廣東國稅面試真題及答案

廣東國稅面試真題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.我國現(xiàn)行的增值稅屬于（）。A.消費型增值稅B.收入型增值稅C.生產(chǎn)型增值稅D.積累型增值稅答案：A2.以下哪種行為不需要繳納消費稅（）。A.生產(chǎn)銷售高檔化妝品B.進口金銀首飾C.零售超豪華小汽車D.委托加工煙絲答案：B3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C4.在計算個人所得稅時，工資、薪金所得的費用減除標準是（）。A.3500元B.5000元C.800元D.不扣除答案：B5.下列不屬于稅收特征的是（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D6.稅務(wù)機關(guān)最基本的權(quán)利是（）。A.稅收征收權(quán)B.稅務(wù)管理權(quán)C.稅務(wù)檢查權(quán)D.稅務(wù)違法處理權(quán)答案：A7.以下哪種發(fā)票屬于增值稅專用發(fā)票（）。A.通用機打發(fā)票B.卷式發(fā)票C.貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票D.定額發(fā)票答案：C8.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之一B.萬分之三C.萬分之五D.千分之一答案：C9.稅收管理體制的核心內(nèi)容是（）。A.事權(quán)的劃分B.財權(quán)的劃分C.稅權(quán)的劃分D.收入的劃分答案：C10.下列關(guān)于小規(guī)模納稅人的說法正確的是（）。A.年應(yīng)征增值稅銷售額超過500萬元的為小規(guī)模納稅人B.小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票C.小規(guī)模納稅人適用的征收率為13%D.小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人資格登記，不作為小規(guī)模納稅人答案：D二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）。A.增值稅B.消費稅C.企業(yè)所得稅D.關(guān)稅E.房產(chǎn)稅答案：ABD2.稅收的職能包括（）。A.財政職能B.經(jīng)濟職能C.監(jiān)督職能D.分配職能E.調(diào)節(jié)職能答案：ABC3.下列各項中，不得在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項B.稅收滯納金C.企業(yè)所得稅稅款D.未經(jīng)核定的準備金支出E.與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的非廣告性質(zhì)贊助支出答案：ABCDE4.下列屬于稅務(wù)登記的類型有（）。A.開業(yè)登記B.變更登記C.停業(yè)登記D.復(fù)業(yè)登記E.注銷登記答案：ABCDE5.增值稅的納稅期限包括（）。A.1日B.3日C.5日D.10日E.15日答案：ABCDE6.下列關(guān)于消費稅的說法正確的有（）。A.消費稅是在對貨物普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上，選擇少數(shù)消費品再征收的一種稅B.消費稅的征收范圍具有選擇性C.消費稅的稅率形式具有單一性D.消費稅的征收環(huán)節(jié)具有單一性E.消費稅屬于價內(nèi)稅答案：ABE7.下列屬于稅收違法行為的有（）。A.偷稅B.騙稅C.抗稅D.欠稅E.避稅答案：ABCD8.以下可以作為企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的有（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.股份制企業(yè)D.合伙企業(yè)E.個人獨資企業(yè)答案：ABC9.在計算個人所得稅時，下列各項中，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用后的余額為應(yīng)納稅所得額的有（）。A.勞務(wù)報酬所得B.稿酬所得C.特許權(quán)使用費所得D.財產(chǎn)租賃所得E.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得答案：ABCD10.下列關(guān)于稅務(wù)檢查的說法正確的有（）。A.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)進行稅務(wù)檢查B.納稅人、扣繳義務(wù)人必須接受稅務(wù)機關(guān)依法進行的稅務(wù)檢查C.稅務(wù)機關(guān)在進行稅務(wù)檢查時，有權(quán)到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構(gòu)檢查納稅人托運、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料D.稅務(wù)機關(guān)查詢所獲得的資料，不得用于稅收以外的用途E.稅務(wù)機關(guān)進行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書答案：ABCDE三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家憑借政治權(quán)力無償取得財政收入的一種工具。（）答案：正確2.增值稅小規(guī)模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯誤3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）答案：正確4.個人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人。（）答案：正確5.稅務(wù)機關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。（）答案：正確6.消費稅的納稅環(huán)節(jié)主要是生產(chǎn)環(huán)節(jié)。（）答案：正確7.納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，并處五萬元以下的罰款。（）答案：正確8.企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。（）答案：正確9.關(guān)稅的征稅對象是準許進出境的貨物和物品。（）答案：正確10.稅務(wù)代理是一種法定的中介服務(wù)。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的特點。答案：增值稅具有以下特點：（1）保持稅收中性；（2）普遍征收；（3）稅收負擔由最終消費者承擔；（4）實行稅款抵扣制度；（5）實行比例稅率；（6）價外稅制度。2.簡述企業(yè)所得稅的不征稅收入有哪些？答案：企業(yè)所得稅的不征稅收入包括：（1）財政撥款；（2）依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；（3）國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。3.簡述稅務(wù)登記的作用。答案：稅務(wù)登記的作用有：（1）有利于稅務(wù)機關(guān)了解納稅人的基本情況，掌握稅源；（2）有利于加強稅收征管，防止漏管漏征；（3）有利于建立稅務(wù)機關(guān)與納稅人之間正常的工作聯(lián)系，強化稅收服務(wù)。4.簡述稅收保全措施的適用條件。答案：稅收保全措施的適用條件為：（1）稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的；（2）在規(guī)定的納稅期之前，責令限期繳納應(yīng)納稅款；（3）在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何提高納稅人的納稅遵從度？答案：提高納稅人納稅遵從度可從以下方面入手：加強稅收宣傳，提高納稅人對稅收政策的理解；優(yōu)化納稅服務(wù)，減少辦稅流程；完善稅收征管體系，減少偷漏稅機會；建立誠信納稅激勵機制，對遵從度高的納稅人給予獎勵等。2.論述稅收與經(jīng)濟發(fā)展的關(guān)系。答案：稅收與經(jīng)濟發(fā)展相互影響。經(jīng)濟發(fā)展是稅收的源泉，經(jīng)濟發(fā)展水平?jīng)Q定稅收規(guī)模。稅收反作用于經(jīng)濟，合理的稅收政策可促進資源合理配置、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整等，不合理的稅收政策會阻礙經(jīng)濟發(fā)展。3.如何加強稅務(wù)機關(guān)與企業(yè)之間的溝通？答案：可通過建立定期溝通機制