《稅法》作業(yè)學(xué)習(xí)資料

第1頁共38頁在您完成作業(yè)過程中，如有疑難，請登錄學(xué)院網(wǎng)站“輔導(dǎo)答疑”欄目，與老師進(jìn)行交流討論！《稅法》作業(yè)一、名詞解釋1.進(jìn)項稅額 2.居民企業(yè)3.車船稅 4.應(yīng)稅憑證5.消費型增值稅6.納稅期限 7.不征稅收入 8.房產(chǎn)稅 9.契稅 10.稅務(wù)登記11.偷稅 12.消費型增值稅 13.耕地占用稅 14.三自納稅法 15.稅收強制執(zhí)行16.起征點 17.保稅制度 18.臨時離境 19.印花稅 20.納稅擔(dān)保21.稅源 22.關(guān)境 23.應(yīng)納稅所得額 24.資源稅 25.稅務(wù)行政訴訟26.稅目 27.關(guān)稅 28.居民納稅人 29.土地增值稅 30.稅務(wù)行政復(fù)議二、單選題1.國家通過稅收調(diào)節(jié)社會總供求是為了實現(xiàn)（）的目標(biāo)。 A.公平B.穩(wěn)定C.穩(wěn)定和效率D.效率 2.現(xiàn)行中央與地方增值稅共享收入分享比例為（）。 A.中央60%地方40%B.中央75%地方25%C.中央80%地方20%D.中央50%地方50%3.非固定業(yè)戶銷售應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向（）主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。 A.經(jīng)營核算地B.經(jīng)營活動地C.機構(gòu)所在地D.勞務(wù)銷售地4.認(rèn)定一般納稅人，還是小規(guī)模納稅人的權(quán)限，在（）。 A.省以上稅務(wù)機關(guān)B.國家稅務(wù)總局C.縣以上稅務(wù)機關(guān)D.市以上稅務(wù)機關(guān) 5.現(xiàn)行營業(yè)稅暫行條例規(guī)定的稅率有（）。 A.比例稅率、超倍累進(jìn)稅率B.比例稅率、超率累進(jìn)稅率C.比例稅率、累進(jìn)稅率D.比例稅率、幅度比例稅率6.委托加工的應(yīng)稅消費品納稅地點的一般規(guī)定為（）。 A.受托方所在地B.機構(gòu)所在地C.委托方所在地D.貨物銷售地7.應(yīng)稅消費品的銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用。但不包括應(yīng)向購貨方收取的（）稅款。 A.增值稅B.資源稅C.營業(yè)稅D.消費稅8.自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自（）之日起60日內(nèi)申報納稅。 A.辦理牌照B.取得牌照C.使用D.取得9.進(jìn)口貨物的到岸價格經(jīng)海關(guān)審查未能確定的按（）次序，根據(jù)下列價格確定完稅價格:（1）從該項貨物的同一出口國或者地區(qū)購進(jìn)的相同貨物的成交價格;（2）從該項貨物的同一出口國或者地區(qū)購進(jìn)的類似進(jìn)口貨物的成交價格;（3）該項進(jìn)口貨物相同或類似貨物在國際市場上公開的成交價格;（4）進(jìn)口貨物的相同或類似貨物在國內(nèi)市場的批發(fā)價格，減去進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié).其他稅費以及進(jìn)口后的正常運輸、儲存、營業(yè)費用及利潤后的價格。A.1-4-2-3B.1-3-2-4C.1-2-4-3D.1-2-3-4 10.應(yīng)稅個人自用物品放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征稅款，應(yīng)當(dāng)（）起一年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補征。A.自開出稅款繳納證次日B.自驗行之日之日C.自驗行次日D.自開出稅款繳納證之日11.納稅人在年度中間合并、分立、終止時，在停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起（）內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期所得稅匯算清繳。 A.60日B.45日C.15日D.7日12.我國政府對居民納稅人實施（），即居民納稅人對我國政府負(fù)有無限納稅義務(wù)。A.收入來源地管轄權(quán)B.單一稅收管轄權(quán)C.雙重管轄權(quán)D.居民管轄權(quán) 13.資源稅條例規(guī)定，納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。A.貨款結(jié)算B.發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品C.簽訂銷售合同D.收到預(yù)收款14.土地增值稅實行的稅率為（）。 A.定額稅率B.超額累進(jìn)稅率C.比例稅率D.超率累進(jìn)稅率15.耕地占用稅是國家對一切單位和個人建房或者從事（）占用耕地而征收的一種稅。A.非農(nóng)業(yè)建設(shè)B.農(nóng)田基本建設(shè)C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)D.農(nóng)業(yè)建設(shè) 16.土地使用稅以納稅人（）為計稅依據(jù)。 A.營業(yè)收入B.實際占用的土地面積C.轉(zhuǎn)讓土地收益D.銷售收入17.納稅人新建、購進(jìn)房產(chǎn)或者改變用途時，應(yīng)于建成、購進(jìn)或改變用途之日起（）日內(nèi)，持有關(guān)證件向當(dāng)?shù)貦C關(guān)辦理納稅申報。 A.10B.30C.15D.20 18.印花稅法規(guī)規(guī)定，對加工承攬合同應(yīng)按收入的（）貼花。 A.萬分之五B.千分之三C.千分之一D.千分之五19.某單位簽訂一項非專利技術(shù)合同，金額為50萬元，該單位應(yīng)納印花稅為（）。A.500元B.250元C.150元D.25元 20.因納稅人、扣繳義務(wù)人計算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的，可（）。 A.只追征稅款不加收滯納金B(yǎng).將追征期延長到5年C.將追征期延長到10年D.處以2000元以上1萬元以下的罰款21.中國現(xiàn)行稅收結(jié)構(gòu)屬于（）的稅制結(jié)構(gòu)。 A.所得稅為主體稅B.財產(chǎn)稅為主體稅C.商品稅為主體稅D.資源稅為主體稅 22.納稅人適用零稅率的，應(yīng)當(dāng)（）向稅務(wù)機關(guān)申報辦理退稅。 A.按月B.按年C.按季D.按旬23.固定業(yè)戶臨時到外縣（市）銷售貨物，必須向其（）主管稅務(wù)機關(guān)申請開具外出經(jīng)營活動,稅收管理證明，回其機構(gòu)所在地向稅務(wù)機關(guān)申報納稅。 A.經(jīng)營活動地B.經(jīng)營核算地C.勞務(wù)銷售地D.機構(gòu)所在地 24.進(jìn)口貨物應(yīng)當(dāng)由進(jìn)口人或其代理人向（）申報繳納增值稅。 A.報關(guān)地地稅機關(guān)B.銷售地海關(guān)C.報關(guān)地國稅機關(guān)D.報關(guān)地海關(guān)25.某體育館為比賽提供場所，取得租賃收入3000元，應(yīng)交納營業(yè)稅為（）。 A.100元B.150元C.300元D.90元 26.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品,沒有同類消費品銷售價格的按照組成計稅價格計算,計算公式為（）。 A.組成計稅價格=（成本+利潤）÷（1－消費稅稅率） B.組成計稅價格=（成本+利潤）×（1－消費稅稅率） C.組成計稅價格=（成本+利潤）÷（1+消費稅稅率） D.組成計稅價格=（成本+利潤）×（1＋消費稅稅率） 27.2014年11月，某公司購買自用一輛轎車，支付含增值稅車價款234000元，應(yīng)納的車輛購置稅為（）。A.20000元B.11700元C.23000元D.23400元28.城建稅一般以納稅人（）的增值稅、消費稅和營業(yè)稅稅額為稅基。 A.應(yīng)當(dāng)繳納B.代征單位繳納C.代征單位扣繳D.實際繳納29.因海關(guān)誤征，多納的關(guān)稅稅款，可以自繳納稅款之日起（）內(nèi)申請退稅。 A.3年B.1年C.2年D.半年30.現(xiàn)行關(guān)稅對（）實行滑準(zhǔn)稅。 A.原油B.新聞紙C.膠卷D.啤酒31.納稅人每納稅年度的收入總額減去（）后的余額，為企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)。A.費用B.營業(yè)外支出C.生產(chǎn)成本D.準(zhǔn)予扣除項目32.適用7級超額累進(jìn)稅率計算個人所得稅的應(yīng)稅所得為（）。 A.工資、薪金所得B.個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.偶然所得33.下列情形中，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)減征或免征資源稅的是（）。 A.中外合資企業(yè)B.開采企業(yè)虧損的C.企業(yè)在開采過程中發(fā)生意外事故D.軍事單位34.納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)座落在兩個或兩個以上地區(qū)的,應(yīng)（）。 A.按房地產(chǎn)所在地分別申報納稅B.匯總申報納稅C.選擇其中一地納稅D.以上答案均不正確35.經(jīng)濟特區(qū)，適用稅額可以適當(dāng)提高，但是最高不得超過規(guī)定稅額的（）。 A.20%B.50%C.30%D.40%36.耕地占用稅實行（）。 A.累進(jìn)稅率B.比例稅率C.定額稅率D.累進(jìn)定額稅率37.房產(chǎn)稅法規(guī)規(guī)定，對與地上房屋直接相連的地下室、地窖、鍋爐房（）。 A.免稅B.減半征稅C.暫不征收D.征稅38.印花稅對記載資金帳簿的計稅依據(jù)為（）。 A.實收資本與資本公積合計金額B.賬簿件數(shù)C.流動資金的合計金額D.固定資產(chǎn)合計金額39.下列各合同不貼印花稅票的有（）。 A.借款合同B.購銷合同C.技術(shù)合同D.出版合同40.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（）內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。 A.60日B.10日C.30日D.15日41.稅收是公共部門滿足公共需要執(zhí)行（）的社會必要費用。 A.國際事務(wù)B.地區(qū)事務(wù)C.私人事物D.公共事物42.對商品重疊征稅是指（）。 A.對同一納稅人征兩種稅B.對商品價值的同一部分多次征稅C.對同一納稅人征多次稅D.對同一納稅人征多種稅43.納稅人兼營不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，未分別核算銷售額的（）。 A.從高適用稅率B.按4%征稅C.從低適用稅率D.按6%征稅44.納稅人發(fā)生混合銷售行為，視為提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，一并征收營業(yè)稅的適用范圍是（）。A.一切企業(yè)、單位及個人B.非從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、單位及個人C.國有企業(yè)D.從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、單位及個人 45.營業(yè)稅組成計稅價格的公式為（）。 A.計稅價格=營業(yè)成本或工程成本*（1+成本利潤率）/（1+營業(yè)稅稅率） B.計稅價格=營業(yè)成本或工程成本*（1-成本利潤率）/（1+營業(yè)稅稅率） C.計稅價格=營業(yè)成本或工程成本*（1+成本利潤率）/（1-營業(yè)稅稅率） D.計稅價格=營業(yè)成本或工程成本*（1+成本利潤率）/營業(yè)稅稅率 46.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）的當(dāng)天。 A.取得索取銷售款憑據(jù)B.合同約定的收款日期C.貨物發(fā)出D.收訖銷售款47.對于因減免稅而需進(jìn)行“三稅”退庫的，城建稅（）。 A.以上答案均不正確B.可同時退庫C.可退庫減免稅額的50%D.不允許同時退庫48.車輛購置稅的稅基，為納稅人購置各種應(yīng)稅車輛的計稅價格,計稅價格由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)（）規(guī)定不同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格核定。 A.國務(wù)院B.交通部C.財政部D.國家稅務(wù)總局49.在設(shè)有自由貿(mào)易區(qū)的國家，關(guān)境與國境的關(guān)系是（）。 A.不確定B.關(guān)境小于國境C.關(guān)境大于國境D.關(guān)境等于國境50.行郵物品進(jìn)口稅實行（）。 A.從價計征和從量計征B.從價計征C.從量計征D.從價計征或從量計征 51.下列企業(yè)不是企業(yè)所得稅納稅人的是（）。 A.私營有限責(zé)任公司B.國有企業(yè)C.外商投資企業(yè)D.私營合伙企業(yè)52.某人2014年1月將其自有住房出租，租期一年。該人每月取得租金收入2，500元，全年租金收入30，000元，該人2014年度應(yīng)納個人所得稅為（）。 A.3,360元B.41,800元C.5,840元D.4,080元53.納稅人應(yīng)納的資源稅，向應(yīng)稅產(chǎn)品（）主管稅務(wù)機關(guān)繳納。 A.生產(chǎn)所在地B.銷售地C.機構(gòu)所在地D.經(jīng)營核算地54.土地增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起（）內(nèi)向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。 A.15日B.10日C.7日D.5日55.關(guān)于軍隊系統(tǒng)用地不征收土地使用稅的有（）。 A.專門生產(chǎn)軍品工廠用地B.軍辦企業(yè)用地C.軍隊出租房產(chǎn)地D.軍隊服務(wù)社對外營業(yè)的用地56.納稅人在臨時占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的，（）已經(jīng)繳納的耕地占用稅。 A.不予退還B.全額退還50%C.退還70%D.退還30%57.房產(chǎn)稅法規(guī)規(guī)定，房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除（）后的余值計算繳納。 A.10%至30%B.10%至15%C.10%至25%D.10%至20%58.在應(yīng)納稅憑證上未貼或少貼印花稅票的，地方稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令其補貼印花稅票外，可處以應(yīng)貼印花稅票金額（）的罰款。 A.5至10倍B.1至3倍C.2至4倍D.3至5倍59.納稅人符合減征或者免征契稅規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)在簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同后（）日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機關(guān)辦理減征或者免征契稅手續(xù)。 A.7B.5C.30D.1060.關(guān)于納稅申報管理的表述中，正確的是（）。 A.主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人的實際情況及其所納稅種確定的納稅申報期限不具有法律效力 B.實行定期定額繳納稅款的納稅人可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式 C.納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，不必辦理納稅申報 D.扣繳人不得采取郵寄申報方式61.下列稅種納稅人與負(fù)稅人一致的是（）。 A.增值稅B.個人所得稅C.消費稅D.營業(yè)稅62.消費型增值稅的稅基（）生產(chǎn)型增值稅的稅基。 A.小于B.等于C.大于D.小于等于 63.從宏觀方面理解，增值額（）進(jìn)入最終消費是的價值額。 A.不確定B.大于C.小于D.等于 64.娛樂場所為顧客進(jìn)行娛樂活動提供的飲食和銷售的煙酒收入應(yīng)（）。 A.按娛樂業(yè)征收營業(yè)稅B.分別按服務(wù)業(yè)、娛樂業(yè)征收營業(yè)稅C.按銷售貨物和服務(wù)業(yè)分別征收增值稅和營業(yè)稅D.按服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅 65.對于卷煙的實際銷售價格低于計稅價格和核定價格的卷煙，按（）征收消費稅。A.零售價格B.批發(fā)價格C.評估價格D.計稅價格或核定價格 66.中國現(xiàn)行的消費稅，是對特定消費品，向其（）征收的一種稅。 A.生產(chǎn)者B.消費者C.生產(chǎn)者和經(jīng)營者D.經(jīng)營者67.納稅人購買自用、或者進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛，申報的價格低于同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格，又無正當(dāng)理由的，按照（）征收車輛購置稅。 A.批發(fā)價格B.最高計稅價格C.零售價格D.最低計稅價格68.車輛購置稅是是在原交通部門收取的（）的基礎(chǔ)上演變而來的。 A.車船使用稅B.養(yǎng)路費C.車輛購置附加費D.燒油特別稅69.出口關(guān)稅組成價格的計算公式為（）。 A.完稅價格=離岸價格/（1+出口關(guān)稅稅率+20%） B.完稅價格=離岸價格/（1－出口關(guān)稅稅率） C.完稅價格=離岸價格/（1－出口關(guān)稅稅率+20%） D.完稅價格=離岸價格/（1+出口關(guān)稅） 70.企業(yè)所得稅的納稅人在計算應(yīng)納稅所得額時，提取的職工工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費，可以分別按照計稅工資總額的（）計算扣。 A.5%、14%、1.5%B.2%、14%、2.5%C.2%、1.5%、1.4%D.5%、10%、2.5%71.《個人所得稅法》規(guī)定，納稅人通過中國境內(nèi)的社會團體等部門向教育、公益事業(yè)的捐贈未超過納稅人應(yīng)納稅所得額（）的部分可以扣除。 A.5％B.10% C.30%D.3％ 72.個人在兩處出版同一作品而取得的稿酬所得（）。 A.應(yīng)合并為一次所得征稅B.只可就一處收入扣除費用后合并征稅C.不得扣除任何費用征稅D.應(yīng)分別各處所得，按分次所得計征個人所得稅 73.納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品課稅數(shù)量的，（）。 A.從高適用稅額計稅并加征B.免稅C.從低適用稅額計稅D.從高適用稅額計稅74.對從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本計算的金額之和,加計（）%的扣除。 A.20B.30C.25D.1075.關(guān)于公園、名勝古跡中屬于免稅的土地有（）。 A.冷飲部用地B.管理單位的辦公用地C.游樂場所用地D.照像館用地 76.擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的，（）。 A.由擁有人納稅B.由代管人或?qū)嶋H使用人納稅 C.免予征稅D.由擁有人和使用人共同納稅77.下列證照中，不征收印花稅的是（）。 A.房屋產(chǎn)權(quán)證B.工商營業(yè)執(zhí)照C.商標(biāo)注冊證D.土地使用證E.衛(wèi)生許可證78.契稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，為納稅人（）。 A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天B.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的次日C.支付全部價款后D.支付部分價款后79.下列情形可酌情準(zhǔn)予減征或者免征契稅的是（）。 A.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房的B.個人購買自用普通住宅C.因不可抗力滅失住房而重新購買住房的 D.納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的 80.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰權(quán)的表述中，正確的是（）。 A.省地方稅務(wù)局可以通過規(guī)范性文件的形式設(shè)定警告 B.省以下國家稅務(wù)局的稽查局不具有稅務(wù)行政處罰主體資格 C.國家稅務(wù)總局可以通過規(guī)章的形式設(shè)定一定限額的罰款 D.作為稅務(wù)機關(guān)派出機構(gòu)的稅務(wù)所不具有稅務(wù)行政處罰主體資格81.我國稅收行政法規(guī)的制定機關(guān)是（）。 A.國務(wù)院稅務(wù)主管部門B.全國人大或人大常委會C.財政部D.國務(wù)院82.小規(guī)模納稅人增值稅含稅銷售額換算為不含稅銷售額公式為（）。 A.不含稅銷售額=含稅銷售額÷征收率 B.不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1－征收率） C.不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率） D.不含稅銷售額=含稅銷售額×（1＋征收率） 83.設(shè)有兩個機構(gòu)，將貨物移送另一機構(gòu)的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）的當(dāng)天。A.取得索取銷售款憑據(jù)B.收訖銷售款C.合同約定的收款日期D.貨物移送84.某旅游企業(yè)取得收入10萬元，其中替旅游者付給其他單位的餐費1萬元、住宿費用1萬元、交通費用1萬元，該旅游企業(yè)的營業(yè)稅計稅營業(yè)額應(yīng)為（）。 A.10萬元B.8萬元C.6萬元D.7萬元 85.實行從價定率計稅方法的卷煙，其稅基為卷煙的（）。 A.調(diào)撥價格或核定價格B.評估價格C.批發(fā)價格D.零售價格 86.納稅人委托個體經(jīng)營者加工的應(yīng)稅消費品，納稅地點為（）。 A.受托方所在地B.貨物銷售地C.加工所在地D.委托方所在地87.城建稅從收入用途看，屬于（）。 A.地方附加稅B.資源稅C.特定目的稅D.商品稅88.車輛購置稅采用比例稅率為（）。 A.17%B.13%C.5%D.10% 89.出口貨物完稅后，如發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款，海關(guān)應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物放行之日起（），向發(fā)貨人或者他們的代理人補征。 A.3年B.半年C.2年D.1年90.某納稅人向非金融機構(gòu)借款1，000萬元，全年支付利息180萬元，金融機構(gòu)同類、同期貸款利率為6.5%，則企業(yè)應(yīng)允許稅前扣除利息支出（）。 A.180萬元B.130萬元C.65萬元D.90萬元 91.我國的個人所得稅采用了（）征收方式。 A.代扣代繳B.自行申報納稅C.代扣代繳和自行申報納稅相結(jié)合D.以上答案均不正確92.納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按（）稅額征收資源稅。 A.液體鹽B.固體鹽50%C.固體鹽D.固體鹽70%93.納稅人在本省、自治區(qū)、直轄市范圍內(nèi)開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅地點需要調(diào)整的，由（）決定。 A.省、自治區(qū)、直轄市政府B.國家稅務(wù)總局C.國務(wù)院D.省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)94.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項目20%的，（）。 A.減征土地增值稅B.減半征收土地增值稅C.免征土地增值稅D.征收土地增值稅 95.土地使用稅法規(guī)規(guī)定，土地使用權(quán)共有的，（）。 A.減半征稅B.不征稅C.由共有各方分別納稅D.雙方商定由何方納稅96.下列房產(chǎn)經(jīng)批準(zhǔn)可以定期減征或免征房產(chǎn)稅的有（）。 A.繼續(xù)使用的危險房屋B.符合條件的社會福利企業(yè)的的自用房產(chǎn)C.企業(yè)在關(guān)停期間出租使用的房產(chǎn)D.福利企業(yè)出租的房產(chǎn) 97.下列情形暫減半征收契稅的是（）。 A.個人購買自用普通住宅B.軍事單位承受土地、房屋用于軍事設(shè)施的C.納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的D.對個人購買普通住房，且住房屬于家庭唯一住房 98.土地使用權(quán)交換、房屋交換，所交換價格相等的（）。 A.按市場價格征收契稅B.不征收契稅C.按交換價格減半征收契稅D.按交換價格征收契稅 99.納稅人或納稅擔(dān)保人不轉(zhuǎn)移對其所有的房屋、地上定著物等財產(chǎn)的占有，將該財產(chǎn)作為稅款及滯納金的擔(dān)保，稱為（）。 A.納稅擔(dān)保B.納稅補償C.納稅質(zhì)押D.納稅抵押100.以下關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的規(guī)定正確的是（）。 A.受理行政復(fù)議申請，應(yīng)當(dāng)書面告知申請人 B.行政復(fù)議機關(guān)收到行政復(fù)議申請后，應(yīng)當(dāng)在7日內(nèi)審查，決定是否受理 C.對符合規(guī)定的行政復(fù)議申請，自行政復(fù)議機構(gòu)收到次日起即為受理 D.申請人書面申請行政復(fù)議的必須采取當(dāng)面遞交的方式101.下列屬于地稅負(fù)責(zé)征管范圍的有（）。 A.增值稅B.各保險總公司集中交納的營業(yè)稅C.地方銀行、非銀行金融企業(yè)繳納的所得稅D.個人所得稅（不包括對儲蓄存款利息征稅部分） 102.一般納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)的，適用（）的基本稅率。A.6%B.13%C.17%D.14% 103.一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)采用銷售額和銷項稅額合并定價方法的，按（）計算銷售額。A.銷售額=含稅銷售額×（1+稅率）B.銷售額=含稅銷售額×（1－稅率）C.銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）D.銷售額=含稅銷售額÷（1－稅率）104.金融業(yè)的金融服務(wù)手續(xù)費（）。 A.按金融保險業(yè)征收營業(yè)稅B.不征營業(yè)稅C.按服務(wù)業(yè)代理業(yè)征收營業(yè)稅D.按服務(wù)業(yè)其他服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅105.消費稅有兩種形式,通常所說的消費稅，是指（）。 A.直接消費稅B.生產(chǎn)消費稅C.間接消費稅D.生活消費稅106.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物的，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）的當(dāng)天。A.貨物發(fā)出B.合同約定的收款日期C.取得索取銷售款憑據(jù)D.收訖銷售款107.車輛購置稅是以中國境內(nèi)的應(yīng)稅車輛為征稅對象，對（）應(yīng)稅車輛的單位和個人征收的一種稅。A.購置和自產(chǎn)自用B.自產(chǎn)自用C.使用D.購置 108.進(jìn)口貨物以海關(guān)審定的成交價格為基礎(chǔ)的（）作為完稅價格。 A.到岸價格-進(jìn)口關(guān)稅B.到岸價格+出口關(guān)稅C.到岸價格D.離岸價格 109.出口關(guān)稅的納稅義務(wù)人為出口貨物的（）。 A.發(fā)貨人B.收貨人C.代理人D.出口商110.企業(yè)所得稅規(guī)定：對于沒有有效期限，也沒有受益期限的無形資產(chǎn)其攤銷期不得少于（）。A.5年B.10年C.15年D.20年 111.對偶然所得征收個人所得稅適用的規(guī)定是（）。 A.扣除費用800元B.按收入全額計算征收C.扣除費用4000元D.扣除費用20% 112.某人6月份參與設(shè)計圖紙得報酬2,400元，后來又參加講課得報酬1,700元，其應(yīng)納個人所得稅（）。A.656元B.500元C.400元D.320元 113.資源稅條例規(guī)定，對獨立礦山應(yīng)納的鐵礦石資源稅減征（）。 A.50%B.30%C.60%40% 114.企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的土地，可否征收土地使用稅（）。 A.可比照事業(yè)經(jīng)費的單位自用土地,免征土地使用稅B.托兒所、幼兒園的占地不征,學(xué)校和醫(yī)院的用地應(yīng)照章征收C.應(yīng)照章征收D.可以定期減稅 115.關(guān)于免稅單位自用土地的解釋正確的是（）。 A.免稅單位自用的土地,是指這些單位本身的辦公用地和公務(wù)用地、經(jīng)營用地 B.宗教、寺廟自用的土地，是指舉行宗教儀式等用地和寺廟的宗教人員生活和經(jīng)營用地 C.事業(yè)單位的土地,是指其本身的業(yè)務(wù)用地 D.公園、名勝古跡自用的土地,是指供公共參觀瀏覽的用地及其管理單位辦公用地 116.產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，或者產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，（）。 A.免稅B.暫不征稅C.減半征稅D.由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納 117.某單位由市人民保險公司保險了一批財產(chǎn)物資，保險期為一年，保險費為20000元，該單位和市保險公司各應(yīng)納印花稅（）。 A.10元B.6元C.20元D.1元118.契稅是在土地產(chǎn)權(quán)、房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移時，按當(dāng)事人雙方訂立的契約，向（）征收的一種稅。A.當(dāng)事人雙方B.產(chǎn)權(quán)所有人C.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移人D.承受人119.下列各項中，不適用《稅收征管法》的有（）。 A.房產(chǎn)稅B.城市維護(hù)建設(shè)稅C.海關(guān)代征的增值稅D.消費稅120.申請人對兩個以上稅務(wù)機關(guān)共同作出的具體行政行為不服的，向（）申請行政復(fù)議。 A.上一級國家稅務(wù)局和上一級地方稅務(wù)局B.上一級國家稅務(wù)局C.共同上一級稅務(wù)機關(guān)D.省級人民政府 三、多選題1.下列稅種納稅人與負(fù)稅人不一致的有（）。 A.企業(yè)所得稅B.消費稅C.個人所得稅D.增值稅E.營業(yè)稅 2.主體稅選擇的決定因素有（）。 A.產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)B.政治管理體制C.經(jīng)濟結(jié)構(gòu)D.稅收政策E.經(jīng)濟管理體制 3.下列稅種由國稅負(fù)責(zé)征管的有（）。 A.資源稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅C.消費稅D.車輛購置稅E.增值稅 4.小規(guī)模納稅人是指（）的增值稅納稅人。 A.年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下B.會計核算不健全C.不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為D.不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料E.年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上 5.實行從量定額計稅方法的應(yīng)稅消費品，以銷售數(shù)量為稅基。具體確定為（）。 A.委托加工的應(yīng)稅消費品，為納稅人收回后銷售的應(yīng)稅消費品數(shù)量 B.生產(chǎn)銷售的應(yīng)稅消費品，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量 C.進(jìn)口的應(yīng)稅消費品，為海關(guān)確定的應(yīng)稅消費品進(jìn)口征稅數(shù)量 D.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，為應(yīng)稅消費品的移送使用數(shù)量 E.委托加工的應(yīng)稅消費品，為納稅人收回的應(yīng)稅消費品數(shù)量 6.教育費附加的繳納人是在我國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅和營業(yè)稅的單位和個人，包括（）。A.事業(yè)單位B.軍事單位C.個體工商戶和其他個人D.外商投資企業(yè)7.以應(yīng)稅貨物和物品的流向為標(biāo)準(zhǔn)，關(guān)稅劃分為（）。 A.保護(hù)關(guān)稅B.進(jìn)口關(guān)稅C.過境關(guān)稅D.財政關(guān)稅E.出口關(guān)稅8.下列收入不征收企業(yè)所得稅的是（）。 A.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)收費B.財政撥款C.依法收取并納入財政管理的政府性基金D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益 9.下列個人所得中，不扣除費用以收入全額為依據(jù)征稅的是（）。 A.偶然所得B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得D.利息、股息、紅利所得E.財產(chǎn)租賃所得10.資源稅的作用有（）。 A.合理調(diào)節(jié)資源級差收入水平B.促進(jìn)企業(yè)公平競爭C.促進(jìn)國有資源的合理開采、節(jié)約使用、有效配置D.取得一定的財政收入 11.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金包括（）。 A.個人所得稅B.營業(yè)稅C.增值稅D.城建稅E.教育費附加12.房產(chǎn)稅以房產(chǎn)為征稅對象，具體包括：在（）范圍內(nèi)的房產(chǎn)。 A.城市B.工礦區(qū)C.建制鎮(zhèn)D.農(nóng)村E.縣城 13.下列憑證免征印花稅的有（）。 A.財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府、社會福利單位、學(xué)校所立的書據(jù) B.國家指定的收購部門與村民委員會、農(nóng)民個人書立的農(nóng)副產(chǎn)品收購合同 C.房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的用于生活居住的租賃合同 D.農(nóng)牧業(yè)保險合同E.無息、貼息貸款合同 14.下列各項中，不適用《稅收征收管理法》的有（）。 A.城市維護(hù)建設(shè)稅B.關(guān)稅C.農(nóng)業(yè)稅D.教育費附加E.車輛購置稅 15.以下關(guān)于稅務(wù)行政訴訟原則正確的有（）。 A.起訴可停止執(zhí)行的原則B.人民法院特定主管的原則C.納稅人負(fù)舉證責(zé)任的原則D.不適用調(diào)解的原則E.稅務(wù)具體行為合法性審查原則 16.經(jīng)濟結(jié)構(gòu)決定稅收水平，具體包括（）。 A.經(jīng)濟發(fā)展水平B.消費結(jié)構(gòu)C.產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)D.城市化水平E.國際化水平 17.國家調(diào)節(jié)個人收入可采取的措施有（）。 A.農(nóng)產(chǎn)品價格維持制度B.社會保障C.最低工資制度D.稅收E.社會救濟 18.我國現(xiàn)行財產(chǎn)稅類稅種包括（）。 A.車船稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅C.房產(chǎn)稅D.城市房地產(chǎn)稅 19.增值稅條例規(guī)定，構(gòu)成委托加工的條件有（）。 A.委托方提供原料及主要材料B.受托方代購原材料 C.受托方代墊輔助材料 D.受托方收取加工費 E.委托方提供輔助材料 20.采用復(fù)合計稅方法計算應(yīng)納稅額的應(yīng)稅消費品主要包括（）。 A.啤酒B.卷煙C.薯類白酒D.糧食白酒E.小轎車 21.城建稅的征稅范圍包括（）。 A.城市B.工礦區(qū)C.縣城D.鎮(zhèn)E.農(nóng)村 22.進(jìn)口貨物以海關(guān)審定的成交價格為基礎(chǔ)的到岸價格作為完稅價格。成交價格中未包括下列費用的，應(yīng)計入完稅價格（）。 A.進(jìn)口人為在國內(nèi)生產(chǎn)、制造、出版、發(fā)行或使用該項貨物而向國外支付的軟件費；B.保險費C.貨物運抵中華人民共和國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費、運費和其他勞務(wù)費用；D.該項貨物成交過程中，進(jìn)口人向賣方支付的傭金； 23.按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除的有（）。A.未投入使用的固定資產(chǎn)B.以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)C.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)D.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)E.與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn) 24.張某承包經(jīng)營一國有企業(yè)（擁有企業(yè)經(jīng)營成果所有權(quán)），每年上繳承包費5萬元，該承包費用（）。A.在計算個人所得稅時允許扣除B.在計算個人所得稅時不允許扣除C.在計算企業(yè)所得稅時不允許稅前扣除D.在計算企業(yè)所得稅時允許稅前扣除 25.在中國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或生產(chǎn)鹽的單位和個人，為資源稅的納稅人單位是指（）。A.外資企業(yè)B.私有企業(yè)C.國有企業(yè)D.集體企業(yè)E.股份制企業(yè) 26.土地增值稅是對有償轉(zhuǎn)讓（）并取得收入的單位和個人,就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅。 A.房地產(chǎn)B.無形資產(chǎn)C.土地D.國有土地使用權(quán)E.地上建筑物及其附著物 27.土地使用稅的征稅對象為在（）內(nèi)的國家所有和集體所有的土地。 A.建制鎮(zhèn) B.城市C.縣城D.農(nóng)村E.工礦區(qū) 28.關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人，下列說法正確的有（）。 A.產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納B.房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納 C.產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納D.產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納E.產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，由經(jīng)營管理的單位繳納 29.在境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個人為契稅的納稅人。承受，是指以（）等方式取得土地、房屋權(quán)屬的行為。 A.轉(zhuǎn)讓B.買賣C.贈與D.出讓 30.納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利包括（）。 A.依法享有申請行政復(fù)議、提起行政訴訟、請求國家賠償?shù)葯?quán)利B.有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密C.有權(quán)控告和檢舉稅務(wù)機關(guān)、稅務(wù)人員的違法違紀(jì)行為D.對稅務(wù)機關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)31.公共需要具有的特征包括（）。 A.客體的可分性B.生產(chǎn)的競爭性C.消費的競爭性D.客體的不可分性E.消費的非競爭性32.稅收水平的衡量指標(biāo)有（）。 A.GDP稅收率B.人均稅收額C.產(chǎn)業(yè)增加值稅收率D.國民收入稅收率 33.我國現(xiàn)行稅法體系包括（）。 A.商品稅類B.財產(chǎn)稅類C.所得稅類D.其他稅類E.農(nóng)業(yè)稅類34.增值稅的作用包括（）。 A.維護(hù)國家主權(quán)和經(jīng)濟利益B.防止避稅，穩(wěn)定財政收入C.鼓勵引進(jìn)外資，促進(jìn)對外開放D.避免重疊征稅，促進(jìn)專業(yè)化協(xié)作生產(chǎn)發(fā)展E.便于出口退稅，擴大商品出口 35.在中國境內(nèi)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品應(yīng)繳納消費稅的有（）。 A.福利企業(yè)B.校辦工廠C.外商獨資企業(yè)D.聯(lián)營企業(yè)E.私營企業(yè)36.在中華人民共和國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個人，均為車輛購置稅的納稅人。所稱單位包括（）。A.外商投資企業(yè)B.部隊C.私營企業(yè)D.國有企業(yè)E.股份制企業(yè)37.行郵物品進(jìn)口稅含有（）。 A.進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅B.進(jìn)口環(huán)節(jié)消費稅C.進(jìn)口環(huán)節(jié)資源稅D.進(jìn)口關(guān)稅 38.下列允許在繳納所得稅前扣除的項目有（）。 A.支付給職工的計稅工資部分B.納稅人的職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費，按計稅工資和規(guī)定的比例標(biāo)準(zhǔn)計算的部分C.納稅人直接向受贈人的捐贈D.納稅人用于公益性捐贈，在年度會計利潤12%內(nèi)的部分E.違法經(jīng)營罰款 39.下列可以享受附加減除費用的個人有（）。 A.華僑和港澳臺同胞B.在我國境內(nèi)工作的外籍專家C.在國外工作取得工資收入的中國居民D.在我國境內(nèi)的外國企業(yè)中工作的中方人員 40.我國目前開征的資源稅，是對在我國境內(nèi)開采應(yīng)稅（）的單位和個人，征收的一種稅。 A.自然資源B.自然資源收益C.鹽D.礦產(chǎn)品E.森林資源 41.關(guān)于土地使用稅納稅人下列說法正確的有（）。 A.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅 B.土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或個人繳納 C.擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的，由代管人或?qū)嶋H使用人納稅 D.外資企業(yè)不繳納土地使用稅E.土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅 42.下列哪些房產(chǎn)應(yīng)征房產(chǎn)稅（）。 A.公園中的游樂場B.公園中的照相館C.公園中的飲食部D.公園中的影劇院E.公園中的售票處43.下列證照中，征收印花稅的有（）。 A.工商營業(yè)執(zhí)照B.土地使用證C.房屋產(chǎn)權(quán)證D.商標(biāo)注冊證E.衛(wèi)生許可證44.納稅人應(yīng)當(dāng)辦理變更稅務(wù)登記的情形有（）。 A.納稅人改變名稱B.納稅人銀行賬號改變C.納稅人改變經(jīng)營地址而改變原主管稅務(wù)機關(guān)的D.納稅人改變隸屬關(guān)系 45.下列各項屬于稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍或?qū)彶榉秶挠校ǎ?A.稅務(wù)機關(guān)作出的行政處罰行為B.稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為C.國家稅務(wù)總局制定規(guī)章的行為D.稅務(wù)機關(guān)作出的稅收保全措施46.按稅基表現(xiàn)形式稅收劃分為（）。 A.直接稅B.價內(nèi)稅C.從量稅D.間接稅E.從價稅47.復(fù)合稅制的稅收結(jié)構(gòu)包括（）。 A.資源稅為主體稅B.所得稅為主體稅C.商品稅為主體稅D.財產(chǎn)稅為主體稅48.下列收入屬于中央政府固定收入的有（）。 A.海關(guān)代征消費稅B.關(guān)稅C.增值稅D.國內(nèi)消費稅E.車輛購置稅 49.增值稅征收對象的一般規(guī)定是在境內(nèi)有償（）。 A.提供修理、修配勞務(wù)B.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)C.提供交通運輸業(yè)、郵政業(yè)、電信業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的D.銷售貨物提供加工勞務(wù) 50.在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費品的單位和個人為消費稅的納稅人。個人包括（）。A.其他個人，不包括外國公民其他個人，包括中國公民和外國公民B.私營企業(yè)C.個體經(jīng)營者D.法人 51.在中國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛，所稱購置包括（）取得并自用應(yīng)稅車輛的行為。 A.自產(chǎn)B.購買C.受贈D.獲獎E.進(jìn)口52.征收關(guān)稅的作用包括（）。 A.保護(hù)本國產(chǎn)業(yè)發(fā)展B.為國家取得財政收入C.調(diào)節(jié)本國經(jīng)濟活動D.促進(jìn)對外貿(mào)易發(fā)展E.貫徹平等互利和對等原則53.按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列收入應(yīng)作為其他收入的有（）。 A.逾期未退包裝物押金收入B.已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項C.債務(wù)重組收入D.資產(chǎn)溢余收入54.下列項目中，以一個月內(nèi)取得的收入為一次計征個人所得稅的項目有（）。 A.小說在報刊上連載三個月的報酬所得B.財產(chǎn)租賃所得C.分月取得的某項專利轉(zhuǎn)讓費D.屬于同一事項連續(xù)取得的勞務(wù)報酬所得 55.下列資源產(chǎn)品不屬于資源稅征稅范圍的有（）。 A.天然氣B.原煤C.煤炭制品D.選煤E.原油56.耕地占用稅可采用的征收方式有（）。 A.查賬征收B.委托征收C.直接征收D.預(yù)征57.以成交價格為稅基征收契稅的有（）。 A.房屋交換B.房屋買賣C.土地使用權(quán)交換D.土地使用權(quán)出售E.國有土地使用權(quán)出讓58.契稅是在（）發(fā)生轉(zhuǎn)移時，按當(dāng)事人雙方訂立的契約，向承受人征收的一種稅。A.知識產(chǎn)權(quán)B.貨物產(chǎn)權(quán)C.房屋權(quán)屬D.土地產(chǎn)權(quán)E.商譽59.納稅人申請減免稅的做法，正確的有（）。 A.按規(guī)定附送有關(guān)資料B.向主管稅務(wù)機關(guān)提出書面申請C.可以由主管稅務(wù)機關(guān)層報有權(quán)審批的稅務(wù)機關(guān)審批D.不得直接向有權(quán)審批的稅務(wù)機關(guān)提出申請 60.申請人對下列稅務(wù)機關(guān)作出的行為不服的，稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟必經(jīng)前置程序的有（）。 A.確認(rèn)抵扣稅款B.受稅務(wù)機關(guān)委托的單位做出的代扣代繳稅款行為C.確認(rèn)納稅地點以及稅款征收方式D.不依法開具、出具完稅憑證61.稅收負(fù)擔(dān)分配原則有（）。 A.支付能力原則B.受益原則C.彈性原則D.適度原則E.普遍原則62.稅收是國家調(diào)節(jié)社會經(jīng)濟的經(jīng)濟杠桿，包括（）。 A.調(diào)節(jié)社會進(jìn)步B.調(diào)節(jié)收入分配C.調(diào)節(jié)社會總供求D.調(diào)節(jié)資源配置63.根據(jù)《增值稅暫行條例實施細(xì)則》規(guī)定，價外費用是指價外向購買方收取的（）。A.獎勵費B.手續(xù)費C.集資費D.基金E.補貼64.混合銷售行為的基本特征為一項銷售行為同時涉及到以下（）方面。 A.貨物銷售B.非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)C.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓D.增值稅應(yīng)稅勞務(wù) 65.教育費附加以納稅人實際繳納的（）稅額為計算依據(jù)。 A.增值稅B.營業(yè)稅C.資源稅D.消費稅E.關(guān)稅66.城建稅的納稅人是在我國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅和營業(yè)稅的單位和個人。包括（）。 A.外商投資企業(yè)B.軍事單位C.事業(yè)單位D.個體工商戶和其他個人 67.進(jìn)口貨物的收貨人是進(jìn)口關(guān)稅的納稅義務(wù)人，具體包括（）。 A.農(nóng)貿(mào)結(jié)合的進(jìn)出口公司B.進(jìn)口貨物的代理人 C.其他經(jīng)批準(zhǔn)經(jīng)營進(jìn)出口商品的企業(yè)D.國營外貿(mào)進(jìn)出口公司E.工貿(mào)結(jié)合的進(jìn)出口公司68.企業(yè)所得稅的征稅對象的其他所得包括（）。 A.營業(yè)外收益B.轉(zhuǎn)讓各類資產(chǎn)、特許權(quán)使用費所得C.股息D.租金E.利息 69.按個人所得稅法規(guī)定，下列納稅人屬于居民納稅人的有（）。 A.在某外資企業(yè)受雇的中國公民李某B.在中國境內(nèi)居住不滿一年的外籍專家約翰C.在某科研機構(gòu)工作的中國公民趙某D.在沈陽某高校任教的中國公民張某E.在大連有住所的中國公民王某 70.對從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可按（）計算的金額之和,加計20%的扣除。 A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金C.房地產(chǎn)開發(fā)費用D.房地產(chǎn)開發(fā)成本 71.下列征用的耕地，（）可減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。 A.港口用地B.農(nóng)民建房C.飛機場跑道和停機坪用地D.鐵路線路E.部隊軍事設(shè)施用地 72.通常情況下，擁有并且使用車船的單位和個人同屬一人，納稅義務(wù)人既是車船的使用人，又是車船的擁有人。當(dāng)有租賃關(guān)系，擁有人與使用人不一致時，則（）。 A.免予征稅B.租賃雙方未商定的，暫不納稅C.租賃雙方未商定的，由使用人納稅D.應(yīng)由租賃雙方商妥由何方為納稅義務(wù)人E.租賃雙方未商定的，由擁有人納稅 73.納稅人遇到特殊困難，需要延期納稅時，下列做法中正確的有（）。 A.在規(guī)定期限內(nèi)提出書面申請B.延期期限最長不超過3個月C.縣以上稅務(wù)局長批準(zhǔn)D.批準(zhǔn)期限不加收滯納金，但要求按月支付10%的利息E.延期納稅額應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期收益 74.下列各項中，符合稅收征管法稅款征收規(guī)定的有（）。 A.稅務(wù)機關(guān)扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)時必須開付收據(jù)B.稅務(wù)機關(guān)征收稅款時，必須給納稅人開具完稅憑證C.稅務(wù)機關(guān)查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時必須開付清單D.稅務(wù)機關(guān)減免稅時，必須給納稅人開具承諾文書 75.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍中，屬于稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為有（）。 A.稅務(wù)機關(guān)作出的稅收保全措施 B.稅務(wù)機關(guān)委托扣繳義務(wù)人作出的代扣、代收稅款行為 C.稅務(wù)機關(guān)書面通知銀行扣繳稅款D.加收滯納金76.按征稅對象性質(zhì)劃分，稅收分為（）。 A.財產(chǎn)課稅B.間接稅C.直接稅D.商品稅課E.所得課稅77.稅收立法程序一般包括（）。 A.提議階段B.審議階段C.通過和公布階段實施階段D.發(fā)布實施階段 78.下列行為按視同銷售貨物征收增值稅的有（）。 A.將自產(chǎn)、委托加工和購買的貨物分配給股東和投資者 B.銷售代銷貨物將自產(chǎn)、委托加工和購買的貨物作為與投資C.將貨物交付他人代銷D.將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目 79.消費稅與增值稅的區(qū)別在于（）。 A.稅基確定差異B.征稅范圍大小C.是否有特殊的政策目標(biāo)D.征收環(huán)節(jié)多少E.納稅期限不同 80.現(xiàn)行城市維護(hù)建設(shè)稅是對從事工商經(jīng)營繳納（）的單位和個人征收的一種稅。A.關(guān)稅B.消費稅C.營業(yè)稅D.資源稅E.增值稅81.關(guān)稅征稅對象所稱地物品通常指（）。 A.非貿(mào)易性物品B.入境旅客個人郵寄的自用品C.入境旅客或交通工具上的工作人員隨身攜帶的物品D.貿(mào)易性商品 82.征收企業(yè)所得稅的作用包括（）。 A.籌集財政收入B.調(diào)節(jié)企業(yè)收入水平C.鼓勵引進(jìn)外資D.促進(jìn)對外開放E.強化監(jiān)督管理 83.應(yīng)計入個人所得稅的工資、薪金所得的包括（）。 A.出差補貼B.一般性獎金C.職務(wù)工資D.年終加薪E.飯費補貼 84.下列個人所得中，適用比例稅率的是（）。 A.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得B.偶然所得C.財產(chǎn)租賃所得D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得E.利息、股息、紅利所得 85.土地增值稅允許扣除的項目主要有（）。 A.房地產(chǎn)開發(fā)成本B.房地產(chǎn)開發(fā)費用C.取得土地使用權(quán)所支付的金額D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金E..轉(zhuǎn)讓舊房的，其扣除項目金額可以包括房屋及建筑物的評估價格 86.下列單位占用耕地不予免稅的有（）。 A.函授學(xué)校B.黨校C.職工夜校D.私立全日制小學(xué) 87.下列情形免征契稅的有（）。 A.軍事單位承受土地、房屋用于軍事設(shè)施的B.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房的C.納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的D.個人購買自用普通住宅E.依照我國有關(guān)法律規(guī)定以及我國締結(jié)或參加的雙邊和多邊條約或協(xié)定的規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的 88.根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)辦理納稅申報的人有（）。 A.納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的納稅人B.享受減稅、免稅待遇的納稅人C.扣繳義務(wù)人D.負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人89.納稅擔(dān)保是指稅務(wù)機關(guān)同意，為納稅人應(yīng)當(dāng)繳納的稅款及滯納金提供擔(dān)保的行為，納稅擔(dān)保范圍包括（）。 A.實現(xiàn)稅款、滯納金的費用B.稅款C.實現(xiàn)罰款的費用D.滯納金90.在稅務(wù)行政復(fù)議期間，可以停止執(zhí)行稅務(wù)具體行政行為的情形有（）。 A.被申請人確實難以執(zhí)行的B.被申請人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的C.申請人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的D.復(fù)議機關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的 四、簡答題1.為什么說稅收是國家調(diào)節(jié)社會經(jīng)濟的經(jīng)濟杠桿？ 2.簡述稅法與其他法律的關(guān)系。 3.不得抵扣的進(jìn)項稅額有哪些？ 4.企業(yè)所得稅的納稅人及其納稅義務(wù)是如何規(guī)定的？ 5.契稅的稅率是如何規(guī)定的？ 6.按稅法的職能和作用劃分，稅收分哪幾類？ 7.車輛購置稅納稅義務(wù)人及購置行為是如何規(guī)定的？ 8.在計算銷項稅額時對包裝物押金如何處理？ 9.土地增值稅的扣除項目如何確定？ 10.印花稅的征稅對象是如何規(guī)定的？11.全額累進(jìn)稅率與超額累進(jìn)稅率有何不同？ 12.消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是如何規(guī)定的？13.增值稅條例規(guī)定視同銷售貨物行為有哪些？ 14.房產(chǎn)稅的稅基和稅率是如何規(guī)定的？15.納稅申報的內(nèi)容有哪些？16.稅法適用的原則有哪些？ 14.什么是自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品？如何確定征稅？18.個人所得稅納稅義務(wù)人有哪些？確定的依據(jù)是什么？19.土地增值稅的稅率是如何確定的？20.稅收保全措施有哪些規(guī)定？21.我國現(xiàn)行稅種的收入是如何劃分的？ 22.“營改增”試點規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)有哪些？23.個人所得稅的應(yīng)稅收入項目有哪些？24.如何界定土地增值稅的征稅對象？25.實施強制執(zhí)行措施的內(nèi)容有哪些？26.市場經(jīng)濟運行中政府與稅收是何關(guān)系？ 27.什么是混合銷售行為？對之應(yīng)如何征稅？ 28.企業(yè)所得稅稅基如何確定？29.契稅的征稅對象是如何規(guī)定的？30.稅務(wù)機關(guān)享有哪些稅務(wù)檢查權(quán)利？五、計算題1、F市某建筑工程公司地處西城區(qū)，系大型國有企業(yè)，下轄3個施工隊（均為非獨立核算單位）。該公司2014年度有關(guān)情況如下：（1）在本市A縣承建某單位辦公大樓（由第一施工隊負(fù)責(zé)施工），竣工后共取得工程款3985萬元，其中：施工機構(gòu)遷移費18萬元、臨時設(shè)施費120萬元、勞?；?2萬元；另外，向發(fā)包單位收取搶工費5萬元、全優(yōu)工程獎10萬元。（2）在本市西城區(qū)自建1棟商品房（由第一施工隊負(fù)責(zé)施工），工程造價1940萬元。房屋建成后，該公司按市場價格出售給用戶，取得銷售額3800萬元。該公司所在地的省地方稅務(wù)局確定的成本利潤率為10%。（3）在本市B縣承建住宅小區(qū)工程（由第二施工隊負(fù)責(zé)施工），工期1年，簽訂的總包合同中列明：工程價款總額6000萬元。該公司承包后，將其中一部分工程分包給本市一家工程公司，分包合同中列明：工程款800萬元。住宅小區(qū)工程當(dāng)年完工并進(jìn)行了價款結(jié)算。（4）在外省S市城關(guān)區(qū)中標(biāo)承包1棟寫字樓（由第三施工隊負(fù)責(zé)施工），在S市與建設(shè)單位簽訂承包合同（已在S市公證），合同中列明的工程款5000萬元，工期8個月。該項工程當(dāng)年完工并進(jìn)行了價款結(jié)算。其他資料：F市地方稅務(wù)局按行政區(qū)域設(shè)置東城區(qū)分局、西城區(qū)分局、南城區(qū)分局、北城區(qū)分局和A、B兩個縣局，分別負(fù)責(zé)所轄區(qū)域的稅收征管工作。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：（1）該公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅額是多少？（2）該公司應(yīng)向哪個稅務(wù)局辦理營業(yè)稅納稅申報？2、某旅游開發(fā)有限公司2015年4月發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)及收入如下：（1）旅游景區(qū)門票收入450萬元；（2）景區(qū)索道客運收入380萬元，環(huán)保車客運收入280萬元；（3）民俗文化村項目表演收入240萬元；（4）經(jīng)營射擊娛樂項目，取得收入50萬元；（5）經(jīng)營跑馬場娛樂項目，取得收入80萬元；（6）與甲企業(yè)簽訂合作經(jīng)營協(xié)議；以景區(qū)內(nèi)價值2000萬元的房產(chǎn)使用權(quán)與甲企業(yè)合作經(jīng)營景區(qū)酒店（房屋產(chǎn)權(quán)仍屬公司所有），按照約定旅游公司每月收取50萬元的固定收入；（7）與乙企業(yè)簽訂協(xié)議，準(zhǔn)予其生產(chǎn)的旅游產(chǎn)品進(jìn)入公司非獨立核算的商店（增值稅小規(guī)模納稅人）銷售，一次性收取進(jìn)場費20萬元。當(dāng)月該產(chǎn)品銷售收入（含增值稅）41.2萬元；出租帳篷取得租金收入（含增值稅）20.6萬元，均開具旅游公司普通發(fā)票。其他資料：上述收入均分別核算；所在地規(guī)定的娛樂業(yè)適用稅率為10%；按規(guī)定應(yīng)征收增值稅的適用按簡易辦法計稅。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：（1）該公司本月應(yīng)納的營業(yè)稅額是多少？（2）該公司本月應(yīng)納的增值稅額是多少？3、劉先生（中國公民，某公司高級技術(shù)職員），2014年度收入情況如下：（1）取得應(yīng)稅工資收入（扣除按規(guī)定繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費和住房公積金）13500元；年終一次性獎金48000元。（2）為某單位提供技術(shù)咨詢服務(wù)，取得報酬3800元；（3）在某出版社出版專著1部，取得稿酬30000元；（4）取得省政府頒發(fā)的科技進(jìn)步獎50000元。（5）因購房領(lǐng)取原提存的住房公積金45000元；（6）因交通事故，取得保險公司賠款3000元。（7）將一項非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓給A公司，成交價格30000元。（8）擁有上市公司股票（持有期8個月），取得股利18000元。上述收入均為稅前收入。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：（1）上述收入中，哪些不需繳納個人所得稅？（2）各支付單位應(yīng)扣繳的個人所得稅額是多少？（請逐項計算）4、李先生（中國公民，國內(nèi)某單位職工）2014年度收入情況如下：（1）當(dāng)月應(yīng)稅工資收入（不含按規(guī)定繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費和住房公積金）為15500元，年終一次性獎金36000元。（2）擁有上市公司股票（持有期超過12個月），取得股利15000元。（3）利用業(yè)余時間為甲企業(yè)設(shè)計圖紙，報酬5000元。（4）取得省政府頒發(fā)的教育獎3000元。（5）在某出版社出版一部小說，稿酬3000元。（6）在中國工商銀行一年期定期存款取得結(jié)算利息收入3500元。（7）購買福利彩票中獎，金額5000元。（8）將一項非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓給A公司，成交價格15000元。上述收入均為稅前收入。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：（1）上述收入中，哪些不需要繳納個人所得稅？（2）各支付單位應(yīng)扣繳的個人所得稅額是多少？（請逐項計算）5、某房地產(chǎn)開發(fā)公司2015年3月出售一幢新建寫字樓,收入總額為10000萬元。開發(fā)該寫字樓有關(guān)支出如下:取得土地使用權(quán)支付的地價款及各種費用1000萬元；房地產(chǎn)開發(fā)成本3000萬元；財務(wù)費用中的利息支出為500萬元(可按轉(zhuǎn)讓項目計算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C構(gòu)證明)；轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的有關(guān)稅費共計為550萬元；該單位所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用計算扣除比例為5%。要求：根據(jù)上述資料，計算該公司應(yīng)繳納的土地增值稅。6、位于某市區(qū)的甲房地產(chǎn)開發(fā)公司，2014年度開發(fā)建設(shè)辦公樓一棟，12月20日與本市乙企業(yè)簽訂了一份購銷合同，將辦公樓銷售給乙企業(yè)，銷售金額共計3000萬元。合同載明，乙企業(yè)向甲房地產(chǎn)開發(fā)公司支付貨幣資金2500萬元，另將一塊未作任何開發(fā)的土地的使用權(quán)作價500萬元轉(zhuǎn)讓給甲房地產(chǎn)開發(fā)公司，并簽署產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。甲房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)該辦公樓支付土地價款800萬元、契稅40萬元、房地產(chǎn)開發(fā)成本360萬元，開發(fā)過程中發(fā)生管理費用120萬元（包括業(yè)務(wù)招待費50萬元，未包括印花稅）、銷售費用200萬元、財務(wù)費用150萬元（屬于向其他企業(yè)借款支付的年利息，約定利率10%，銀行同期利率6%）?！盃I業(yè)外支出”賬戶記載金額160萬元。乙企業(yè)轉(zhuǎn)讓給甲房地產(chǎn)開發(fā)公司的土地使用權(quán)為抵債所得，抵債時作價300萬元并發(fā)生相關(guān)稅費10萬元。（注：當(dāng)?shù)卣_定房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為8%）根據(jù)上述資料，回答下列問題：（1）2014年甲公司應(yīng)繳納營業(yè)稅與印花稅。（2）2014年甲公司應(yīng)繳納土地增值稅。（3）2014年甲公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。（4）2014年乙企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅。六、綜合題1、某醫(yī)藥制造廠系我國居民企業(yè)，2014年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)資料如下：（1）主營業(yè)務(wù)收入9500萬元，主營業(yè)務(wù)成本5800萬元。（2）其他業(yè)務(wù)收入500萬元，其他業(yè)務(wù)成本330萬元。（3）營業(yè)稅金及附加68萬元。（4）銷售費用840萬元，其中：廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費750萬元。（5）管理費用580萬元，其中：業(yè)務(wù)招待費200萬元；符合條件的新技術(shù)研究開發(fā)費用300萬元。（6）財務(wù)費用32萬元。財務(wù)費用賬戶貸方記載：存款利息收入10萬元；借方記載：手續(xù)費支出3萬元，借款利息支出39萬元。企業(yè)借款情況是：向銀行借款150萬元，年利率為6%；向其他企業(yè)拆借資金300萬元，年利率為10%；兩項借款均用于生產(chǎn)經(jīng)營，年底尚未歸還。（7）投資收益80萬元，其中：15萬元系國債利息收入，65萬元系從境內(nèi)被投資企業(yè)分回的利潤。（8）營業(yè)外收入350萬元，系專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓凈收益，符合稅收優(yōu)惠條件。（9）營業(yè)外支出230萬元，其中：稅收滯納金和罰款10萬元，通過公益性社會團體向受災(zāi)地區(qū)捐款220萬元，取得合法的公益性捐贈票據(jù)。其他資料：該廠全年計入成本費用的實發(fā)工資總額940萬元，實際發(fā)生職工福利費、職工教育經(jīng)費分別為150萬元、25萬元，撥繳工會經(jīng)費18.8萬元。根據(jù)上述資料，進(jìn)行以下業(yè)務(wù)的處理。（1）計算該廠2014年度的會計利潤總額。（2）計算該廠2014年度的應(yīng)納稅所得額。（3）計算該廠2014年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。2、某電子產(chǎn)品制造有限公司系居民企業(yè)，為增值稅一般納稅人，擁有自己的核心自主知識產(chǎn)權(quán)，2011年至2015年經(jīng)相關(guān)機構(gòu)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，2014年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）主營業(yè)務(wù)收入8800萬元，主營業(yè)務(wù)成本5800萬元。（2）其他業(yè)務(wù)收入200萬元，其他業(yè)務(wù)成本150萬元。（3）營業(yè)稅金及附加34萬元。（4）銷售費用1850萬元，其中：廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費1455萬元。（5）管理費用580萬元，其中：業(yè)務(wù)招待費100萬元；符合條件的新技術(shù)研究開發(fā)費300萬元。（6）財務(wù)費用賬戶借方余額16萬元，該賬戶貸方記載：存款利息收入5萬元；借方記載：手續(xù)費支出2萬元，借款利息支出19萬元，企業(yè)借款情況是：本年初向銀行借款150萬元，年利率6%；年初又向其他企業(yè)拆借資金100萬元，年利率10%；兩項款項均用于生產(chǎn)經(jīng)營，年底尚未歸還。（7）投資收益155萬元，其中：15萬元系國債利息收入，140萬元系從境內(nèi)被投資企業(yè)分回的利潤。（8）營業(yè)外收入460萬元，系專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓凈收益。（9）營業(yè)外支出260萬元，其中：稅收滯納金、罰款10萬元；通過公益性社會團體向貧困地區(qū)捐款250萬元，取得合法的公益性捐贈票據(jù)。其他資料：該公司全年計入成本費用的實發(fā)工資總額850萬元，實際發(fā)生的職工福利費120萬元，實際發(fā)生的職工教育經(jīng)費29.25萬元，實際撥繳的職工工會經(jīng)費17萬元。要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題。（1）計算該公司2014年度的會計利潤總額。（2）計算該公司2014年度的應(yīng)納稅所得額。（3）計算該公司2014年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。3、某摩托車制造廠系增值稅一般納稅人，增值稅和消費稅納稅期限均為1個月。2015年5月份該廠有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：（1）購進(jìn)生產(chǎn)用原材料1批，取得增值稅專用發(fā)票；發(fā)票中注明的價款、增值稅款分別為200萬元、34萬元；支付運費5萬元，取得運輸部門開具的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額0.55萬元。材料已運抵企業(yè)，貨款已轉(zhuǎn)賬付訖。（2）購進(jìn)不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備2臺，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票中注明的價款、稅款分別為60萬元、10.2萬元。（3）將訂做的生產(chǎn)用包裝物運回企業(yè)并取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票中注明的價款、稅款分別為30萬元、5.1萬元；貨款已轉(zhuǎn)賬付訖；包裝物已驗收入庫并全部投入使用。（4）支付水費，取得自來水公司開具的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票中注明的價款、稅款分別為10萬元、0.3萬元；支付電費，取得供電部門開具