2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二稅收法規(guī)實(shí)戰(zhàn)模擬試題試卷

2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二稅收法規(guī)實(shí)戰(zhàn)模擬試題試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列關(guān)于增值稅的征稅范圍，說(shuō)法正確的是：A.銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅征稅范圍B.銷售無(wú)形資產(chǎn)屬于增值稅征稅范圍C.銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍D.銷售無(wú)形資產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是：A.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的營(yíng)業(yè)成本D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，說(shuō)法正確的是：A.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率B.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和定額稅率C.個(gè)人所得稅的稅率分為比例稅率和定額稅率D.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用，說(shuō)法正確的是：A.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開(kāi)具B.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅小規(guī)模納稅人開(kāi)具C.增值稅專用發(fā)票可以由增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人開(kāi)具D.增值稅專用發(fā)票只能由稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，說(shuō)法正確的是：A.企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅B.企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第八年減半征收企業(yè)所得稅C.企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第四年免征企業(yè)所得稅，第五年至第七年減半征收企業(yè)所得稅D.企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第六年免征企業(yè)所得稅，第七年至第九年減半征收企業(yè)所得稅6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收管理，說(shuō)法正確的是：A.個(gè)人所得稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳制度B.個(gè)人所得稅的征收管理實(shí)行自行申報(bào)制度C.個(gè)人所得稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳制度和自行申報(bào)制度D.個(gè)人所得稅的征收管理實(shí)行代扣代繳制度7.下列關(guān)于增值稅的征收管理，說(shuō)法正確的是：A.增值稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳制度B.增值稅的征收管理實(shí)行自行申報(bào)制度C.增值稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳制度和自行申報(bào)制度D.增值稅的征收管理實(shí)行代扣代繳制度8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的征收管理，說(shuō)法正確的是：A.企業(yè)所得稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳制度B.企業(yè)所得稅的征收管理實(shí)行自行申報(bào)制度C.企業(yè)所得稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳制度和自行申報(bào)制度D.企業(yè)所得稅的征收管理實(shí)行代扣代繳制度9.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收管理，說(shuō)法正確的是：A.個(gè)人所得稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳制度B.個(gè)人所得稅的征收管理實(shí)行自行申報(bào)制度C.個(gè)人所得稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳制度和自行申報(bào)制度D.個(gè)人所得稅的征收管理實(shí)行代扣代繳制度10.下列關(guān)于增值稅的征收管理，說(shuō)法正確的是：A.增值稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳制度B.增值稅的征收管理實(shí)行自行申報(bào)制度C.增值稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳制度和自行申報(bào)制度D.增值稅的征收管理實(shí)行代扣代繳制度二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.下列屬于增值稅征稅范圍的有：A.銷售貨物B.銷售不動(dòng)產(chǎn)C.銷售無(wú)形資產(chǎn)D.提供加工、修理修配勞務(wù)2.下列屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)的有：A.會(huì)計(jì)利潤(rùn)B.營(yíng)業(yè)收入C.營(yíng)業(yè)成本D.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)3.下列屬于個(gè)人所得稅的稅率的有：A.超額累進(jìn)稅率B.比例稅率C.定額稅率D.超額累進(jìn)稅率4.下列屬于增值稅專用發(fā)票的使用范圍的有：A.增值稅一般納稅人B.增值稅小規(guī)模納稅人C.稅務(wù)機(jī)關(guān)D.其他單位5.下列屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策的有：A.國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)所得B.國(guó)家重點(diǎn)扶持的環(huán)保項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)所得C.國(guó)家重點(diǎn)扶持的科技創(chuàng)新項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)所得D.國(guó)家重點(diǎn)扶持的文化產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)所得6.下列屬于個(gè)人所得稅的征收管理的有：A.源泉扣繳制度B.自行申報(bào)制度C.代扣代繳制度D.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收7.下列屬于增值稅的征收管理的有：A.源泉扣繳制度B.自行申報(bào)制度C.代扣代繳制度D.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收8.下列屬于企業(yè)所得稅的征收管理的有：A.源泉扣繳制度B.自行申報(bào)制度C.代扣代繳制度D.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收9.下列屬于個(gè)人所得稅的征收管理的有：A.源泉扣繳制度B.自行申報(bào)制度C.代扣代繳制度D.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收10.下列屬于增值稅的征收管理的有：A.源泉扣繳制度B.自行申報(bào)制度C.代扣代繳制度D.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收三、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。（）2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（）4.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開(kāi)具。（）5.企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。（）6.個(gè)人所得稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳制度。（）7.增值稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳制度。（）8.企業(yè)所得稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳制度。（）9.個(gè)人所得稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳制度。（）10.增值稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳制度。（）四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共30分）1.簡(jiǎn)述增值稅的征收管理方式及其特點(diǎn)。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策的主要內(nèi)容。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理程序。五、論述題（15分）論述增值稅與營(yíng)業(yè)稅的區(qū)別與聯(lián)系。六、案例分析題（20分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物收入200萬(wàn)元，增值稅稅率13%；（2）提供加工、修理修配勞務(wù)收入50萬(wàn)元，增值稅稅率6%；（3）購(gòu)進(jìn)原材料支出100萬(wàn)元，增值稅稅率13%；（4）購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)支出30萬(wàn)元，增值稅稅率13%；（5）進(jìn)口貨物支出10萬(wàn)元，增值稅稅率13%。要求：（1）計(jì)算該企業(yè)2024年度的增值稅應(yīng)納稅額；（2）計(jì)算該企業(yè)2024年度的增值稅應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.B解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，其中銷售無(wú)形資產(chǎn)屬于增值稅征稅范圍。2.A解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)，即企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用、稅金后的余額。3.A解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，這是個(gè)人所得稅的基本稅率結(jié)構(gòu)。4.A解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開(kāi)具，這是增值稅專用發(fā)票的使用規(guī)定。5.A解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。6.C解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳制度和自行申報(bào)制度，這是個(gè)人所得稅的征收管理方式。7.C解析思路：增值稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳制度和自行申報(bào)制度，這是增值稅的征收管理方式。8.C解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳制度和自行申報(bào)制度，這是企業(yè)所得稅的征收管理方式。9.C解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳制度和自行申報(bào)制度，這是個(gè)人所得稅的征收管理方式。10.C解析思路：增值稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳制度和自行申報(bào)制度，這是增值稅的征收管理方式。二、多項(xiàng)選擇題1.A,B,C,D解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，這些都是增值稅的征稅范圍。2.A,B,C,D解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括會(huì)計(jì)利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本和營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，這些都是影響企業(yè)所得稅計(jì)稅的因素。3.A,B,C解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括超額累進(jìn)稅率、比例稅率和定額稅率，這些是個(gè)人所得稅的稅率形式。4.A,B解析思路：增值稅專用發(fā)票的使用范圍包括增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人，這些是可以使用增值稅專用發(fā)票的主體。5.A,B,C,D解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括對(duì)國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目、環(huán)保項(xiàng)目、科技創(chuàng)新項(xiàng)目和文化產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)所得給予稅收優(yōu)惠。6.A,B,C解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理包括源泉扣繳制度、自行申報(bào)制度和稅務(wù)機(jī)關(guān)征收，這些是個(gè)人所得稅的征收管理方式。7.A,B,C解析思路：增值稅的征收管理包括源泉扣繳制度、自行申報(bào)制度和稅務(wù)機(jī)關(guān)征收，這些是增值稅的征收管理方式。8.A,B,C解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理包括源泉扣繳制度、自行申報(bào)制度和稅務(wù)機(jī)關(guān)征收，這些是企業(yè)所得稅的征收管理方式。9.A,B,C解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理包括源泉扣繳制度、自行申報(bào)制度和稅務(wù)機(jī)關(guān)征收，這些是個(gè)人所得稅的征收管理方式。10.A,B,C解析思路：增值稅的征收管理包括源泉扣繳制度、自行申報(bào)制度和稅務(wù)機(jī)關(guān)征收，這些是增值稅的征收管理方式。三、判斷題1.√解析思路：增值稅的征稅范圍確實(shí)包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。2.√解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)確實(shí)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。3.√解析思路：個(gè)人所得稅的稅率確實(shí)包括超額累進(jìn)稅率、比例稅率和定額稅率。4.√解析思路：增值稅專用發(fā)票的使用規(guī)定確實(shí)只能由增值稅一般納稅人開(kāi)具。5.√解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策確實(shí)包括對(duì)國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)所得給予稅收優(yōu)惠。6.√解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理確實(shí)實(shí)行源泉扣繳制度。7.√解析思路：增值稅的征收管理確實(shí)實(shí)行源泉扣繳制度。8.√解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理確實(shí)實(shí)行源泉扣繳制度。9.√解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理確實(shí)實(shí)行源泉扣繳制度。10.√解析思路：增值稅的征收管理確實(shí)實(shí)行源泉扣繳制度。四、簡(jiǎn)答題1.解析思路：增值稅的征收管理方式主要包括源泉扣繳和自行申報(bào)，特點(diǎn)包括稅收法定、公平稅負(fù)、透明度高、便于管理。2.解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策主要包括對(duì)國(guó)家重點(diǎn)扶持的產(chǎn)業(yè)和項(xiàng)目給予稅收減免，如高新技術(shù)企業(yè)、環(huán)保項(xiàng)目、科技創(chuàng)新項(xiàng)目等。3.解析思路：個(gè)