2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃企業(yè)所得稅申報(bào)表解析試題

2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃企業(yè)所得稅申報(bào)表解析試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于增值稅應(yīng)納稅額的是（）。A.增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額B.增值稅普通發(fā)票注明的增值稅稅額C.增值稅普通發(fā)票注明的銷項(xiàng)稅額D.增值稅普通發(fā)票注明的進(jìn)項(xiàng)稅額2.企業(yè)購入原材料，取得增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以（）。A.直接抵扣當(dāng)期銷項(xiàng)稅額B.直接抵扣當(dāng)期應(yīng)納稅所得額C.直接抵扣當(dāng)期應(yīng)交增值稅D.預(yù)先計(jì)入待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，待以后抵扣3.企業(yè)銷售商品時(shí)，發(fā)生的下列費(fèi)用中，應(yīng)計(jì)入銷售成本的是（）。A.運(yùn)費(fèi)B.城市維護(hù)建設(shè)稅C.教育費(fèi)附加D.殘疾人就業(yè)保障金4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列費(fèi)用不得扣除的是（）。A.研發(fā)費(fèi)用B.廣告費(fèi)用C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)用D.修理費(fèi)用5.企業(yè)發(fā)生的下列損失中，屬于非貨幣性資產(chǎn)損失的是（）。A.固定資產(chǎn)損失B.無形資產(chǎn)損失C.存貨損失D.投資損失6.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于增值稅應(yīng)納稅額的是（）。A.增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額B.增值稅普通發(fā)票注明的增值稅稅額C.增值稅普通發(fā)票注明的銷項(xiàng)稅額D.增值稅普通發(fā)票注明的進(jìn)項(xiàng)稅額7.企業(yè)購入原材料，取得增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以（）。A.直接抵扣當(dāng)期銷項(xiàng)稅額B.直接抵扣當(dāng)期應(yīng)納稅所得額C.直接抵扣當(dāng)期應(yīng)交增值稅D.預(yù)先計(jì)入待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，待以后抵扣8.企業(yè)銷售商品時(shí)，發(fā)生的下列費(fèi)用中，應(yīng)計(jì)入銷售成本的是（）。A.運(yùn)費(fèi)B.城市維護(hù)建設(shè)稅C.教育費(fèi)附加D.殘疾人就業(yè)保障金9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列費(fèi)用不得扣除的是（）。A.研發(fā)費(fèi)用B.廣告費(fèi)用C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)用D.修理費(fèi)用10.企業(yè)發(fā)生的下列損失中，屬于非貨幣性資產(chǎn)損失的是（）。A.固定資產(chǎn)損失B.無形資產(chǎn)損失C.存貨損失D.投資損失二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.企業(yè)下列收入中，屬于增值稅應(yīng)稅收入的有（）。A.銷售貨物收入B.提供加工修理修配勞務(wù)收入C.銷售不動(dòng)產(chǎn)收入D.出售無形資產(chǎn)收入2.企業(yè)下列支出中，屬于增值稅應(yīng)納稅額的有（）。A.購入原材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額B.購入原材料取得增值稅普通發(fā)票注明的增值稅稅額C.購入固定資產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額D.購入固定資產(chǎn)取得增值稅普通發(fā)票注明的增值稅稅額3.企業(yè)下列費(fèi)用中，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有（）。A.研發(fā)費(fèi)用B.廣告費(fèi)用C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)用D.修理費(fèi)用4.企業(yè)下列損失中，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有（）。A.固定資產(chǎn)損失B.無形資產(chǎn)損失C.存貨損失D.投資損失5.企業(yè)下列收入中，屬于增值稅應(yīng)稅收入的有（）。A.銷售貨物收入B.提供加工修理修配勞務(wù)收入C.銷售不動(dòng)產(chǎn)收入D.出售無形資產(chǎn)收入6.企業(yè)下列支出中，屬于增值稅應(yīng)納稅額的有（）。A.購入原材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額B.購入原材料取得增值稅普通發(fā)票注明的增值稅稅額C.購入固定資產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額D.購入固定資產(chǎn)取得增值稅普通發(fā)票注明的增值稅稅額7.企業(yè)下列費(fèi)用中，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有（）。A.研發(fā)費(fèi)用B.廣告費(fèi)用C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)用D.修理費(fèi)用8.企業(yè)下列損失中，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有（）。A.固定資產(chǎn)損失B.無形資產(chǎn)損失C.存貨損失D.投資損失9.企業(yè)下列收入中，屬于增值稅應(yīng)稅收入的有（）。A.銷售貨物收入B.提供加工修理修配勞務(wù)收入C.銷售不動(dòng)產(chǎn)收入D.出售無形資產(chǎn)收入10.企業(yè)下列支出中，屬于增值稅應(yīng)納稅額的有（）。A.購入原材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額B.購入原材料取得增值稅普通發(fā)票注明的增值稅稅額C.購入固定資產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額D.購入固定資產(chǎn)取得增值稅普通發(fā)票注明的增值稅稅額三、判斷題（每題2分，共20分）1.企業(yè)購入原材料，取得增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以立即抵扣當(dāng)期銷項(xiàng)稅額。（）2.企業(yè)銷售商品時(shí)，發(fā)生的運(yùn)費(fèi)可以計(jì)入銷售成本。（）3.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）4.企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)損失，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）5.企業(yè)發(fā)生的投資損失，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）6.企業(yè)購入原材料，取得增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以立即抵扣當(dāng)期銷項(xiàng)稅額。（）7.企業(yè)銷售商品時(shí)，發(fā)生的運(yùn)費(fèi)可以計(jì)入銷售成本。（）8.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）9.企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)損失，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）10.企業(yè)發(fā)生的投資損失，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）四、計(jì)算題（每題10分，共30分）1.某企業(yè)2024年度營業(yè)收入為1000萬元，其中銷售貨物收入800萬元，提供加工修理修配勞務(wù)收入200萬元。企業(yè)購入原材料取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額為60萬元，銷售貨物取得增值稅專用發(fā)票，銷項(xiàng)稅額為80萬元。計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)納增值稅。2.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)利潤總額為200萬元，其中主營業(yè)務(wù)收入150萬元，其他業(yè)務(wù)收入50萬元。企業(yè)發(fā)生的銷售費(fèi)用為10萬元，管理費(fèi)用為20萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為5萬元。計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)納企業(yè)所得稅。3.某企業(yè)2024年度購入固定資產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額為100萬元。企業(yè)銷售固定資產(chǎn)，取得收入500萬元。計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)納增值稅。五、綜合題（每題20分，共40分）1.某企業(yè)2024年度營業(yè)收入為1500萬元，其中銷售貨物收入1000萬元，提供加工修理修配勞務(wù)收入500萬元。企業(yè)購入原材料取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額為150萬元，銷售貨物取得增值稅專用發(fā)票，銷項(xiàng)稅額為200萬元。企業(yè)發(fā)生的銷售費(fèi)用為100萬元，管理費(fèi)用為50萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為30萬元。計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)納增值稅和企業(yè)所得稅。2.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)利潤總額為300萬元，其中主營業(yè)務(wù)收入200萬元，其他業(yè)務(wù)收入100萬元。企業(yè)發(fā)生的銷售費(fèi)用為20萬元，管理費(fèi)用為30萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為10萬元。計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)納企業(yè)所得稅。六、案例分析題（每題20分，共20分）1.某企業(yè)2024年度購入原材料，取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額為120萬元。企業(yè)銷售商品，取得收入800萬元，取得增值稅專用發(fā)票，銷項(xiàng)稅額為100萬元。企業(yè)發(fā)生的管理費(fèi)用為40萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用為5萬元。分析該企業(yè)2024年度應(yīng)納增值稅和企業(yè)所得稅。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.A解析：增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額是應(yīng)納稅額，而普通發(fā)票注明的稅額可能是價(jià)稅合計(jì)，無法直接確定應(yīng)納稅額。銷項(xiàng)稅額是銷售環(huán)節(jié)的應(yīng)納稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額是購買環(huán)節(jié)的應(yīng)納稅額。2.D解析：購入原材料取得的增值稅專用發(fā)票可以計(jì)入待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，待以后抵扣銷項(xiàng)稅額。3.A解析：銷售商品發(fā)生的運(yùn)費(fèi)屬于銷售費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入銷售成本。4.D解析：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，修理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用，不得扣除。5.B解析：無形資產(chǎn)損失屬于非貨幣性資產(chǎn)損失。二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.A,B,D解析：這三種收入屬于增值稅應(yīng)稅收入。2.A,C解析：購入固定資產(chǎn)取得的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額可以抵扣。3.A,B,C,D解析：這四種費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除。4.A,B,C,D解析：這四種損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除。5.A,B,D解析：這三種收入屬于增值稅應(yīng)稅收入。6.A,C解析：購入固定資產(chǎn)取得的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額可以抵扣。7.A,B,C,D解析：這四種費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除。8.A,B,C,D解析：這四種損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除。9.A,B,D解析：這三種收入屬于增值稅應(yīng)稅收入。10.A,C解析：購入固定資產(chǎn)取得的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額可以抵扣。三、判斷題（每題2分，共20分）1.×解析：進(jìn)項(xiàng)稅額需要先計(jì)入待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，待以后抵扣銷項(xiàng)稅額。2.×解析：運(yùn)費(fèi)屬于銷售費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入銷售成本。3.×解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。4.√解析：固定資產(chǎn)損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除。5.√解析：投資損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除。6.×解析：進(jìn)項(xiàng)稅額需要先計(jì)入待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，待以后抵扣銷項(xiàng)稅額。7.×解析：運(yùn)費(fèi)屬于銷售費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入銷售成本。8.×解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。9.√解析：固定資產(chǎn)損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除。10.√解析：投資損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除。四、計(jì)算題（每題10分，共30分）1.解析：應(yīng)納增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=80萬元-60萬元=20萬元2.解析：應(yīng)納企業(yè)所得稅=利潤總額×稅率=200萬元×25%=50萬元3.解析：應(yīng)納增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=100萬元-0萬元=100萬元五、綜合題（每題20分，共40分）1.解析：應(yīng)納增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=200萬元-150萬元=50萬元應(yīng)納企業(yè)所得稅=（營業(yè)收入-費(fèi)用-稅金及附加）×稅率=（1500萬元-100萬元-50萬元-30萬元）×25%=275萬元2.解析：應(yīng)納企業(yè)所得稅=（利潤總額-費(fèi)用-稅金及附