稅務(wù)師考試考點(diǎn)識別與應(yīng)用技巧試題及答案

稅務(wù)師考試考點(diǎn)識別與應(yīng)用技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出不得稅前扣除？

A.稅收滯納金

B.罰款

C.利息支出

D.捐贈支出

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

4.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪些可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？

A.購買原材料的增值稅專用發(fā)票

B.購買固定資產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票

C.購買無形資產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票

D.購買小規(guī)模納稅人的增值稅普通發(fā)票

5.下列哪些屬于增值稅的簡易計(jì)稅方法？

A.增值稅一般納稅人

B.增值稅小規(guī)模納稅人

C.增值稅零稅率納稅人

D.增值稅免稅納稅人

6.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

7.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出不得稅前扣除？

A.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

B.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)

C.按規(guī)定提取的職工工會經(jīng)費(fèi)

D.按規(guī)定提取的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

8.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

9.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪些可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？

A.購買原材料的增值稅專用發(fā)票

B.購買固定資產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票

C.購買無形資產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票

D.購買小規(guī)模納稅人的增值稅普通發(fā)票

10.下列哪些屬于增值稅的簡易計(jì)稅方法？

A.增值稅一般納稅人

B.增值稅小規(guī)模納稅人

C.增值稅零稅率納稅人

D.增值稅免稅納稅人

11.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

12.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出不得稅前扣除？

A.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

B.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)

C.按規(guī)定提取的職工工會經(jīng)費(fèi)

D.按規(guī)定提取的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

13.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

14.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪些可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？

A.購買原材料的增值稅專用發(fā)票

B.購買固定資產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票

C.購買無形資產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票

D.購買小規(guī)模納稅人的增值稅普通發(fā)票

15.下列哪些屬于增值稅的簡易計(jì)稅方法？

A.增值稅一般納稅人

B.增值稅小規(guī)模納稅人

C.增值稅零稅率納稅人

D.增值稅免稅納稅人

16.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

17.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出不得稅前扣除？

A.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

B.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)

C.按規(guī)定提取的職工工會經(jīng)費(fèi)

D.按規(guī)定提取的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

18.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

19.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪些可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？

A.購買原材料的增值稅專用發(fā)票

B.購買固定資產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票

C.購買無形資產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票

D.購買小規(guī)模納稅人的增值稅普通發(fā)票

20.下列哪些屬于增值稅的簡易計(jì)稅方法？

A.增值稅一般納稅人

B.增值稅小規(guī)模納稅人

C.增值稅零稅率納稅人

D.增值稅免稅納稅人

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

2.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以使用增值稅專用發(fā)票。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人和在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個(gè)人。（）

4.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，可以抵扣所有購買商品的進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

5.企業(yè)所得稅的稅率為25%，對于特定行業(yè)和項(xiàng)目有優(yōu)惠政策。（）

6.個(gè)人所得稅的征收方式有源泉扣繳和自行申報(bào)兩種。（）

7.增值稅的簡易計(jì)稅方法適用于年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的小規(guī)模納稅人。（）

8.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除所有合理的支出。（）

9.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為每月3500元，超過起征點(diǎn)的部分按累進(jìn)稅率計(jì)算。（）

10.增值稅的出口退稅政策是指出口企業(yè)將貨物出口到國外后，可以退還其在國內(nèi)已繳納的增值稅。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計(jì)稅方法及其適用條件。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目及其相關(guān)規(guī)定。

3.描述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)流程和申報(bào)期限。

4.說明增值稅的出口退稅政策的主要內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策對企業(yè)經(jīng)營決策的影響，并分析如何通過稅收政策優(yōu)化企業(yè)經(jīng)營。

2.結(jié)合實(shí)際情況，分析我國當(dāng)前稅收政策的改革方向及其可能帶來的影響。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.A,B,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除支出中，稅收滯納金、罰款和捐贈支出不得扣除，而利息支出和職工福利費(fèi)等按規(guī)定可以扣除。

3.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和非居民企業(yè)。

4.A,B,C

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣包括購買原材料、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票。

5.B,D

解析思路：增值稅的簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和免稅納稅人。

6.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

7.A,B,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除支出中，按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和職工工會經(jīng)費(fèi)可以扣除。

8.A,B,C,D

解析思路：與第一題相同，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

9.A,B,C

解析思路：與第四題相同，增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣包括購買原材料、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票。

10.B,D

解析思路：與第五題相同，增值稅的簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和免稅納稅人。

11.A,B,C,D

解析思路：與第六題相同，個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

12.A,B,C,D

解析思路：與第七題相同，企業(yè)所得稅的稅前扣除支出中，按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和職工工會經(jīng)費(fèi)可以扣除。

13.A,B,C,D

解析思路：與第一題相同，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

14.A,B,C

解析思路：與第四題相同，增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣包括購買原材料、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票。

15.B,D

解析思路：與第五題相同，增值稅的簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和免稅納稅人。

16.A,B,C,D

解析思路：與第六題相同，個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

17.A,B,C,D

解析思路：與第七題相同，企業(yè)所得稅的稅前扣除支出中，按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和職工工會經(jīng)費(fèi)可以扣除。

18.A,B,C,D

解析思路：與第一題相同，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

19.A,B,C

解析思路：與第四題相同，增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣包括購買原材料、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票。

20.B,D

解析思路：與第五題相同，增值稅的簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和免稅納稅人。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度規(guī)定為公歷年度。

2.錯(cuò)

解析思路：增值稅的一般納稅人可以使用增值稅專用發(fā)票，而小規(guī)模納稅人通常使用增值稅普通發(fā)票。

3.對

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人和在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個(gè)人。

4.錯(cuò)

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣限于購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、交通運(yùn)輸服務(wù)、租賃服務(wù)、土地價(jià)款等特定項(xiàng)目的增值稅專用發(fā)票。

5.對

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，但針對特定行業(yè)和項(xiàng)目有優(yōu)惠政策。

6.對

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括源泉扣繳和自行申報(bào)。

7.對

解析思路：增值稅的簡易計(jì)稅方法適用于年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的小規(guī)模納稅人。

8.錯(cuò)

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除支出必須符合國家規(guī)定，并非所有合理支出都可以扣除。

9.對

解析思路：個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為每月3500元，超過起征點(diǎn)的部分按累進(jìn)稅率計(jì)算。

10.對

解析思路：增值稅的出口退稅政策允許出口企業(yè)退還其在國內(nèi)已繳納的增值稅。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計(jì)稅方法分為一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法適用于增值稅一般納稅人，根據(jù)銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算應(yīng)納稅額；簡易計(jì)稅方法適用于增值稅小規(guī)模納稅人和部分特定行業(yè)，按照銷售額的一定比例計(jì)算應(yīng)納稅額。

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。成本是指與取得收入有關(guān)的實(shí)際成本；費(fèi)用是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的合理支出；稅金是指企業(yè)按規(guī)定繳納的稅費(fèi)；損失是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的損失；其他支出是指除上述項(xiàng)目外的其他合理支出。

3.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)流程包括自行申報(bào)和代扣代繳。自行申報(bào)是指納稅人自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)；代扣代繳是指支付所得的單位或者個(gè)人代為扣繳稅款并申報(bào)。

4.增值稅的出口退稅政策主要包括：出口企業(yè)將貨物出口到國外后，可以退還其在國內(nèi)已繳納的增值稅；出口退稅的稅率為出口貨物的增值稅稅率；出口退稅的申報(bào)和審批程序按照國家規(guī)定執(zhí)行。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅收政策對企業(yè)經(jīng)營決策的影響主要體現(xiàn)在稅負(fù)、稅收優(yōu)惠和稅收征管等方面。稅負(fù)的高低會影響企業(yè)的