認處置收入或損失。資產(chǎn)信息化管理資產(chǎn)信息系統(tǒng)建設