記賬實操-火鍋食材配送企業(yè)的賬務(wù)處理實例

會計實操文庫1/12記賬實操-火鍋食材配送企業(yè)的賬務(wù)處理實例采購業(yè)務(wù)采購食材：企業(yè)從供應(yīng)商處采購一批火鍋食材，包括牛肉、羊肉、蔬菜、丸子等，總價款為50,000元，增值稅進(jìn)項稅額為6,500元，款項通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計分錄：借：庫存商品牛肉15,000庫存商品羊肉12,000庫存商品蔬菜10,000庫存商品丸子13,000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）6,500貸：銀行存款56,500支付運輸費：為采購的食材支付運輸費2,000元，增值稅稅額180元，取得增值稅專用發(fā)票，款項以銀行存款支付。會計分錄：借：庫存商品運輸費2,000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）180貸：銀行存款2,180銷售業(yè)務(wù)銷售食材：向某火鍋店銷售一批火鍋食材，售價為80,000元，增值稅銷項稅額為10,400元，款項尚未收到。會計分錄：借：應(yīng)收賬款90,400貸：主營業(yè)務(wù)收入80,000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）10,400結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：根據(jù)庫存商品明細(xì)賬，計算出本次銷售食材的成本為55,000元。會計分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本55,000貸：庫存商品牛肉18,000庫存商品羊肉15,000庫存商品蔬菜12,000庫存商品丸子10,000配送業(yè)務(wù)支付配送員工資：本月支付配送員工資30,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬發(fā)放。會計分錄：借：銷售費用工資30,000貸：應(yīng)付職工薪酬30,000借：應(yīng)付職工薪酬30,000貸：銀行存款30,000計提配送車輛折舊：企業(yè)擁有配送車輛，本月計提折舊5,000元。會計分錄：借：銷售費用折舊費5,000貸：累計折舊5,000支付車輛油費：本月為配送車輛支付油費10,000元，取得增值稅專用發(fā)票，增值稅稅額為1,300元，款項以銀行存款支付。會計分錄：借：銷售費用油費10,000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）1,300貸：銀行存款11,300其他業(yè)務(wù)支付辦公費：支付本月辦公場地租金8,000元，水電費2,000元，款項以銀行存款支付。會計分錄：借：管理費用租金8,000管理費用水電費2,000貸：銀行存款10,000收到客戶預(yù)付款：收到某新客戶的預(yù)付款30,000元，存入銀行。會計分錄：借：銀行存款30,000貸：預(yù)收賬款30,000期末賬務(wù)處理計提稅金及附加：假設(shè)本月應(yīng)交增值稅為3,000元，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%，地方教育附加征收率為2%。計算稅金及附加：城市維護(hù)建設(shè)稅=3,000×7%=210（元）教育費附加=3,000×3%=90（元）地方教育附加=3,000×2%=60（元）會計分錄：借：稅金及附加360貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅210應(yīng)交稅費應(yīng)交教育費附加90應(yīng)交稅費應(yīng)交地方教育附加60結(jié)轉(zhuǎn)損益：結(jié)轉(zhuǎn)收入類科目：借：主營業(yè)務(wù)收入80,000貸：本年利潤80,000結(jié)轉(zhuǎn)成本、費用類科目：借：本年利潤100,360貸：主營業(yè)務(wù)成本55,000銷售費用工資30,000銷售費用折舊費5,000銷售費用油費10,000管理費用租金8,000管理費用水電費2,000稅金及附加360財務(wù)部會計工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標(biāo)準(zhǔn)?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細(xì)分類賬?，詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負(fù)債表?、?利潤表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發(fā)票與進(jìn)項發(fā)票，計算應(yīng)納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務(wù)處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進(jìn)行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目?。對賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經(jīng)費、固定資產(chǎn)折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤總額計算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報憑證制作?。核對稅務(wù)申報數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責(zé)邊界?。財務(wù)分析?：定期開展預(yù)算控制、財務(wù)預(yù)測及業(yè)績評價，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細(xì)賬→科目匯總→總賬→財務(wù)報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會計開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對應(yīng)會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認(rèn)審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進(jìn)賬單）時需核查信息，補填缺失內(nèi)容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)?、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務(wù)?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至?xí)媿徤韶攧?wù)報表?。票據(jù)歸檔?