新時(shí)代背景下的2025年稅務(wù)師考試挑戰(zhàn)試題及答案

新時(shí)代背景下的2025年稅務(wù)師考試挑戰(zhàn)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于新時(shí)代我國(guó)稅收政策的特點(diǎn)，說法正確的是：

A.強(qiáng)化稅收法定原則

B.優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境

C.完善稅收征管體系

D.深化稅制改革

2.以下哪些屬于增值稅的納稅人：

A.生產(chǎn)企業(yè)

B.商業(yè)企業(yè)

C.個(gè)體工商戶

D.行政單位

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的是：

A.應(yīng)納稅所得額

B.稅收負(fù)擔(dān)

C.稅收優(yōu)惠

D.稅收減免

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

5.以下哪些屬于稅收違法行為：

A.漏稅

B.逃稅

C.抗稅

D.稅收欺詐

6.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的是：

A.稅收征收管理是稅務(wù)機(jī)關(guān)的基本職責(zé)

B.稅收征收管理包括稅款征收、發(fā)票管理、稅務(wù)稽查等

C.稅收征收管理要求納稅人依法納稅

D.稅收征收管理要求稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅

7.以下哪些屬于稅收優(yōu)惠措施：

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收優(yōu)惠稅率

D.稅收出口退稅

8.下列關(guān)于稅收法律法規(guī)體系，說法正確的是：

A.稅收法律法規(guī)體系是稅收制度的重要組成部分

B.稅收法律法規(guī)體系包括憲法、稅收法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)等

C.稅收法律法規(guī)體系要求納稅人依法納稅

D.稅收法律法規(guī)體系要求稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅

9.以下哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍：

A.稅務(wù)咨詢

B.稅務(wù)籌劃

C.納稅申報(bào)

D.稅收審計(jì)

10.以下關(guān)于稅務(wù)師職業(yè)道德，說法正確的是：

A.稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

B.稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)職業(yè)形象

C.稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密

D.稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)公正、客觀、誠(chéng)信地執(zhí)業(yè)

11.以下哪些屬于稅收風(fēng)險(xiǎn)管理：

A.稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

C.稅收風(fēng)險(xiǎn)控制

D.稅收風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控

12.以下關(guān)于稅收信息化建設(shè)，說法正確的是：

A.稅收信息化是稅收現(xiàn)代化的重要標(biāo)志

B.稅收信息化可以提高稅收征管效率

C.稅收信息化有助于實(shí)現(xiàn)稅收法治化

D.稅收信息化有助于提高納稅人滿意度

13.以下哪些屬于稅收國(guó)際合作：

A.稅收協(xié)定

B.稅收信息交換

C.稅收征管互助

D.稅收政策協(xié)調(diào)

14.以下關(guān)于稅收立法，說法正確的是：

A.稅收立法是稅收制度的重要環(huán)節(jié)

B.稅收立法要求遵循稅收法定原則

C.稅收立法要求充分聽取各方意見

D.稅收立法要求保障納稅人權(quán)益

15.以下哪些屬于稅收?qǐng)?zhí)法，說法正確的是：

A.稅收?qǐng)?zhí)法是稅務(wù)機(jī)關(guān)的基本職責(zé)

B.稅收?qǐng)?zhí)法要求依法行政

C.稅收?qǐng)?zhí)法要求公平公正

D.稅收?qǐng)?zhí)法要求保護(hù)納稅人合法權(quán)益

16.以下關(guān)于稅收籌劃，說法正確的是：

A.稅收籌劃是納稅人合法合規(guī)的行為

B.稅收籌劃有助于降低稅負(fù)

C.稅收籌劃有助于優(yōu)化納稅結(jié)構(gòu)

D.稅收籌劃有助于提高納稅人滿意度

17.以下哪些屬于稅收服務(wù)，說法正確的是：

A.稅收服務(wù)是稅務(wù)機(jī)關(guān)的基本職責(zé)

B.稅收服務(wù)要求納稅人依法納稅

C.稅收服務(wù)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅

D.稅收服務(wù)要求提高納稅人滿意度

18.以下關(guān)于稅收宣傳，說法正確的是：

A.稅收宣傳是稅務(wù)機(jī)關(guān)的基本職責(zé)

B.稅收宣傳有助于提高納稅人稅收意識(shí)

C.稅收宣傳有助于營(yíng)造良好的稅收環(huán)境

D.稅收宣傳有助于實(shí)現(xiàn)稅收法治化

19.以下關(guān)于稅收爭(zhēng)議解決，說法正確的是：

A.稅收爭(zhēng)議解決是稅收法治化的體現(xiàn)

B.稅收爭(zhēng)議解決要求依法解決

C.稅收爭(zhēng)議解決要求公正、公平

D.稅收爭(zhēng)議解決有助于維護(hù)納稅人合法權(quán)益

20.以下關(guān)于稅收信息化建設(shè)，說法正確的是：

A.稅收信息化是稅收現(xiàn)代化的重要標(biāo)志

B.稅收信息化可以提高稅收征管效率

C.稅收信息化有助于實(shí)現(xiàn)稅收法治化

D.稅收信息化有助于提高納稅人滿意度

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.新時(shí)代背景下，我國(guó)稅收政策更加注重優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境。（正確）

2.增值稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)從事商品銷售和提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人。（錯(cuò)誤）

3.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的實(shí)際所得額，包括稅前扣除的項(xiàng)目和稅后收益。（正確）

4.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。（正確）

5.稅收違法行為是指納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人等違反稅收法律、行政法規(guī)的行為。（正確）

6.稅收征收管理要求稅務(wù)機(jī)關(guān)在征稅過程中，應(yīng)當(dāng)充分尊重和保護(hù)納稅人的合法權(quán)益。（正確）

7.稅收優(yōu)惠措施是指國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)特定政策目標(biāo)，對(duì)特定納稅人給予的稅收減免、抵免、稅率優(yōu)惠等優(yōu)惠待遇。（正確）

8.稅收法律法規(guī)體系要求所有稅收法律法規(guī)必須在全國(guó)范圍內(nèi)統(tǒng)一適用，不得有抵觸和沖突。（正確）

9.稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍不包括稅務(wù)審計(jì)。（錯(cuò)誤）

10.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)職業(yè)形象，保守客戶秘密。（正確）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述新時(shí)代我國(guó)稅收政策的主要特點(diǎn)。

2.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人和征稅范圍。

3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人和納稅地點(diǎn)。

4.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)和計(jì)算方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述新時(shí)代背景下，如何加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，提高稅收征管效能。

2.論述稅收信息化建設(shè)對(duì)稅收現(xiàn)代化的重要意義及其在實(shí)踐中的應(yīng)用。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：新時(shí)代我國(guó)稅收政策的特點(diǎn)包括強(qiáng)化稅收法定原則、優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境、完善稅收征管體系和深化稅制改革。

2.A,B,C

解析思路：增值稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)從事商品銷售和提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人。

3.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用、稅金等。

4.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。

5.A,B,C,D

解析思路：稅收違法行為包括漏稅、逃稅、抗稅和稅收欺詐。

6.A,B,C,D

解析思路：稅收征收管理是稅務(wù)機(jī)關(guān)的基本職責(zé)，包括稅款征收、發(fā)票管理、稅務(wù)稽查等，要求依法行政，保護(hù)納稅人合法權(quán)益。

7.A,B,C,D

解析思路：稅收優(yōu)惠措施包括稅收減免、抵免、優(yōu)惠稅率、出口退稅等。

8.A,B,C,D

解析思路：稅收法律法規(guī)體系包括憲法、稅收法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)等，要求依法納稅，依法征稅。

9.A,B,C

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍包括稅務(wù)咨詢、稅務(wù)籌劃、納稅申報(bào)等。

10.A,B,C,D

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)道德要求遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)職業(yè)形象，保守客戶秘密，公正、客觀、誠(chéng)信地執(zhí)業(yè)。

11.A,B,C,D

解析思路：稅收風(fēng)險(xiǎn)管理包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、應(yīng)對(duì)、控制和監(jiān)控。

12.A,B,C,D

解析思路：稅收信息化建設(shè)是稅收現(xiàn)代化的重要標(biāo)志，有助于提高稅收征管效率，實(shí)現(xiàn)稅收法治化，提高納稅人滿意度。

13.A,B,C,D

解析思路：稅收國(guó)際合作包括稅收協(xié)定、信息交換、征管互助和政策協(xié)調(diào)。

14.A,B,C,D

解析思路：稅收立法要求遵循稅收法定原則，充分聽取各方意見，保障納稅人權(quán)益。

15.A,B,C,D

解析思路：稅收?qǐng)?zhí)法要求依法行政，公平公正，保護(hù)納稅人合法權(quán)益。

16.A,B,C,D

解析思路：稅收籌劃是納稅人合法合規(guī)的行為，有助于降低稅負(fù)，優(yōu)化納稅結(jié)構(gòu)，提高納稅人滿意度。

17.A,B,C,D

解析思路：稅收服務(wù)是稅務(wù)機(jī)關(guān)的基本職責(zé)，要求納稅人依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅，提高納稅人滿意度。

18.A,B,C,D

解析思路：稅收宣傳是稅務(wù)機(jī)關(guān)的基本職責(zé)，有助于提高納稅人稅收意識(shí)，營(yíng)造良好的稅收環(huán)境，實(shí)現(xiàn)稅收法治化。

19.A,B,C,D

解析思路：稅收爭(zhēng)議解決要求依法解決，公正、公平，維護(hù)納稅人合法權(quán)益。

20.A,B,C,D

解析思路：稅收信息化建設(shè)是稅收現(xiàn)代化的重要標(biāo)志，有助于提高稅收征管效率，實(shí)現(xiàn)稅收法治化，提高納稅人滿意度。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.錯(cuò)誤

3.正確

4.正確

5.正確

6.正確

7.正確

8.正確

9.錯(cuò)誤

10.正確

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.新時(shí)代我國(guó)稅收政策的主要特點(diǎn)包括強(qiáng)化稅收法定原則、優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境、完善稅收征管體系和深化稅制改革。

2.增值稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)從事商品銷售和提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人。

3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)和其他組織，納稅地點(diǎn)為企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)地或住所地。

4.個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，計(jì)算方法是根據(jù)不同稅率和應(yīng)納稅