明確重點(diǎn)2025年稅務(wù)師復(fù)習(xí)策略試題及答案

明確重點(diǎn)2025年稅務(wù)師復(fù)習(xí)策略試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.職工工資及三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

B.利息支出

C.稅收滯納金

D.捐贈(zèng)支出

3.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供建筑安裝勞務(wù)

C.提供金融保險(xiǎn)服務(wù)

D.出口貨物

4.企業(yè)所得稅的納稅期限一般為多久？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

5.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

6.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.簡(jiǎn)易征收

B.小規(guī)模納稅人

C.增值稅專用發(fā)票

D.普通發(fā)票

7.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪些費(fèi)用可以在稅前扣除？

A.廣告費(fèi)

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.折舊費(fèi)

D.利息支出

8.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售無形資產(chǎn)

B.提供咨詢服務(wù)

C.提供教育培訓(xùn)服務(wù)

D.提供娛樂服務(wù)

9.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)為企業(yè)的？

A.注冊(cè)地

B.實(shí)際經(jīng)營(yíng)地

C.納稅人所在地

D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地

10.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.勞務(wù)報(bào)酬所得

B.特許權(quán)使用費(fèi)所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

11.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

12.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.職工工資及三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

B.利息支出

C.稅收滯納金

D.捐贈(zèng)支出

13.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供建筑安裝勞務(wù)

C.提供金融保險(xiǎn)服務(wù)

D.出口貨物

14.企業(yè)所得稅的納稅期限一般為多久？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

15.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

16.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.簡(jiǎn)易征收

B.小規(guī)模納稅人

C.增值稅專用發(fā)票

D.普通發(fā)票

17.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪些費(fèi)用可以在稅前扣除？

A.廣告費(fèi)

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.折舊費(fèi)

D.利息支出

18.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售無形資產(chǎn)

B.提供咨詢服務(wù)

C.提供教育培訓(xùn)服務(wù)

D.提供娛樂服務(wù)

19.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)為企業(yè)的？

A.注冊(cè)地

B.實(shí)際經(jīng)營(yíng)地

C.納稅人所在地

D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地

20.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.勞務(wù)報(bào)酬所得

B.特許權(quán)使用費(fèi)所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度與公歷年度相同。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（）

4.營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。（）

5.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人領(lǐng)購使用。（）

6.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除的公益性捐贈(zèng)支出不得超過當(dāng)年利潤(rùn)總額的12%。（）

7.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人和在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個(gè)人。（）

8.營(yíng)業(yè)稅的納稅人應(yīng)當(dāng)在發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。（）

9.企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。（）

10.個(gè)人所得稅的納稅人可以選擇按月或者按年計(jì)算納稅。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍及其特點(diǎn)。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人有哪些？

3.個(gè)人所得稅的稅率是如何設(shè)定的？

4.營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是如何規(guī)定的？

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在為企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，如何綜合考慮稅收政策與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析如何利用稅收優(yōu)惠政策提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除支出包括職工工資及三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、利息支出和捐贈(zèng)支出。

3.ABC

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供建筑安裝勞務(wù)和提供金融保險(xiǎn)服務(wù)。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限可以是每月、每季度、每半年或每年。

5.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

6.AB

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法包括簡(jiǎn)易征收和小規(guī)模納稅人。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除費(fèi)用包括廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、折舊費(fèi)和利息支出。

8.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷售無形資產(chǎn)、提供咨詢服務(wù)、提供教育培訓(xùn)服務(wù)和提供娛樂服務(wù)。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)可以是企業(yè)的注冊(cè)地、實(shí)際經(jīng)營(yíng)地、納稅人所在地或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地。

10.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這是增值稅的基本分類。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度與公歷年度相同，即從每年的1月1日至12月31日。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，這是個(gè)人所得稅的基本稅率設(shè)置。

4.√

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。

5.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人領(lǐng)購使用，這是增值稅專用發(fā)票的使用規(guī)定。

6.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人可以扣除的公益性捐贈(zèng)支出不得超過當(dāng)年利潤(rùn)總額的12%，這是企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定。

7.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人和在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個(gè)人。

8.√

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅人應(yīng)當(dāng)在發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅，這是營(yíng)業(yè)稅的申報(bào)期限規(guī)定。

9.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

10.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人可以選擇按月或者按年計(jì)算納稅，這是個(gè)人所得稅的計(jì)算方式。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍及其特點(diǎn)。

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。特點(diǎn)包括鏈條稅制、價(jià)外稅制、可抵扣稅制。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人有哪些？

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、基金會(huì)、外國企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織。

3.個(gè)人所得稅的稅率是如何設(shè)定的？

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得，比例稅率適用于其他所得。

4.營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是如何規(guī)定的？

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在為企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，如何綜