2025年會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃經(jīng)典案例分析試題

2025年會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃經(jīng)典案例分析試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：下列各小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)從每小題的四個(gè)選項(xiàng)中選出一個(gè)最符合題意的答案，并在答題卡上用2B鉛筆涂黑。1.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)應(yīng)交稅費(fèi)的有（）。A.應(yīng)交增值稅B.應(yīng)交所得稅C.應(yīng)交罰款D.應(yīng)交消費(fèi)稅2.企業(yè)進(jìn)口一批原材料，下列關(guān)于進(jìn)口關(guān)稅核算的表述中，正確的是（）。A.進(jìn)口關(guān)稅應(yīng)計(jì)入進(jìn)口原材料的成本B.進(jìn)口關(guān)稅應(yīng)計(jì)入進(jìn)口原材料的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額C.進(jìn)口關(guān)稅應(yīng)計(jì)入進(jìn)口環(huán)節(jié)的稅金及附加D.進(jìn)口關(guān)稅不計(jì)入任何成本和費(fèi)用3.企業(yè)銷(xiāo)售一批產(chǎn)品，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的表述中，正確的是（）。A.銷(xiāo)售合同簽訂時(shí)B.收到貨款時(shí)C.發(fā)貨時(shí)D.收到發(fā)票時(shí)4.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為的是（）。A.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于贈(zèng)送B.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利C.企業(yè)將外購(gòu)的產(chǎn)品用于投資D.企業(yè)將外購(gòu)的產(chǎn)品用于銷(xiāo)售5.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式的是（）。A.應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額B.應(yīng)納稅額=進(jìn)項(xiàng)稅額×稅率-銷(xiāo)售額C.應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×稅率+進(jìn)項(xiàng)稅額D.應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額+進(jìn)項(xiàng)稅額×稅率6.企業(yè)購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額為10000元，下列關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的表述中，正確的是（）。A.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=10000元B.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=10000元÷（1+13%）×13%C.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=10000元×13%D.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=10000元÷（1+13%）×9%7.企業(yè)銷(xiāo)售一批產(chǎn)品，取得的銷(xiāo)售額為200000元，下列關(guān)于增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額計(jì)算的表述中，正確的是（）。A.增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=200000元×13%B.增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=200000元÷（1+13%）×13%C.增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=200000元×9%D.增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=200000元÷（1+9%）×9%8.企業(yè)購(gòu)進(jìn)一批設(shè)備，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額為20000元，下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的表述中，正確的是（）。A.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=20000元B.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=20000元÷（1+13%）×13%C.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=20000元×13%D.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=20000元÷（1+13%）×9%9.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人的是（）。A.小規(guī)模納稅人B.增值稅小規(guī)模納稅人C.增值稅一般納稅人D.增值稅小規(guī)模納稅人、增值稅一般納稅人10.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅優(yōu)惠政策的是（）。A.稅收減免B.稅收返還C.稅收抵扣D.稅收優(yōu)惠四、多項(xiàng)選擇題要求：下列各小題，每小題2分，共20分。請(qǐng)從每小題的五個(gè)選項(xiàng)中選出兩個(gè)最符合題意的答案，并在答題卡上用2B鉛筆涂黑。11.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的是（）。A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)E.出口貨物12.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的有（）。A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)E.出口貨物13.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人的條件有（）。A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元B.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元，但會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的C.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元，但會(huì)計(jì)核算不健全，不能提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的D.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元，但會(huì)計(jì)核算不健全，不能提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的E.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元，但會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的企業(yè)14.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是（）。A.銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品B.銷(xiāo)售小規(guī)模納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)C.出口貨物D.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)E.增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物15.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的特殊項(xiàng)目有（）。A.增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物B.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物C.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)E.增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)16.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算方法的有（）。A.一般計(jì)稅方法B.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法C.差額計(jì)稅方法D.計(jì)稅方法E.稅率計(jì)稅方法17.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅發(fā)票管理內(nèi)容的有（）。A.發(fā)票的開(kāi)具B.發(fā)票的保管C.發(fā)票的領(lǐng)用D.發(fā)票的驗(yàn)舊E.發(fā)票的注銷(xiāo)18.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅申報(bào)內(nèi)容的有（）。A.銷(xiāo)售額B.進(jìn)項(xiàng)稅額C.應(yīng)納稅額D.稅款繳納情況E.納稅人基本信息19.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅地點(diǎn)的有（）。A.企業(yè)所在地B.購(gòu)貨地C.銷(xiāo)售地D.申報(bào)地E.納稅人所在地20.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅期限的有（）。A.每月B.每季C.每半年D.每年E.納稅人自行選擇五、判斷題要求：下列各小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的正誤，并在答題卡上用2B鉛筆涂黑。21.增值稅納稅人銷(xiāo)售貨物，在貨物發(fā)出時(shí)，即產(chǎn)生增值稅納稅義務(wù)。（）22.增值稅納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，在服務(wù)完成時(shí)，即產(chǎn)生增值稅納稅義務(wù)。（）23.增值稅納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅服務(wù)，在支付款項(xiàng)時(shí)，即產(chǎn)生增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。（）24.增值稅納稅人在出口貨物時(shí)，可以享受增值稅退稅政策。（）25.增值稅納稅人銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)按照規(guī)定開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（）26.增值稅納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、接受應(yīng)稅服務(wù)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。（）27.增值稅納稅人在申報(bào)增值稅時(shí)，可以自行選擇納稅期限。（）28.增值稅納稅人銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)，取得的收入應(yīng)當(dāng)全部計(jì)入銷(xiāo)售額。（）29.增值稅納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物或接受的應(yīng)稅服務(wù)，在用于免稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)時(shí)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）30.增值稅納稅人銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)按照規(guī)定繳納增值稅。（）本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.C解析：應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定，應(yīng)交給國(guó)家的各項(xiàng)稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等，不包括罰款。2.A解析：進(jìn)口關(guān)稅是指進(jìn)口貨物在進(jìn)入我國(guó)關(guān)境時(shí)，按照規(guī)定征收的稅款，應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物的成本。3.C解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出時(shí)，即企業(yè)在發(fā)出貨物時(shí)產(chǎn)生增值稅納稅義務(wù)。4.A解析：增值稅視同銷(xiāo)售行為是指企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于贈(zèng)送，按照銷(xiāo)售行為繳納增值稅。5.A解析：增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額。6.D解析：進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=10000元÷（1+13%）×13%，按照公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。7.B解析：增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=200000元÷（1+13%）×13%，按照公式計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。8.B解析：進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=20000元÷（1+13%）×13%，按照公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。9.C解析：增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元，或者會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的企業(yè)。10.D解析：增值稅優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收返還、稅收優(yōu)惠等，不包括稅收抵扣。四、多項(xiàng)選擇題11.ABCDE解析：增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)、出口貨物。12.ABCDE解析：增值稅征收范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)、出口貨物。13.AB解析：增值稅一般納稅人的條件包括年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元，或者會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的。14.ACDE解析：增值稅免稅項(xiàng)目包括銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品、出口貨物、國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)、增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物。15.ABCD解析：增值稅征稅范圍的特殊項(xiàng)目包括增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)、增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物。16.ABC解析：增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法包括一般計(jì)稅方法、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法、差額計(jì)稅方法。17.ABCDE解析：增值稅發(fā)票管理內(nèi)容包括發(fā)票的開(kāi)具、保管、領(lǐng)用、驗(yàn)舊、注銷(xiāo)。18.ABCD解析：增值稅納稅申報(bào)內(nèi)容包括銷(xiāo)售額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額、稅款繳納情況、納稅人基本信息。19.ACDE解析：增值稅納稅地點(diǎn)包括企業(yè)所在地、申報(bào)地、納稅人所在地。20.AB解析：增值稅納稅期限包括每月、每季。五、判斷題21.×解析：增值稅納稅人銷(xiāo)售貨物，在貨物發(fā)出時(shí)，并不一定產(chǎn)生增值稅納稅義務(wù)，還需要符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定。22.×解析：增值稅納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，在服務(wù)完成時(shí)，并不一定產(chǎn)生增值稅納稅義務(wù)，還需要符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定。23.×解析：增值稅納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅服務(wù)，在支付款項(xiàng)時(shí)，并不一定產(chǎn)生增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，還需要符合進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的規(guī)定。24.√解析：增值稅納稅人出口貨物，可以享受增值稅退稅政策。25.√解析：增值稅納稅人銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)按照規(guī)定開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。26.√解析：增值稅納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、接受應(yīng)稅服務(wù)，取得的增