2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二易錯(cuò)題解析試卷

2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二易錯(cuò)題解析試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：請(qǐng)從每題的四個(gè)選項(xiàng)中選出一個(gè)最符合題意的答案。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年11月購(gòu)進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅稅額為34萬(wàn)元。該企業(yè)于2019年5月將該設(shè)備投入使用，并用于生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅貨物。不考慮其他因素，該企業(yè)2019年5月該設(shè)備計(jì)提折舊時(shí)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為：A.200萬(wàn)元B.34萬(wàn)元C.13.4萬(wàn)元D.18.6萬(wàn)元2.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法中，正確的是：A.銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，為貨物交付的當(dāng)天B.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)的，為取得銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的，為不動(dòng)產(chǎn)交付的當(dāng)天D.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的，為取得銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天3.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年11月購(gòu)進(jìn)原材料，取得的增值稅普通發(fā)票注明的價(jià)款為100萬(wàn)元。該企業(yè)于2019年5月將該原材料全部生產(chǎn)出產(chǎn)品并銷(xiāo)售。不考慮其他因素，該企業(yè)2019年5月銷(xiāo)售產(chǎn)品時(shí)應(yīng)繳納的增值稅為：A.10萬(wàn)元B.15萬(wàn)元C.18萬(wàn)元D.20萬(wàn)元4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年11月銷(xiāo)售一批貨物，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅稅額為34萬(wàn)元。該企業(yè)于2019年5月收到貨款。不考慮其他因素，該企業(yè)2019年5月應(yīng)繳納的增值稅為：A.34萬(wàn)元B.40萬(wàn)元C.54萬(wàn)元D.58萬(wàn)元5.下列關(guān)于增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的說(shuō)法中，正確的是：A.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅B.一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅C.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，不得選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅D.一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，不得選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅6.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年11月購(gòu)進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅稅額為17萬(wàn)元。該企業(yè)于2019年5月將該設(shè)備投入使用，并用于生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅貨物。不考慮其他因素，該企業(yè)2019年5月該設(shè)備計(jì)提折舊時(shí)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為：A.100萬(wàn)元B.17萬(wàn)元C.13.7萬(wàn)元D.10.9萬(wàn)元7.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的說(shuō)法中，正確的是：A.納稅人應(yīng)當(dāng)自增值稅納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)B.納稅人應(yīng)當(dāng)自增值稅納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)C.納稅人應(yīng)當(dāng)自增值稅納稅義務(wù)發(fā)生之日起45日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)D.納稅人應(yīng)當(dāng)自增值稅納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)8.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年11月銷(xiāo)售一批貨物，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅稅額為34萬(wàn)元。該企業(yè)于2019年5月收到貨款。不考慮其他因素，該企業(yè)2019年5月應(yīng)繳納的增值稅為：A.34萬(wàn)元B.40萬(wàn)元C.54萬(wàn)元D.58萬(wàn)元9.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法中，正確的是：A.銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，為貨物交付的當(dāng)天B.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)的，為取得銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的，為不動(dòng)產(chǎn)交付的當(dāng)天D.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的，為取得銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天10.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年11月購(gòu)進(jìn)原材料，取得的增值稅普通發(fā)票注明的價(jià)款為100萬(wàn)元。該企業(yè)于2019年5月將該原材料全部生產(chǎn)出產(chǎn)品并銷(xiāo)售。不考慮其他因素，該企業(yè)2019年5月銷(xiāo)售產(chǎn)品時(shí)應(yīng)繳納的增值稅為：A.10萬(wàn)元B.15萬(wàn)元C.18萬(wàn)元D.20萬(wàn)元二、多項(xiàng)選擇題要求：請(qǐng)從每題的四個(gè)選項(xiàng)中選出所有符合題意的答案。1.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法中，正確的有：A.銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，為貨物交付的當(dāng)天B.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)的，為取得銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的，為不動(dòng)產(chǎn)交付的當(dāng)天D.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的，為取得銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天2.下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法中，正確的有：A.增值稅納稅人包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人B.一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅C.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅D.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，不得選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅3.下列關(guān)于增值稅稅率的說(shuō)法中，正確的有：A.增值稅基本稅率為16%B.增值稅低稅率適用范圍為生活必需品C.增值稅零稅率適用范圍為出口貨物D.增值稅稅率可根據(jù)納稅人具體情況進(jìn)行調(diào)整4.下列關(guān)于增值稅應(yīng)稅行為說(shuō)法中，正確的有：A.銷(xiāo)售貨物B.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.提供應(yīng)稅勞務(wù)5.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的說(shuō)法中，正確的有：A.納稅人應(yīng)當(dāng)自增值稅納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)B.納稅人應(yīng)當(dāng)自增值稅納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)C.納稅人應(yīng)當(dāng)自增值稅納稅義務(wù)發(fā)生之日起45日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)D.納稅人應(yīng)當(dāng)自增值稅納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)三、判斷題要求：請(qǐng)判斷下列說(shuō)法的正誤。1.增值稅納稅人可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。（）2.增值稅應(yīng)稅行為僅限于銷(xiāo)售貨物。（）3.增值稅零稅率適用于境內(nèi)單位和個(gè)人出口的貨物。（）4.納稅人應(yīng)當(dāng)自增值稅納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。（）5.納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，以不動(dòng)產(chǎn)的成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。（）四、計(jì)算題要求：根據(jù)下列資料，計(jì)算相關(guān)稅額。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年11月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅稅額為17萬(wàn)元。該企業(yè)于2019年5月將該原材料全部生產(chǎn)出產(chǎn)品并銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額120萬(wàn)元。已知該企業(yè)適用的增值稅稅率為16%，不考慮其他因素，計(jì)算該企業(yè)2019年5月應(yīng)繳納的增值稅。五、綜合題要求：根據(jù)下列資料，分析并回答問(wèn)題。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年11月購(gòu)進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅稅額為34萬(wàn)元。該企業(yè)于2019年5月將該設(shè)備投入使用，并用于生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅貨物。已知該企業(yè)2019年5月銷(xiāo)售產(chǎn)品的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為300萬(wàn)元，增值稅稅額為48萬(wàn)元。該企業(yè)2019年5月計(jì)提折舊時(shí)，設(shè)備已計(jì)提折舊10萬(wàn)元。已知該企業(yè)適用的增值稅稅率為16%，計(jì)算該企業(yè)2019年5月應(yīng)繳納的增值稅。六、案例分析題要求：根據(jù)下列案例，分析并回答問(wèn)題。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年11月購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅稅額為17萬(wàn)元。該企業(yè)于2019年5月將該原材料全部生產(chǎn)出產(chǎn)品并銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額120萬(wàn)元。已知該企業(yè)適用的增值稅稅率為16%，但在銷(xiāo)售過(guò)程中，由于市場(chǎng)原因，該企業(yè)給予購(gòu)貨方10%的折扣。計(jì)算該企業(yè)2019年5月應(yīng)繳納的增值稅。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.D解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，納稅人購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但需在固定資產(chǎn)投入使用后的折舊期間進(jìn)行分?jǐn)偟挚邸１绢}中，該企業(yè)2019年5月計(jì)提折舊時(shí)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為34萬(wàn)元×(10/12)年=18.6萬(wàn)元。2.B解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定中，銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。3.B解析：小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%，本題中，該企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品時(shí)應(yīng)繳納的增值稅為100萬(wàn)元×3%=3萬(wàn)元。4.A解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，本題中，該企業(yè)2019年5月應(yīng)繳納的增值稅為34萬(wàn)元。5.A解析：小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，即按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。6.B解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，納稅人購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但需在固定資產(chǎn)投入使用后的折舊期間進(jìn)行分?jǐn)偟挚?。本題中，該企業(yè)2019年5月該設(shè)備計(jì)提折舊時(shí)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為17萬(wàn)元。7.B解析：納稅人應(yīng)當(dāng)自增值稅納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。8.A解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，本題中，該企業(yè)2019年5月應(yīng)繳納的增值稅為34萬(wàn)元。9.B解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定中，銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。10.B解析：小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%，本題中，該企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品時(shí)應(yīng)繳納的增值稅為100萬(wàn)元×3%=3萬(wàn)元。二、多項(xiàng)選擇題1.A、B、C、D解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定包括銷(xiāo)售貨物、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和提供應(yīng)稅勞務(wù)等多個(gè)方面。2.A、C解析：增值稅納稅人包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中小規(guī)模納稅人可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。3.A、B、C解析：增值稅稅率包括基本稅率、低稅率和零稅率，具體適用范圍根據(jù)不同情況而定。4.A、B、C、D解析：增值稅應(yīng)稅行為包括銷(xiāo)售貨物、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和提供應(yīng)稅勞務(wù)等多個(gè)方面。5.A、B、C、D解析：納稅人應(yīng)當(dāng)自增值稅納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日至45日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。三、判斷題1.√2.×3.