稅務(wù)籌劃與會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)練習(xí)題

稅務(wù)籌劃與會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)練習(xí)題姓名_________________________地址_______________________________學(xué)號(hào)______________________-------------------------------密-------------------------封----------------------------線--------------------------1.請(qǐng)首先在試卷的標(biāo)封處填寫您的姓名，身份證號(hào)和地址名稱。2.請(qǐng)仔細(xì)閱讀各種題目，在規(guī)定的位置填寫您的答案。一、判斷題1.稅務(wù)籌劃是指在合法合規(guī)的前提下，通過優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)和稅收結(jié)構(gòu)，降低稅負(fù)的行為。

答案：正確

解題思路：稅務(wù)籌劃的定義明確指出，其核心是在遵守法律法規(guī)的前提下，通過財(cái)務(wù)和稅收結(jié)構(gòu)的優(yōu)化來降低稅負(fù)。

2.會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)是指企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)中對(duì)財(cái)務(wù)信息的記錄、匯總、分析和報(bào)告的全過程。

答案：正確

解題思路：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)涵蓋了從記錄到報(bào)告的整個(gè)財(cái)務(wù)信息處理流程，這是會(huì)計(jì)工作的基本內(nèi)容。

3.稅務(wù)籌劃可以采取各種合法手段，包括調(diào)整會(huì)計(jì)政策、利用稅收優(yōu)惠政策等。

答案：正確

解題思路：稅務(wù)籌劃的合法性是其基本原則之一，合法手段包括但不限于調(diào)整會(huì)計(jì)政策和利用稅收優(yōu)惠政策。

4.會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)要求企業(yè)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

答案：正確

解題思路：根據(jù)會(huì)計(jì)法規(guī)，企業(yè)必須遵循國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，以保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和一致性。

5.稅務(wù)籌劃和會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的目的是完全一致的，都是為了降低稅負(fù)。

答案：錯(cuò)誤

解題思路：雖然兩者都涉及降低稅負(fù)，但稅務(wù)籌劃的目的是在合法合規(guī)的前提下降低稅負(fù)，而會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的目的是保證財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。

6.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，需要充分考慮稅收法律法規(guī)的變化。

答案：正確

解題思路：稅收法律法規(guī)的變化直接影響到稅務(wù)籌劃的有效性，因此企業(yè)必須關(guān)注這些變化。

7.會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中的會(huì)計(jì)科目設(shè)置應(yīng)當(dāng)與稅法規(guī)定相一致。

答案：正確

解題思路：會(huì)計(jì)科目的設(shè)置需要與稅法規(guī)定相匹配，以保證會(huì)計(jì)信息與稅務(wù)處理的一致性。

8.稅務(wù)籌劃和會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的操作，都需要專業(yè)人員的參與。

答案：正確

解題思路：稅務(wù)籌劃和會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)都涉及復(fù)雜的財(cái)務(wù)知識(shí)，需要專業(yè)人員進(jìn)行操作以保證正確性和合規(guī)性。二、選擇題1.以下哪項(xiàng)不是稅務(wù)籌劃的方法？（）

A.優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)

B.調(diào)整會(huì)計(jì)政策

C.利用稅收優(yōu)惠政策

D.增加企業(yè)成本

2.以下哪個(gè)選項(xiàng)不屬于會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的工作內(nèi)容？（）

A.確定收入和支出

B.設(shè)置會(huì)計(jì)科目

C.編制財(cái)務(wù)報(bào)表

D.管理固定資產(chǎn)

3.企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，以下哪項(xiàng)是必須遵守的原則？（）

A.實(shí)際效益最大

B.操作簡便易行

C.合法合規(guī)

D.降低風(fēng)險(xiǎn)

4.會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中的借貸記賬法，借方代表（）。

A.資產(chǎn)增加

B.負(fù)債增加

C.收入增加

D.成本增加

5.以下哪個(gè)稅種不適用于稅務(wù)籌劃？（）

A.增值稅

B.企業(yè)所得稅

C.印花稅

D.契稅

答案及解題思路：

1.答案：D

解題思路：稅務(wù)籌劃旨在合法合規(guī)地減少稅負(fù)，而增加企業(yè)成本并不是一種直接的籌劃方法，相反，增加成本可能會(huì)增加企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。因此，D選項(xiàng)不是稅務(wù)籌劃的方法。

2.答案：D

解題思路：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的工作內(nèi)容包括確定收入和支出、設(shè)置會(huì)計(jì)科目、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等，這些都是會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)工作。管理固定資產(chǎn)通常屬于資產(chǎn)管理部門的職責(zé)，而不是會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的直接內(nèi)容。

3.答案：C

解題思路：企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，必須遵守的原則是合法合規(guī)。雖然實(shí)際效益最大、操作簡便易行和降低風(fēng)險(xiǎn)都是稅務(wù)籌劃考慮的因素，但合法性是前提和基礎(chǔ)。

4.答案：A

解題思路：在借貸記賬法中，借方代表資產(chǎn)的增加或負(fù)債和所有者權(quán)益的減少。因此，借方代表資產(chǎn)增加是正確的。

5.答案：D

解題思路：稅務(wù)籌劃通常涉及增值稅、企業(yè)所得稅等稅種，因?yàn)檫@些稅種的籌劃空間較大。印花稅和契稅通常屬于固定稅種，籌劃空間較小，因此D選項(xiàng)不適用于稅務(wù)籌劃。三、填空題1.稅務(wù)籌劃是指在______的前提下，通過優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)和稅收結(jié)構(gòu)，降低稅負(fù)的行為。

答案：遵守稅法規(guī)定

解題思路：稅務(wù)籌劃是在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行的，因此填空處應(yīng)為“遵守稅法規(guī)定”。

2.會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)是指企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)中對(duì)______的記錄、匯總、分析和報(bào)告的全過程。

答案：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

解題思路：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)涉及的是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的記錄，因此填空處應(yīng)為“經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)”。

3.企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，需要充分考慮______的變化。

答案：稅收政策

解題思路：稅務(wù)籌劃的目的是為了適應(yīng)和利用稅收政策，因此填空處應(yīng)為“稅收政策”。

4.會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中的借貸記賬法，借方代表______。

答案：資產(chǎn)增加或負(fù)債減少

解題思路：在借貸記賬法中，借方通常用來記錄資產(chǎn)的增加或負(fù)債的減少，因此填空處應(yīng)為“資產(chǎn)增加或負(fù)債減少”。

5.以下哪些屬于會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的工作內(nèi)容？（______）

答案：編制財(cái)務(wù)報(bào)表、進(jìn)行成本核算、管理會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)、內(nèi)部控制等

解題思路：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的工作內(nèi)容廣泛，包括但不限于編制財(cái)務(wù)報(bào)表、進(jìn)行成本核算、管理會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)、內(nèi)部控制等，這些都是會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的基本工作內(nèi)容。四、名詞解釋1.稅務(wù)籌劃

稅務(wù)籌劃是指在遵守國家稅法的前提下，通過合法手段，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行合理安排，以達(dá)到減輕稅負(fù)、提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。

2.會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)是指在實(shí)際工作中，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告的一系列操作過程。

3.稅法

稅法是國家制定的有關(guān)稅收的法律、法規(guī)和規(guī)章的總稱，包括稅收實(shí)體法、稅收程序法等。

4.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是一系列規(guī)范會(huì)計(jì)核算和報(bào)告的基本原則和規(guī)則，旨在保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、公允、完整。

5.借貸記賬法

借貸記賬法是一種會(huì)計(jì)核算方法，以“借”、“貸”為記賬符號(hào)，按照“有借必有貸，借貸必相等”的記賬規(guī)則，對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行記錄和反映。一、名詞解釋1.稅務(wù)籌劃

2.會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

3.稅法

4.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

5.借貸記賬法二、選擇題1.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)籌劃的范疇？（）

A.合理避稅

B.享受稅收優(yōu)惠政策

C.違反稅法規(guī)定

D.提高經(jīng)濟(jì)效益

2.會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，下列哪項(xiàng)不屬于會(huì)計(jì)要素？（）

A.資產(chǎn)

B.負(fù)債

C.所有者權(quán)益

D.預(yù)收賬款

3.稅法中的“稅收實(shí)體法”主要規(guī)定哪些內(nèi)容？（）

A.稅收征管

B.稅收實(shí)體

C.稅收程序

D.稅收征收管理

4.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中，下列哪項(xiàng)不屬于會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量要求？（）

A.真實(shí)性

B.公允性

C.完整性

D.及時(shí)性

5.借貸記賬法中，“借”和“貸”分別表示什么？（）

A.借方表示增加，貸方表示減少

B.借方表示減少，貸方表示增加

C.借方表示收入，貸方表示支出

D.借方表示支出，貸方表示收入

答案及解題思路：

1.C.違反稅法規(guī)定

解題思路：稅務(wù)籌劃是在遵守國家稅法的前提下進(jìn)行，違反稅法規(guī)定不屬于稅務(wù)籌劃的范疇。

2.D.預(yù)收賬款

解題思路：會(huì)計(jì)要素包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入和費(fèi)用，預(yù)收賬款屬于負(fù)債。

3.B.稅收實(shí)體

解題思路：稅收實(shí)體法主要規(guī)定稅收實(shí)體，即納稅人和征稅對(duì)象。

4.D.及時(shí)性

解題思路：會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量要求包括真實(shí)性、公允性、完整性和可比性，及時(shí)性不屬于質(zhì)量要求。

5.A.借方表示增加，貸方表示減少

解題思路：借貸記賬法中，借方表示資產(chǎn)、成本、費(fèi)用等增加，貸方表示負(fù)債、所有者權(quán)益、收入等減少。五、簡答題1.簡述稅務(wù)籌劃的原則。

【解答】

（1）合法性原則：稅務(wù)籌劃必須符合國家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，保證籌劃的合法性。

（2）合法性原則：稅務(wù)籌劃應(yīng)遵循稅法的基本精神和立法宗旨，合理利用稅法賦予的權(quán)利和優(yōu)惠。

（3）目的性原則：稅務(wù)籌劃應(yīng)以企業(yè)整體利益為出發(fā)點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)稅負(fù)最小化，提高經(jīng)濟(jì)效益。

（4）前瞻性原則：稅務(wù)籌劃應(yīng)考慮未來可能發(fā)生的政策調(diào)整和稅法變化，做好風(fēng)險(xiǎn)防范。

（5）科學(xué)性原則：稅務(wù)籌劃應(yīng)采用科學(xué)的方法和手段，提高籌劃的準(zhǔn)確性和有效性。

2.簡述會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的主要工作內(nèi)容。

【解答】

（1）會(huì)計(jì)核算：對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。

（2）會(huì)計(jì)監(jiān)督：對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行事前、事中和事后監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。

（3）財(cái)務(wù)管理：對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行有效管理，包括資金籌集、運(yùn)用和分配，提高資金使用效率。

（4）內(nèi)部審計(jì)：對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，發(fā)覺問題，提出改進(jìn)意見，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提升。

（5）財(cái)務(wù)分析：對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為企業(yè)管理層提供決策依據(jù)。

3.簡述稅務(wù)籌劃與會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的關(guān)系。

【解答】

（1）相互依存：稅務(wù)籌劃是會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的重要組成部分，兩者共同服務(wù)于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理。

（2）相互促進(jìn)：稅務(wù)籌劃可以提高會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和可靠性，有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)；會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的規(guī)范實(shí)施為稅務(wù)籌劃提供有力保障。

（3）相互影響：稅務(wù)籌劃政策的變化會(huì)直接影響會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的執(zhí)行；會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的變動(dòng)也會(huì)對(duì)稅務(wù)籌劃產(chǎn)生影響。

（4）相互協(xié)調(diào)：稅務(wù)籌劃與會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)在執(zhí)行過程中應(yīng)相互協(xié)調(diào)，保證企業(yè)整體利益的實(shí)現(xiàn)。

答案及解題思路：

1.稅務(wù)籌劃的原則包括合法性原則、合法性原則、目的性原則、前瞻性原則和科學(xué)性原則。解題思路：根據(jù)稅務(wù)籌劃的定義和基本要求，分析稅務(wù)籌劃應(yīng)遵循的原則。

2.會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的主要工作內(nèi)容包括會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督、財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)務(wù)分析。解題思路：根據(jù)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的基本職能和內(nèi)容，總結(jié)其主要工作。

3.稅務(wù)籌劃與會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的關(guān)系包括相互依存、相互促進(jìn)、相互影響和相互協(xié)調(diào)。解題思路：從稅務(wù)籌劃與會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的相互關(guān)系入手，分析兩者之間的互動(dòng)和影響。六、論述題1.論述稅務(wù)籌劃在企業(yè)經(jīng)營管理中的重要性。

a.稅務(wù)籌劃對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的影響

b.稅務(wù)籌劃對(duì)企業(yè)投資決策的作用

c.稅務(wù)籌劃對(duì)企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的管理

d.稅務(wù)籌劃對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的履行

2.論述稅務(wù)籌劃與會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的相互作用。

a.稅務(wù)籌劃對(duì)會(huì)計(jì)核算方法的影響

b.會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)對(duì)稅務(wù)籌劃策略的制約

c.稅務(wù)籌劃與會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的關(guān)系

d.稅務(wù)籌劃與會(huì)計(jì)職業(yè)道德的結(jié)合

答案及解題思路：

1.論述稅務(wù)籌劃在企業(yè)經(jīng)營管理中的重要性。

答案：

a.稅務(wù)籌劃對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的影響：稅務(wù)籌劃可以通過合法減少稅負(fù)，提高企業(yè)的凈利潤，從而改善企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。

b.稅務(wù)籌劃對(duì)企業(yè)投資決策的作用：合理的稅務(wù)籌劃可以幫助企業(yè)降低投資成本，提高投資回報(bào)率，促進(jìn)企業(yè)投資決策的科學(xué)性。

c.稅務(wù)籌劃對(duì)企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的管理：通過稅務(wù)籌劃，企業(yè)可以合理規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

d.稅務(wù)籌劃對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的履行：企業(yè)通過合法的稅務(wù)籌劃，可以在保證自身利益的同時(shí)履行社會(huì)責(zé)任，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益的統(tǒng)一。

解題思路：

闡述稅務(wù)籌劃對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的正面影響，如提高凈利潤等；分析稅務(wù)籌劃在投資決策中的作用，如降低成本、提高回報(bào)率等；接著，討論稅務(wù)籌劃在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用，如規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)等；論述稅務(wù)籌劃與社會(huì)責(zé)任的關(guān)系，強(qiáng)調(diào)經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益的統(tǒng)一。

2.論述稅務(wù)籌劃與會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的相互作用。

答案：

a.稅務(wù)籌劃對(duì)會(huì)計(jì)核算方法的影響：稅務(wù)籌劃需要依據(jù)稅法規(guī)定進(jìn)行，這直接影響了會(huì)計(jì)核算方法的選擇和運(yùn)用。

b.會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)對(duì)稅務(wù)籌劃策略的制約：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中的數(shù)據(jù)和信息為稅務(wù)籌劃提供了依據(jù)，同時(shí)也對(duì)稅務(wù)籌劃策略的制定和實(shí)施產(chǎn)生制約。

c.稅務(wù)籌劃與會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的關(guān)系：稅務(wù)籌劃的合法性、合規(guī)性直接關(guān)系到會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、可靠性。

d.稅務(wù)籌劃與會(huì)計(jì)職業(yè)道德的結(jié)合：稅務(wù)籌劃在遵循稅法規(guī)定的同時(shí)也需要遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德，保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和完整性。

解題思路：

分析稅務(wù)籌劃對(duì)會(huì)計(jì)核算方法的影響，如依據(jù)稅法規(guī)定選擇核算方法等；討論會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)對(duì)稅務(wù)籌劃策略的制約，如數(shù)據(jù)和信息依據(jù)等；接著，闡述稅務(wù)籌劃與會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的關(guān)系，強(qiáng)調(diào)合法合規(guī)的重要性；論述稅務(wù)籌劃與會(huì)計(jì)職業(yè)道德的結(jié)合，強(qiáng)調(diào)誠信和責(zé)任的重要性。七、案例分析1.某企業(yè)采用先進(jìn)先出法計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，分析其稅務(wù)籌劃的效果。

（1）背景介紹

某企業(yè)為制造業(yè)公司，主要生產(chǎn)A產(chǎn)品。

近期市場A產(chǎn)品價(jià)格下跌，企業(yè)面臨存貨跌價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。

（2）采用先進(jìn)先出法計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

企業(yè)采用先進(jìn)先出法（FIFO）計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，即先出售庫存中最早購入的存貨。

（3）稅務(wù)籌劃效果分析

分析先進(jìn)先出法對(duì)企業(yè)應(yīng)納稅所得額的影響。

分析先進(jìn)先出法對(duì)企業(yè)所得稅的影響。

分析先進(jìn)先出法對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流的影響。

2.某企業(yè)利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行稅務(wù)籌劃，分析其具體操作及可能產(chǎn)生的影響。

（1）背景介紹

某企業(yè)為高新技術(shù)企業(yè)，符合國家規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策。

（2）具體操作

企業(yè)利用稅收優(yōu)惠政策，享受減免企業(yè)所得稅、增值稅等稅收優(yōu)惠政策。

（3）可能產(chǎn)生的影響

分析稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的影響。

分析稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)經(jīng)營決策的影響。

分析稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)市場競爭能力的影響。

答案及解題思路：

1.某企業(yè)采用先進(jìn)先出法計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，分析其稅務(wù)籌劃的效果。

答案：

（1）先進(jìn)先出法（FIFO）計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備能夠使企業(yè)在存貨跌價(jià)時(shí)，先出售較早購入的存貨，從而降低跌價(jià)損失對(duì)當(dāng)期利潤的影響。

（2）通過減少當(dāng)期利潤，先進(jìn)先出法可以降低企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)。

（3