2025年注冊稅務師稅法一重點考點模擬試卷及答案

2025年注冊稅務師稅法一重點考點模擬試卷及答案考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.某企業(yè)2024年1月購入一輛載貨汽車，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8萬元。該載貨汽車當月領用50%，用于運輸自產(chǎn)貨物。該企業(yè)當月應轉(zhuǎn)出的進項稅額為（）萬元。A.4B.4.8C.5D.5.23.下列各項中，不屬于增值稅納稅義務人范圍的是（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的B.銷售不動產(chǎn)的C.出口貨物的D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月購入一臺設備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為10萬元。該設備當月領用70%，用于生產(chǎn)應稅貨物。該企業(yè)當月應轉(zhuǎn)出的進項稅額為（）萬元。A.7B.7.7C.8D.8.85.下列各項中，不屬于增值稅簡易計稅方法的是（）。A.增值稅小規(guī)模納稅人B.一般納稅人兼營簡易計稅方法計稅項目C.一般納稅人銷售自產(chǎn)的簡易計稅方法計稅項目D.一般納稅人轉(zhuǎn)讓自產(chǎn)的簡易計稅方法計稅項目6.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月購入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為5萬元。該原材料當月領用80%，用于生產(chǎn)應稅貨物。該企業(yè)當月應轉(zhuǎn)出的進項稅額為（）萬元。A.4B.4.4C.5D.5.57.下列各項中，不屬于增值稅納稅義務發(fā)生時間的是（）。A.銷售貨物或者提供加工修理修配勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天B.銷售不動產(chǎn)，為取得索取銷售款項憑據(jù)的當天C.銷售無形資產(chǎn)，為取得索取銷售款項憑據(jù)的當天D.提供應稅服務，為提供服務的當天8.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月購入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為3萬元。該原材料當月領用60%，用于生產(chǎn)應稅貨物。該企業(yè)當月應轉(zhuǎn)出的進項稅額為（）萬元。A.1.8B.2.4C.3D.3.69.下列各項中，不屬于增值稅稅率適用范圍的是（）。A.基本稅率B.低稅率C.加征稅率D.特定稅率10.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月購入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為4萬元。該原材料當月領用70%，用于生產(chǎn)應稅貨物。該企業(yè)當月應轉(zhuǎn)出的進項稅額為（）萬元。A.2.8B.3.2C.4D.4.8二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.下列各項中，屬于增值稅納稅義務人的有（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的B.銷售不動產(chǎn)的C.出口貨物的D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的3.下列各項中，屬于增值稅簡易計稅方法的適用范圍的有（）。A.增值稅小規(guī)模納稅人B.一般納稅人兼營簡易計稅方法計稅項目C.一般納稅人銷售自產(chǎn)的簡易計稅方法計稅項目D.一般納稅人轉(zhuǎn)讓自產(chǎn)的簡易計稅方法計稅項目4.下列各項中，屬于增值稅納稅義務發(fā)生時間的有（）。A.銷售貨物或者提供加工修理修配勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天B.銷售不動產(chǎn)，為取得索取銷售款項憑據(jù)的當天C.銷售無形資產(chǎn)，為取得索取銷售款項憑據(jù)的當天D.提供應稅服務，為提供服務的當天5.下列各項中，屬于增值稅稅率適用范圍的有（）。A.基本稅率B.低稅率C.加征稅率D.特定稅率6.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人應納稅額計算方法的有（）。A.銷售額減稅額B.銷售額減進項稅額C.銷售額減銷項稅額D.銷售額減應納稅額7.下列各項中，屬于增值稅簡易計稅方法計稅方法的有（）。A.銷售額減稅額B.銷售額減進項稅額C.銷售額減銷項稅額D.銷售額減應納稅額8.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人應納稅額計算方法的有（）。A.銷售額減稅額B.銷售額減進項稅額C.銷售額減銷項稅額D.銷售額減應納稅額9.下列各項中，屬于增值稅簡易計稅方法計稅方法的有（）。A.銷售額減稅額B.銷售額減進項稅額C.銷售額減銷項稅額D.銷售額減應納稅額10.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人應納稅額計算方法的有（）。A.銷售額減稅額B.銷售額減進項稅額C.銷售額減銷項稅額D.銷售額減應納稅額三、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）2.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的貨物，可以適用簡易計稅方法計稅。（）3.增值稅小規(guī)模納稅人可以自行選擇適用簡易計稅方法計稅。（）4.增值稅納稅人銷售不動產(chǎn)，應當繳納增值稅。（）5.增值稅納稅人出口貨物，免征增值稅。（）6.增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應當繳納增值稅。（）7.增值稅納稅人銷售應稅服務，應當繳納增值稅。（）8.增值稅納稅人提供加工修理修配勞務，應當繳納增值稅。（）9.增值稅納稅人銷售貨物，應當繳納增值稅。（）10.增值稅納稅人銷售不動產(chǎn)，應當繳納增值稅。（）四、計算題（每題10分，共30分）1.某增值稅一般納稅人2024年3月購入一臺生產(chǎn)設備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設備價格為100萬元，增值稅稅額為17萬元。該設備當月領用80%，用于生產(chǎn)應稅貨物。該企業(yè)當月銷售應稅貨物銷售額為200萬元，適用增值稅稅率為13%。請計算該企業(yè)當月應繳納的增值稅。2.某增值稅小規(guī)模納稅人2024年4月銷售自產(chǎn)貨物，銷售額為50萬元，適用簡易計稅方法，征收率為3%。該納稅人當月購入一批原材料，取得的增值稅普通發(fā)票上注明的稅額為10萬元。請計算該納稅人當月應繳納的增值稅。3.某增值稅一般納稅人2024年5月購入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為20萬元。該原材料當月領用60%，用于生產(chǎn)應稅貨物。該企業(yè)當月銷售應稅貨物銷售額為150萬元，適用增值稅稅率為9%。請計算該企業(yè)當月應轉(zhuǎn)出的進項稅額。五、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述增值稅納稅義務人的分類及各自的適用范圍。2.簡述增值稅簡易計稅方法的適用條件及計算方法。六、案例分析題（15分）某增值稅一般納稅人2024年6月發(fā)生以下業(yè)務：（1）購入原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為15萬元。（2）銷售自產(chǎn)貨物，銷售額為200萬元，適用增值稅稅率為13%。（3）支付運輸費用，取得增值稅普通發(fā)票上注明的稅額為3萬元。請根據(jù)以上情況，計算該企業(yè)2024年6月應繳納的增值稅。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。出口貨物不屬于增值稅征稅范圍。2.B解析：根據(jù)增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出規(guī)定，該企業(yè)當月應轉(zhuǎn)出的進項稅額為8萬元×50%×13%=4.8萬元。3.C解析：增值稅納稅義務人包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的、銷售不動產(chǎn)的、銷售無形資產(chǎn)的，不包括出口貨物的。4.A解析：根據(jù)增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出規(guī)定，該企業(yè)當月應轉(zhuǎn)出的進項稅額為10萬元×70%×13%=1.1萬元。5.D解析：增值稅簡易計稅方法適用于增值稅小規(guī)模納稅人、一般納稅人兼營簡易計稅方法計稅項目、一般納稅人銷售自產(chǎn)的簡易計稅方法計稅項目，不包括一般納稅人轉(zhuǎn)讓自產(chǎn)的簡易計稅方法計稅項目。6.B解析：根據(jù)增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出規(guī)定，該企業(yè)當月應轉(zhuǎn)出的進項稅額為5萬元×80%×13%=5.2萬元。7.B解析：增值稅納稅義務發(fā)生時間中，銷售不動產(chǎn)的納稅義務發(fā)生時間為取得索取銷售款項憑據(jù)的當天。8.B解析：根據(jù)增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出規(guī)定，該企業(yè)當月應轉(zhuǎn)出的進項稅額為3萬元×60%×13%=2.4萬元。9.C解析：增值稅稅率適用范圍包括基本稅率、低稅率、特定稅率，不包括加征稅率。10.C解析：根據(jù)增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出規(guī)定，該企業(yè)當月應轉(zhuǎn)出的進項稅額為4萬元×70%×13%=3.64萬元。二、多項選擇題1.ABCD解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。2.ABCD解析：增值稅納稅義務人包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的、銷售不動產(chǎn)的、銷售無形資產(chǎn)的，以及出口貨物的。3.ABCD解析：增值稅簡易計稅方法適用于增值稅小規(guī)模納稅人、一般納稅人兼營簡易計稅方法計稅項目、一般納稅人銷售自產(chǎn)的簡易計稅方法計稅項目，以及一般納稅人轉(zhuǎn)讓自產(chǎn)的簡易計稅方法計稅項目。4.ABCD解析：增值稅納稅義務發(fā)生時間包括銷售貨物或者提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和提供應稅服務。5.ABCD解析：增值稅稅率適用范圍包括基本稅率、低稅率、特定稅率。6.ABCD解析：增值稅一般納稅人應納稅額計算方法包括銷售額減稅額、銷售額減進項稅額、銷售額減銷項稅額和銷售額減應納稅額。7.ABCD解析：增值稅簡易計稅方法計稅方法包括銷售額減稅額、銷售額減進項稅額、銷售額減銷項稅額和銷售額減應納稅額。8.ABCD解析：增值稅一般納稅人應納稅額計算方法包括銷售額減稅額、銷售額減進項稅額、銷售額減銷項稅額和銷售額減應納稅額。9.ABCD解析：增值稅簡易計稅方法計稅方法包括銷售額減稅額、銷售額減進項稅額、銷售額減銷項稅額和銷售額減應納稅額。10.ABCD解析：增值稅一般納稅人應納稅額計算方法包括銷售額減稅額、銷售額減進項稅額、銷售額減銷項稅額和銷售額減應納稅額。三、判斷題1.√解析：增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。2.×解析：增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的貨物，不能適用簡易計稅方法計稅。3.×解析：增值稅小規(guī)模納稅人不能自行選擇適用簡易計稅方法計稅。4.√解析：增值稅納稅人銷售不動產(chǎn)，應當繳納增值稅。5.×解析：增值稅納稅人出口貨物，實行免抵退稅政策。6.√解析：增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應當繳納增值稅。7.√解析：增值稅納稅人銷售應稅服務，應當繳納增值稅。8.√解析：增值稅納稅人提供加工修理修配勞務，應當繳納增值稅。9.√解析：增值稅納稅人銷售貨物，應當繳納增值稅。10.√解析：增值稅納稅人銷售不動產(chǎn)，應當繳納增值稅。四、計算題1.解析：該企業(yè)當月應繳納的增值稅=200萬元×13%-17萬元×80%=20.6萬元。2.解析：該納稅人當月應繳納的增值稅=50萬元×3%=1.5萬元。3.解析：該企業(yè)當月應轉(zhuǎn)出的進項稅額=20萬元×60%=12萬元。五、簡答題1.解析：增值