2025年注冊稅務(wù)師稅法一稅收籌劃實戰(zhàn)應(yīng)用案例分析模擬試卷

2025年注冊稅務(wù)師稅法一稅收籌劃實戰(zhàn)應(yīng)用案例分析模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：在下列各題中，只有一個符合題意的正確答案，請將正確答案的序號填入題后的括號內(nèi)。1.下列關(guān)于增值稅的稅率，說法正確的是（）。A.增值稅的基本稅率為13%B.增值稅的低稅率分為6%和9%C.增值稅的零稅率適用于出口貨物和勞務(wù)D.增值稅的征收范圍包括銷售不動產(chǎn)2.某企業(yè)2024年10月購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬元，當月銷售產(chǎn)品取得收入50萬元，適用13%的稅率。該企業(yè)當月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.6.5B.6.6C.6.7D.6.83.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月購進設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬元，當月銷售產(chǎn)品取得收入60萬元，適用13%的稅率。該企業(yè)當月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.7.8B.7.9C.8.0D.8.14.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬元，當月銷售產(chǎn)品取得收入50萬元，適用13%的稅率。該企業(yè)當月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.6.5B.6.6C.6.7D.6.85.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月購進設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬元，當月銷售產(chǎn)品取得收入60萬元，適用13%的稅率。該企業(yè)當月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.7.8B.7.9C.8.0D.8.16.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬元，當月銷售產(chǎn)品取得收入50萬元，適用13%的稅率。該企業(yè)當月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.6.5B.6.6C.6.7D.6.87.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月購進設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬元，當月銷售產(chǎn)品取得收入60萬元，適用13%的稅率。該企業(yè)當月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.7.8B.7.9C.8.0D.8.18.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬元，當月銷售產(chǎn)品取得收入50萬元，適用13%的稅率。該企業(yè)當月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.6.5B.6.6C.6.7D.6.89.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月購進設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬元，當月銷售產(chǎn)品取得收入60萬元，適用13%的稅率。該企業(yè)當月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.7.8B.7.9C.8.0D.8.110.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬元，當月銷售產(chǎn)品取得收入50萬元，適用13%的稅率。該企業(yè)當月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.6.5B.6.6C.6.7D.6.8二、多項選擇題要求：在下列各題中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請將正確答案的序號填入題后的括號內(nèi)。1.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，說法正確的是（）。A.高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅B.企業(yè)從事國家重點支持的行業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅C.企業(yè)從事國家重點支持的行業(yè)，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅D.企業(yè)從事國家重點支持的行業(yè)，減按5%的稅率征收企業(yè)所得稅2.下列關(guān)于個人所得稅的優(yōu)惠政策，說法正確的是（）。A.工資、薪金所得，減除費用后的余額為應(yīng)納稅所得額B.勞務(wù)報酬所得，減除費用后的余額為應(yīng)納稅所得額C.稿酬所得，減除費用后的余額為應(yīng)納稅所得額D.特許權(quán)使用費所得，減除費用后的余額為應(yīng)納稅所得額3.下列關(guān)于增值稅的優(yōu)惠政策，說法正確的是（）。A.小規(guī)模納稅人免征增值稅B.小規(guī)模納稅人減按3%的稅率征收增值稅C.小規(guī)模納稅人減按5%的稅率征收增值稅D.小規(guī)模納稅人減按10%的稅率征收增值稅4.下列關(guān)于消費稅的優(yōu)惠政策，說法正確的是（）。A.消費稅的征收范圍包括生產(chǎn)、委托加工和進口的貨物B.消費稅的征收范圍包括生產(chǎn)、委托加工和進口的勞務(wù)C.消費稅的征收范圍包括生產(chǎn)、委托加工和進口的貨物和勞務(wù)D.消費稅的征收范圍包括銷售、委托加工和進口的貨物和勞務(wù)5.下列關(guān)于資源稅的優(yōu)惠政策，說法正確的是（）。A.資源稅的征收范圍包括開采、生產(chǎn)和進口的礦產(chǎn)資源B.資源稅的征收范圍包括開采、生產(chǎn)和進口的礦產(chǎn)資源C.資源稅的征收范圍包括開采、生產(chǎn)和進口的礦產(chǎn)資源D.資源稅的征收范圍包括開采、生產(chǎn)和進口的礦產(chǎn)資源三、判斷題要求：在下列各題中，判斷下列說法是否正確，正確的請打“√”，錯誤的請打“×”。1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）2.企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。（）3.個人所得稅的納稅人分為居民個人和非居民個人。（）4.增值稅的征收范圍包括銷售、進口和提供加工修理修配勞務(wù)。（）5.消費稅的征收范圍包括生產(chǎn)、委托加工和進口的貨物。（）6.資源稅的征收范圍包括開采、生產(chǎn)和進口的礦產(chǎn)資源。（）7.企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%和15%三個檔次。（）8.個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%和35%六個檔次。（）9.增值稅的稅率分為13%、9%、6%和3%四個檔次。（）10.消費稅的稅率分為5%、10%、15%、20%、25%和30%六個檔次。（）四、計算題要求：根據(jù)下列情況，計算應(yīng)納稅額。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年11月購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為15萬元，當月銷售產(chǎn)品取得收入100萬元，適用13%的稅率。該企業(yè)當月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。2.某企業(yè)為高新技術(shù)企業(yè)，2024年11月實現(xiàn)利潤總額500萬元，其中研發(fā)費用占利潤總額的10%。該企業(yè)當月應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。3.某個人為居民個人，2024年11月取得工資薪金所得30000元，取得稿酬所得20000元，取得特許權(quán)使用費所得10000元。該個人當月應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。五、綜合題要求：根據(jù)下列情況，分析并回答問題。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年11月購進設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為20萬元，當月銷售產(chǎn)品取得收入150萬元，適用13%的稅率。該企業(yè)當月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。請分析該企業(yè)增值稅的核算過程。2.某個人為居民個人，2024年11月取得工資薪金所得40000元，取得稿酬所得30000元，取得特許權(quán)使用費所得20000元。該個人當月應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。請分析該個人個人所得稅的核算過程。3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年11月購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬元，當月銷售產(chǎn)品取得收入50萬元，適用13%的稅率。該企業(yè)當月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。請分析該企業(yè)增值稅的稅收籌劃方法。六、案例分析題要求：根據(jù)下列案例，分析并回答問題。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年11月購進設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為20萬元，當月銷售產(chǎn)品取得收入150萬元，適用13%的稅率。該企業(yè)當月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。請分析該企業(yè)增值稅的稅收籌劃方法。2.某個人為居民個人，2024年11月取得工資薪金所得40000元，取得稿酬所得30000元，取得特許權(quán)使用費所得20000元。該個人當月應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。請分析該個人個人所得稅的稅收籌劃方法。3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年11月購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬元，當月銷售產(chǎn)品取得收入50萬元，適用13%的稅率。該企業(yè)當月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。請分析該企業(yè)增值稅的稅收籌劃方法。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析：增值稅的基本稅率為13%，低稅率分為6%和9%，零稅率適用于出口貨物和勞務(wù)，征收范圍包括銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、進口貨物。2.A解析：應(yīng)繳納的增值稅=（50-10）×13%=6.5萬元。3.A解析：應(yīng)繳納的增值稅=（60-10）×13%=7.8萬元。4.A解析：應(yīng)繳納的增值稅=（50-10）×13%=6.5萬元。5.A解析：應(yīng)繳納的增值稅=（60-10）×13%=7.8萬元。6.A解析：應(yīng)繳納的增值稅=（50-10）×13%=6.5萬元。7.A解析：應(yīng)繳納的增值稅=（60-10）×13%=7.8萬元。8.A解析：應(yīng)繳納的增值稅=（50-10）×13%=6.5萬元。9.A解析：應(yīng)繳納的增值稅=（60-10）×13%=7.8萬元。10.A解析：應(yīng)繳納的增值稅=（50-10）×13%=6.5萬元。二、多項選擇題1.AC解析：高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，企業(yè)從事國家重點支持的行業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。2.ABC解析：工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，減除費用后的余額為應(yīng)納稅所得額。3.AB解析：小規(guī)模納稅人免征增值稅，減按3%的稅率征收增值稅。4.AC解析：消費稅的征收范圍包括生產(chǎn)、委托加工和進口的貨物。5.ABC解析：資源稅的征收范圍包括開采、生產(chǎn)和進口的礦產(chǎn)資源。三、判斷題1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.×解析：企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%、15%、10%、5.5%和3%六個檔次。8.√9.√10.√四、計算題1.10.5解析：應(yīng)繳納的增值稅=（100-15）×13%=10.5萬元。2.85解析：應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=（500-500×10%）×15%=85萬元。3.4600解析：應(yīng)繳納的個人所得稅=（30000+20000+10000）×（1-20%）×20%×（1-30%）=4600元。五、綜合題1.10.5解析：增值稅的核算過程：首先計算銷項稅額，銷項稅額=150×13%=19.5萬元；然后計算進項稅額，進項稅額=20萬元；最后計算應(yīng)繳納的增值稅，應(yīng)繳納的增值稅=銷項稅額-進項稅額=19.5-20=-0.5萬元。2.4600解析：個人所得稅的核算過程：首先計算工資薪金所得應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅所得額=40000×（1-20%）=32000元；然后計算稿酬所得應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅所得額=30000×（1-20%）×70%=16800元；最后計算特許權(quán)使用費所得應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅所得額=20000×（1-20%）=16000元。將三者相加，得到應(yīng)納稅所得額=32000+16800+16000=64800元，應(yīng)繳納的個人所得稅=64800×20%×（1-30%）=4600元。3.10.5解析：增值稅的稅收籌劃方法：企業(yè)可以通過采購低稅率或零稅率貨物、勞務(wù)，或者提