規(guī)范加工業(yè)合同管理加強企業(yè)內(nèi)部控制模板

規(guī)范加工業(yè)協(xié)議管理,加強企業(yè)內(nèi)部控制【摘要】中國于4月26日公布《企業(yè)內(nèi)部控制配套指導(dǎo)》中,包含18項《應(yīng)用指導(dǎo)》,《應(yīng)用指導(dǎo)》是根據(jù)《內(nèi)控規(guī)范》中要求健全企業(yè)內(nèi)部控制所提供實務(wù)指導(dǎo)。包含企業(yè)層面控制五項:組織架構(gòu)控制、發(fā)展戰(zhàn)略控制、人力資源控制、社會責(zé)任控制和企業(yè)文化控制;業(yè)務(wù)層面控制十三項:資金活動控制、采購業(yè)務(wù)控制、資產(chǎn)管理控制、銷售業(yè)務(wù)控制、研究與開發(fā)控制、工程項目控制、擔(dān)保業(yè)務(wù)控制、業(yè)務(wù)外包控制、財務(wù)匯報控制、全方面預(yù)算控制、協(xié)議管理控制、內(nèi)部信息傳輸控制和信息系統(tǒng)控制?！杜涮字笇?dǎo)》還抱括《評價指導(dǎo)》和《審計指導(dǎo)》?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制配套指導(dǎo)》公布對防范企業(yè)風(fēng)險、規(guī)范企業(yè)管理、促進企業(yè)可連續(xù)發(fā)展產(chǎn)生深遠影響和主動推進作用。而正在逐步建立起全額保障、監(jiān)企分開、收支分開、規(guī)范運行新型監(jiān)獄體制,其中規(guī)范運行監(jiān)獄企業(yè)加工協(xié)議管理,能夠借鑒《企業(yè)內(nèi)部控制配套指導(dǎo)》中協(xié)議管理控制,提升企業(yè)整體管理水平。

【關(guān)鍵詞】規(guī)范協(xié)議管理;加強企業(yè)內(nèi)控

協(xié)議,是指企業(yè)與自然人、法人及其她組織等平等主體之間設(shè)置、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系協(xié)議。企業(yè)應(yīng)該加強協(xié)議管理,確定協(xié)議歸口管理部門,明確協(xié)議確定、審批、實施等步驟程序和要求,定時檢驗和評價協(xié)議管理中微弱步驟,采取對應(yīng)控制方法,促進協(xié)議有效推行,切實維護企業(yè)正當(dāng)權(quán)益。

下面,筆者結(jié)合企業(yè)加工實際,從協(xié)議簽訂和協(xié)議推行步驟關(guān)鍵控制點以及采取控制方法作一淺析:

一、協(xié)議簽訂步驟關(guān)鍵控制點及控制方法

（一）企業(yè)對外發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù),應(yīng)該簽訂書面協(xié)議

企業(yè)應(yīng)該依據(jù)協(xié)議、談判結(jié)果,擬訂協(xié)議文本,根據(jù)自愿、公平標(biāo)準(zhǔn),明確雙方權(quán)利義務(wù)和違約責(zé)任,做到條款內(nèi)容完整,表述嚴謹正確,相關(guān)手續(xù)齊備,避免出現(xiàn)重大疏漏,協(xié)議文本通常由業(yè)務(wù)承接部門起草,法律部門審核。筆者單位從事服裝承攬加工業(yè)務(wù),因為服裝加工款多量小,基于相互信任,在加工時初步協(xié)商了一個價格,而協(xié)議有時未立刻簽署,以至于到月底結(jié)算時價格還沒有確定,這么給結(jié)賬催款帶來不便,而且這么也有潛在風(fēng)險,因為服裝已加工完成,而加工費還不能確定,輕易發(fā)生糾紛。

（二）協(xié)議簽訂過程中需關(guān)注多個問題

加工企業(yè)采購、銷售、工程建設(shè)、業(yè)務(wù)外包、擔(dān)保等業(yè)務(wù)均應(yīng)簽訂書面協(xié)議。在協(xié)議簽訂過程中應(yīng)關(guān)注:1、格式條款。格式條款是指一方當(dāng)事人為了與不特定多數(shù)人簽訂協(xié)議反復(fù)使用而單方面預(yù)先確定,并在簽訂協(xié)議時不許可對方協(xié)商變更條款。格式條款適用能夠簡化簽約程序,加緊交易速度,降低交易成本,避免道德風(fēng)險,所以,往往有利于交易雙方當(dāng)事人?！秴f(xié)議法》對格式條款效力及解釋作有尤其要求,以確保協(xié)議相對人正當(dāng)權(quán)益:（1）采取格式條款簽訂協(xié)議,提供格式條款一方應(yīng)該遵照公平標(biāo)正確定當(dāng)事人之間權(quán)利和義務(wù),并采取合理方法提請對方注意免去或者限制其責(zé)任條款,根據(jù)對方要求,對該條款給予說明。提供格式條款一方已盡合理提醒及說明義務(wù)負擔(dān)舉證責(zé)任。（2）格式條款含有《協(xié)議法》要求協(xié)議無效和免責(zé)條款無效情形,或者提供格式條款一方免去其責(zé)任,加重對方責(zé)任,排除對方關(guān)鍵權(quán)利,該條款無效。（3）對格式條款了解發(fā)生爭議,應(yīng)該根據(jù)通常了解給予解釋。對格式條款有兩種以上解釋,應(yīng)該作出不利于提供格式條款一方解釋。格式條款和非格式條款不一致,應(yīng)該采取非格式條款。服裝承攬加工協(xié)議因使用頻繁,多數(shù)情況下使用格式條款,不管是定作方還是承攬方提供,都應(yīng)注意了解格式條款內(nèi)容。2、定金和違約金。定金,系以確保協(xié)議推行為目,由當(dāng)事人一方在協(xié)議簽訂前后,協(xié)議推行前預(yù)先交付于另一方金錢或者其她替換物法律制度。給付定金一方不推行約定債務(wù),無權(quán)要求返還定金;收受定金一方不推行約定債務(wù),應(yīng)該雙倍返還定金。當(dāng)事人約定定金數(shù)不得超出主協(xié)議標(biāo)額20%,假如超出20%,超出部分無效。因不可抗力、意外事件致使主協(xié)議不能推行,不適用定金罰則。違約金,是根據(jù)當(dāng)事人約定或者法律要求,一方當(dāng)事人違約時應(yīng)該依據(jù)違約情況向?qū)Ψ街Ц兑欢〝?shù)額貨幣。約定違約金低于造成損失,當(dāng)事人能夠請求人民法院或者仲裁機構(gòu)給予增加,約定違約金過分高于造成損失,當(dāng)事人能夠請求人民法院或者仲裁機構(gòu)給予合適降低。在同一協(xié)議中,假如當(dāng)事人既約定違約金,又約定定金,在一方違約時,當(dāng)事人只能選擇適用違約金條款或者定金條款,不能同時要求適用兩個條款。3、承攬協(xié)議?，F(xiàn)在監(jiān)獄企業(yè)加工業(yè),頻繁簽署就是承攬協(xié)議。承攬協(xié)議是承攬人根據(jù)定作人要求完成工作,交付工作結(jié)果,定作人給付酬勞協(xié)議。承攬協(xié)議是雙務(wù)、有償、諾成協(xié)議。承攬人應(yīng)該以自己設(shè)備、技術(shù)和勞力,完成關(guān)鍵工作,但當(dāng)事人另有約定除外。協(xié)議約定由承攬人提供材料,承攬人應(yīng)該根據(jù)約定選擇材料,并接收定作人檢驗。協(xié)議約定由定作人提供材料,定作人應(yīng)該根據(jù)約定提供材料。承攬人對定作人提供材料,應(yīng)該立刻檢驗,發(fā)覺不符合約定時,應(yīng)該立刻通知定作人更換、補齊或者采取其她補救方法。承攬人不得私自更換定作人提供材料,不得更換不需要修理零部件。定作人未向承攬人支付酬勞或者材料費等價款,承攬人對完成工作結(jié)果享受留置權(quán),但當(dāng)事人另有約定除外。定作人能夠隨時解除承攬協(xié)議,這是承攬協(xié)議一個特點。因承攬協(xié)議是為滿足定作人特殊需要簽訂,簽訂協(xié)議后其如需要改變,應(yīng)許可定作人解除協(xié)議,以免給其造成更大經(jīng)濟損失。定作人所以造成承攬人損失,應(yīng)該賠償損失。監(jiān)獄企業(yè)加工業(yè)現(xiàn)在多數(shù)情況下是定作人提供材料,但伴隨加工產(chǎn)業(yè)延伸,自己提供材料情況也有所增加,所以要把握好承攬協(xié)議各方權(quán)利義務(wù),維護企業(yè)本身利益。

（三）企業(yè)應(yīng)該對協(xié)議文本進行嚴格審核

關(guān)鍵關(guān)注協(xié)議主體、內(nèi)容和形式是否正當(dāng),協(xié)議內(nèi)容是否符合企業(yè)經(jīng)濟利益,對方當(dāng)事人是否含有履約能力,協(xié)議權(quán)利義務(wù)、違約責(zé)任和爭議處理條款是否明確,并根據(jù)要求權(quán)限和程序與對方當(dāng)事人簽署協(xié)議。

1.企業(yè)應(yīng)該建立協(xié)議會審制度。協(xié)議承接部門應(yīng)該將起草協(xié)議文本交由協(xié)議關(guān)鍵條款包含其她專業(yè)部門和法律部門會同審核并出具書面意見。協(xié)議審核關(guān)鍵訂要包含:經(jīng)濟性、可行性、嚴密性、正當(dāng)性。正式對外簽訂協(xié)議,應(yīng)該由企業(yè)法定代表人或由其授權(quán)代理人署名或加蓋相關(guān)印章。2.相關(guān)“三重一大”事項。企業(yè)重大決議、重大事項、關(guān)鍵人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù),應(yīng)該根據(jù)要求權(quán)限和程序?qū)嵤┘w決議審批或者聯(lián)簽制度,任何個人不得單獨進行決議或者私自改變集體決議意見?！叭匾淮蟆本唧w標(biāo)準(zhǔn)由企業(yè)自行確定。筆者認為,監(jiān)獄企業(yè)重大承攬、工程建設(shè)、采購及對外擔(dān)保等應(yīng)該根據(jù)“三重一大”事項標(biāo)準(zhǔn)處理,實施集體決議。比如重大工程項目協(xié)議,應(yīng)該報經(jīng)董事會或類似決議機構(gòu)集體審議和同意?？倳嫀熁蚍止軙嫻ぷ髫?zé)任人應(yīng)該參與項目協(xié)議決議,嚴禁任何個人單獨決議工程項目或者私自改變集體決議意見。

（四）企業(yè)應(yīng)建立協(xié)議專用章保管制度并加強協(xié)議信息安全保密工作

協(xié)議經(jīng)編號、審批及企業(yè)法定代表人或由其授權(quán)代理人簽署后,方可加蓋協(xié)議專用章,對于關(guān)鍵協(xié)議,標(biāo)準(zhǔn)上應(yīng)與協(xié)議對方當(dāng)事人當(dāng)面簽署。單位對加蓋公章空白協(xié)議應(yīng)該進行嚴格管理,防范業(yè)務(wù)人員利用加蓋公章空白協(xié)議帶來風(fēng)險。未經(jīng)同意,不得以任何形式泄露協(xié)議簽訂與推行過程中包含商業(yè)秘密或國家秘密。

二、協(xié)議推行步驟關(guān)鍵控制及控制方法

（一）在協(xié)議推行過程中發(fā)覺有顯失公平,條款有誤或?qū)Ψ接衅墼p行為等情形,或因政策調(diào)整、市場改變等客觀原因,已經(jīng)或可能造成企業(yè)利益受損,應(yīng)該按要求程序立刻匯報,并經(jīng)雙方協(xié)商一致,根據(jù)要求權(quán)限和程序辦理協(xié)議變更或解除事宜。

變更或解除協(xié)議應(yīng)該由協(xié)議雙方達成書面協(xié)議。變更或解除協(xié)議程序與協(xié)議簽訂前審核程序相同。企業(yè)應(yīng)該健全協(xié)議管理考評與責(zé)任追究制度。對協(xié)議簽訂、推行過程中出現(xiàn)違法違規(guī)行為,應(yīng)該追究相關(guān)機構(gòu)或人員責(zé)任。企業(yè)應(yīng)該建立協(xié)議違約處理制度。對方違約情形,應(yīng)該按協(xié)議條款約定收取違約金,違約金不足以填補企業(yè)損失時,應(yīng)該要求對方賠償損失,必需時應(yīng)采取對應(yīng)保全方法。企業(yè)本身違約情形,應(yīng)該由協(xié)議承接部門以書面形式匯報企業(yè)相關(guān)責(zé)任人,經(jīng)同意后推行對應(yīng)賠償責(zé)任。

（二）企業(yè)財會部門應(yīng)