中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制問(wèn)題研究-以蘇州奧優(yōu)泰商貿(mào)有限公司為例研究分析 會(huì)計(jì)學(xué)專(zhuān)業(yè)

摘要自改革開(kāi)放后，國(guó)內(nèi)的中小型公司的數(shù)量急速增長(zhǎng)，迅速成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)的主要增長(zhǎng)點(diǎn)，是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新生代力量。現(xiàn)階段全球的經(jīng)濟(jì)處于衰退期，這對(duì)多數(shù)中小型企業(yè)的財(cái)務(wù)造成了嚴(yán)重影響，導(dǎo)致其出現(xiàn)了一系列的負(fù)面狀況，企業(yè)無(wú)法保障其財(cái)務(wù)安全，部分企業(yè)甚至走向破產(chǎn)。鑒于已有研究，筆者對(duì)蘇州市的奧優(yōu)泰商貿(mào)公司目前的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行仔細(xì)分析，重點(diǎn)關(guān)注其財(cái)務(wù)方面存在的風(fēng)險(xiǎn)，并以此為基礎(chǔ)，探討多數(shù)中小型企業(yè)在其發(fā)展過(guò)程中面臨的共性問(wèn)題，如財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)失衡、未設(shè)立投資獎(jiǎng)勵(lì)與約束措施等，在相關(guān)理論的支持下提出相應(yīng)的解決方案，如優(yōu)化中小企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、設(shè)立關(guān)于投資的獎(jiǎng)勵(lì)與約束措施等，為我國(guó)企業(yè)發(fā)展提供參考。關(guān)鍵詞：蘇州奧優(yōu)泰；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；現(xiàn)狀；問(wèn)題；措施Researchonfinancialriskcontrolofsmallandmedium-sizedenterprises--acasestudyofSuzhouAYouTaitradingco.,LTDAbstractSincethereformandopeningup,thenumberofsmallandmedium-sizedcompaniesinChinahasgrownrapidly,whichhasquicklybecomethemaingrowthpointofChina'seconomyandthenewgenerationofpowerinChina'seconomicdevelopment.Atthesametime,smesareinaweakpositioninthemarketeconomy,andtheirdevelopmentisgreatlyaffectedbymarketfluctuations.Atpresent,theglobaleconomyisinrecession,whichhasaseriousimpactonthefinancialsituationofmostsmallandmedium-sizedenterprises,resultinginaseriesofnegativesituations(suchasinvestmentfailure),enterprisescannotguaranteetheirfinancialsecurity,andsomeenterprisesevengobankrupt.Inviewoftheexistingresearch,theauthoroftheoptimumofsuzhoutaitradingcompanycurrentactualfinancialsituation,carefulanalysisfocusesonthefinancialrisks,andonthisbasis,discussedthemajorityofsmallandmedium-sizedenterprisesfacingthecommonproblemsintheprocessofitsdevelopment,mainlyincluding:financing,investmentandworkingcapitalproblems,withthesupportofrelevanttheoriesputforwardthecorrespondingsolutions,mainlyincludes:financingriskcontrolmeasures,investmentriskcontrolmeasuresandriskcontrolmeasuresofworkingcapital,whichprovideguaranteeforthesmallandmedium-sizedenterprisesinourcountry'sfinancialsecurity.Keywords:Suzhouaoyoutai;Financialrisk;Thestatusquo.Problem;measures目錄摘要 IAbstract II1引言 12蘇州奧優(yōu)泰商貿(mào)有限公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀 23蘇州奧優(yōu)泰商貿(mào)有限公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的問(wèn)題 33.1籌資問(wèn)題 33.1.1所籌資金量未與需求量緊密結(jié)合 33.1.2籌資結(jié)構(gòu)不恰當(dāng) 33.1.3資金使用效率低下 33.2投資問(wèn)題 33.2.1未設(shè)立投資獎(jiǎng)勵(lì)與約束措施 33.2.2保值缺乏有效工具 33.2.3企業(yè)內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)混亂 43.3營(yíng)運(yùn)資金問(wèn)題 43.3.1應(yīng)收款項(xiàng)缺乏有效管理 43.3.2庫(kù)存管理失當(dāng) 63.3.3現(xiàn)金缺乏有效管理 63.3.4財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)失衡 64蘇州奧優(yōu)泰商貿(mào)有限公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的措施 74.1籌資風(fēng)險(xiǎn)控制措施 74.1.1所籌資金量應(yīng)與需求量相結(jié)合 74.1.2安排最佳的籌資結(jié)構(gòu) 74.1.3提高資金的使用效率 84.2投資風(fēng)險(xiǎn)控制措施 84.2.1應(yīng)當(dāng)設(shè)立關(guān)于投資的獎(jiǎng)勵(lì)與約束措施 84.2.2運(yùn)用衍生工具進(jìn)行保值 84.2.3完善企業(yè)內(nèi)部的管理結(jié)構(gòu) 84.2.4加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督并完善企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督 94.3營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)控制措施 94.3.1加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)管理 94.3.2加強(qiáng)存貨管理 94.3.3應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理 94.3.4優(yōu)化中小企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu) 105結(jié)論 11參考文獻(xiàn) 12致謝 131引言現(xiàn)階段我國(guó)中小企業(yè)數(shù)量眾多，有超過(guò)千萬(wàn)戶(hù)已經(jīng)登記在冊(cè)，它們所帶來(lái)的產(chǎn)值大約已經(jīng)占到我國(guó)經(jīng)濟(jì)總量的65%。中小企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)活動(dòng)中異常活躍，相比大中型企業(yè)而言，中小企業(yè)的投資和管理成本都不高，在實(shí)際運(yùn)營(yíng)過(guò)程當(dāng)中具有很強(qiáng)的靈活性。然而由于我們國(guó)家的管理體制還不是很健全，從而導(dǎo)致中小企業(yè)比較容易引發(fā)債務(wù)危機(jī)。本篇文章主要目的在于以蘇州奧優(yōu)泰商貿(mào)有限公司作為鮮活的案例，對(duì)于我國(guó)中小型企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行深入探討，并針對(duì)問(wèn)題提出有效的措施，進(jìn)而來(lái)幫助其他眾多中小企業(yè)來(lái)改善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理實(shí)際水平。 2蘇州奧優(yōu)泰商貿(mào)有限公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀蘇州奧優(yōu)泰商貿(mào)有限公司成立于2011年12月28日，公司地址位于江蘇省蘇州市，公司法定代表人張小妹，注冊(cè)資本300萬(wàn)元，企業(yè)類(lèi)型屬于一家有限責(zé)任公司。公司主要經(jīng)營(yíng)范圍包括食品、電子元器件、五金交電、日用百貨、計(jì)算機(jī)及軟件配件、辦公用品、儀器儀表、電工器材、勞保用品、清潔用品、塑料制品、包裝材料、母嬰用品、家用電器、洗滌用品、非危險(xiǎn)性化工產(chǎn)品、日用化妝品、一類(lèi)醫(yī)療器械、照明器具、紡織品、服裝、工藝品、體育用品、酒店用品、廚房設(shè)備、家具、紙制品、攝像器材、電纜、衛(wèi)生消毒用品以及提供展覽展示服務(wù)。但是，對(duì)于奧優(yōu)泰而言，公司吸收資金主要的來(lái)源是銀行貸款，自身資本只占很少的比例。從這一現(xiàn)狀很輕易發(fā)現(xiàn)，公司的資金結(jié)構(gòu)已經(jīng)出現(xiàn)了嚴(yán)重失衡，大部分的企業(yè)發(fā)展資金都需要借助于銀行借貸。再加之奧優(yōu)泰正處于企業(yè)的發(fā)展起步時(shí)期，資金需求量比較大，如此一種資金結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀怎能滿(mǎn)足公司的實(shí)際發(fā)展需要？再者說(shuō)，銀行的貸款都伴隨著高額的利息償還，這就無(wú)形之中增加了奧優(yōu)泰的支出。在如此一種不良局面之下，奧優(yōu)泰的處境可想而知。3蘇州奧優(yōu)泰商貿(mào)有限公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的問(wèn)題奧優(yōu)泰所存的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題主要有：籌資問(wèn)題、投資問(wèn)題和運(yùn)營(yíng)資金問(wèn)題，如下：3.1籌資問(wèn)題奧優(yōu)泰籌資問(wèn)題主要有：所籌資金量未與需求量緊密結(jié)合、籌資結(jié)構(gòu)不恰當(dāng)以及資金使用效率低下。3.1.1所籌資金量未與需求量緊密結(jié)合奧優(yōu)泰由于自身規(guī)模比較小，相應(yīng)的影響就比較小，缺乏足夠的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)能力，這就導(dǎo)致了奧優(yōu)泰的盈利能力較低，企業(yè)對(duì)于吸收融資愈加重視。對(duì)于奧優(yōu)泰而言，由于不具備足夠的能力，發(fā)行債券與股票顯得很不切合公司實(shí)際。然而向銀行借貸的話(huà)，將會(huì)帶來(lái)不必要的附帶性成本開(kāi)銷(xiāo)，進(jìn)而致使企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)再一次陷入絕境。另外一方面，由于企業(yè)自身沒(méi)有高的信用度，運(yùn)營(yíng)能力不高，所以很多銀行都會(huì)拒絕向奧優(yōu)泰提供貸款支持，資金缺乏也已成為奧優(yōu)泰發(fā)展亟待解決的首要問(wèn)題。在萬(wàn)般無(wú)奈之下，奧優(yōu)泰向外尋求幫助無(wú)力，常常會(huì)挪用企業(yè)的現(xiàn)有資金，然而如此做法常常都會(huì)帶來(lái)新的一系列問(wèn)題產(chǎn)生。3.1.2籌資結(jié)構(gòu)不恰當(dāng)奧優(yōu)泰受到資金問(wèn)題的困擾，公司的財(cái)務(wù)狀況遠(yuǎn)遠(yuǎn)無(wú)法滿(mǎn)足自身發(fā)展的實(shí)際需要，萬(wàn)般無(wú)奈的局面之下唯有向銀行貸款以獲取資金，公司為了能夠?qū)崿F(xiàn)最起碼的生存而別無(wú)選擇。3.1.3資金使用效率低下蘇州奧優(yōu)泰商貿(mào)有限公司資金使用效率低下，一方面資金使用在了不恰當(dāng)?shù)牡胤剑斐闪斯举Y金的浪費(fèi)。另外一方面公司資金使用審批程序太過(guò)麻煩，在急需要資金之時(shí)，沒(méi)有能夠及時(shí)有效地落實(shí)資金問(wèn)題。 3.2投資問(wèn)題奧優(yōu)泰存在的投資問(wèn)題主要有：未設(shè)立投資獎(jiǎng)勵(lì)與約束措施、保值缺乏有效工具以及企業(yè)內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)混亂，具體分析如下：3.2.1未設(shè)立投資獎(jiǎng)勵(lì)與約束措施奧優(yōu)泰常常都會(huì)表現(xiàn)出自己的目光短淺，在實(shí)際生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中始終都是優(yōu)先考慮當(dāng)下的蠅頭小利，并未對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)發(fā)展進(jìn)行長(zhǎng)期性和合理性規(guī)劃。特別在企業(yè)與其他有業(yè)務(wù)往來(lái)的公司合作過(guò)程中，費(fèi)用支出并未作嚴(yán)格規(guī)定，限制比較小，這就促使公司職工在和客戶(hù)亦或是其他公司人員進(jìn)行接洽之時(shí)常常表現(xiàn)出自己不應(yīng)該有的“大度”，導(dǎo)致出現(xiàn)鋪張浪費(fèi)的情況。3.2.2保值缺乏有效工具第一是投資的不理性，僅僅只是追求公司規(guī)模的擴(kuò)大而忽視各種成本的增加；第二是在開(kāi)展投資活動(dòng)之時(shí)，并非真的考慮公司發(fā)展實(shí)際需要，而僅僅是為了追趕潮流、不落伍。除此之外，奧優(yōu)泰在企業(yè)管理層面上也存在諸多弊端，長(zhǎng)期未能夠妥善解決；與此同時(shí)公司管理層缺乏必要的的戰(zhàn)略思維，辦事情缺乏應(yīng)有的目的性與計(jì)劃性，從而給公司帶來(lái)很多不必要的經(jīng)濟(jì)損失。3.2.3企業(yè)內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)混亂奧優(yōu)泰在技術(shù)設(shè)備上投入了很大的資金，在很多投入的力度都能夠超過(guò)企業(yè)總資金的1/2。但是企業(yè)在設(shè)備買(mǎi)入過(guò)程中卻并未進(jìn)行科學(xué)有效的管理。所以即便是花費(fèi)重金打造的技術(shù)以及設(shè)備卻無(wú)法正常發(fā)揮出自身的應(yīng)有價(jià)值，給企業(yè)資金帶來(lái)極大的浪費(fèi)。借助對(duì)于企業(yè)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析能夠看得出，奧優(yōu)泰用于開(kāi)展經(jīng)營(yíng)與投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量都為負(fù)數(shù)。這一行為所帶來(lái)的負(fù)面效果借助于受到資金的影響，所以各項(xiàng)活動(dòng)受到了嚴(yán)重的限制，通過(guò)資金籌集能夠有效彌補(bǔ)企業(yè)的資金短缺現(xiàn)象，但是根據(jù)企業(yè)的發(fā)展情況，能夠看出由于企業(yè)的籌集資金較少，通常會(huì)應(yīng)用于負(fù)資產(chǎn)，所以企業(yè)會(huì)存在入不抵出情況，大大增加了企業(yè)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。導(dǎo)致企業(yè)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)得到明顯增加。3.3營(yíng)運(yùn)資金問(wèn)題奧優(yōu)泰營(yíng)運(yùn)資金問(wèn)題，主要包括：應(yīng)收款項(xiàng)缺乏有效管理、庫(kù)存管理失當(dāng)、現(xiàn)金缺乏有效管理以及財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)失衡，具體如下所述：3.3.1應(yīng)收款項(xiàng)缺乏有效管理假如企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況不良，從資產(chǎn)負(fù)債表就能夠可見(jiàn)端倪，“兩多一少一差”反應(yīng)了奧優(yōu)泰的財(cái)務(wù)實(shí)際狀況。由于企業(yè)的資金流動(dòng)以及負(fù)債較多，部分企業(yè)的利潤(rùn)分配較少，企業(yè)的實(shí)際經(jīng)濟(jì)情況不容樂(lè)觀。由于企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)具有其他財(cái)務(wù)因素，無(wú)法有效比擬的流動(dòng)性等眾多特點(diǎn)，但是當(dāng)前企業(yè)可以應(yīng)用的資產(chǎn)能夠有效借助流動(dòng)資產(chǎn)，予以充分體現(xiàn)。由此能夠看出企業(yè)在折射過(guò)程中必須要抓住機(jī)會(huì)，逐步提高自身的債務(wù)償還能力。從圖1中奧優(yōu)泰2018年度的流動(dòng)資產(chǎn)實(shí)際狀況能夠了解到，依據(jù)企業(yè)的資金貨幣情況進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的資金數(shù)量呈上升趨勢(shì)，企業(yè)的資金償還能力也得到有效提高，但是分析企業(yè)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率來(lái)看相對(duì)而言比較低。針對(duì)于企業(yè)的應(yīng)收賬款而言，由于企業(yè)的應(yīng)收賬款總數(shù)每年呈幾何上漲趨勢(shì)，所以企業(yè)的壞賬可能性也逐步下降。根據(jù)企業(yè)的銷(xiāo)售收入情況分析發(fā)現(xiàn)，能夠得知就增長(zhǎng)的速度來(lái)說(shuō)，企業(yè)必須要確保自身的營(yíng)收賬款能夠明顯高于企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入。由于企業(yè)的應(yīng)收賬款的安全性較低，所以企業(yè)必須要逐步提高自身的內(nèi)部管理能力以及銷(xiāo)售水平，構(gòu)建科學(xué)完善的銷(xiāo)售政策。3.3.2庫(kù)存管理失當(dāng)對(duì)于所有流動(dòng)資產(chǎn)來(lái)說(shuō)，存貨的流動(dòng)性是最差的。蘇州奧優(yōu)泰商貿(mào)有限公司產(chǎn)生存貨過(guò)多的現(xiàn)象，給企業(yè)帶來(lái)一系列負(fù)面影響，占用企業(yè)相關(guān)資源，同時(shí)增加企業(yè)成本支出，不利于企業(yè)的發(fā)展。3.3.3現(xiàn)金缺乏有效管理在購(gòu)進(jìn)原材料之時(shí)，不能夠全面降低購(gòu)進(jìn)的成本，促使企業(yè)在材料買(mǎi)入方面付出的成本不低，不能夠充分借助于利潤(rùn)低成本的原材料降低成品的成本價(jià)進(jìn)而提高利潤(rùn)。在生產(chǎn)產(chǎn)品的過(guò)程之中，對(duì)于選擇使用何種原材料進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控來(lái)獲取更多的利潤(rùn)。除此之外，總公司要不斷強(qiáng)化對(duì)于子公司進(jìn)行的管理，對(duì)于子公司的產(chǎn)品生產(chǎn)狀況予以實(shí)時(shí)監(jiān)控，始終做到以市場(chǎng)為標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)跟進(jìn)自己的產(chǎn)品，要用發(fā)展的眼光關(guān)注未來(lái)，不斷創(chuàng)新自己的產(chǎn)品與營(yíng)銷(xiāo)方式。3.3.4財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)失衡第一，奧優(yōu)泰的管理方法失當(dāng)，管理觀念沒(méi)有時(shí)代性。首先，奧優(yōu)泰當(dāng)前的財(cái)務(wù)管理人員較高水平的專(zhuān)業(yè)技能員工所占比率較低。奧優(yōu)泰財(cái)務(wù)管理工作人員的財(cái)務(wù)管理質(zhì)量很低，如何科學(xué)高效的進(jìn)行公司財(cái)務(wù)管理，主要體現(xiàn)在管理人員是否具有財(cái)務(wù)經(jīng)驗(yàn)以及專(zhuān)業(yè)知識(shí)。根據(jù)企業(yè)的發(fā)展情況能夠看出，領(lǐng)導(dǎo)將會(huì)發(fā)揮著舉足輕重的價(jià)值。然而奧優(yōu)泰大多數(shù)領(lǐng)導(dǎo)人員通常將工作重視點(diǎn)放置在企業(yè)的外部經(jīng)營(yíng)情況，卻忽略了企業(yè)的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)重視程度。第二，奧優(yōu)泰內(nèi)部控制機(jī)制有待于進(jìn)一步提升，在進(jìn)行財(cái)務(wù)決策上并未進(jìn)行科學(xué)合理的引導(dǎo)和分析，也缺乏規(guī)范性操作，對(duì)于企業(yè)的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)等眾多管理內(nèi)容存在忽略不計(jì)情況，由于此種情況導(dǎo)致員工會(huì)存在投機(jī)倒把情況，例如在企業(yè)的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)上會(huì)出現(xiàn)多報(bào)虛報(bào)情況，企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本明顯提高。基于此類(lèi)環(huán)境下，員工無(wú)法做到潔身自好，導(dǎo)致企業(yè)存在嚴(yán)重的奢侈浪費(fèi)風(fēng)氣。與大部分員工認(rèn)為企業(yè)的錢(qián)不屬于自己所有，所以即便浪費(fèi)也沒(méi)有多大的關(guān)系，但是企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，如果任由不良風(fēng)氣盛行，縱然每筆資金都不大，然而該類(lèi)不良的企業(yè)員工惡習(xí)也能夠拖垮整個(gè)公司。 4蘇州奧優(yōu)泰商貿(mào)有限公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的措施奧優(yōu)泰財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施主要包括：籌資風(fēng)險(xiǎn)控制措施、投資風(fēng)險(xiǎn)控制措施和營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)控制措施，具體如下： 4.1籌資風(fēng)險(xiǎn)控制措施奧優(yōu)泰想要控制好籌資風(fēng)險(xiǎn)，可以從如下幾方面著手實(shí)施： 4.1.1所籌資金量應(yīng)與需求量相結(jié)合企業(yè)在資金籌資過(guò)程中，必須要根據(jù)自身的實(shí)際情況科學(xué)合理的進(jìn)行思考，并且做出明確的決策，能夠有效掌控好籌備資金的數(shù)量。除此之外，財(cái)務(wù)工作人員在對(duì)于公司資金的需要總量做預(yù)算之時(shí)，一定要對(duì)于所有的影響因素加以全面考慮，要顧全大局，看待資金的需求要能夠始終用可持續(xù)發(fā)展的眼光，也在發(fā)展過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)正確考慮企業(yè)當(dāng)前的所有成本，準(zhǔn)確計(jì)算企業(yè)資金的實(shí)際需求量，通過(guò)此類(lèi)方式對(duì)于企業(yè)的各項(xiàng)籌資活動(dòng)進(jìn)行有效的指導(dǎo)和總結(jié)。使得企業(yè)發(fā)展能夠有足夠的資金，減少企業(yè)發(fā)展過(guò)程中由于資金缺乏所帶來(lái)的各種不利因素，所以會(huì)嚴(yán)重抑制著企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。根據(jù)企業(yè)的發(fā)展情況能夠看出，如果企業(yè)將資金周轉(zhuǎn)當(dāng)做資金的最大支出情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)避免存在銀行借貸行為，如果企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中存在該類(lèi)情況，例如企業(yè)的固定資產(chǎn)，需要較多的資金需求量。企業(yè)就必須要選擇其他方法來(lái)確保企業(yè)資金的進(jìn)一步供應(yīng)。 4.1.2安排最佳的籌資結(jié)構(gòu)根據(jù)企業(yè)的發(fā)展情況能夠看出，必須要構(gòu)建科學(xué)完善的投資機(jī)構(gòu)，能夠?yàn)槠髽I(yè)發(fā)展贏得良好的形象，并且能夠促使企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。在新的發(fā)展形勢(shì)下，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員必須進(jìn)行科學(xué)合理的決策，能夠集中企業(yè)的發(fā)展力量，有效發(fā)揮好企業(yè)帶頭人的引領(lǐng)與示范作用，能夠?yàn)槠髽I(yè)的可持續(xù)發(fā)展打下夯實(shí)的基礎(chǔ)。同時(shí)也提高了奧優(yōu)泰在同行業(yè)之中的核心競(jìng)爭(zhēng)能力。4.1.3提高資金的使用效率大多數(shù)企業(yè)在資金分配上，常常都把投資作為重要手段。在這樣一種行業(yè)背景之下，怎樣才能夠降低企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)就顯得勢(shì)在必行，所以企業(yè)必須要根據(jù)，無(wú)論哪一個(gè)有意向的投資項(xiàng)目，必須要開(kāi)展實(shí)地考察，通過(guò)結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行分析和思考，能夠正確考慮投資成本以及最終收益，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行利弊權(quán)衡。與此同時(shí)，企業(yè)會(huì)委派專(zhuān)門(mén)的人員進(jìn)行資料考察，通過(guò)資料分析和整理，能夠?qū)⒏黜?xiàng)數(shù)據(jù)及時(shí)有效的匯報(bào)給管理人員，能夠?yàn)槠髽I(yè)的投資決策人員提供全面且準(zhǔn)確的參考資料。此過(guò)程中企業(yè)必須要加強(qiáng)企業(yè)當(dāng)前資金的科學(xué)有效管理，無(wú)論是企業(yè)的哪筆資金，必須要進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)范性管理，才能夠合理使用企業(yè)的資金。4.2投資風(fēng)險(xiǎn)控制措施奧優(yōu)泰投資風(fēng)險(xiǎn)控制，可以從以下四個(gè)方面入手： 4.2.1應(yīng)當(dāng)設(shè)立關(guān)于投資的獎(jiǎng)勵(lì)與約束措施根據(jù)企業(yè)的發(fā)展格局，能夠看出投資在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中有著極為重要的角色，企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中資金能夠促使企業(yè)更好的發(fā)展和生存，也是企業(yè)發(fā)展的重要基礎(chǔ)保障，如何使企業(yè)的資金進(jìn)行科學(xué)合理的分配，是企業(yè)發(fā)展中亟待探究的重點(diǎn)問(wèn)題。所以在此過(guò)程中，企業(yè)必須合理的進(jìn)行資金分配有效的應(yīng)用資金，并且促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)收益。投資始終都是一把鋒利的雙刃劍，在有的時(shí)候能夠帶給企業(yè)極大的經(jīng)濟(jì)回報(bào)，然而也有可能會(huì)使得企業(yè)存在資金損失虧損或者是破產(chǎn)情況，所以企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中必須要正確認(rèn)識(shí)到投資主體的重要意義，由于企業(yè)的各項(xiàng)投資活動(dòng)是由投資主體決定，企業(yè)的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)大權(quán)也通常由投資主體明確，所以根據(jù)以上這類(lèi)原因的影響，奧優(yōu)泰一定要不斷強(qiáng)化對(duì)于這一方面的管控，構(gòu)建科學(xué)完善的資金獎(jiǎng)懲機(jī)制，能夠?qū)⑼顿Y的受益人以及具體的結(jié)構(gòu)虧損，能夠?qū)⒇?zé)任進(jìn)行細(xì)化貫徹落實(shí)到個(gè)人，通過(guò)引導(dǎo)和幫助進(jìn)行一定的獎(jiǎng)勵(lì)或者是懲罰，有助于調(diào)動(dòng)工作人員的參與熱情，切實(shí)發(fā)揮工作人員的工作，主觀能動(dòng)性能夠?yàn)槠髽I(yè)的可持續(xù)發(fā)展錦上添花。 4.2.2運(yùn)用衍生工具進(jìn)行保值金融衍生工具是金融行業(yè)在發(fā)展過(guò)程當(dāng)中對(duì)于金融產(chǎn)品的拓展性工具，是屬于經(jīng)濟(jì)發(fā)展當(dāng)中的交易合約所以市場(chǎng)在進(jìn)行金融產(chǎn)品使用的過(guò)程當(dāng)中，能夠通過(guò)金融工具更好的進(jìn)行交易的拓展，使支付能夠更加便捷。金融工具屬于交易合約的范圍當(dāng)中，所以在簽訂合約的過(guò)程當(dāng)中需要通過(guò)不同的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)進(jìn)行合約的確定。 4.2.3完善企業(yè)內(nèi)部的管理結(jié)構(gòu)隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和進(jìn)步在中國(guó)企業(yè)發(fā)展當(dāng)中，通過(guò)股東大會(huì)以及各類(lèi)會(huì)議來(lái)進(jìn)行企業(yè)的督促和引導(dǎo)是十分重要的，但是由于我國(guó)中小企業(yè)在發(fā)展過(guò)程當(dāng)中不受股東大會(huì)和監(jiān)事會(huì)的影響，不能夠很好的發(fā)揮法律的個(gè)性，所以在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理當(dāng)中較不科學(xué)。中小企業(yè)和大型企業(yè)相比，由于實(shí)力較小綜合能力不強(qiáng)，所以在管理的過(guò)程當(dāng)中不具備科學(xué)性的指導(dǎo)和拓展，不利于企業(yè)正常的發(fā)展和完善。中國(guó)企業(yè)要想在發(fā)展的過(guò)程當(dāng)中，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部管理水平的高效性，就要充分的重視企業(yè)內(nèi)部管理措施的科學(xué)性，引導(dǎo)和創(chuàng)新使企業(yè)能夠在投資當(dāng)中對(duì)于各項(xiàng)工作進(jìn)行科學(xué)性的分析。并且在法律允許的范圍當(dāng)中，通過(guò)股東以及監(jiān)事會(huì)的，智能機(jī)構(gòu)進(jìn)行工作的拓展使投資體系更加完善，增強(qiáng)企業(yè)的資金安全性，完善企業(yè)發(fā)展的高效性。 4.2.4加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督并完善企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督我國(guó)企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程當(dāng)中，要充分的重視內(nèi)部監(jiān)督體系的完善。并且在監(jiān)督的過(guò)程當(dāng)中，根據(jù)企業(yè)內(nèi)部的綜合性事物來(lái)進(jìn)行監(jiān)督引導(dǎo)，如果發(fā)現(xiàn)不合理的現(xiàn)象全力的進(jìn)行制止和監(jiān)督，有效的提高監(jiān)督的高效性，使我國(guó)企業(yè)發(fā)展更加完善和高效。企業(yè)也要充分的提高自身的財(cái)務(wù)安全性，并且鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員在工作當(dāng)中進(jìn)行互相監(jiān)督和互相制約。財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度更加完善，更好的適合企業(yè)的發(fā)展和進(jìn)步。并且在發(fā)展當(dāng)中要使各部門(mén)進(jìn)行互相協(xié)作和溝通，使企業(yè)能夠團(tuán)結(jié)一心提高企業(yè)的凝聚力，增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)和銷(xiāo)售的制約能力，兩部門(mén)進(jìn)行相互合作，相互協(xié)調(diào)提高公司的發(fā)展效率。 4.3營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)控制措施 奧優(yōu)泰營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)控制，主要可以從以下四方面入手：4.3.1加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)管理對(duì)于企業(yè)發(fā)展而言，必須要正確認(rèn)識(shí)當(dāng)前的發(fā)展情況，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)是企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)管理的衡量因素，但是在一般情況下，企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度增強(qiáng)企業(yè)的發(fā)展能力逐步增強(qiáng)。根據(jù)前文的描述，我們能夠發(fā)現(xiàn)當(dāng)前企業(yè)現(xiàn)有的資金收款能力每日降低對(duì)于企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了負(fù)面影響，對(duì)于這種情況企業(yè)必須要加強(qiáng)，對(duì)于應(yīng)收賬款的有效管理，通過(guò)加強(qiáng)投入力度，才能夠有效促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。筆者建議公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)于撤銷(xiāo)信用制度的有效規(guī)范，通過(guò)加強(qiáng)信用制度管理，構(gòu)建符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的措施，同時(shí)要對(duì)不達(dá)標(biāo)的對(duì)象進(jìn)行拒絕賒銷(xiāo)，對(duì)于符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)要求的進(jìn)行賒銷(xiāo)。同時(shí)應(yīng)當(dāng)充分關(guān)注應(yīng)收賬款賬齡進(jìn)行相關(guān)的規(guī)定，對(duì)于達(dá)到相關(guān)時(shí)間內(nèi)的應(yīng)收賬齡采用具體措施，有助于提高公司財(cái)務(wù)部門(mén)的工作安全性，并且根據(jù)償還的帳銷(xiāo)額度對(duì)象進(jìn)行一定的獎(jiǎng)勵(lì)。本店工作人員的具體做法，能夠?qū)~款回收產(chǎn)生積極影響，有助于增加企業(yè)的資金持有量，減少企業(yè)的財(cái)務(wù)發(fā)展壓力。 4.3.2加強(qiáng)存貨管理奧優(yōu)泰應(yīng)當(dāng)采取有針對(duì)性的措施，根據(jù)當(dāng)前存貨高的問(wèn)題進(jìn)行分析和探討，有效結(jié)合市場(chǎng)的需求信息，結(jié)合市場(chǎng)的需求生產(chǎn)具體產(chǎn)品。同時(shí)要綜合考慮眾多因素，構(gòu)建批量模型，才能夠有效保障產(chǎn)品的質(zhì)量，并且構(gòu)建企業(yè)生產(chǎn)計(jì)劃書(shū)，科學(xué)合理的進(jìn)行庫(kù)存控制，能夠有效實(shí)現(xiàn)資源的高效利用。 4.3.3應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理在一般情況下，企業(yè)持有的資金量較多，會(huì)產(chǎn)生資源應(yīng)用浪費(fèi)情況，會(huì)勢(shì)必增加企業(yè)的成本。根據(jù)這一情況，由于企業(yè)現(xiàn)有的資金量不足，可能會(huì)產(chǎn)生負(fù)面影響，導(dǎo)致企業(yè)的成本短缺數(shù)量增加。從一般情況下分析，企業(yè)必須要確保上述成本相對(duì)低，才能夠確?，F(xiàn)金持有量最佳，所以企業(yè)必須要規(guī)范企業(yè)的現(xiàn)金進(jìn)出情況，能夠詳細(xì)記錄每一筆現(xiàn)金的支出去向，有效避免現(xiàn)金存在隨意盲目使用問(wèn)題。同時(shí)應(yīng)當(dāng)有效減少應(yīng)收賬款的收款時(shí)間，如果收款時(shí)間過(guò)長(zhǎng)可能會(huì)存在壞賬呆賬的情況，勢(shì)必會(huì)增加應(yīng)收賬款產(chǎn)生的成本費(fèi)用，所以必須要加強(qiáng)應(yīng)收賬款的成本費(fèi)用控制，有助于減少企業(yè)的資金占用效率。同時(shí)應(yīng)當(dāng)對(duì)于支票開(kāi)展針對(duì)化管理模式，對(duì)于不同的環(huán)節(jié)進(jìn)行高效管理，科學(xué)合理的應(yīng)用支票，確保支票沒(méi)有進(jìn)入對(duì)方賬戶(hù)并且要進(jìn)行繼續(xù)投入使用。 4.3.4優(yōu)化中小企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)公司在外部控制管理過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)有效結(jié)合國(guó)家的相關(guān)調(diào)控原則，科學(xué)合理的進(jìn)行宏觀調(diào)控，有助于促進(jìn)公司的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)和發(fā)展，企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵循國(guó)家的法律法規(guī)，根據(jù)國(guó)家的宏觀調(diào)控有針對(duì)性的完善發(fā)展制度以及規(guī)模。同時(shí)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守公司的實(shí)際情況，構(gòu)建專(zhuān)業(yè)的部門(mén)，科學(xué)合理的進(jìn)行資金去向安排，通過(guò)規(guī)劃并且制定各類(lèi)策略有效的保管，并且保存公司資金，嚴(yán)格控制資金流動(dòng)情況，進(jìn)一步提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。此種做法能夠有效加強(qiáng)公司各部門(mén)各工作環(huán)節(jié)的有效掌控，有效避免存在損害公司利益的任何行為，在公司經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，通過(guò)有針對(duì)性的經(jīng)營(yíng)把控，有助于加強(qiáng)各部門(mén)的團(tuán)結(jié)協(xié)作，使公司能夠整體進(jìn)行高效管理。同時(shí)公司各部門(mén)人員應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)各部門(mén)之間的監(jiān)督和制約，提高工作效率的過(guò)程中增強(qiáng)內(nèi)控能力，同時(shí)有針對(duì)性的推動(dòng)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)應(yīng)當(dāng)構(gòu)建科學(xué)完善的發(fā)展政策以及財(cái)務(wù)管理體系，提高基層工作人員以及管理人員的專(zhuān)業(yè)水平以及道德文化素養(yǎng)，能夠使公司可持續(xù)化發(fā)展。5結(jié)論當(dāng)前我國(guó)改革開(kāi)放步伐逐步的深入，越來(lái)越多的企業(yè)能夠有機(jī)會(huì)實(shí)現(xiàn)發(fā)展價(jià)值，企業(yè)的整體競(jìng)爭(zhēng)能力進(jìn)一步增強(qiáng)。在此情況下大部分企業(yè)過(guò)于重視發(fā)展速度，雖然表面的發(fā)展看似繁榮，但是內(nèi)部存在一定的缺陷，只有部分大型企業(yè)才會(huì)充分重視財(cái)務(wù)管理，風(fēng)險(xiǎn)