現(xiàn)金管理規(guī)定

第五節(jié)現(xiàn)金管理規(guī)定

一、現(xiàn)金管理的基本原則1、凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)（開戶銀行）開立帳戶的機(jī)關(guān)，團(tuán)體，部隊，企業(yè)，事業(yè)單位和其他單位必須依照規(guī)定收支和使用現(xiàn)金。（開戶單位接受開戶銀行的監(jiān)督）2、國家鼓勵開戶單位和個人在經(jīng)濟(jì)活動中采取轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算，減少使用現(xiàn)金。（鼓勵采用轉(zhuǎn)帳方式，減少使用現(xiàn)金；）3、開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來，除按規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金外，均應(yīng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算；4、中國人民銀行各級機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對開戶銀行執(zhí)行現(xiàn)金管理情況進(jìn)行監(jiān)督；（開戶銀行接受人民銀行的監(jiān)督）5、開戶銀行負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體實施；對開戶單位收支，使用現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督管理。二、現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定1、職工工資、津貼；2、個人勞務(wù)報酬3、國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等獎金；4、各種勞保、福利5、向個人：收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資6、出差人員必須攜帶的差旅費7、結(jié)算起點在1000元以下的零星支出8、中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。三、現(xiàn)金管理的基本要求（一）現(xiàn)金與轉(zhuǎn)帳結(jié)算憑證的關(guān)系：具有相同的支付能力注意：轉(zhuǎn)帳結(jié)算的方式有2種：1、票據(jù)結(jié)算：本票、支票、匯票（銀行匯票和商業(yè)匯票）2、非票據(jù)結(jié)算：委托收款、托收承付、匯兌、信用卡（二）庫存限額：由開戶銀行核定，3—5天A．開戶單位的庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行核定，B．開戶銀行根據(jù)開戶單位3-5天的零星開支所需要的現(xiàn)金核定開戶單位的庫存限額（邊遠(yuǎn)和交通不便地區(qū)，6-15天）。C．在特殊情況下，開戶單位需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的應(yīng)當(dāng)向開戶銀行申請，由開戶銀行核定。（三）現(xiàn)金交存銀行的規(guī)定：原則上當(dāng)日交存。（四）現(xiàn)金帳目的管理：（判斷或者多選）現(xiàn)金帳目應(yīng)當(dāng)逐筆記載，做到日清月結(jié)，賬款相符。1、不準(zhǔn)用不符合財務(wù)會計制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金即白條抵庫。2、不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金；3、不準(zhǔn)謊報用途套用現(xiàn)金；4、不準(zhǔn)利用存款賬戶代其他單位和個人存入或者支取現(xiàn)金；5、不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個人名義儲蓄；6、不準(zhǔn)保留賬外公款即小金庫7、禁止發(fā)行變相貨幣；8、不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場上流通。（五）大額現(xiàn)金登記備案制除工資性支出、農(nóng)產(chǎn)品采購所用現(xiàn)金支出外，開戶單位在開戶銀行提取現(xiàn)金超過中國人民銀行地區(qū)分行確定的大額現(xiàn)金數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)的，要填寫有關(guān)大額現(xiàn)金支取登記表格。（一般5萬以上，具體銀行核定）開戶銀行對本行簽發(fā)的超過大額現(xiàn)金標(biāo)準(zhǔn)，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票和銀行本票視同大額現(xiàn)金支付，實行登記備案制度。（六）嚴(yán)格控制坐支開戶單位的現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行。其支付現(xiàn)金可以從單位庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中坐支（即直接支付）。特殊情況下必須坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。1、坐支的定義：將本單位的現(xiàn)金收入直接用于本單位的現(xiàn)金支出。一般情況下，不允許坐支。2、支付現(xiàn)金的方式：A、從本單位的庫存現(xiàn)金限額中直接支付B、從開戶銀行中提取3、特殊情況下可以坐支：經(jīng)過開戶銀行的審核四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制單位內(nèi)部控制的關(guān)鍵：貨幣資金對本單位貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)：單位負(fù)責(zé)人（一）崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)出納人員不能兼任：稽核、會計檔案保管、收入、支出、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)的程序：申請、審批、復(fù)核、支付重要的貨幣資金支付業(yè)務(wù)：集體決策和審批建立責(zé)任追究制度（二）現(xiàn)金和銀行存款的管理坐支：單位的現(xiàn)金收入直接用于支付本單位自身的支出。（1）嚴(yán)格控制坐支；（2）特殊情況：經(jīng)過開戶銀行的審核批準(zhǔn)，單位可以坐支；專人定期核對銀行帳戶：每月至少一次（三）票據(jù)及有關(guān)印章的管理財務(wù)專用章：專人保管個人名章：本人或者其授權(quán)人員保管四、監(jiān)督檢查1、貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況2、貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況3、支付款項印章的保管情況4、票據(jù)的保管情況五、法律責(zé)任：1、開戶單位違反現(xiàn)金管理規(guī)定，開戶銀行采取的措施：（1）超范圍和限額使用現(xiàn)金或超限額留存現(xiàn)金：責(zé)令其停止違法行為、罰款（2）違反其他現(xiàn)金管理規(guī)定的：警告或罰款，情節(jié)嚴(yán)重的可在一定期限內(nèi)停止對該單位的貸款或者停止對該單位的現(xiàn)金支付。2、開戶單位對開戶銀行的處罰決定不服：執(zhí)行、向同級人民銀行申請復(fù)議3、開戶單位對復(fù)議決定不服：依法向人民法院起訴注意：復(fù)議和起訴有先后順序權(quán)利，先復(fù)議，對復(fù)議決定不服，再起訴。不能理解為可以復(fù)議也可以起訴（非選擇權(quán)）練習(xí)根據(jù)國家對現(xiàn)金使用范圍的一般規(guī)定，銀行結(jié)算起點定為2000元。結(jié)算起點的調(diào)整，由中國人民銀行確定，報國務(wù)院備案。（）

答案：（×）

收購農(nóng)副產(chǎn)品的價款，開戶單位可以使用現(xiàn)金。（）答案：（×。向個人），關(guān)于現(xiàn)金使用范圍，下列各項中，表述正確的有____。A.對于單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款以及出差人員必須隨身攜帶的差旅費等，現(xiàn)金支付不受結(jié)算起點的限制B.開戶單位在銷售活動中，可以對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠的待遇C.開戶單位不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票D.各單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，支付結(jié)算限額以上的貨幣結(jié)算，可使用現(xiàn)金答案：AC開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金（）。A職工工資、津貼B出差人員隨身攜帶的差旅費C個人勞務(wù)報酬D向企業(yè)收購農(nóng)副產(chǎn)品的價款答案：ABC開戶單位向個人支付收購農(nóng)副產(chǎn)品的價款可以使用現(xiàn)金，但最高不得超過1000元。（）答案：（×）

凡有現(xiàn)金收入的單位，其現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日及時交存（）A.財務(wù)部門B.開戶銀行C.出納員保管D.單位保險柜答案：B，本市某企業(yè)每天的零星現(xiàn)金支付額為6000元，根據(jù)銀行規(guī)定，該單位庫存現(xiàn)金的最高限額應(yīng)為（。A.6000元B.12000元C.3000元D.30000元答案：D,以下各項中屬違反現(xiàn)金管理制度的行為是（）。A出差人員攜帶的差旅費超過5000元B用本單位銀行帳戶為他人支取現(xiàn)金C擅自以現(xiàn)金收入進(jìn)行現(xiàn)金支出D將本單位現(xiàn)金借給其他單位臨時支用E向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品的價款超過3000元答案：BCD開戶銀行對本行簽發(fā)的超過大額現(xiàn)金標(biāo)準(zhǔn)、注明“現(xiàn)金”字樣的（）實行登記備案制度。A.商業(yè)匯票 B.銀行匯票C.銀行本票D.銀行支票答案：BC,開戶單位支付現(xiàn)金，一律不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付。（）答案：（×），在一般情況下，開戶單位支付現(xiàn)金不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付。（

）答案：（√），出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，但在出納業(yè)務(wù)不多的單位，可以兼記固定資產(chǎn)明細(xì)賬。（

）答案：（

√

）下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的說法，正確的是()。A.銀行結(jié)算賬戶既包括人民幣存款結(jié)算業(yè)務(wù)，也包括外幣存款結(jié)算業(yè)務(wù)B.銀行結(jié)算賬戶屬于單位定期存款賬戶C.銀行結(jié)算賬戶不同于儲蓄賬戶D.銀行結(jié)算賬戶限于單位存款人結(jié)算開立參考答案：C下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶特點的表述中，不準(zhǔn)確的為()。A.辦理人民幣業(yè)務(wù)B.辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)C.是活期存款賬戶D.是定期存款賬戶參考答案：D銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門是()。A.各級財政部門B.中國人民銀行C.各開戶銀行D.國務(wù)院及地方各級人民政府參考答案：B謝謝觀賞！Thanks!9、春去春又回，新桃換舊符。在那桃花盛開的地方，在這醉人芬芳的季節(jié)，愿你生活像春天一樣陽光，心情像桃花一樣美麗，日子像桃子一樣甜蜜。4月-254月-25Tuesday,April29,202510、人的志向通常和他們的能力成正比例。11:05:4611:05:4611:054/29/202511:05:46AM11、夫?qū)W須志也，才須學(xué)也，非學(xué)無以廣才，非志無以成學(xué)。4月-2511:05:4611:05Apr-2529-Apr-2512、越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯兒。11:05:4611:05:4611:05Tuesday,April29,202513、志不立，天下無可成之事。4月-254月-2511:05:4611:05:46April29,202514、ThankyouverymuchfortakingmewithyouonthatsplendidoutingtoLondon.ItwasthefirsttimethatIhadseentheToweroranyoftheotherfamoussights.IfI'dgonealone,Icouldn'thaveseennearlyasmuch,becauseIwouldn'thaveknownmywayabout.。29四月202511:05:46上午11:05:464月-2515、會當(dāng)