2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)測試模擬試卷

2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)測試模擬試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：從下列各題的四個(gè)選項(xiàng)中，選擇一個(gè)最符合題意的答案。1.稅法是國家稅收法律制度的總稱，以下不屬于稅法調(diào)整對(duì)象的是：A.國家稅收的征收和管理B.稅收行政法律關(guān)系C.稅收財(cái)政法律關(guān)系D.稅收刑事法律關(guān)系2.下列各項(xiàng)中，不屬于我國現(xiàn)行稅法體系的是：A.稅收基本法B.稅收單行法C.稅收法規(guī)D.稅收規(guī)章3.稅法的構(gòu)成要素中，對(duì)稅收法律關(guān)系主體權(quán)利義務(wù)產(chǎn)生直接影響的是：A.稅收法律關(guān)系客體B.稅收法律關(guān)系內(nèi)容C.稅收法律關(guān)系主體D.稅收法律關(guān)系時(shí)間4.下列各項(xiàng)中，不屬于稅收法律關(guān)系主體的是：A.國家B.稅務(wù)機(jī)關(guān)C.納稅人D.稅收擔(dān)保人5.下列各項(xiàng)中，不屬于稅收法律關(guān)系客體的是：A.貨物B.勞務(wù)C.財(cái)產(chǎn)D.稅收6.下列各項(xiàng)中，不屬于稅收法律關(guān)系內(nèi)容的是：A.稅收權(quán)利B.稅收義務(wù)C.稅收責(zé)任D.稅收利益7.下列各項(xiàng)中，不屬于稅收法律關(guān)系主體權(quán)利的是：A.納稅申報(bào)權(quán)B.稅收優(yōu)惠權(quán)C.稅收訴訟權(quán)D.稅收征收權(quán)8.下列各項(xiàng)中，不屬于稅收法律關(guān)系義務(wù)的是：A.按時(shí)繳納稅款B.納稅申報(bào)C.接受稅務(wù)檢查D.稅收擔(dān)保9.下列各項(xiàng)中，不屬于稅收法律關(guān)系責(zé)任的是：A.稅收滯納金B(yǎng).稅收罰款C.稅收賠償D.稅收追征10.下列各項(xiàng)中，不屬于稅收法律關(guān)系時(shí)間的是：A.稅收法律關(guān)系開始時(shí)間B.稅收法律關(guān)系存續(xù)時(shí)間C.稅收法律關(guān)系終止時(shí)間D.稅收法律關(guān)系時(shí)效二、多項(xiàng)選擇題要求：從下列各題的五個(gè)選項(xiàng)中，選擇兩個(gè)或兩個(gè)以上最符合題意的答案。1.稅法的構(gòu)成要素包括：A.稅收法律關(guān)系主體B.稅收法律關(guān)系客體C.稅收法律關(guān)系內(nèi)容D.稅收法律關(guān)系時(shí)間E.稅收法律關(guān)系空間2.稅收法律關(guān)系主體包括：A.國家B.稅務(wù)機(jī)關(guān)C.納稅人D.稅收擔(dān)保人E.稅收征收人3.稅收法律關(guān)系內(nèi)容主要包括：A.稅收權(quán)利B.稅收義務(wù)C.稅收責(zé)任D.稅收利益E.稅收損失4.稅收法律關(guān)系時(shí)間包括：A.稅收法律關(guān)系開始時(shí)間B.稅收法律關(guān)系存續(xù)時(shí)間C.稅收法律關(guān)系終止時(shí)間D.稅收法律關(guān)系時(shí)效E.稅收法律關(guān)系期限5.稅收法律關(guān)系空間包括：A.稅收法律關(guān)系地域范圍B.稅收法律關(guān)系時(shí)間范圍C.稅收法律關(guān)系主體范圍D.稅收法律關(guān)系客體范圍E.稅收法律關(guān)系內(nèi)容范圍三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在括號(hào)內(nèi)寫“√”，錯(cuò)誤的在括號(hào)內(nèi)寫“×”。1.稅法是國家稅收法律制度的總稱，它調(diào)整著國家與納稅人之間的稅收關(guān)系。（√）2.稅法的構(gòu)成要素包括稅收法律關(guān)系主體、稅收法律關(guān)系客體、稅收法律關(guān)系內(nèi)容、稅收法律關(guān)系時(shí)間和稅收法律關(guān)系空間。（√）3.稅收法律關(guān)系主體是指參與稅收法律關(guān)系的各方，包括國家、稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅人和其他相關(guān)當(dāng)事人。（√）4.稅收法律關(guān)系客體是指稅收法律關(guān)系主體權(quán)利義務(wù)所指向的對(duì)象，如貨物、勞務(wù)、財(cái)產(chǎn)等。（√）5.稅收法律關(guān)系內(nèi)容是指稅收法律關(guān)系主體之間所享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)。（√）6.稅收法律關(guān)系時(shí)間是指稅收法律關(guān)系存在的時(shí)間范圍，包括稅收法律關(guān)系開始時(shí)間、存續(xù)時(shí)間和終止時(shí)間。（√）7.稅收法律關(guān)系空間是指稅收法律關(guān)系在地域和時(shí)間上的范圍。（√）8.稅收法律關(guān)系主體權(quán)利是指稅收法律關(guān)系主體依法享有的權(quán)利，如納稅申報(bào)權(quán)、稅收優(yōu)惠權(quán)等。（√）9.稅收法律關(guān)系義務(wù)是指稅收法律關(guān)系主體依法承擔(dān)的義務(wù)，如按時(shí)繳納稅款、納稅申報(bào)等。（√）10.稅收法律關(guān)系責(zé)任是指稅收法律關(guān)系主體違反稅收法律規(guī)定所應(yīng)承擔(dān)的法律后果，如稅收滯納金、稅收罰款等。（√）四、計(jì)算題要求：計(jì)算下列各題，并將計(jì)算結(jié)果填入空格中。1.某企業(yè)2024年度應(yīng)納增值稅100萬元，已知增值稅稅率為13%，該企業(yè)本月可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為20萬元，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅稅額。2.某企業(yè)2024年度應(yīng)納企業(yè)所得稅100萬元，已知企業(yè)所得稅稅率為25%，該企業(yè)本月可以享受企業(yè)所得稅減免政策，減免稅額為10萬元，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。五、簡答題要求：簡述下列各題的要點(diǎn)。1.簡述稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)。2.簡述稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)。六、案例分析題要求：閱讀下列案例，并根據(jù)所學(xué)知識(shí)回答問題。案例：某企業(yè)為一家高新技術(shù)企業(yè)，2024年度實(shí)現(xiàn)銷售收入1000萬元，銷售成本800萬元，銷售費(fèi)用100萬元，管理費(fèi)用50萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬元。已知該企業(yè)適用的增值稅稅率為6%，企業(yè)所得稅稅率為15%。請(qǐng)回答以下問題：1.該企業(yè)2024年度應(yīng)納增值稅稅額是多少？2.該企業(yè)2024年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額是多少？本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.D解析：稅法調(diào)整對(duì)象包括國家稅收的征收和管理、稅收行政法律關(guān)系、稅收財(cái)政法律關(guān)系以及稅收刑事法律關(guān)系，稅收本身不屬于調(diào)整對(duì)象。2.A解析：我國現(xiàn)行稅法體系包括稅收基本法、稅收單行法、稅收法規(guī)和稅收規(guī)章，稅收基本法尚未制定。3.B解析：稅收法律關(guān)系內(nèi)容是指稅收法律關(guān)系主體之間所享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)，對(duì)稅收法律關(guān)系主體權(quán)利義務(wù)產(chǎn)生直接影響。4.D解析：稅收法律關(guān)系主體包括國家、稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅人和其他相關(guān)當(dāng)事人，稅收擔(dān)保人屬于其他相關(guān)當(dāng)事人。5.D解析：稅收法律關(guān)系客體是指稅收法律關(guān)系主體權(quán)利義務(wù)所指向的對(duì)象，如貨物、勞務(wù)、財(cái)產(chǎn)等，稅收本身不屬于客體。6.E解析：稅收法律關(guān)系內(nèi)容主要包括稅收權(quán)利、稅收義務(wù)、稅收責(zé)任和稅收利益，稅收損失不屬于稅收法律關(guān)系內(nèi)容。7.D解析：稅收法律關(guān)系主體權(quán)利是指稅收法律關(guān)系主體依法享有的權(quán)利，如納稅申報(bào)權(quán)、稅收優(yōu)惠權(quán)等，稅收征收權(quán)屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利。8.D解析：稅收法律關(guān)系義務(wù)是指稅收法律關(guān)系主體依法承擔(dān)的義務(wù)，如按時(shí)繳納稅款、納稅申報(bào)等，稅收擔(dān)保不屬于納稅人的義務(wù)。9.D解析：稅收法律關(guān)系責(zé)任是指稅收法律關(guān)系主體違反稅收法律規(guī)定所應(yīng)承擔(dān)的法律后果，如稅收滯納金、稅收罰款等，稅收追征不屬于稅收法律關(guān)系責(zé)任。10.D解析：稅收法律關(guān)系時(shí)間包括稅收法律關(guān)系開始時(shí)間、存續(xù)時(shí)間和終止時(shí)間，時(shí)效不屬于稅收法律關(guān)系時(shí)間。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD解析：稅法的構(gòu)成要素包括稅收法律關(guān)系主體、稅收法律關(guān)系客體、稅收法律關(guān)系內(nèi)容、稅收法律關(guān)系時(shí)間和稅收法律關(guān)系空間。2.ABCD解析：稅收法律關(guān)系主體包括國家、稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅人和其他相關(guān)當(dāng)事人，如稅收擔(dān)保人。3.ABCD解析：稅收法律關(guān)系內(nèi)容主要包括稅收權(quán)利、稅收義務(wù)、稅收責(zé)任和稅收利益。4.ABCD解析：稅收法律關(guān)系時(shí)間包括稅收法律關(guān)系開始時(shí)間、存續(xù)時(shí)間和終止時(shí)間。5.ABCD解析：稅收法律關(guān)系空間包括稅收法律關(guān)系地域范圍、稅收法律關(guān)系時(shí)間范圍、稅收法律關(guān)系主體范圍和稅收法律關(guān)系客體范圍。三、判斷題1.√解析：稅法是國家稅收法律制度的總稱，調(diào)整著國家與納稅人之間的稅收關(guān)系。2.√解析：稅法的構(gòu)成要素包括稅收法律關(guān)系主體、稅收法律關(guān)系客體、稅收法律關(guān)系內(nèi)容、稅收法律關(guān)系時(shí)間和稅收法律關(guān)系空間。3.√解析：稅收法律關(guān)系主體是指參與稅收法律關(guān)系的各方，包括國家、稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅人和其他相關(guān)當(dāng)事人。4.√解析：稅收法律關(guān)系客體是指稅收法律關(guān)系主體權(quán)利義務(wù)所指向的對(duì)象，如貨物、勞務(wù)、財(cái)產(chǎn)等。5.√解析：稅收法律關(guān)系內(nèi)容是指稅收法律關(guān)系主體之間所享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)。6.√解析：稅收法律關(guān)系時(shí)間是指稅收法律關(guān)系存在的時(shí)間范圍，包括稅收法律關(guān)系開始時(shí)間、存續(xù)時(shí)間和終止時(shí)間。7.√解析：稅收法律關(guān)系空間是指稅收法律關(guān)系在地域和時(shí)間上的范圍。8.√解析：稅收法律關(guān)系主體權(quán)利是指稅收法律關(guān)系主體依法享有的權(quán)利，如納稅申報(bào)權(quán)、稅收優(yōu)惠權(quán)等。9.√解析：稅收法律關(guān)系義務(wù)是指稅收法律關(guān)系主體依法承擔(dān)的義務(wù)，如按時(shí)繳納稅款、納稅申報(bào)等。10.√解析：稅收法律關(guān)系責(zé)任是指稅收法律關(guān)系主體違反稅收法律規(guī)定所應(yīng)承擔(dān)的法律后果，如稅收滯納金、稅收罰款等。四、計(jì)算題1.80萬元解析：應(yīng)納增值稅稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=100萬元×13%-20萬元=80萬元。2.12.5萬元解析：應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-減免稅額=100萬元×25%-10萬元=12.5萬元。五、簡答題1.稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)：（1）主體特定性：稅收法律關(guān)系的主體為國家、稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅人和其他相關(guān)當(dāng)事人。（2）權(quán)利義務(wù)一致性：稅收法律關(guān)系主體之間享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)，權(quán)利與義務(wù)相互對(duì)應(yīng)。（3）強(qiáng)制性：稅收法律關(guān)系具有強(qiáng)制性，國家有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行征收，納稅人有義務(wù)繳納稅款。（4）穩(wěn)定性：稅收法律關(guān)系具有穩(wěn)定性，一旦確立，除非法律另有規(guī)定，不得隨意變更。2.稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)：（1）權(quán)利：①納稅人：依法享有稅收減免、延期納稅、退稅等權(quán)利。②稅務(wù)機(jī)關(guān)：依法享有征收、管理、處罰等權(quán)利。③其他相關(guān)當(dāng)事人：依法享有提供稅收信息、協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)等權(quán)利。（2）義務(wù)：①納稅人：依法按時(shí)足額繳納稅款、依法納稅申報(bào)、接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查等義務(wù)。②稅務(wù)機(jī)關(guān)：依法征收稅款、依法管