內(nèi)部控制手冊2012版

中國中鐵

內(nèi)部控制手冊

（2012年A版）

山西省鐵路工程學(xué)校

目錄

弓1日.....................................3

第一章總則.............................OOOOOOOOOO4

1.1.手冊編制的目的和意義.................OOOOOOOOOO4

1.2.手冊的適用范圍......................OOOOOOOOO4

1.3.手冊編制的依據(jù)......................OOOOOOOOO4

1.4.手冊編制的原則.....................OOOOOOOOOO5

1.5.手冊編制的特征......................OOOOOOOOO5

1.6.手冊的管理..........................OOOOOOOOO6

1.7.手冊的維護(hù)與監(jiān)督....................OOOOOOOOO7

第二章內(nèi)部控制基本原則..................OOOOOOOOO7

第三章內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)..................OOOOOOOOO8

第四章內(nèi)部控制執(zhí)行與考核................OOOOOOOOO9

第五章內(nèi)部控制基本框架.................OOOOOOOOOO10

第一節(jié)內(nèi)部環(huán)境............................oooooo10

第二節(jié)風(fēng)險(xiǎn)評估............................OOOOOOOO23

第三節(jié)控制活動(dòng)............................OOOOOOOO33

第四節(jié)信息與溝通..........................OOOOOOO41

第五節(jié)內(nèi)部監(jiān)督.........................OOOOOOOOO51

附件1：山西省鐵路工程學(xué)校心流程清單..........56

附件2：山西省鐵路工程學(xué)校權(quán)限指引........

引言

山西省鐵路工程學(xué)校是在原鐵道部祁縣鐵路成人中等工程學(xué)校

的基礎(chǔ)上，2003年1月20日經(jīng)山西省人民政府、山西省教育廳批準(zhǔn),

成立的一所全日制普通中等專業(yè)學(xué)校，由中鐵三局集團(tuán)有限公司管

理，辦學(xué)經(jīng)費(fèi)由中鐵三局承擔(dān)，業(yè)務(wù)工作接受山西省教育廳的檢查和

指導(dǎo)。學(xué)校目前是山西省職業(yè)技能培訓(xùn)基地、鑒定站，山西省計(jì)算機(jī)

應(yīng)用能力培訓(xùn)點(diǎn)、考核點(diǎn)，西北工業(yè)大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院教學(xué)基地，蘭

州交通大學(xué)函授站，中鐵三局集團(tuán)培訓(xùn)中心，中共中鐵三局集團(tuán)委員

會(huì)黨校。

學(xué)校占地面積86畝，學(xué)?，F(xiàn)設(shè)有辦公室、人事科、財(cái)務(wù)科、黨

群辦、教務(wù)科、招生就業(yè)培訓(xùn)科、學(xué)生管理科、實(shí)驗(yàn)室、圖書館、總

務(wù)科、食堂、北京辦事處等12個(gè)科室。學(xué)?，F(xiàn)有在崗職工77人，下

設(shè)文水、運(yùn)城、襄汾、葫蘆島等四個(gè)分校，普通中專在校生2000人,

成人函授在校生學(xué)員800人，儲(chǔ)備并開設(shè)了12個(gè)有較大社會(huì)需求和

發(fā)展前景廣闊的專業(yè)。

山西省鐵路工程學(xué)校按照總公司《關(guān)于公司非上市企業(yè)建立內(nèi)

控體系的通知》（中鐵程辦函（2012）27號(hào)）和宏達(dá)中心《關(guān)于開

展企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)的通知》（中鐵宏達(dá)管【2012】50號(hào)）文件

精神，于2012年8月開展了以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系建設(shè),

旨在梳理和優(yōu)化內(nèi)部控制體系，搭建全校相對統(tǒng)一的內(nèi)部控制平臺(tái)，

以確保在合規(guī)的基礎(chǔ)上進(jìn)一步提升整體內(nèi)部控制水平。

第一章總則

1.1手冊編制的目的和意義

隨著山西省鐵路工程學(xué)校的不斷發(fā)展，經(jīng)營領(lǐng)域不斷拓展和市場

競爭日益加劇，外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)管控力度的不斷加強(qiáng)，為進(jìn)一步強(qiáng)化學(xué)

校內(nèi)部控制，提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平，實(shí)現(xiàn)持續(xù)健康發(fā)展，山西省鐵路工

程學(xué)校特編制《內(nèi)部控制手冊》（以下簡稱“《手冊》”），作為學(xué)

校建立、執(zhí)行、評價(jià)及維護(hù)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理體系的指導(dǎo)和依據(jù)。

本《手冊》是在總結(jié)山西省鐵路工程學(xué)校多年管理經(jīng)驗(yàn)以及借鑒

其他優(yōu)秀學(xué)校管理經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上編制而成，是管理經(jīng)驗(yàn)的沉淀和提煉。

將先進(jìn)的內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理和流程管理理念融為一體，在推動(dòng)學(xué)校

業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化運(yùn)作的基礎(chǔ)上，為進(jìn)一步優(yōu)化內(nèi)部控制體系奠定

基礎(chǔ)。

通過編制《手冊》，建立一套科學(xué)、系統(tǒng)的內(nèi)部控制體系，為山

西省鐵路工程學(xué)校內(nèi)部控制體系建立、運(yùn)行、監(jiān)督、評價(jià)和維護(hù)提供

指引和依據(jù)，從而確保全校上下在思想上、認(rèn)識(shí)上對內(nèi)部控制體系保

持高度統(tǒng)一，最終實(shí)現(xiàn)行為上的統(tǒng)一。

1.2手冊的適用范圍

適用于山西省鐵路工程學(xué)校內(nèi)部管理。

1.3手冊編制的依據(jù)

本《手冊》的編制遵循財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)

會(huì)聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（以下簡稱《基本規(guī)范》）

以及《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》（以下簡稱《應(yīng)用指引》）、《企業(yè)

內(nèi)部控制評價(jià)指引》（以下簡稱《評價(jià)指引》）和《企業(yè)內(nèi)部控制審

計(jì)指引》（以下簡稱《審計(jì)指引》）；國資委發(fā)布的《中央企業(yè)全面

風(fēng)險(xiǎn)管理指引》（以下簡稱《風(fēng)險(xiǎn)管理指引》）；宏達(dá)中心相關(guān)管理

規(guī)定；以及山西省鐵路工程學(xué)校管理制度；借鑒《COSO內(nèi)部控制整體

框架》和《COSO企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整體框架》。

L4手冊編制的原則

1.4.1先進(jìn)性與實(shí)用性相結(jié)合

本《手冊》立足于山西省鐵路工程學(xué)校自身的戰(zhàn)略目標(biāo)和管理特

點(diǎn)，力求與現(xiàn)有的管理程序相銜接，充分考慮實(shí)際管理工作的可行性

與可操作性。

1.4.2方法論與操作性相結(jié)合

本《手冊》的內(nèi)容涵蓋內(nèi)部控制體系的各個(gè)要素和環(huán)節(jié)，對山西

省鐵路工程學(xué)校建立和運(yùn)行內(nèi)部控制體系提出了一套完整的方法論

和指導(dǎo)原則，針對風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)部控制評價(jià)等

基礎(chǔ)工作，制定了具體的操作指引和工作模版。

1.4.3繼承性與包容性相結(jié)合

本《手冊》與山西省鐵路工程學(xué)校現(xiàn)行的管理制度體系相結(jié)合，

力求與其他制度相融合，對于已不適用的管理制度，應(yīng)對照本《手冊》

的規(guī)范要求及時(shí)修改、完善。

1.4.4滿足外部監(jiān)管與提升內(nèi)部管理相結(jié)合

山西省鐵路工程學(xué)校的內(nèi)部控制既要為戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)提供合理

保障，又要滿足外部監(jiān)管部門的監(jiān)管要求。本《手冊》的編制以滿足

外部監(jiān)管要求為出發(fā)點(diǎn)，以提升學(xué)校內(nèi)部控制水平為落腳點(diǎn)，兼顧內(nèi)

外部的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的要求。

1.5手冊編制的特征

1.5.1貫徹風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控的管理理念

本《手冊》貫徹以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部控制理念，強(qiáng)調(diào)事前控制和

過程控制，在構(gòu)建良好的內(nèi)部環(huán)境基礎(chǔ)上把管理風(fēng)險(xiǎn)作為內(nèi)部控制的

目標(biāo)，將業(yè)務(wù)活動(dòng)所對應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)以風(fēng)險(xiǎn)控制文檔的形式進(jìn)行提煉，實(shí)

現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控和標(biāo)準(zhǔn)化管理。

1.5.2現(xiàn)有管理體系的融入與整合

本《手冊》以風(fēng)險(xiǎn)管控為主線，將管理理念和企業(yè)文化貫穿其中，

從風(fēng)險(xiǎn)的視角出發(fā)，將內(nèi)部控制的原則、方法與管理制度、緊密結(jié)合

到制度和流程建設(shè)中，形成山西省鐵路工程學(xué)校相互融合、協(xié)調(diào)一致

的內(nèi)部控制有機(jī)整體。

1.5.3具有廣泛適用性和前瞻性

本《手冊》以財(cái)政部等五部委《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套

指引為指導(dǎo)，借鑒國際通行的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制框架中的基本要

素，并充分考慮了山西省鐵路工程學(xué)校的實(shí)際情況，建立各項(xiàng)業(yè)務(wù)流

程，規(guī)范內(nèi)部控制行為，提供操作指引，在覆蓋學(xué)校現(xiàn)有業(yè)務(wù)活動(dòng)的

同時(shí)，對未來一定時(shí)期學(xué)校業(yè)務(wù)發(fā)展的需求提供指南。

1.5.4具有強(qiáng)制性和約束性

本《手冊》明確山西省鐵路工程學(xué)校建立內(nèi)部控制體系及框架所

遵循的標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范各層級的管理與業(yè)務(wù)控制活動(dòng)，既適用學(xué)校管理決

策層的控制，又適用經(jīng)營管理層面的控制，具有廣泛的約束性，一經(jīng)

批準(zhǔn)發(fā)布，山西省鐵路工程學(xué)校下屬部門必須嚴(yán)格執(zhí)行。

1.5.5局限性

本《手冊》所涉及的范圍與內(nèi)容基于現(xiàn)行的內(nèi)部控制措施、相關(guān)

交易和資料信息。提供在某一時(shí)段上有關(guān)現(xiàn)狀、風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)部控制的信

息。對內(nèi)外等未知因素變化可能造成的影響，本《手冊》無法預(yù)測和

涵蓋。山西省鐵路工程學(xué)校應(yīng)及時(shí)對《手冊》進(jìn)行動(dòng)態(tài)的維護(hù)和更新。

1.6手冊的管理

1.6.1管理與保密

山西省鐵路工程學(xué)校辦公室對本《手冊》進(jìn)行管理，保證其有效、

完整、統(tǒng)一和適用。本《手冊》是山西省鐵路工程學(xué)校重要文件，屬

學(xué)校機(jī)密。使用者應(yīng)按相關(guān)保密要求正確使用，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得復(fù)制，

不得對外泄露。

1.6.2編寫與發(fā)布

本《手冊》由辦公室負(fù)責(zé)組織編寫，校長辦公會(huì)議審議、審定，

經(jīng)校長批準(zhǔn)，發(fā)布執(zhí)行。

1.6.3發(fā)放與使用

本《手冊》須按發(fā)放范圍統(tǒng)一發(fā)放。發(fā)放范圍由辦公室提出，經(jīng)

校長批準(zhǔn)發(fā)放。發(fā)放范圍一般包括內(nèi)控體系覆蓋范圍及特殊使用者。

使用者應(yīng)按照規(guī)定妥善保管和使用。

1.7手冊的維護(hù)與監(jiān)督

本《手冊》的修訂、換版等日常維護(hù)由辦公室負(fù)責(zé)。辦公室應(yīng)根

據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定、內(nèi)外部審計(jì)對內(nèi)部控制的評價(jià)、內(nèi)控管理中

出現(xiàn)的問題、各部門反饋的意見及建議等，對本《手冊》進(jìn)行修訂，

經(jīng)校長批準(zhǔn)發(fā)布執(zhí)行。

辦公室應(yīng)及時(shí)掌握本《手冊》的使用情況，并采取有效措施確保

本《手冊》的實(shí)用性。

第二章內(nèi)部控制基本原則

2.1合規(guī)性原則

嚴(yán)格遵照國家的法律、法規(guī)和政策，遵照中華人民共和國財(cái)政部

等五部委制定的《基本規(guī)范》和配套《指引》，符合國務(wù)院國有資產(chǎn)

監(jiān)督管理委員會(huì)制定的《風(fēng)險(xiǎn)管理指引》的原則要求。

2.2全面性和重要性結(jié)合原則

本《手冊》的內(nèi)容涵蓋了內(nèi)部控制體系的各個(gè)要素和環(huán)節(jié)，涵蓋

了各級組織、機(jī)構(gòu)和崗位人員的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)過程，重點(diǎn)加強(qiáng)重大事

項(xiàng)、重要業(yè)務(wù)和重要崗位的風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制。

2.3統(tǒng)一性和分級管理相結(jié)合原則

根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際，強(qiáng)調(diào)建立山西省鐵路工程學(xué)校相對統(tǒng)一的內(nèi)部控

制體系，實(shí)施各部門分級管理，統(tǒng)一對學(xué)校負(fù)責(zé)。

2.4制衡性和效率相結(jié)合原則

按照山西省鐵路工程學(xué)校管控定位，兼顧運(yùn)營效率，在學(xué)校治理

結(jié)構(gòu)和內(nèi)部管理中形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。

2.5動(dòng)態(tài)適應(yīng)原則

適應(yīng)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍及面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并隨之作動(dòng)態(tài)調(diào)整。

2.6獨(dú)立性原則

專職機(jī)構(gòu)和崗位人員在評價(jià)及報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)客觀、獨(dú)立。

2.7成本效益原則

權(quán)衡實(shí)施成本和預(yù)期收益。

第三章內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)

3.1山西省鐵路工程學(xué)校組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)

3.1.1山西省鐵路工程學(xué)校成立內(nèi)控體系建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，校長任組

長，負(fù)責(zé)紀(jì)檢監(jiān)察工作的副校長為副組長，成員包括學(xué)校其他領(lǐng)導(dǎo)和

部門負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立、完善和有效實(shí)施。重大問題由領(lǐng)

導(dǎo)組審核，最終由校長辦公會(huì)議決策。

3.1.2山西省鐵路工程學(xué)校成立內(nèi)部控制審計(jì)監(jiān)督委員會(huì)，由分管紀(jì)

檢監(jiān)察工作的副書記任主任，財(cái)務(wù)室、辦公室、黨群辦、人事室負(fù)責(zé)

人為成員，負(fù)責(zé)審查學(xué)校內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)的有效性，監(jiān)督內(nèi)部控制

的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評價(jià)情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)及其他相關(guān)

事宜，負(fù)責(zé)對學(xué)校建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督等。

3.1.3山西省鐵路工程學(xué)校辦公室是內(nèi)部控制體系的歸口管理部門，

在內(nèi)控體系建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)組織內(nèi)部控制體系的建立和日

常維護(hù)以及監(jiān)督工作。

3.1.4山西省鐵路工程學(xué)校各職能部門是內(nèi)部控制的執(zhí)行部門，負(fù)責(zé)

內(nèi)部控制各項(xiàng)制度及流程的執(zhí)行，負(fù)責(zé)本部門管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的建

立和自我監(jiān)督評價(jià)工作。

3.1.5山西省鐵路工程學(xué)校配備內(nèi)部控制專（兼）職崗位人員。專（兼）

職崗位人員應(yīng)當(dāng)具備相關(guān)知識(shí)、具有一定的工作經(jīng)驗(yàn)和良好協(xié)調(diào)能

力，具有中級及以上職稱或職業(yè)資格，熟悉學(xué)校經(jīng)營管理和教育教學(xué)

管理、財(cái)務(wù)、審計(jì)等業(yè)務(wù)流程。

第四章內(nèi)部控制執(zhí)行與考核

4.1執(zhí)行要求

4.1.1山西省鐵路工程學(xué)校應(yīng)當(dāng)遵循內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)要素要求，制定本

單位的《手冊》。

4.1.2山西省鐵路工程學(xué)校校屬各部門都應(yīng)當(dāng)按照《手冊》制定方案

和計(jì)劃，開展內(nèi)部控制監(jiān)督評價(jià)，利用檢查監(jiān)督評價(jià)的成果，制定和

完善各類管理制度及業(yè)務(wù)流程并貫徹執(zhí)行。

4.1.3山西省鐵路工程學(xué)校應(yīng)組織財(cái)務(wù)、審計(jì)等內(nèi)外部專業(yè)人員參與

內(nèi)部控制監(jiān)督評價(jià)，采取定性和定量相結(jié)合的方法，提高監(jiān)督評估結(jié)

果的準(zhǔn)確性。

4.1.4內(nèi)部控制專（兼）職崗位人員在進(jìn)行內(nèi)部控制監(jiān)督檢查及評價(jià)

時(shí)有權(quán)查閱、復(fù)制有關(guān)資料，要求調(diào)查和評價(jià)對象做出說明和解釋，

并對相關(guān)信息保密。

4.1.5山西省鐵路工程學(xué)校校屬各部門應(yīng)當(dāng)充分利用信息技術(shù)，提高

內(nèi)部控制水平。

4.1.6山西省鐵路工程學(xué)校內(nèi)部控制工作要點(diǎn)和計(jì)劃一經(jīng)下達(dá)，校屬

各科室應(yīng)當(dāng)組織實(shí)施。

4.1.7山西省鐵路工程學(xué)校校屬各部門應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定格式及內(nèi)容

要求報(bào)送年度《內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告》，客觀反映本部門內(nèi)部控制

情況。

4.2評價(jià)與考核

山西省鐵路工程學(xué)校將所屬部門的內(nèi)部控制評價(jià)結(jié)果納入績效

考核體系。

第五章內(nèi)部控制基本框架

山西省鐵路工程學(xué)校依照《基本規(guī)范》規(guī)定的內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評

估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督的內(nèi)部控制五要素，建立學(xué)校

內(nèi)部控制基本框架，并據(jù)此在學(xué)校層面和流程層面識(shí)別相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，

制定控制措施。

第一節(jié)內(nèi)部環(huán)境

1概念

內(nèi)部環(huán)境確定了學(xué)校對內(nèi)部控制體系建設(shè)的總體態(tài)度，是內(nèi)部控

制體系建設(shè)的基礎(chǔ)，是有效實(shí)施內(nèi)部控制的保障，直接影響著內(nèi)部控

制的貫徹執(zhí)行、學(xué)校經(jīng)營目標(biāo)及整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。內(nèi)部環(huán)境一般

包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、發(fā)展戰(zhàn)略、內(nèi)部審計(jì)、人力資

源政策、學(xué)校文化等。

2、關(guān)注重點(diǎn)

子要素關(guān)注重點(diǎn)

1.根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和《山西省鐵路工程學(xué)校章程》的規(guī)定，

組織架構(gòu)建立健全學(xué)校治理結(jié)構(gòu)，明確學(xué)校決策、審計(jì)監(jiān)督、執(zhí)行的職責(zé)權(quán)

限、任職條件、議事規(guī)則和工作程序，確保決策、監(jiān)督和執(zhí)行相互

分離，形成制衡。

2.結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部控制要求設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)權(quán)限，將

權(quán)力和責(zé)任落實(shí)到各責(zé)任部門。

3.機(jī)構(gòu)設(shè)置為學(xué)校提供了計(jì)劃、執(zhí)行、控制和監(jiān)督其活動(dòng)的框架。

它強(qiáng)調(diào)權(quán)責(zé)分配的知情與監(jiān)督，要求全體員工掌握內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置，

明確權(quán)責(zé)分配，正確行使職權(quán)。

4.組織架構(gòu)的設(shè)定能支持戰(zhàn)略發(fā)展和管控要求。

制定和實(shí)施有利于學(xué)?？沙掷m(xù)發(fā)展的人力資源政策。它包括員工的

聘用、培訓(xùn)、辭退、辭職、薪酬、考核、晉升、獎(jiǎng)懲、關(guān)鍵崗位員

人力資源

工的強(qiáng)制休假、定期崗位輪換、掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員

工離崗的限制性規(guī)定等活動(dòng)。

加強(qiáng)文化建設(shè)，培育積極向上的價(jià)值觀和社會(huì)責(zé)任感，倡導(dǎo)團(tuán)隊(duì)協(xié)

學(xué)校文化作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，增強(qiáng)高管人員的法律

觀念和意識(shí)，嚴(yán)格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督。

設(shè)置內(nèi)部控制審計(jì)監(jiān)督委員會(huì)，配置充分和能夠勝任的人員，賦予

內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部控制審計(jì)監(jiān)督委員會(huì)足夠權(quán)利，使之與其承擔(dān)的責(zé)任相配比，

維護(hù)其獨(dú)立性。

（以上關(guān)注重點(diǎn)的設(shè)定遵照《基本規(guī)范》第十一條、第十四條、第十五條、第十六條、第十

七條、第十八條、第十九條，以及《應(yīng)用指引第1號(hào)-組織架構(gòu)》、《應(yīng)用指引第2號(hào)-發(fā)展

戰(zhàn)略》、《應(yīng)用指引第3號(hào)-人力資源》、《應(yīng)用指第4號(hào)-社會(huì)責(zé)任》、《應(yīng)用指引第5

號(hào)-企業(yè)文化》、《評價(jià)指引》。）

3、控制措施

3.1組織架構(gòu)

3.1.1治理結(jié)構(gòu)

3.1.1.1山西省鐵路工程學(xué)校實(shí)行校長負(fù)責(zé)制

依據(jù)《教育法》和《山西省鐵路工程學(xué)校章程》，校長為學(xué)校的

法定代表人。校長對外代表學(xué)校，享有簽發(fā)文件及簽署合同的權(quán)力。

副校長協(xié)助校長工作，根據(jù)校長的授權(quán)履行相應(yīng)的職責(zé)，對校長負(fù)責(zé)。

3.1.1.2山西省鐵路工程學(xué)校校長職權(quán)：

（一）依照法律法規(guī)和山西省教育廳、宏達(dá)中心、中鐵三局集團(tuán)

的規(guī)定，決定或報(bào)請審查批準(zhǔn)本學(xué)校的各項(xiàng)計(jì)劃；

（二）對學(xué)校資產(chǎn)的經(jīng)營管理有決策和指揮權(quán)；

（三）任免或聘任、解聘本學(xué)校中層管理人員；

（四）獎(jiǎng)懲職工及學(xué)校中層管理人員；

（五）法律、法規(guī)、山西省教育廳、宏達(dá)中心、中鐵三局集團(tuán)授

予的其他職權(quán)。

3.1.1.3山西省鐵路工程學(xué)校決策制度

根據(jù)《中華人民共和國教育法》，制定《山西省鐵路工程學(xué)校

章程》（以下簡稱《學(xué)校章程》）、《山西省鐵路工程學(xué)校校長辦公

會(huì)議制度》（以下簡稱《校長辦公會(huì)議制度》）。根據(jù)《山西省鐵路

工程學(xué)校章程》、《校長辦公會(huì)議制度》，山西省鐵路工程學(xué)校實(shí)行

校長辦公會(huì)議決策制度，山西省鐵路工程學(xué)校設(shè)校長1人，副校長3

人。校長、副校長、是學(xué)校的高級管理人員，是校長辦公會(huì)議成員，

由中鐵三局集團(tuán)任免。

3.1.1.4山西省鐵路工程學(xué)校校長辦公會(huì)議的召開。

山西省鐵路工程學(xué)校校長辦公會(huì)議，原則上每月召開一次，根據(jù)

需要可隨時(shí)召開。參加會(huì)議人員：學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子成員，議題涉及相關(guān)

部門負(fù)責(zé)人按要求列席會(huì)議。會(huì)議由校長召集和主持，校長不能參加

會(huì)議時(shí)，可委托一名副校長召集和主持，一般情況下，于會(huì)議召開前

1日以書面形式通知全體成員。

3.1.1.5山西省鐵路工程學(xué)校校長辦公會(huì)議內(nèi)容

下列重大事項(xiàng)，由校長辦公會(huì)議研究決定：

（一）研究和決定學(xué)校的發(fā)展目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略；

（二）研究和決定年度學(xué)校工作計(jì)劃、資產(chǎn)處置方案和投資計(jì)

劃；

（三）研究和決定重大改革、改制、重組方案；

（四）研究和決定學(xué)校中層干部；

（五）研究和決定學(xué)校管理人員的薪酬和獎(jiǎng)勵(lì)；

（六）研究和決定內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置和撤銷；

（七）研究和決定審議學(xué)校年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算方案；

（A）研究和決定重要規(guī)章制度的建立和完善；

（九）研究和決定有關(guān)職工生活福利的重大事項(xiàng)；

（十）研究和決定需要校長辦公會(huì)議研究的其他事項(xiàng)。

上述事項(xiàng)中涉及需經(jīng)職工代表大會(huì)、山西省教育廳、宏達(dá)中心、

中鐵三局集團(tuán)審批的，按規(guī)定程序辦理呈報(bào)審批。

3.1.1.6確保完成內(nèi)部控制審計(jì)監(jiān)督工作

山西省鐵路工程學(xué)校內(nèi)部控制審計(jì)監(jiān)督委員會(huì)定期研究討論財(cái)

務(wù)報(bào)告流程、內(nèi)部控制，按期完成內(nèi)部控制審計(jì)監(jiān)督工作。

3.1.2組織機(jī)構(gòu)

3.1.2.1符合發(fā)展戰(zhàn)略和學(xué)校管控要求

山西省鐵路工程學(xué)校行政管理、業(yè)務(wù)管理、經(jīng)營管理實(shí)行分級授

權(quán)，權(quán)責(zé)統(tǒng)一，逐級負(fù)責(zé)。學(xué)校組織機(jī)構(gòu)編制管理遵循“有利于加強(qiáng)

經(jīng)營管理，建立信息暢通、反應(yīng)靈活、適應(yīng)學(xué)校發(fā)展和市場環(huán)境變化

的運(yùn)行機(jī)制”的原則。

3.1.2.1.1設(shè)置科學(xué)制衡的職能機(jī)構(gòu)

山西省鐵路工程學(xué)校通過建立分工合理、職責(zé)明確、報(bào)告關(guān)系清

晰的組織結(jié)構(gòu)，明確內(nèi)部控制管理決策、執(zhí)行和監(jiān)督機(jī)構(gòu)的責(zé)任和義

務(wù)，確保內(nèi)部控制管理職責(zé)明確、權(quán)限清晰，確保內(nèi)部控制體系得到

有效運(yùn)行，山西省鐵路工程學(xué)校內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)如圖1所示：

山西省鐵路工程學(xué)校內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)圖

［黨委書記兼校長）

教學(xué)副校長黨委副書記、黨校副校長、工會(huì)主席后勤副校長

圖書征驗(yàn)室］黨霖辦

教務(wù)科學(xué)良科培疝組教）科］總寡科＜5

團(tuán)委

機(jī)電教研室

3.1.2.1.2明確崗位職責(zé)，分離不相容崗位

山西省鐵路工程學(xué)校編制崗位職責(zé)說明，定期組織員工開展崗位培訓(xùn)，

使員工清楚其行為要達(dá)到的目標(biāo)及自己的職責(zé)與他人的職責(zé)如何相互影

響。

山西省鐵路工程學(xué)校制定《業(yè)績考核辦法》，對各級員工的業(yè)績進(jìn)行

考核，并及時(shí)將考核結(jié)果反饋被考核人，檢查各級員工對職責(zé)的理解和績

效設(shè)計(jì)的有效性。

山西省鐵路工程學(xué)校通過內(nèi)部控制體系建設(shè)工作，梳理現(xiàn)行崗位分工

情況，識(shí)別不相容崗位，采取適當(dāng)?shù)拇胧┮员苊鉂撛诘娘L(fēng)險(xiǎn)。

3.1.2.1.3權(quán)限體系的分配

山西省鐵路工程學(xué)校結(jié)合業(yè)務(wù)管理流程制定《權(quán)限指引表》，規(guī)范了

審批程序和權(quán)限，同時(shí)制定《權(quán)責(zé)管理守則》，從授權(quán)范圍、對象、形式、

權(quán)限管理等方面做出了規(guī)范，嚴(yán)禁越級辦理。

3.1.2.1.4“三重一大”的處理

為完善對重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)（“三

重一大”）的管理，山西省鐵路工程學(xué)校制定了“三重一大”集體決策制

度，并強(qiáng)調(diào)以領(lǐng)導(dǎo)干部為重點(diǎn)，加大制度執(zhí)行情況的監(jiān)督。

3.1.2.2滿足內(nèi)部控制管理要求

山西省鐵路工程學(xué)校的內(nèi)部控制體系管理架構(gòu)分為：決策、管理、執(zhí)

行、監(jiān)督四個(gè)層級。各層級職責(zé)分工參見圖2。

圖2:內(nèi)部控制框架圖

決策層

山西省鐵路工程學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部控制的建立健全、有效實(shí)施

監(jiān)督層

山西省鐵路工程學(xué)校設(shè)內(nèi)控審計(jì)監(jiān)督委員會(huì)，負(fù)責(zé)組織內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)

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執(zhí)行層

山西省鐵路工程學(xué)校各職能部門均屬于內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行層面

3.1.2.3符合內(nèi)外環(huán)境要求的組織架構(gòu)

山西省鐵路工程學(xué)校組織架構(gòu)的設(shè)立充分考慮了學(xué)校所處的市場環(huán)

境、行業(yè)特征和經(jīng)營規(guī)模。通過分級管理的組織結(jié)構(gòu)和員工崗位的職責(zé)描

述對報(bào)告關(guān)系進(jìn)行清晰的定義。職能部門向上級請示、報(bào)告工作，要先按

照學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的工作分工向分管領(lǐng)導(dǎo)請示、報(bào)告，再根據(jù)請示報(bào)告類別，按

照職務(wù)層級或業(yè)務(wù)層級管理體制向?qū)诘纳霞壵埵?、?bào)告。正常情況下不

得越級請示、報(bào)告工作。制定規(guī)范的政策與辦法，建立報(bào)告途徑。采取集

中管控方式，有利于統(tǒng)一行動(dòng)和對環(huán)境的變化迅速作出反應(yīng)。

3.1.3組織架構(gòu)的評估調(diào)整

3.1.3.1山西省鐵路工程學(xué)校制定機(jī)構(gòu)編制管理程序，明確人力資源部為機(jī)

構(gòu)編制業(yè)務(wù)的歸口管理部門。

3.1.3.2根據(jù)山西省鐵路工程學(xué)校經(jīng)營或發(fā)展戰(zhàn)略的需要及外部環(huán)境的變

化，評價(jià)現(xiàn)有組織結(jié)構(gòu)的合理性，提出改進(jìn)建議并報(bào)上級審批。對機(jī)構(gòu)編

制調(diào)整，進(jìn)行充分調(diào)研論證，按照規(guī)定程序經(jīng)審批后實(shí)施。

3.2戰(zhàn)略管理

3.2.1戰(zhàn)略制定管理

山西省鐵路工程學(xué)校辦公室是戰(zhàn)略規(guī)劃的管理部門，依照《山西省鐵

路工程學(xué)校戰(zhàn)略管理辦法》，負(fù)責(zé)管理戰(zhàn)略目標(biāo)、戰(zhàn)略規(guī)劃與學(xué)校計(jì)劃的

制定與調(diào)整程序，負(fù)責(zé)戰(zhàn)略的實(shí)施與評價(jià)管理辦法的實(shí)施。

為科學(xué)制定發(fā)展戰(zhàn)略，山西省鐵路工程學(xué)校戰(zhàn)略制定綜合分析內(nèi)外部

因素對發(fā)展戰(zhàn)略的影響，并組織學(xué)校內(nèi)外教育教學(xué)、招生就業(yè)、經(jīng)營管理、

人事財(cái)務(wù)、和法律等方面的專家對戰(zhàn)略規(guī)劃草案進(jìn)行評審。

3.2.2戰(zhàn)略實(shí)施管理

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山西省鐵路工程學(xué)校通過組織有關(guān)部門制定年度計(jì)劃、編制全面預(yù)算

等方式，將總體戰(zhàn)略分解到學(xué)校各部門，并納入年度績效考核。

通過培育與戰(zhàn)略匹配的學(xué)校文化，保證戰(zhàn)略得以有效地貫徹實(shí)施。

3.2.3戰(zhàn)略調(diào)整管理

山西省鐵路工程學(xué)校依照《戰(zhàn)略管理辦法》，對戰(zhàn)略制定與實(shí)施采取

事前、事中和事后評估機(jī)制。

山西省鐵路工程學(xué)校定期收集匯總《戰(zhàn)略執(zhí)行情況報(bào)告》，組織進(jìn)行

實(shí)施情況評價(jià)，編制《山西省鐵路工程學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整建議》，提交校

長辦公會(huì)議進(jìn)行審議，校長辦公會(huì)議根據(jù)學(xué)校發(fā)展需要、對內(nèi)外部環(huán)境發(fā)

展趨勢的判斷對調(diào)整建議進(jìn)行審議。

3.3人力資源

根據(jù)山西省鐵路工程學(xué)校的總體戰(zhàn)略，學(xué)校編制了包括招聘、培訓(xùn)、

考核、薪酬、職務(wù)晉升等一系列人力資源管理制度，并每年進(jìn)行評估和調(diào)

整，使之能夠有效地支持學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施。

3.3.1人才引進(jìn)機(jī)制

3.3.1.1根據(jù)人力資源的結(jié)構(gòu)層次，山西省鐵路工程學(xué)校根據(jù)不同類別人

員的特點(diǎn)、崗位職責(zé)和知識(shí)技能實(shí)施分類引進(jìn)機(jī)制和管理方法，制定并發(fā)

布《山西省鐵路工程學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)人員管理辦法》、《山西省鐵路工程學(xué)校人

力資源管理暫行辦法》和《山西省鐵路工程學(xué)校職工管理辦法（暫行）》

等制度和程序，指導(dǎo)和規(guī)范人才引進(jìn)。

3.3.1.2山西省鐵路工程學(xué)校每年對人力資源現(xiàn)狀進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和評估，制定

人力資源總體規(guī)劃，以防止人力資源缺乏或過剩、結(jié)構(gòu)不合理、開發(fā)機(jī)制

不健全的風(fēng)險(xiǎn)。

3.3.1.3山西省鐵路工程學(xué)校在選拔任用或招聘關(guān)鍵崗位的人員時(shí)，通過

核查人事檔案、與其任職單位考核等方式對其誠信與道德價(jià)值觀、技能資

格水平等多方面進(jìn)行綜合考察和重點(diǎn)審核。對頻繁更換工作和職業(yè)背景相

差很大的候選人，進(jìn)行仔細(xì)核查。

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3.3.1.4山西省鐵路工程學(xué)校通過組織開展競聘或招聘活動(dòng)，對關(guān)鍵崗位

和緊缺人才進(jìn)行選拔。招聘程序一般包括資格初審、專業(yè)知識(shí)和素質(zhì)測評、

用人部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審核等程序。

3.3.2人力資源開發(fā)機(jī)制

3.3.2.1培訓(xùn)

3.3.2.1.1山西省鐵路工程學(xué)校制定《山西省鐵路工程學(xué)校人力資源管理

暫行辦法》等相關(guān)規(guī)章制度，并下達(dá)培訓(xùn)工作計(jì)劃，有針對性地組織業(yè)務(wù)

和知識(shí)培訓(xùn)，確保員工技術(shù)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力達(dá)到崗位要求。

3.3.2.1.2山西省鐵路工程學(xué)校注重對經(jīng)營管理者的培養(yǎng)，通過針對性培

訓(xùn)、輪崗交流等形式提高管理者素質(zhì)。

3.3.2.2人才儲(chǔ)備

山西省鐵路工程學(xué)校制定《山西省鐵路工程學(xué)校人力資源管理暫行辦

法》、“關(guān)于下達(dá)年度畢業(yè)生接收計(jì)劃的通知”等計(jì)劃、制度與辦法，規(guī)

范學(xué)校內(nèi)部人才的選拔，建立高素質(zhì)的人才儲(chǔ)備庫。

3.3.2.3人力資源的使用

3.3.2.3.1合規(guī)管理

山西省鐵路工程學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行國家《勞動(dòng)合同法》，建立勞動(dòng)用工的

管理制度，規(guī)范勞動(dòng)合同管理。

3.3.2.3.2績效考核

山西省鐵路工程學(xué)校制定了《山西省鐵路工程學(xué)校員工績效考核辦法

（暫行）》，針對中層及以下管理人員、基層人員分別制定考核制度，形

成較為系統(tǒng)、規(guī)范的績效考核評價(jià)體系，對員工履行職責(zé)、完成任務(wù)的情

況實(shí)施全面、客觀、公正、準(zhǔn)確的考核，并以此作為確定員工薪酬、獎(jiǎng)懲

及任用的依據(jù)。

3.3.2.3.3薪酬體系

——山西省鐵路工程學(xué)校依照《勞動(dòng)法》，制定了《山西省鐵路工程

學(xué)校勞動(dòng)合同管理辦法（暫行）》，以按勞分配、效率優(yōu)先、兼顧公平的

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原則設(shè)置薪酬體系，以體現(xiàn)公平性和競爭性；

——建立完善的以期薪、崗薪為基本內(nèi)容，以績效考核為發(fā)放依據(jù)的

薪酬體系。

3.3.2.3.4關(guān)鍵崗位隊(duì)伍的穩(wěn)定機(jī)制

界定關(guān)鍵管理人員的職責(zé)

山西省鐵路工程學(xué)校通過制定《山西省鐵路工程學(xué)校各部門主要職

能》，將崗位職責(zé)規(guī)范、業(yè)務(wù)活動(dòng)的職責(zé)和期望傳達(dá)給負(fù)責(zé)這些關(guān)鍵活動(dòng)

的管理人員，并與關(guān)鍵管理人員簽訂《目標(biāo)責(zé)任書》，同時(shí)實(shí)施崗位績效

考核，與收入分配掛鉤。

管理關(guān)鍵管理人員

――結(jié)合績效激勵(lì)機(jī)制和人才發(fā)展計(jì)劃，為保持管理層、監(jiān)督職能人員

的穩(wěn)定，杜絕人員頻繁更換，維持學(xué)校財(cái)務(wù)、信息等系統(tǒng)員工隊(duì)伍穩(wěn)定，山

西省鐵路工程學(xué)校在校內(nèi)勞動(dòng)合同管理辦法中規(guī)定：屬于《保密工作管理

辦法》界定的涉密員工在合同履行期間與學(xué)校簽訂《保密協(xié)議書》。

—山西省鐵路工程學(xué)校制定后備干部培訓(xùn)計(jì)劃，并根據(jù)學(xué)校的需要和

不斷變化的情況進(jìn)行實(shí)施。

3.3.2.4人員退出機(jī)制

山西省鐵路工程學(xué)校遵照《勞動(dòng)法》結(jié)合管控目的，制定《山西省鐵

路工程學(xué)校動(dòng)合同管理辦法（暫行）》以及人員退出的操作與審核機(jī)制。

3.4學(xué)校文化

3.4.1文化建設(shè)與品牌維護(hù)

3.4.1.1山西省鐵路工程學(xué)校對外使用統(tǒng)一的學(xué)校標(biāo)識(shí)。制定明確的學(xué)校

精神、辦學(xué)宗旨、規(guī)劃愿景和價(jià)值理念，并通過網(wǎng)絡(luò)、培訓(xùn)和宣傳冊等方

式進(jìn)行學(xué)校內(nèi)外的宣導(dǎo)，強(qiáng)調(diào)管理層在學(xué)校文化管理中的責(zé)任。不定期對

學(xué)校文化的建設(shè)情況進(jìn)行監(jiān)督和考核。

3.4.1.2為引領(lǐng)學(xué)校持續(xù)健康發(fā)展，實(shí)現(xiàn)學(xué)校的價(jià)值理念，山西省鐵路工

程學(xué)校在實(shí)踐中注重社會(huì)責(zé)任的履行，在員工發(fā)展、公益事業(yè)、學(xué)生培養(yǎng)、

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經(jīng)濟(jì)發(fā)展、教學(xué)改革、校園安全等方面履行社會(huì)責(zé)任。

3.4.2建立并倡導(dǎo)誠信與道德價(jià)值規(guī)范

山西省鐵路工程學(xué)校制定誠信與道德價(jià)值觀規(guī)范，并使其與《學(xué)校章

程》、學(xué)校精神與辦學(xué)宗旨、學(xué)校核心經(jīng)營管理理念一起成為學(xué)校全體員

工的主要道德準(zhǔn)則，并建立了學(xué)校文化建設(shè)相關(guān)制度，積極宣傳誠信與道德

價(jià)值觀規(guī)范。并采取靈活多樣的方式對遵守情況進(jìn)行預(yù)防和監(jiān)督。

3.4.3對員工遵守誠信與道德價(jià)值觀規(guī)范的情況進(jìn)行監(jiān)督和考核

根據(jù)山西省鐵路工程學(xué)校的規(guī)定，學(xué)校相關(guān)部門對員工遵守誠信與道

德價(jià)值觀規(guī)范的情況進(jìn)行監(jiān)督。員工違反誠信與道德價(jià)值觀規(guī)范的任何行

為，除依照國家法律進(jìn)行處理外，學(xué)校根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定對其處分直至解

除勞動(dòng)合同。

3.5社會(huì)責(zé)任

為引領(lǐng)學(xué)校持續(xù)健康發(fā)展，實(shí)現(xiàn)學(xué)校的價(jià)值理念，注重社會(huì)責(zé)任的履

行。山西省鐵路工程學(xué)校建立了學(xué)校社會(huì)責(zé)任管理體系，形成了“造福社

會(huì)、科學(xué)發(fā)展、校園安全、學(xué)生培養(yǎng)、員工發(fā)展、公益事業(yè)”六方面的社

會(huì)責(zé)任規(guī)劃，并定期實(shí)施、檢查。

3.5.1校園安全監(jiān)管

3.5.1.1山西省鐵路工程學(xué)?？偨Y(jié)學(xué)校管理的經(jīng)驗(yàn)，建立了一套校園安全

（服務(wù)）管理體系，該體系涵蓋校園安全（服務(wù)）生產(chǎn)責(zé)任制、防止重大

事故發(fā)生；逐步加大校園安全（服務(wù)）投入、教育、管理和督查工作力度;

嚴(yán)格進(jìn)行安全考核和獎(jiǎng)懲等。

3.5.1.2山西省鐵路工程學(xué)校采取一系列落實(shí)保障措施，包括簽訂校園安

全（服務(wù)）責(zé)任承諾書；實(shí)施校園安全（服務(wù)）一票否決制；制定校園安

全群眾監(jiān)督員選拔考核機(jī)制；組建校園安全稽查隊(duì)伍等。

3.5.1.3通過委外和內(nèi)訓(xùn)相結(jié)合的方式加強(qiáng)對學(xué)校主要負(fù)責(zé)人、部門負(fù)責(zé)

人和校園安全管理人員的持續(xù)培訓(xùn)。將校園安全（服務(wù)）意識(shí)植根入管理

文化中。通過完善員工健康檔案、提供體檢和開展職業(yè)健康監(jiān)督管理等宣

20

傳，引導(dǎo)員工共同做好職業(yè)危害源頭控制工作。

3.5.2環(huán)境保護(hù)

3.5.2.1山西省鐵路工程學(xué)校建立能源環(huán)境管理體系，通過規(guī)范能源統(tǒng)計(jì)

管理，加大監(jiān)督檢查力度，控制全年能耗水平，在節(jié)約能源，提高能源使

用效率的同時(shí)，保障達(dá)到能耗下降目標(biāo)。

3.5.2.2建立節(jié)能減排和美化環(huán)境保護(hù)考核指標(biāo)體系，加強(qiáng)監(jiān)督檢查，嚴(yán)

格考核標(biāo)準(zhǔn)。

3.6內(nèi)部控制審計(jì)監(jiān)督

山西省鐵路工程學(xué)校制定《山西省鐵路工程學(xué)校內(nèi)部控制審計(jì)監(jiān)督管

理暫行辦法》、《山西省鐵路工程學(xué)校內(nèi)部控制審計(jì)監(jiān)督年度計(jì)劃》等政

策與程序以指導(dǎo)和規(guī)范內(nèi)部內(nèi)部控制審計(jì)監(jiān)督工作。

3.6.1內(nèi)部控制審計(jì)監(jiān)督獨(dú)立性

3.6.1.1山西省鐵路工程學(xué)校設(shè)置內(nèi)部控制審計(jì)監(jiān)督委員會(huì)，設(shè)置內(nèi)部控

制專（兼）職崗位人員，內(nèi)部控制專（兼）職崗位人員向?qū)徲?jì)監(jiān)督委員會(huì)

匯報(bào)，保證獨(dú)立性得到加強(qiáng)。

3.6.1.2內(nèi)部控制專（兼）職崗位人員根據(jù)授權(quán)可以參加或列席學(xué)校有關(guān)

經(jīng)營和財(cái)務(wù)管理決策會(huì)議，獲知學(xué)校管理的薄弱環(huán)節(jié)、重大經(jīng)營管理活動(dòng)

等，編制年度審計(jì)監(jiān)督計(jì)劃。

3.6.1.3內(nèi)部控制專（兼）職崗位人員可對審計(jì)監(jiān)督監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的違反國

家法律法規(guī)和學(xué)校管理規(guī)定的事項(xiàng)提出審計(jì)監(jiān)督建議，做出審計(jì)監(jiān)督?jīng)Q定,

并對審計(jì)監(jiān)督建議、審計(jì)監(jiān)督?jīng)Q定的落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)督。必要時(shí)對責(zé)

任部門、責(zé)任人按有關(guān)規(guī)定提出追究責(zé)任的建議；對發(fā)現(xiàn)的學(xué)校內(nèi)部控制

缺陷，及時(shí)提出改進(jìn)建議。

3.6.2內(nèi)部控制專（兼）職崗位人員能力

山西省鐵路工程學(xué)校在內(nèi)部控制審計(jì)監(jiān)督制度中明確規(guī)定內(nèi)部控制專

（兼）職崗位人員應(yīng)該具有的資質(zhì)和執(zhí)業(yè)能力，制定內(nèi)部控制審計(jì)監(jiān)督職

業(yè)道德規(guī)范，要求內(nèi)部控制專（兼）職崗位人員在辦理審計(jì)監(jiān)督事項(xiàng)時(shí)必

21

須嚴(yán)格執(zhí)行

4.參考內(nèi)控體系文件

SNG01治理結(jié)構(gòu)

SNG02校園文化

MAS01規(guī)章制度建設(shè)

HRM01組織架構(gòu)管理

HRM02人力資源配置

HRM03員工發(fā)展與培訓(xùn)

HRM04薪酬福利管理

HRM05績效考核

BUC02內(nèi)部控制審計(jì)監(jiān)督

第二節(jié)風(fēng)險(xiǎn)評估

1、概念

1.1風(fēng)險(xiǎn)是指未來的不確定性對學(xué)校實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)的影響，所有學(xué)校，

無論規(guī)模、結(jié)構(gòu)和行業(yè)性質(zhì)，都面臨著諸多來自內(nèi)部和外部的風(fēng)險(xiǎn)，影響

學(xué)校既定目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

1.2風(fēng)險(xiǎn)評估是學(xué)校及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)

相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略的過程，是風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。在風(fēng)險(xiǎn)

評估中，既要識(shí)別和分析對實(shí)現(xiàn)目標(biāo)具有阻礙作用的風(fēng)險(xiǎn)，也要發(fā)現(xiàn)對實(shí)

現(xiàn)目標(biāo)具有積極影響的機(jī)遇。

2、關(guān)注重點(diǎn)

子要素關(guān)注重點(diǎn)

目標(biāo)設(shè)定.根據(jù)設(shè)定的控制目標(biāo)，全面、系統(tǒng)、持續(xù)地收集相關(guān)信息，并結(jié)合

22

實(shí)際情況，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，以實(shí)現(xiàn)學(xué)校內(nèi)部控制的五個(gè)方面目

標(biāo)，即經(jīng)營的合法合規(guī)，資產(chǎn)安全，財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，

提高經(jīng)營效率和效果，實(shí)現(xiàn)學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略。

在目標(biāo)設(shè)定的基礎(chǔ)上，通過日常和定期的評估程序與方法加以識(shí)別

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別內(nèi)部控制實(shí)施過程中的風(fēng)險(xiǎn)，將各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類整理，形成學(xué)校

的風(fēng)險(xiǎn)清單。

組成風(fēng)險(xiǎn)分析團(tuán)隊(duì)，按照嚴(yán)格規(guī)范的程序，在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)上，

風(fēng)險(xiǎn)分析采用定性與定量相結(jié)合的方式，按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其影響程

度等，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn)。

及時(shí)地采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，將風(fēng)險(xiǎn)控制在學(xué)?？沙惺艿姆秶?/p>

風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對

之內(nèi)。

（以上關(guān)注重點(diǎn)的設(shè)定遵照《基本規(guī)范》第二十條、第二十一條、第二十二條、第二十三條、

第二十四條、第二十五條、第二十六條、第二十七條以及《風(fēng)險(xiǎn)管理指引》。）

3、控制措施

3.1確定風(fēng)險(xiǎn)評估的目標(biāo)和范圍

山西省鐵路工程學(xué)校針對戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)、合規(guī)性目

標(biāo)及資產(chǎn)安全目標(biāo)，分別開展戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)性風(fēng)

險(xiǎn)及資產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)評估。

3.2制定風(fēng)險(xiǎn)評估的原則

3.2.1體現(xiàn)從實(shí)際出發(fā)，堅(jiān)持與理論相結(jié)合的原則

內(nèi)部控制體系的成功實(shí)施取決于能否將面臨的風(fēng)險(xiǎn)控制在與山西省鐵

路工程學(xué)?？傮w目標(biāo)相適應(yīng)的可承受的范圍內(nèi)，學(xué)校結(jié)合外部環(huán)境、行業(yè)

特征、業(yè)務(wù)模式和學(xué)校發(fā)展的具體階段等，從實(shí)際出發(fā)，識(shí)別學(xué)校層面及

業(yè)務(wù)層面風(fēng)險(xiǎn)，借助先進(jìn)的評估方法及模型對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評定等級，建立山

西省鐵路工程學(xué)校風(fēng)險(xiǎn)庫。

3.2.2滿足提高管理水平與監(jiān)管要求相結(jié)合的原則

山西省鐵路工程學(xué)校的價(jià)值觀、發(fā)展戰(zhàn)略和管理理念是直接影響內(nèi)部

23

控制及風(fēng)險(xiǎn)管理水平的內(nèi)部環(huán)境要素，國家相關(guān)部門的監(jiān)管要求是影響內(nèi)

部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理水平的外部環(huán)境要素，學(xué)校風(fēng)險(xiǎn)評估既要結(jié)合價(jià)值觀、

發(fā)展戰(zhàn)略和管理理念的實(shí)際，又要滿足相關(guān)監(jiān)管方的要求。

3.2.3考慮實(shí)效性、漸進(jìn)性原則

構(gòu)建內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理體系是復(fù)雜的系統(tǒng)工程，需要整體考慮、統(tǒng)

籌規(guī)劃，重點(diǎn)突出，注重實(shí)效，循序漸進(jìn)。山西省鐵路工程學(xué)校從戰(zhàn)略、

環(huán)境、組織、流程、資源等層面系統(tǒng)、客觀地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)評估，

并隨著學(xué)校業(yè)務(wù)發(fā)展、外部環(huán)境變化定期、持續(xù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評估，不

斷提高內(nèi)部控制水平。

3.3風(fēng)險(xiǎn)評估程序

3.3.1建立風(fēng)險(xiǎn)評估基礎(chǔ)

山西省鐵路工程學(xué)校建立內(nèi)部通用的風(fēng)險(xiǎn)管理語言和標(biāo)準(zhǔn)，包括建立

學(xué)校層面風(fēng)險(xiǎn)類別、風(fēng)險(xiǎn)的定義。確立評估風(fēng)險(xiǎn)的標(biāo)準(zhǔn)，設(shè)定控制目標(biāo)，

全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)的內(nèi)外部初始信息，進(jìn)行反復(fù)核實(shí)、不斷驗(yàn)證，

以確保信息的真實(shí)、可靠。

3.3.2目標(biāo)的類型

3.3.2.1戰(zhàn)略目標(biāo)

戰(zhàn)略目標(biāo)是對學(xué)校戰(zhàn)略經(jīng)營活動(dòng)預(yù)期取得的主要成果的期望值。戰(zhàn)略

目標(biāo)統(tǒng)領(lǐng)經(jīng)營目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)、合規(guī)目標(biāo)及資產(chǎn)安全目標(biāo)。

3.3.2.2經(jīng)營目標(biāo)

學(xué)校經(jīng)營目標(biāo)是在一定時(shí)期學(xué)校經(jīng)營活動(dòng)預(yù)期要達(dá)到的成果。可以用

業(yè)績和利潤性目標(biāo)來描述。

3.3.2.3報(bào)告目標(biāo)

報(bào)告目標(biāo)是向報(bào)告使用者提供與學(xué)校財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量

及發(fā)展前景等有關(guān)的決策信息。報(bào)告分為內(nèi)部報(bào)告和外部報(bào)告，既有財(cái)務(wù)

信息，又有非財(cái)務(wù)信息。

24

3.3.2.4合規(guī)目標(biāo)

合規(guī)目標(biāo)是指學(xué)校主動(dòng)地遵守經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)的法律、監(jiān)管規(guī)定、自律

性組織的有關(guān)準(zhǔn)則以及學(xué)校的行為準(zhǔn)則，避免法律制裁、監(jiān)管處罰、行業(yè)

處置等重大財(cái)務(wù)損失、聲譽(yù)損失，保證戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

3.3.2.5資產(chǎn)安全目標(biāo)

資產(chǎn)安全目標(biāo)是為了預(yù)防和控制資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)中的風(fēng)險(xiǎn)和損失。保障

資產(chǎn)安全目標(biāo)包括防止學(xué)校在經(jīng)授權(quán)下無效率經(jīng)營，損失資產(chǎn)；防止員工

舞弊、防止學(xué)校資產(chǎn)被盜等。

3.3.3風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作

3.3.3.1風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指查找學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)營管理活動(dòng)中存在的影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)

的風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇的過程。山西省鐵路工程學(xué)校分別從學(xué)校層面、業(yè)務(wù)活動(dòng)層

面（流程層面）動(dòng)態(tài)識(shí)別影響戰(zhàn)略目標(biāo)及相關(guān)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部和外部的各

種不確定性因素。

3.3.3.2學(xué)校層面風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別要全面了解學(xué)校基本運(yùn)營情況，考慮經(jīng)過篩選、

提煉、對比、分類、組合的風(fēng)險(xiǎn)管理信息，根據(jù)國家相關(guān)部門有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評

估的要求，建立《山西省鐵路工程學(xué)校管理學(xué)校層面風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫》。

3.3.3.3流程層面要結(jié)合學(xué)校層面風(fēng)險(xiǎn)，在搭建覆蓋山西省鐵路工程學(xué)校

業(yè)務(wù)范圍的流程體系基礎(chǔ)上，以流程活動(dòng)為主線，識(shí)別影響學(xué)校目標(biāo)實(shí)現(xiàn)

的風(fēng)險(xiǎn)，建立流程風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫，確保學(xué)校層面的風(fēng)險(xiǎn)得到全流程控制。

3.3.4風(fēng)險(xiǎn)分析

山西省鐵路工程學(xué)校采用定性與定量相結(jié)合的方法，按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的

可能性及其影響程度等，對識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和

優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn)。

3.3.4.1學(xué)校層面

3.3.4,1.1學(xué)校層面風(fēng)險(xiǎn)分析的主要內(nèi)容

學(xué)校層面風(fēng)險(xiǎn)分析是以學(xué)校層面風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別為基礎(chǔ)，通過調(diào)查問卷等形

式而開展，并協(xié)調(diào)山西省鐵路工程學(xué)校中高層對風(fēng)險(xiǎn)的理解和認(rèn)識(shí)趨于一

25

致。

3.3.4.1.2學(xué)校層面風(fēng)險(xiǎn)分析的標(biāo)準(zhǔn)

風(fēng)險(xiǎn)問卷調(diào)查對風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性和風(fēng)險(xiǎn)影響重大性評分分為5個(gè)級別,

具體評分標(biāo)準(zhǔn)請見表1和表2。

表1：風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性評分標(biāo)準(zhǔn)

評分12345

標(biāo)準(zhǔn)極低低中等高極高

一般情況下極少情況下某些情況下較多情況下常常會(huì)發(fā)生

不會(huì)發(fā)生才發(fā)生發(fā)生發(fā)生

舉例今后10年今后5—10今后2—5今后1年內(nèi)今后1年內(nèi)

（注）內(nèi)發(fā)生的可年內(nèi)可能發(fā)年內(nèi)可能發(fā)可能發(fā)生1至少發(fā)生1

能少于1次生1次生1次次次

注：舉例標(biāo)準(zhǔn)僅供參考，參與評估人員亦可參考其職業(yè)判斷、管理經(jīng)驗(yàn)和學(xué)校現(xiàn)狀進(jìn)行評分。

表2：風(fēng)險(xiǎn)影響重大性評分標(biāo)準(zhǔn)

評分12345

標(biāo)準(zhǔn)極輕微的輕微的中等的重大的災(zāi)難性的

舉例（注）

財(cái)務(wù)損失較低輕微中等重大極大

日常運(yùn)行不受影響輕度影響中度影響嚴(yán)重影響重大影響

（造成輕微（造成一定（學(xué)校失去（重大業(yè)務(wù)

的人身傷人身傷害，一些業(yè)務(wù)能失誤，造成

害，情況立需要醫(yī)療救力，造成嚴(yán)重大人身傷

刻受到控援，情況需重人身傷亡，情況失

制）要外部支持害，情況失控，給學(xué)校

26

才能得到控控，但無致致命影響

制）命影響

學(xué)校聲譽(yù)負(fù)面消息在負(fù)面消息在負(fù)面消息在負(fù)面消息在負(fù)面消息流

學(xué)校內(nèi)部流當(dāng)?shù)鼐植苛髂硡^(qū)域流全國各地流傳世界各

傳，學(xué)校聲傳，對學(xué)校傳，對學(xué)校傳，對學(xué)校地，政府或

譽(yù)沒有受損聲譽(yù)造成輕聲譽(yù)造成中聲譽(yù)造成重監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)

微損害等損害大損害行調(diào)查，引

起公眾關(guān)注

注：舉例中的標(biāo)準(zhǔn)僅供參考，參與評估人員亦可參考其職業(yè)判斷、管理經(jīng)驗(yàn)和學(xué)校現(xiàn)狀進(jìn)行評分。

3.3.4.1.3學(xué)校層面風(fēng)險(xiǎn)分析的范圍

依據(jù)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，評估范圍包括學(xué)校所有職能部門，涵蓋各

項(xiàng)重要經(jīng)營活動(dòng)及其重要業(yè)務(wù)流程。通過對學(xué)校層面風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及

風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后對學(xué)校的影響程度進(jìn)行分析和評價(jià)。

3.3.4.1.4學(xué)校層面風(fēng)險(xiǎn)分析的參與人員

參與問卷調(diào)查的和風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)的人員包括學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、各職能部門負(fù)責(zé)人

和骨干人員以及部分教職工代表等。

3.3.4.1.5學(xué)校層面風(fēng)險(xiǎn)分析的方式

在風(fēng)險(xiǎn)問卷的基礎(chǔ)上，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評分結(jié)果的分值對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行由高到低

排序。學(xué)校還持續(xù)收集當(dāng)年行業(yè)相關(guān)的損失事件，并從此類事件中汲取風(fēng)險(xiǎn)

防范的經(jīng)驗(yàn)。風(fēng)險(xiǎn)事件庫示例如表3：

表3:風(fēng)險(xiǎn)事件庫

案例1

風(fēng)險(xiǎn)事件名稱2009年XX省XX縣校車事故

摘要2012年11月16日,XX省XX縣XX幼兒園校車發(fā)生特別重大交

通事故，造成包括司機(jī)、老師共21人死亡（其中幼兒19人）。事

27

后，幼兒園園長被鋪、兩名副縣長、教育局局長、交警隊(duì)隊(duì)長等

事故責(zé)任人受到責(zé)任追究。

n月16日清晨，司機(jī)楊海軍駕駛金杯牌9座校車逆行在“鄭周公

發(fā)生過程路”上與迎面駛來的時(shí)速80公里的重型卡車向撞，事故發(fā)生。

造成的損失和造成21人死亡、41人受傷，在全國造成極大影響。

影響

幼兒園接送幼兒安全管理措施不到位，司機(jī)違反交通規(guī)則逆行，

產(chǎn)生原因

9座車載62人，嚴(yán)重超載，交通管理部門車檢、執(zhí)法不嚴(yán)，致使

車輛帶病行駛，縣教育局從未做校車安全檢查，安全措施不落實(shí)。

事件的處理幼兒園園長被移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任；4名事故責(zé)任人

受到黨紀(jì)、政紀(jì)處分，幼兒園被停業(yè)整頓。

防止同類事件切實(shí)增強(qiáng)安全防范意識(shí)，落實(shí)校車安全標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)安全管理，落

再次發(fā)生所采實(shí)安全制度等。

取的對策

3.3.4.2流程層面

3.3.4.2.1流程層面風(fēng)險(xiǎn)分析的主要內(nèi)容

流程層面風(fēng)險(xiǎn)分析是以山西省鐵路工程學(xué)校各模塊業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)

別為基礎(chǔ)，通過流程層面風(fēng)險(xiǎn)打分的形式確定需要重點(diǎn)關(guān)注的流程風(fēng)險(xiǎn)，

確定關(guān)鍵控制。

3.3.4.2.2流程層面風(fēng)險(xiǎn)分析的標(biāo)準(zhǔn)

流程層面風(fēng)險(xiǎn)分析的評分標(biāo)準(zhǔn)與山西省鐵路工程學(xué)校層面風(fēng)險(xiǎn)分析的

評分標(biāo)準(zhǔn)一致，請參見：3.3.4.1中的山西省鐵路工程學(xué)校層面風(fēng)險(xiǎn)分析

的評分標(biāo)準(zhǔn)（表2和表3）o

3.3.4.2.3流程層面風(fēng)險(xiǎn)分析的范圍

28

分析范圍包括山西省鐵路工程學(xué)校所有職能部門，涵蓋各項(xiàng)重要經(jīng)營

活動(dòng)及其重要業(yè)務(wù)流程。通過對各個(gè)流程層面風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及風(fēng)險(xiǎn)發(fā)

生后對學(xué)校的影響程度進(jìn)行分析和評價(jià)，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行流程層面風(fēng)險(xiǎn)

數(shù)據(jù)庫的評分工作。

3.3.4.2.4流程層面風(fēng)險(xiǎn)分析人員

評分參與人員應(yīng)為各流程主管部門領(lǐng)導(dǎo)及流程相關(guān)具體操作人員。

3.3.4.2.5流程層面風(fēng)險(xiǎn)分析的方式

3.3.4.2.5.1流程層面風(fēng)險(xiǎn)評估具體步驟包括：搭建流程體系框架、繪制

流程圖、編寫流程描述文件；確定流程控制目標(biāo)、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和控制活動(dòng)。

3.3.4.2.5.2通過識(shí)別和分析山西省鐵路工程學(xué)校價(jià)值鏈和教育模式，搭

建流程體系框架，有效覆蓋了學(xué)校各職能部門的業(yè)務(wù)工作；確定各流程的

控制目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估技術(shù)和標(biāo)準(zhǔn)，從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影

響程度兩個(gè)維度確定了風(fēng)險(xiǎn)等級；

3.3.4.2.5.3山西省鐵路工程學(xué)校基于以上方法，在風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，集

合相應(yīng)業(yè)務(wù)流程中的主要風(fēng)險(xiǎn)，編制風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫，協(xié)調(diào)主要流程負(fù)責(zé)人和

管理層根據(jù)其風(fēng)險(xiǎn)偏好和對風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度

兩個(gè)維度進(jìn)行評分。風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫的模板如表4所示：

表4：風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫模板

風(fēng)險(xiǎn)類別*

資

對應(yīng)

戰(zhàn)經(jīng)報(bào)合產(chǎn)影響程

風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵

風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)略營告規(guī)安度

描述(1-5)等級控制

風(fēng)風(fēng)風(fēng)風(fēng)全(1-5)

編號(hào)

險(xiǎn)險(xiǎn)險(xiǎn)險(xiǎn)風(fēng)

險(xiǎn)

29

注:本模板所含要素的釋義及編寫注意事項(xiàng)如下：

注1主責(zé)部門：被評估流程之主要負(fù)責(zé)部門。

注2流程責(zé)任人：主責(zé)部門領(lǐng)導(dǎo)指定，了解被評估流程運(yùn)作并負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)配合流程風(fēng)險(xiǎn)

評估的人員。

注3風(fēng)險(xiǎn)描述：與風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣的風(fēng)險(xiǎn)描述保持一致。即影響流程控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的

風(fēng)險(xiǎn)簡述。

注4風(fēng)險(xiǎn)類別：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)描述內(nèi)容勾選對應(yīng)的類別。

注5風(fēng)險(xiǎn)等級：等于發(fā)生可能性乘于影響程度。依照風(fēng)險(xiǎn)數(shù)值判斷風(fēng)險(xiǎn)重要性并

形成進(jìn)行后期監(jiān)控的關(guān)注基礎(chǔ)。

3.3.5風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對

3.3.5.1學(xué)校層面風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略

山西省鐵路工程學(xué)校依照《基本規(guī)范》、《配套指引》及國資委《風(fēng)

險(xiǎn)管理指引》，在學(xué)校層面風(fēng)險(xiǎn)評估的基礎(chǔ)上，確定學(xué)校層面重大風(fēng)險(xiǎn)，

并制定重大風(fēng)險(xiǎn)管理策略和解決方案。

山西省鐵路工程學(xué)校的學(xué)校層面評估主要針對戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、市場、經(jīng)

營及法律五個(gè)領(lǐng)域。由學(xué)校中高級管理人員通過德爾菲法等專業(yè)工具依照

風(fēng)險(xiǎn)值排序，繪制學(xué)校層面風(fēng)險(xiǎn)熱力圖，共同評估出重大風(fēng)險(xiǎn)，并針對重

大風(fēng)險(xiǎn)建立相應(yīng)的控制政策和策略。

表5：學(xué)校層面風(fēng)險(xiǎn)庫示例

序號(hào)風(fēng)險(xiǎn)大類風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)等級

1戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)宏觀政策及形勢把握風(fēng)險(xiǎn)重要風(fēng)險(xiǎn)

2戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)重要風(fēng)險(xiǎn)

風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)1

風(fēng)險(xiǎn)類別運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)

風(fēng)險(xiǎn)名稱校園安全風(fēng)險(xiǎn)

30

風(fēng)險(xiǎn)級別重大風(fēng)險(xiǎn)

發(fā)生過程校園安全風(fēng)險(xiǎn)是指學(xué)校因在安全管理制度建設(shè)與完善、措施落實(shí)與檢

查、事故處理等方面缺乏有效管理而導(dǎo)致的學(xué)校發(fā)生重大安全事故，造

成安全隱患的風(fēng)險(xiǎn)。

造成的損失校園安全事故的發(fā)生會(huì)直接造成人員傷亡，教學(xué)設(shè)施損壞，教學(xué)停頓，

或影響給學(xué)校帶來重大經(jīng)濟(jì)損失；同時(shí)還會(huì)使學(xué)校聲譽(yù)遭受嚴(yán)重影響。

產(chǎn)生原因?qū)W校因?yàn)樽匀辉颉⒐芾碓蚨伎赡茉斐尚@安全事故。自然原因如洪

水、颶風(fēng)、地震等等；管理原因如部門安全措施費(fèi)用不落實(shí)，學(xué)校技術(shù)

保障措施不到位，設(shè)備存在安全隱患，安全監(jiān)管不力，教學(xué)管理和實(shí)驗(yàn)

人員安全意識(shí)不強(qiáng)，將增加此風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。

風(fēng)險(xiǎn)管理各級領(lǐng)導(dǎo)高度重視，采取強(qiáng)有力的安全控制措施，確保學(xué)校安全發(fā)展。

策略

風(fēng)險(xiǎn)解決全面實(shí)施學(xué)校職業(yè)健康安全管理程序，推行校園安全各項(xiàng)安全管理制

方案度，尤其要落實(shí)校園安全責(zé)任制，突出抓好重大事故隱患、薄弱環(huán)節(jié)的

專項(xiàng)整治，堅(jiān)決執(zhí)行校園安全問責(zé)制，出了事故必須嚴(yán)肅處理，追究相

關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。深入開展校園安全宣傳教育和校園安全“警示日”

活動(dòng)，用近年來發(fā)生的重大事故案例警示員工，努力提高全員安全意識(shí)。

提高安全管理的覆蓋面，充分利用財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、投保職工安全責(zé)任保險(xiǎn)等

措施轉(zhuǎn)移部分風(fēng)險(xiǎn)。

涉及的主要山西省鐵路工程學(xué)校所屬部門。

范圍

涉及的重要《校園環(huán)境管理流程》、《食堂食品安全管理流程》、《創(chuàng)建平安校園

流程管理流程》、《校園消防安全管理流程》等。

3.3.5.2業(yè)務(wù)流程層面風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略

3.3.5.2.1業(yè)務(wù)流程層面風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對基于對學(xué)校各模塊各業(yè)務(wù)流程的梳理及

31

流程控制點(diǎn)的識(shí)別。在此基礎(chǔ)上，將流程控制點(diǎn)與業(yè)務(wù)流程層面風(fēng)險(xiǎn)相匹

配，即形成風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣對業(yè)務(wù)流程層面風(fēng)險(xiǎn)的有效控制和應(yīng)對。風(fēng)險(xiǎn)控

制矩陣模板請參見表6：

表6：風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣模板

目發(fā)

標(biāo)控制風(fēng)險(xiǎn)控制措控制現(xiàn)

風(fēng)險(xiǎn)描述發(fā)現(xiàn)描述建議

編目標(biāo)編號(hào)施編號(hào)措施編

號(hào)號(hào)

注:本模板所含要素的釋義及編寫注意事項(xiàng)如下：

注1控制目標(biāo)：結(jié)合學(xué)?？傮w目標(biāo)，簡要描述被評估流程的管控目標(biāo)。

注2風(fēng)險(xiǎn)描述：簡要描述可能影響被評估流程控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。

注3控制措施：根據(jù)學(xué)校實(shí)際情況，具體描述針對目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)，學(xué)校目前所采取的

措施。描述應(yīng)包括控制崗位、控制內(nèi)容、控制頻率和采取此措施產(chǎn)生的輸出單據(jù)名稱

等。

注4發(fā)現(xiàn)描述：針對控制目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)描述，實(shí)際管控中缺少相關(guān)的控制措施，則在

本欄目就控制設(shè)計(jì)不完善的地方展開具體的描述，包括該發(fā)現(xiàn)可能帶來的

影響等。

注5建議：對應(yīng)發(fā)現(xiàn)描述，提供可執(zhí)行的解決方案。

3.3.5.2.2通過業(yè)務(wù)流程層面的梳理，按三級流程識(shí)別與匯總剩余風(fēng)險(xiǎn)，

并制定相關(guān)的解決方案，明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)計(jì)解決時(shí)間。

具體相關(guān)內(nèi)容詳見《山西省鐵路工程學(xué)校一流程內(nèi)控體系文件匯編》。

4主要參考內(nèi)控體系文件

《山西省鐵路工程學(xué)校內(nèi)部控制體系流程文件匯編》按三級流程編制的風(fēng)

險(xiǎn)控制矩陣和風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫

32

第三節(jié)控制活動(dòng)

1概念

1.1控制活動(dòng)是指學(xué)校根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，采取相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)

控制在可承受度之內(nèi)。

1.2控制活動(dòng)是確保管理層關(guān)于學(xué)校經(jīng)營管理指令得以貫徹執(zhí)行的政策和

程序，它存在于整個(gè)學(xué)校所有級別的職能部門，通常包括不相容職務(wù)分離、

授權(quán)審批、會(huì)計(jì)系統(tǒng)、財(cái)產(chǎn)保護(hù)、預(yù)算、運(yùn)營分析、績效考評控制等。學(xué)

校應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo)，將控制措施與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略相結(jié)合，對各種業(yè)

務(wù)和事項(xiàng)實(shí)施有效控制。此外，學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事

件應(yīng)急處理機(jī)制，明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)事件,

制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時(shí)妥

善處理。

2關(guān)注重點(diǎn)

子要素關(guān)注重點(diǎn)

不相容職務(wù)分離全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中涉及的不相容職務(wù)，實(shí)現(xiàn)

控制相應(yīng)的分離措施。

制定常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事

授權(quán)審批

項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。

嚴(yán)格依照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、制定會(huì)計(jì)核算與管理制度，加強(qiáng)