企業(yè)財(cái)務(wù)合規(guī)性檢查要點(diǎn)

企業(yè)財(cái)務(wù)合規(guī)性檢查要點(diǎn)Thetitle"EnterpriseFinancialComplianceInspectionKeyPoints"iscommonlyusedinvariousbusinesscontextstohighlighttheessentialaspectsthatneedtobeconsideredduringafinancialcompliancereview.Thiskindofinspectionistypicallyconductedtoensurethatacompany'sfinancialoperationsadheretorelevantlaws,regulations,andinternalpolicies.Itcanbeappliedinsituationswhereacompanyisgoingthrougharegulatoryaudit,facingfinancialdisputes,orsimplyseekingtoenhanceitsfinancialtransparencyandaccountability.Thekeypointsmentionedinthetitlerefertothecriticalelementsthatauditorsorfinancialexpertsshouldfocusonduringtheinspectionprocess.Thesepointsmayincludeverifyingtheaccuracyoffinancialrecords,assessingtheeffectivenessofinternalcontrols,examiningcompliancewithtaxregulations,andensuringproperhandlingoffinancialtransactions.Eachoftheseaspectsplaysacrucialroleindeterminingtheoverallfinancialcompliancestatusofanenterprise.Tomeettherequirementsoutlinedinthetitle,companiesneedtoestablishrobustfinancialmanagementsystems,implementstringentinternalcontrols,andensurethatallfinancialprocessesareconductedinaccordancewithapplicablelawsandregulations.Regulartrainingandupdatesonfinancialcompliancerequirementsarealsoessentialtokeepthecompany'sfinancialoperationsinlinewiththelateststandardsandregulations.企業(yè)財(cái)務(wù)合規(guī)性檢查要點(diǎn)詳細(xì)內(nèi)容如下：第一章財(cái)務(wù)合規(guī)性檢查概述1.1財(cái)務(wù)合規(guī)性檢查的定義與目的1.1.1定義財(cái)務(wù)合規(guī)性檢查，是指對企業(yè)財(cái)務(wù)活動進(jìn)行全面、系統(tǒng)的審查和評價(jià)，以保證企業(yè)在財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)報(bào)告方面遵循相關(guān)法律法規(guī)、企業(yè)內(nèi)部管理制度以及行業(yè)規(guī)范。財(cái)務(wù)合規(guī)性檢查旨在發(fā)覺企業(yè)財(cái)務(wù)活動中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)和問題，為企業(yè)提供改進(jìn)和完善的建議。1.1.2目的財(cái)務(wù)合規(guī)性檢查的主要目的包括：（1）保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，為利益相關(guān)者提供可靠的信息。（2）揭示企業(yè)財(cái)務(wù)活動中可能存在的違法違規(guī)行為，防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（3）評估企業(yè)財(cái)務(wù)管理的有效性，為企業(yè)持續(xù)改進(jìn)和提升財(cái)務(wù)管理水平提供依據(jù)。（4）促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制的完善，提高企業(yè)整體運(yùn)營效率。1.2財(cái)務(wù)合規(guī)性檢查的原則與要求1.2.1原則財(cái)務(wù)合規(guī)性檢查應(yīng)遵循以下原則：（1）獨(dú)立性原則：檢查人員應(yīng)獨(dú)立于被檢查企業(yè)，保證檢查結(jié)果的客觀性和公正性。（2）全面性原則：檢查范圍應(yīng)覆蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動的各個方面，保證檢查結(jié)果的完整性。（3）嚴(yán)謹(jǐn)性原則：檢查過程應(yīng)嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，保證檢查結(jié)果的準(zhǔn)確性。（4）及時性原則：檢查應(yīng)及時進(jìn)行，以便發(fā)覺和糾正企業(yè)財(cái)務(wù)活動中存在的問題。1.2.2要求財(cái)務(wù)合規(guī)性檢查的具體要求包括：（1）檢查人員要求：檢查人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，熟悉相關(guān)法律法規(guī)、企業(yè)內(nèi)部管理制度以及行業(yè)規(guī)范。（2）檢查程序要求：檢查應(yīng)按照規(guī)范的程序進(jìn)行，包括制定檢查計(jì)劃、實(shí)施檢查、分析檢查結(jié)果、撰寫檢查報(bào)告等。（3）檢查方法要求：檢查應(yīng)采用適當(dāng)?shù)姆椒?，如查閱文件、?shí)地調(diào)查、詢問相關(guān)人員等，以保證檢查結(jié)果的準(zhǔn)確性。（4）檢查報(bào)告要求：檢查報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確地反映檢查情況，為企業(yè)提供有針對性的改進(jìn)建議。第二章財(cái)務(wù)報(bào)表合規(guī)性檢查2.1財(cái)務(wù)報(bào)表編制的合規(guī)性2.1.1財(cái)務(wù)報(bào)表編制的基本原則企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表編制應(yīng)遵循真實(shí)性、完整性、可比性、及時性和重要性等基本原則。檢查時，重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)是否嚴(yán)格按照會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法規(guī)要求進(jìn)行報(bào)表編制。2.1.2財(cái)務(wù)報(bào)表編制的具體要求檢查企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表編制是否符合以下要求：（1）資產(chǎn)負(fù)債表：資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的確認(rèn)、計(jì)量和披露是否符合會計(jì)準(zhǔn)則；（2）利潤表：收入、費(fèi)用、利潤的確認(rèn)、計(jì)量和披露是否符合會計(jì)準(zhǔn)則；（3）現(xiàn)金流量表：現(xiàn)金流入、流出和凈流量的確認(rèn)、計(jì)量和披露是否符合會計(jì)準(zhǔn)則；（4）所有者權(quán)益變動表：所有者權(quán)益的變動情況披露是否完整、準(zhǔn)確；（5）附注：對財(cái)務(wù)報(bào)表中的重要事項(xiàng)進(jìn)行說明，包括會計(jì)政策、估計(jì)變更、前期差錯更正等。2.1.3財(cái)務(wù)報(bào)表編制的內(nèi)部控制檢查企業(yè)是否建立健全財(cái)務(wù)報(bào)表編制的內(nèi)部控制制度，包括財(cái)務(wù)報(bào)表編制的權(quán)限、流程、審核和審批等環(huán)節(jié)。2.2財(cái)務(wù)報(bào)表披露的合規(guī)性2.2.1財(cái)務(wù)報(bào)表披露的基本要求檢查企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表披露是否符合以下要求：（1）信息披露的完整性：企業(yè)應(yīng)按照法規(guī)要求，全面、準(zhǔn)確地披露財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)信息；（2）信息披露的可理解性：企業(yè)應(yīng)保證財(cái)務(wù)報(bào)表信息披露清晰、明了，便于投資者和債權(quán)人理解；（3）信息披露的及時性：企業(yè)應(yīng)按照法規(guī)要求，及時披露財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)信息。2.2.2財(cái)務(wù)報(bào)表披露的具體內(nèi)容檢查企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表披露是否包括以下內(nèi)容：（1）財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)和編制方法；（2）重要會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)和前期差錯更正；（3）財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的重要增減變動；（4）企業(yè)重大事項(xiàng)的披露；（5）其他對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的信息。2.2.3財(cái)務(wù)報(bào)表披露的內(nèi)部控制檢查企業(yè)是否建立健全財(cái)務(wù)報(bào)表披露的內(nèi)部控制制度，包括信息披露的權(quán)限、流程、審核和審批等環(huán)節(jié)。2.3財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的合規(guī)性2.3.1審計(jì)程序的合規(guī)性檢查企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)是否符合以下要求：（1）審計(jì)程序的完整性：審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則，對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面、深入的審計(jì)；（2）審計(jì)程序的獨(dú)立性：審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性，不受企業(yè)內(nèi)部和外部因素的影響；（3）審計(jì)程序的實(shí)質(zhì)性：審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合規(guī)性和有效性。2.3.2審計(jì)意見的合規(guī)性檢查審計(jì)意見是否符合以下要求：（1）審計(jì)意見的準(zhǔn)確性：審計(jì)意見應(yīng)客觀、公正地反映企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)情況；（2）審計(jì)意見的明確性：審計(jì)意見應(yīng)明確表達(dá)審計(jì)人員的審計(jì)結(jié)論；（3）審計(jì)意見的合規(guī)性：審計(jì)意見應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法規(guī)。2.3.3審計(jì)報(bào)告的合規(guī)性檢查審計(jì)報(bào)告是否符合以下要求：（1）審計(jì)報(bào)告的完整性：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)準(zhǔn)則要求的全部內(nèi)容；（2）審計(jì)報(bào)告的規(guī)范性：審計(jì)報(bào)告的格式、文字表述應(yīng)符合審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法規(guī)；（3）審計(jì)報(bào)告的及時性：審計(jì)報(bào)告應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)提交給企業(yè)。第三章資產(chǎn)負(fù)債表合規(guī)性檢查3.1資產(chǎn)類項(xiàng)目的合規(guī)性3.1.1流動資產(chǎn)合規(guī)性檢查（1）貨幣資金的合規(guī)性：檢查企業(yè)貨幣資金是否真實(shí)存在，是否存在挪用、侵占等違規(guī)行為。（2）短期投資合規(guī)性：審查短期投資的范圍、金額、期限等是否符合國家法律法規(guī)及企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定。（3）應(yīng)收賬款合規(guī)性：檢查企業(yè)應(yīng)收賬款的真實(shí)性、賬齡分析、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提等方面是否符合規(guī)定。（4）存貨合規(guī)性：審查企業(yè)存貨的盤點(diǎn)制度、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提等方面是否符合規(guī)定。3.1.2長期資產(chǎn)合規(guī)性檢查（1）長期投資合規(guī)性：審查長期投資的投向、金額、期限等是否符合國家法律法規(guī)及企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定。（2）固定資產(chǎn)合規(guī)性：檢查企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊方法、減值準(zhǔn)備計(jì)提等方面是否符合規(guī)定。（3）無形資產(chǎn)合規(guī)性：審查企業(yè)無形資產(chǎn)的攤銷方法、減值準(zhǔn)備計(jì)提等方面是否符合規(guī)定。3.1.3其他資產(chǎn)合規(guī)性檢查（1）遞延所得稅資產(chǎn)合規(guī)性：檢查企業(yè)遞延所得稅資產(chǎn)的計(jì)算、確認(rèn)是否符合稅法規(guī)定。（2）其他長期應(yīng)收款合規(guī)性：審查其他長期應(yīng)收款的性質(zhì)、金額、期限等是否符合規(guī)定。3.2負(fù)債類項(xiàng)目的合規(guī)性3.2.1流動負(fù)債合規(guī)性檢查（1）短期借款合規(guī)性：檢查企業(yè)短期借款的用途、期限、利率等方面是否符合規(guī)定。（2）應(yīng)付賬款合規(guī)性：審查企業(yè)應(yīng)付賬款的真實(shí)性、賬齡分析等方面是否符合規(guī)定。（3）預(yù)收賬款合規(guī)性：檢查企業(yè)預(yù)收賬款的真實(shí)性、賬齡分析等方面是否符合規(guī)定。3.2.2長期負(fù)債合規(guī)性檢查（1）長期借款合規(guī)性：審查企業(yè)長期借款的用途、期限、利率等方面是否符合規(guī)定。（2）應(yīng)付債券合規(guī)性：檢查企業(yè)應(yīng)付債券的發(fā)行、償還等方面是否符合規(guī)定。3.2.3其他負(fù)債合規(guī)性檢查（1）遞延所得稅負(fù)債合規(guī)性：檢查企業(yè)遞延所得稅負(fù)債的計(jì)算、確認(rèn)是否符合稅法規(guī)定。（2）其他長期應(yīng)付款合規(guī)性：審查其他長期應(yīng)付款的性質(zhì)、金額、期限等是否符合規(guī)定。3.3所有者權(quán)益類項(xiàng)目的合規(guī)性3.3.1資本合規(guī)性檢查（1）實(shí)收資本合規(guī)性：檢查企業(yè)實(shí)收資本的來源、金額、期限等方面是否符合規(guī)定。（2）資本公積合規(guī)性：審查企業(yè)資本公積的形成、使用等方面是否符合規(guī)定。3.3.2盈余公積合規(guī)性檢查（1）盈余公積提取合規(guī)性：檢查企業(yè)盈余公積提取的比例、金額等方面是否符合規(guī)定。（2）盈余公積使用合規(guī)性：審查企業(yè)盈余公積的使用范圍、金額等方面是否符合規(guī)定。3.3.3未分配利潤合規(guī)性檢查（1）未分配利潤形成合規(guī)性：檢查企業(yè)未分配利潤的形成過程是否符合規(guī)定。（2）未分配利潤使用合規(guī)性：審查企業(yè)未分配利潤的使用范圍、金額等方面是否符合規(guī)定。第四章利潤表合規(guī)性檢查4.1收入類項(xiàng)目的合規(guī)性4.1.1收入確認(rèn)原則的合規(guī)性企業(yè)應(yīng)在銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動中，按照相關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度，正確確認(rèn)收入的時間和金額。檢查人員需關(guān)注企業(yè)是否遵循收入確認(rèn)原則，如收入確認(rèn)條件是否滿足、收入金額是否準(zhǔn)確等。4.1.2收入分類的合規(guī)性企業(yè)應(yīng)根據(jù)收入性質(zhì)，將收入分為主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等類別。檢查人員需關(guān)注企業(yè)收入分類是否清晰、合理，是否存在混淆收入類別的情況。4.1.3收入計(jì)量方法的合規(guī)性企業(yè)應(yīng)根據(jù)收入性質(zhì)和會計(jì)準(zhǔn)則，選擇適當(dāng)?shù)氖杖胗?jì)量方法。檢查人員需關(guān)注企業(yè)收入計(jì)量方法是否合規(guī)，如采用完工百分比法、銷售法等，是否符合相關(guān)要求。4.2費(fèi)用類項(xiàng)目的合規(guī)性4.2.1費(fèi)用確認(rèn)原則的合規(guī)性企業(yè)應(yīng)在發(fā)生費(fèi)用時，按照相關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度，正確確認(rèn)費(fèi)用的時間和金額。檢查人員需關(guān)注企業(yè)是否遵循費(fèi)用確認(rèn)原則，如費(fèi)用確認(rèn)條件是否滿足、費(fèi)用金額是否準(zhǔn)確等。4.2.2費(fèi)用分類的合規(guī)性企業(yè)應(yīng)根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)，將費(fèi)用分為生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用等類別。檢查人員需關(guān)注企業(yè)費(fèi)用分類是否清晰、合理，是否存在混淆費(fèi)用類別的情況。4.2.3費(fèi)用計(jì)量方法的合規(guī)性企業(yè)應(yīng)根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)和會計(jì)準(zhǔn)則，選擇適當(dāng)?shù)馁M(fèi)用計(jì)量方法。檢查人員需關(guān)注企業(yè)費(fèi)用計(jì)量方法是否合規(guī)，如采用直線法、加速折舊法等，是否符合相關(guān)要求。4.3利潤類項(xiàng)目的合規(guī)性4.3.1利潤總額的合規(guī)性企業(yè)應(yīng)根據(jù)收入和費(fèi)用等項(xiàng)目的合規(guī)性，計(jì)算得出利潤總額。檢查人員需關(guān)注企業(yè)利潤總額的計(jì)算是否準(zhǔn)確，是否符合相關(guān)財(cái)務(wù)制度要求。4.3.2凈利潤的合規(guī)性企業(yè)應(yīng)在計(jì)算利潤總額的基礎(chǔ)上，扣除所得稅等費(fèi)用，得出凈利潤。檢查人員需關(guān)注企業(yè)凈利潤的計(jì)算是否準(zhǔn)確，是否符合相關(guān)財(cái)務(wù)制度要求。4.3.3利潤分配的合規(guī)性企業(yè)應(yīng)根據(jù)凈利潤的合規(guī)性，按照國家法律法規(guī)和公司章程，進(jìn)行利潤分配。檢查人員需關(guān)注企業(yè)利潤分配是否符合相關(guān)規(guī)定，如提取法定盈余公積金、公益金等，是否存在分配不當(dāng)?shù)那闆r。第五章現(xiàn)金流量表合規(guī)性檢查5.1經(jīng)營活動現(xiàn)金流量合規(guī)性5.1.1檢查現(xiàn)金流量表中的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量是否按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表規(guī)定進(jìn)行編制。5.1.2核實(shí)經(jīng)營活動中現(xiàn)金流入和流出的分類是否準(zhǔn)確，包括銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金、收到的稅費(fèi)返還、收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金等。5.1.3審查經(jīng)營活動中現(xiàn)金流出項(xiàng)目，如購買商品、支付勞務(wù)報(bào)酬、支付稅費(fèi)、支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金等，是否符合企業(yè)實(shí)際經(jīng)營情況。5.1.4檢查經(jīng)營活動中現(xiàn)金流量凈額的計(jì)算是否準(zhǔn)確，是否存在虛增、虛減現(xiàn)金流量凈額的情況。5.2投資活動現(xiàn)金流量合規(guī)性5.2.1審核投資活動中現(xiàn)金流入和流出的分類是否準(zhǔn)確，如收回投資收到的現(xiàn)金、取得投資收益收到的現(xiàn)金、處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金等。5.2.2檢查投資活動中現(xiàn)金流出項(xiàng)目，如購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金、投資支付的現(xiàn)金、支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金等，是否真實(shí)、合規(guī)。5.2.3核實(shí)投資活動中現(xiàn)金流量凈額的計(jì)算是否準(zhǔn)確，是否存在虛增、虛減現(xiàn)金流量凈額的情況。5.3籌資活動現(xiàn)金流量合規(guī)性5.3.1檢查籌資活動中現(xiàn)金流入和流出的分類是否準(zhǔn)確，如吸收投資收到的現(xiàn)金、取得借款收到的現(xiàn)金、收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金等。5.3.2審核籌資活動中現(xiàn)金流出項(xiàng)目，如償還債務(wù)支付的現(xiàn)金、分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金、支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金等，是否真實(shí)、合規(guī)。5.3.3核實(shí)籌資活動中現(xiàn)金流量凈額的計(jì)算是否準(zhǔn)確，是否存在虛增、虛減現(xiàn)金流量凈額的情況。5.3.4關(guān)注企業(yè)籌資活動的合規(guī)性，如是否存在非法集資、高息攬存等行為，保證企業(yè)籌資活動符合相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求。第六章財(cái)務(wù)報(bào)表附注合規(guī)性檢查6.1財(cái)務(wù)報(bào)表附注的內(nèi)容與格式6.1.1內(nèi)容概述財(cái)務(wù)報(bào)表附注是對財(cái)務(wù)報(bào)表主表的補(bǔ)充說明，主要包括企業(yè)的會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)變更、重大交易和事項(xiàng)、或有事項(xiàng)、關(guān)聯(lián)方交易等信息。檢查財(cái)務(wù)報(bào)表附注的內(nèi)容，應(yīng)關(guān)注以下幾個方面：（1）是否符合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定；（2）是否完整、準(zhǔn)確地披露了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量；（3）是否披露了與企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有關(guān)的重要信息；（4）是否對財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大金額和比率變動進(jìn)行了解釋和說明。6.1.2格式要求財(cái)務(wù)報(bào)表附注的格式應(yīng)符合以下要求：（1）采用文字與數(shù)字相結(jié)合的方式，清晰、簡潔地表述信息；（2）按照規(guī)定的順序排列，便于閱讀和理解；（3）使用規(guī)范的表格、圖形等表現(xiàn)形式，提高信息的可讀性；（4）遵循《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)部門的規(guī)定，保證格式的合規(guī)性。6.2財(cái)務(wù)報(bào)表附注的披露要求6.2.1披露原則財(cái)務(wù)報(bào)表附注的披露應(yīng)遵循以下原則：（1）真實(shí)性：披露的信息應(yīng)真實(shí)、客觀地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量；（2）完整性：披露的信息應(yīng)全面、完整，不得遺漏重要事項(xiàng)；（3）可比性：披露的信息應(yīng)與其他企業(yè)及歷史期間的財(cái)務(wù)報(bào)表附注具有可比性；（4）及時性：及時披露對財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的信息。6.2.2披露內(nèi)容財(cái)務(wù)報(bào)表附注的披露內(nèi)容主要包括：（1）會計(jì)政策：披露企業(yè)的會計(jì)政策，包括會計(jì)確認(rèn)、計(jì)量、報(bào)告等方面的原則和方法；（2）會計(jì)估計(jì)變更：披露會計(jì)估計(jì)變更的原因、影響及變更后的會計(jì)估計(jì)；（3）重大交易和事項(xiàng)：披露對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量產(chǎn)生重大影響的交易和事項(xiàng)；（4）或有事項(xiàng)：披露企業(yè)可能承擔(dān)的或有事項(xiàng)及其影響；（5）關(guān)聯(lián)方交易：披露企業(yè)與關(guān)聯(lián)方的交易及其影響；（6）其他重要信息：披露其他對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量產(chǎn)生重要影響的信息。6.3財(cái)務(wù)報(bào)表附注的編制方法6.3.1編制程序財(cái)務(wù)報(bào)表附注的編制程序如下：（1）收集相關(guān)資料：收集與財(cái)務(wù)報(bào)表附注編制相關(guān)的企業(yè)內(nèi)部和外部資料；（2）分析資料：分析資料，提煉出關(guān)鍵信息；（3）編制草稿：根據(jù)分析結(jié)果，編制財(cái)務(wù)報(bào)表附注的草稿；（4）審核修訂：對財(cái)務(wù)報(bào)表附注草稿進(jìn)行審核，根據(jù)審核意見進(jìn)行修訂；（5）定稿：完成修訂后的財(cái)務(wù)報(bào)表附注定稿。6.3.2編制要點(diǎn)在編制財(cái)務(wù)報(bào)表附注時，應(yīng)注意以下要點(diǎn)：（1）遵循《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定，保證編制方法的合規(guī)性；（2）保證披露的信息真實(shí)、完整、可比、及時；（3）突出重點(diǎn)，簡潔明了地表述信息；（4）使用規(guī)范的表格、圖形等表現(xiàn)形式，提高信息的可讀性；（5）注重附注與其他財(cái)務(wù)報(bào)表的銜接，保證整體信息披露的連貫性。第七章財(cái)務(wù)管理制度合規(guī)性檢查7.1財(cái)務(wù)管理制度的制定與執(zhí)行7.1.1制定依據(jù)檢查企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的制定是否依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范及企業(yè)實(shí)際情況。重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：是否遵循國家財(cái)務(wù)管理法規(guī)、政策及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)；是否結(jié)合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營目標(biāo)及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制要求；是否充分考慮企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程及人員配置。7.1.2制定程序檢查企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度制定程序是否符合以下要求：制定過程是否民主、透明，廣泛征求相關(guān)部門及員工意見；制定方案是否經(jīng)過充分論證、評估，保證制度科學(xué)合理；制定后的制度是否經(jīng)過企業(yè)決策程序?qū)徟?.1.3執(zhí)行情況檢查企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況，重點(diǎn)關(guān)注以下方面：是否嚴(yán)格按照制度規(guī)定執(zhí)行財(cái)務(wù)管理工作；是否建立完善的財(cái)務(wù)管理體系，保證制度得以落實(shí)；是否對制度執(zhí)行過程中的問題及時進(jìn)行反饋、調(diào)整。7.2財(cái)務(wù)管理制度的監(jiān)督與檢查7.2.1監(jiān)督機(jī)制檢查企業(yè)是否建立有效的財(cái)務(wù)管理制度監(jiān)督機(jī)制，包括以下方面：是否設(shè)立專門機(jī)構(gòu)或指定專人負(fù)責(zé)監(jiān)督財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行；是否明確監(jiān)督職責(zé)，保證監(jiān)督工作獨(dú)立、公正；是否定期對財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、評價(jià)。7.2.2檢查程序檢查企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度檢查程序是否符合以下要求：檢查過程是否嚴(yán)謹(jǐn)、規(guī)范，保證檢查結(jié)果真實(shí)、準(zhǔn)確；檢查人員是否具備相應(yīng)的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德；檢查結(jié)果是否及時反饋給相關(guān)部門及責(zé)任人。7.2.3檢查結(jié)果處理檢查企業(yè)對財(cái)務(wù)管理制度檢查結(jié)果的處理是否符合以下要求：對檢查中發(fā)覺的問題，是否及時采取整改措施；對責(zé)任人員，是否進(jìn)行嚴(yán)肅處理，保證制度的嚴(yán)肅性；對檢查結(jié)果，是否進(jìn)行總結(jié)、分析，為財(cái)務(wù)管理制度修訂提供依據(jù)。7.3財(cái)務(wù)管理制度的修訂與完善7.3.1修訂依據(jù)檢查企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度修訂是否依據(jù)以下因素：國家法律法規(guī)、政策及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的變化；企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營目標(biāo)及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制要求的調(diào)整；財(cái)務(wù)管理實(shí)踐中的新問題、新情況。7.3.2修訂程序檢查企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度修訂程序是否符合以下要求：修訂方案是否經(jīng)過充分論證、評估，保證修訂內(nèi)容科學(xué)合理；修訂過程是否民主、透明，廣泛征求相關(guān)部門及員工意見；修訂后的制度是否經(jīng)過企業(yè)決策程序?qū)徟?.3.3完善措施檢查企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度完善措施是否包括以下方面：對制度執(zhí)行中出現(xiàn)的問題進(jìn)行總結(jié)、分析，及時調(diào)整和完善；加強(qiáng)對制度執(zhí)行情況的監(jiān)測，保證制度有效運(yùn)行；建立財(cái)務(wù)管理制度修訂的長效機(jī)制，保證制度與企業(yè)發(fā)展同步。第八章稅收合規(guī)性檢查8.1稅收政策的合規(guī)性稅收政策的合規(guī)性檢查，主要是對企業(yè)所適用的稅收政策是否符合國家法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核實(shí)。具體檢查內(nèi)容包括：（1）企業(yè)稅收政策的適用是否符合國家的稅收法律法規(guī)，是否存在違規(guī)適用稅收優(yōu)惠政策的情況。（2）企業(yè)是否按照規(guī)定及時更新稅收政策，保證稅收政策的合規(guī)性。（3）企業(yè)稅收籌劃是否符合稅收法律法規(guī)，是否存在利用稅收籌劃逃避稅收義務(wù)的行為。8.2稅收申報(bào)的合規(guī)性稅收申報(bào)的合規(guī)性檢查，主要是對企業(yè)稅收申報(bào)的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。具體檢查內(nèi)容包括：（1）企業(yè)是否按照規(guī)定的時間和程序進(jìn)行稅收申報(bào)，是否存在逾期申報(bào)、漏申報(bào)等情況。（2）企業(yè)申報(bào)的稅收數(shù)據(jù)是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，是否存在虛報(bào)、漏報(bào)、瞞報(bào)等行為。（3）企業(yè)稅收申報(bào)表及相關(guān)附件是否齊全，是否符合規(guī)定格式。（4）企業(yè)是否按照規(guī)定進(jìn)行稅收申報(bào)的更正和補(bǔ)充，是否存在故意隱瞞錯誤的情況。8.3稅收繳納的合規(guī)性稅收繳納的合規(guī)性檢查，主要是對企業(yè)稅收繳納義務(wù)的履行情況進(jìn)行審查。具體檢查內(nèi)容包括：（1）企業(yè)是否按照規(guī)定的時間和方式繳納各項(xiàng)稅款，是否存在欠稅、逃稅等行為。（2）企業(yè)繳納的稅款金額是否正確，是否存在少繳、多繳等情況。（3）企業(yè)是否按照規(guī)定進(jìn)行稅款的退還、補(bǔ)繳，是否存在違規(guī)操作退款、補(bǔ)稅等情況。（4）企業(yè)稅收繳納憑證是否齊全、規(guī)范，是否符合相關(guān)規(guī)定。通過對稅收政策的合規(guī)性、稅收申報(bào)的合規(guī)性和稅收繳納的合規(guī)性進(jìn)行檢查，可以全面了解企業(yè)稅收合規(guī)性的情況，為企業(yè)完善稅收管理提供參考。第九章財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理合規(guī)性檢查9.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估的合規(guī)性9.1.1檢查企業(yè)是否建立了完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估制度，包括風(fēng)險(xiǎn)評估的方法、流程及責(zé)任主體。9.1.2檢查企業(yè)是否按照國家相關(guān)規(guī)定，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估，并對評估結(jié)果進(jìn)行記錄、分析和報(bào)告。9.1.3檢查企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估過程中，是否充分考慮了市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動性風(fēng)險(xiǎn)等各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素。9.1.4檢查企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果是否真實(shí)、準(zhǔn)確，是否為企業(yè)決策提供了有效依據(jù)。9.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的合規(guī)性9.2.1檢查企業(yè)是否制定了明確的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)分散、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)等。9.2.2檢查企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施是否具有針對性和有效性，能否有效降低風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)經(jīng)營的影響。9.2.3檢查企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對過程中，是否遵循了國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范。9.2.4檢查企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施的實(shí)施情況，是否及時調(diào)整和優(yōu)化，以保證風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。9.3財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的合規(guī)性9.3.1檢查企業(yè)是否建立了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系，包括監(jiān)控指標(biāo)、監(jiān)控頻率和監(jiān)控方法等。9.3.2檢查企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控是否覆蓋了所有重要財(cái)務(wù)指標(biāo)，能否全面反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。9.3.3檢查企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控過程中，是否及時發(fā)覺了潛在風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行預(yù)警和應(yīng)對。9.3.4檢查企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控結(jié)果是否真實(shí)、準(zhǔn)確，是否為企業(yè)管理層提供了決策依據(jù)。第十章內(nèi)部控制合規(guī)性檢查10.1內(nèi)部控制制度的建立與實(shí)施10.1.1內(nèi)部控制制度的建立企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立應(yīng)遵循國家有關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范和企業(yè)自身實(shí)際情況，以保證企業(yè)運(yùn)營的合規(guī)性、有效性和經(jīng)濟(jì)性。內(nèi)部控制制度的建立應(yīng)包括以下幾個方面：（1）組織結(jié)構(gòu)設(shè)置：企業(yè)應(yīng)合理設(shè)置內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，明確各部門職責(zé)，實(shí)現(xiàn)決策、執(zhí)行和監(jiān)督的相互制約與協(xié)調(diào)。（2）權(quán)責(zé)分配：企業(yè)應(yīng)合理分配內(nèi)部各部門的權(quán)責(zé)，保證各級管理人員和員工明確職責(zé)，履行職責(zé)。（3）內(nèi)部審計(jì)：